1、2022-8-101第五章第五章 企业和国有企业经营机制企业和国有企业经营机制 经济主体：在市场经济活动中能够自主经济主体：在市场经济活动中能够自主设计行为目标、自由选择行为方式、独设计行为目标、自由选择行为方式、独立承担行为后果并获得经济利益的能动立承担行为后果并获得经济利益的能动的经济有机体。的经济有机体。第一节第一节 企业组织形式与现代企业制度企业组织形式与现代企业制度 第二节第二节 国有企业经营机制国有企业经营机制2022-8-102第一节第一节 企业组织形式与现代企业企业组织形式与现代企业制度制度 一、企业的一般属性一、企业的一般属性 二、企业的财产组织形式二、企业的财产组织形式 三
2、、企业财产组织形式演变的原因三、企业财产组织形式演变的原因 四、现代企业制度四、现代企业制度2022-8-103一、企业的一般属性一、企业的一般属性 1.1.企业企业 具有内部分工协作，实行自主经营和自负盈亏具有内部分工协作，实行自主经营和自负盈亏的生产经营单位或独立的经济实体的生产经营单位或独立的经济实体 2.企业的特征企业的特征 生产上：以市场为导向；生产上：以市场为导向；以盈利为目的；以盈利为目的；以竞争为压力；以竞争为压力；以利润为动力。以利润为动力。2022-8-104企业理论企业理论 传统企业理论传统企业理论 传统企业理论（即非合同关系的企业理传统企业理论（即非合同关系的企业理论）
3、将企业视为生产实体，假定企业的论）将企业视为生产实体，假定企业的目标是追求最大利润，管理的任务是如目标是追求最大利润，管理的任务是如何组织好生产和销售，以获得最大营利。何组织好生产和销售，以获得最大营利。包括包括：2022-8-105新古典理论新古典理论 企业被视为劳动、资本、土地等生产要素投企业被视为劳动、资本、土地等生产要素投入使用者。入使用者。企业的唯一追求是按既定的、使企业利润最企业的唯一追求是按既定的、使企业利润最大化的生产函数进行投入与产出间的转换。大化的生产函数进行投入与产出间的转换。它以企业所有者和经营者的目标完全一致为它以企业所有者和经营者的目标完全一致为前提，在完全信息、完
4、全竞争、产权界定清前提，在完全信息、完全竞争、产权界定清晰、法律和制度框架既定、无市场交易费用晰、法律和制度框架既定、无市场交易费用等理性假定的基础上，研究并优化企业的转等理性假定的基础上，研究并优化企业的转换过程，追求利润最大化。换过程，追求利润最大化。2022-8-106管理主义理论管理主义理论 基础是伯勒和米斯提出的基础是伯勒和米斯提出的“所有权与控制权分离所有权与控制权分离”的命题。的命题。假设：由于股份公司中股权的广泛分散，企业的假设：由于股份公司中股权的广泛分散，企业的所有者失去了对企业的控制，企业的控制权实际所有者失去了对企业的控制，企业的控制权实际上已转入管理者手中。上已转入管
5、理者手中。该假设显然与新古典理论的假设完全不同，而这该假设显然与新古典理论的假设完全不同，而这种两权分离的形式在现代股份公司里却得到了充种两权分离的形式在现代股份公司里却得到了充分的表现。由于股东众多，使得任何一个甚至一分的表现。由于股东众多，使得任何一个甚至一群股东都不可能有效的控制企业，管理者得以按群股东都不可能有效的控制企业，管理者得以按照自己的目标对企业进行管理。销售收入最大化照自己的目标对企业进行管理。销售收入最大化理论、成长最大化理论和管理者自主权理论都是理论、成长最大化理论和管理者自主权理论都是在伯勒、米斯的管理者主导企业的假设条件下提在伯勒、米斯的管理者主导企业的假设条件下提出
6、的。出的。2022-8-107X效率理论效率理论 认为，有许多公司在不需要改变生产技认为，有许多公司在不需要改变生产技术或增加资本的情况下，仅仅通过组织术或增加资本的情况下，仅仅通过组织的变化尤其是管理的变革就能使产出增的变化尤其是管理的变革就能使产出增长。它假设公司的利润最大化必须建立长。它假设公司的利润最大化必须建立在成本最小化的基础上。在成本最小化的基础上。X效率理论研究效率理论研究的要素包括个人动机效率、内在动机效的要素包括个人动机效率、内在动机效率、外部因素效率和非市场输入的效率，率、外部因素效率和非市场输入的效率，其中个人动机效率是最主要的因素。其中个人动机效率是最主要的因素。20
7、22-8-108现代企业理论现代企业理论 传统企业理论虽可以解释许多问题，但存在一些缺传统企业理论虽可以解释许多问题，但存在一些缺陷，主要表现是：不能解释企业存在的根本原因；陷，主要表现是：不能解释企业存在的根本原因；不能说明企业成员间权力是如何得以分配的；不能不能说明企业成员间权力是如何得以分配的；不能回答企业所有者使用代理人的最佳合同是什么。由回答企业所有者使用代理人的最佳合同是什么。由于这些问题对如何看待企业至关重要，因而，以研于这些问题对如何看待企业至关重要，因而，以研究这些问题为基本特征的现代企业理论应运而生并究这些问题为基本特征的现代企业理论应运而生并得到迅速发展。现代企业理论将企
8、业视为一系列合得到迅速发展。现代企业理论将企业视为一系列合同关系的组合，其主要理论包括产权理论、代理理同关系的组合，其主要理论包括产权理论、代理理论和交易成本理论。其中，前两个理论研究与分析论和交易成本理论。其中，前两个理论研究与分析的重点是企业内部合同框架的建立问题，而交易成的重点是企业内部合同框架的建立问题，而交易成本理论则主要研究企业边界的扩展问题。本理论则主要研究企业边界的扩展问题。2022-8-109产权理论产权理论 流行于流行于20世纪世纪70年代，该理论强调产权定义年代，该理论强调产权定义的明确性，并把财产所有权等同于剩余索取的明确性，并把财产所有权等同于剩余索取权，同时又把人的
9、积极性与这种剩余索取权权，同时又把人的积极性与这种剩余索取权联系在一起，认为财产的私有制度是经济效联系在一起，认为财产的私有制度是经济效率的必要前提。率的必要前提。所谓剩余，是指企业在支付完所有契约费用所谓剩余，是指企业在支付完所有契约费用后的收益余额；而剩余索取权，则是指获得后的收益余额；而剩余索取权，则是指获得这种企业剩余收益的权力。产权理论包括旧这种企业剩余收益的权力。产权理论包括旧制度经济学和新制度经济学两部分。制度经济学和新制度经济学两部分。2022-8-1010交易成本理论交易成本理论 科斯科斯1937企业的性质企业的性质，首次提出并分析了企业存，首次提出并分析了企业存在的原因及其
10、规模扩展的界限问题，创立了交易成本在的原因及其规模扩展的界限问题，创立了交易成本理论。认为，在传统经济学中，企业只是根据生产函理论。认为，在传统经济学中，企业只是根据生产函数来确定最佳产量的一种技术性组织，市场关系由供数来确定最佳产量的一种技术性组织，市场关系由供求曲线表达，交易活动被假定为瞬间完成和无成本的，求曲线表达，交易活动被假定为瞬间完成和无成本的，即交易费用为零。这些都是不正确的。在科斯看来，即交易费用为零。这些都是不正确的。在科斯看来，企业是一种长期的、固定的契约关系，市场则是一种企业是一种长期的、固定的契约关系，市场则是一种短期的契约关系，企业就是代替市场来组织生产。与短期的契约
11、关系，企业就是代替市场来组织生产。与市场通过契约完成交易不同，企业依靠权威在其内部市场通过契约完成交易不同，企业依靠权威在其内部完成交易。企业形成和扩展的原因就是通过把交易转完成交易。企业形成和扩展的原因就是通过把交易转移到企业内部来减少市场交易成本，其结论是，当企移到企业内部来减少市场交易成本，其结论是，当企业内部交易成本等于市场交易成本时，企业的扩展就业内部交易成本等于市场交易成本时，企业的扩展就会停止。会停止。2022-8-1011代理理论代理理论 研究重点是企业内部的组织结构和企业中的研究重点是企业内部的组织结构和企业中的代理关系。主要阐述所有者与管理者间的关代理关系。主要阐述所有者与
12、管理者间的关系以及管理者与劳动者间的关系。在代理理系以及管理者与劳动者间的关系。在代理理论中，资本与劳动间的重要的契约安排（即论中，资本与劳动间的重要的契约安排（即委托权的安排）完全是外生的。资本家是委委托权的安排）完全是外生的。资本家是委托者，劳动力是代理者。代理理论所要讨论托者，劳动力是代理者。代理理论所要讨论的，是委托者如何通过设计一项有激励意义的，是委托者如何通过设计一项有激励意义的合约达到控制代理者的目的。的合约达到控制代理者的目的。2022-8-1012二、企业的财产组织形式二、企业的财产组织形式 根据企业制度产生、演变的逻辑顺序，企业制根据企业制度产生、演变的逻辑顺序，企业制度可
13、分为：度可分为：原始企业制度原始企业制度最典型的、占支配地位的形最典型的、占支配地位的形式是业主制企业。式是业主制企业。由业主个人出资经营，归个人所有和控制的企由业主个人出资经营，归个人所有和控制的企业。这种企业在法律上为自然人企业，不具有业。这种企业在法律上为自然人企业，不具有法人资格。在现代经济社会里，尽管这种企业法人资格。在现代经济社会里，尽管这种企业形式在数量上还占较大比重（尤其是商业和服形式在数量上还占较大比重（尤其是商业和服务业），但产值比重和雇员人数所占的比重却务业），但产值比重和雇员人数所占的比重却微乎其微。其特点：微乎其微。其特点：2022-8-1013 资本结构的单一性。由
14、个人出资，资本所有者直资本结构的单一性。由个人出资，资本所有者直接控制和经营企业，所有权与经营管理权高度统接控制和经营企业，所有权与经营管理权高度统一。一。责任的无限性。业主制企业具有硬性预算约束，责任的无限性。业主制企业具有硬性预算约束，所有者对企业债务负无限责任，企业亏损或倒闭所有者对企业债务负无限责任，企业亏损或倒闭的直接后果就是业主的倾家荡产。的直接后果就是业主的倾家荡产。管理的经验性。管理没有完全摆脱小生产经营方管理的经验性。管理没有完全摆脱小生产经营方式的影响，仍然靠个人的经验进行生产管理。式的影响，仍然靠个人的经验进行生产管理。规模的局限性。基本上是封闭式经营，缺少外部规模的局限
15、性。基本上是封闭式经营，缺少外部资本来源，因而经营规模小，企业自身易生易灭。资本来源，因而经营规模小，企业自身易生易灭。2022-8-1014近代企业制度近代企业制度 最典型的、占支配地位的形式是合伙企最典型的、占支配地位的形式是合伙企业。业。由二人以上共同出资，共同经营的企业由二人以上共同出资，共同经营的企业。随着业主制企业在组织、数量、规模、随着业主制企业在组织、数量、规模、经营方面的不断发展，经营方面的不断发展，19世纪以后，合世纪以后，合伙企业日益发展成为具有主导作用的企伙企业日益发展成为具有主导作用的企业形式。与业主制企业相比，合伙企业业形式。与业主制企业相比，合伙企业的特点是：的特
16、点是：2022-8-1015 经营的合伙性。合伙企业是两个以上的业主共同出经营的合伙性。合伙企业是两个以上的业主共同出资，为了获取更大的利润而共同经营，并归若干业资，为了获取更大的利润而共同经营，并归若干业主共同所有的企业。已具有股份公司的雏形，但从主共同所有的企业。已具有股份公司的雏形，但从经营方式看，与现代股份公司相差甚远。经营方式看，与现代股份公司相差甚远。资本的多元性。每个合伙人都为企业提供资金，而资本的多元性。每个合伙人都为企业提供资金，而每个合伙人都有可能从亲朋好友和金融机构取得贷每个合伙人都有可能从亲朋好友和金融机构取得贷款，即使经营过程中发生困难，将有更多的人对债款，即使经营过
17、程中发生困难，将有更多的人对债务负责，所以信用能力有所扩大。务负责，所以信用能力有所扩大。组织不稳定性。除有限合伙人外，合伙企业的所有组织不稳定性。除有限合伙人外，合伙企业的所有者对企业全部义务负无限责任，并且合伙人之间存者对企业全部义务负无限责任，并且合伙人之间存在连带责任关系。合伙企业的延续取决于合伙人的在连带责任关系。合伙企业的延续取决于合伙人的合作关系，如一个合伙人死亡或退出，则合伙企业合作关系，如一个合伙人死亡或退出，则合伙企业往往也不得不关闭。往往也不得不关闭。2022-8-1016现代企业制度现代企业制度 是适应市场经济要求的、依法规范的企业制度。是适应市场经济要求的、依法规范的
18、企业制度。其典型形式是公司，基本特征是产权清晰、权其典型形式是公司，基本特征是产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学。政企分开是现责明确、政企分开、管理科学。政企分开是现代企业制度的基础和前提，它体现在现代企业代企业制度的基础和前提，它体现在现代企业制度的各个环节上。现代企业制度的主体就是制度的各个环节上。现代企业制度的主体就是适应社会化大生产和现代市场经济要求的公司适应社会化大生产和现代市场经济要求的公司法人制度，其表现形式主要是有限责任公司和法人制度，其表现形式主要是有限责任公司和股份有限公司。现代企业制度包括：股份有限公司。现代企业制度包括：2022-8-1017 现代企业产权制度：产权
19、清晰是产权制现代企业产权制度：产权清晰是产权制度所要解决的问题。度所要解决的问题。现代企业组织制度：权责明确是组织制现代企业组织制度：权责明确是组织制度所要解决的问题。度所要解决的问题。现代企业管理制度：管理科学是管理制现代企业管理制度：管理科学是管理制度所要解决的问题。度所要解决的问题。2022-8-1018三、企业财产组织形式演变的原因三、企业财产组织形式演变的原因 社会生产力的发展和生产社会化程度的社会生产力的发展和生产社会化程度的提高提高2022-8-1019四、现代企业制度四、现代企业制度 1.1.产权制度产权制度 公司产权制度具有明确的产权关系，它公司产权制度具有明确的产权关系，它
20、以公司的法人财产为基础，以出资者原以公司的法人财产为基础，以出资者原始所有权、公司法人产权与公司经管权始所有权、公司法人产权与公司经管权相互分离为特征，并以股东会、董事会、相互分离为特征，并以股东会、董事会、执行机构作为法人治理结构来确立所有执行机构作为法人治理结构来确立所有者、公司法人、经营者间的权力、责任者、公司法人、经营者间的权力、责任和利益关系。和利益关系。2022-8-10202.法人制度法人制度 法人法人具有一定的组织机构，独立的具有一定的组织机构，独立的财产，能以自己的名义进行经济活动，财产，能以自己的名义进行经济活动，享受权利和承担义务，依照法定程序成享受权利和承担义务，依照法
21、定程序成立的组织。立的组织。组织特征组织特征:依法成立，具有作为一个整体依法成立，具有作为一个整体从事经济活动的统一组织，有自己的名从事经济活动的统一组织，有自己的名称和场所，设有固定的组织机构和必要称和场所，设有固定的组织机构和必要的职能部门；的职能部门；2022-8-1021 财产特征：拥有自己能够独立支配和控财产特征：拥有自己能够独立支配和控制的财产，企业财产和出资人的个人财制的财产，企业财产和出资人的个人财产严格区分；产严格区分；人身特征：企业具有法律所虚拟、创制人身特征：企业具有法律所虚拟、创制和认可的独立的人格，是一种人格化了和认可的独立的人格，是一种人格化了的经济组织，是民事权利
22、与民事义务的的经济组织，是民事权利与民事义务的直接承担者，企业法人具有自己的直接承担者，企业法人具有自己的“生生命命”。2022-8-1022公司拥有的法人财产公司拥有的法人财产 公司法人财产，是由在公司建立时出资公司法人财产，是由在公司建立时出资者依法向公司注入的资本金及其增值和者依法向公司注入的资本金及其增值和公司在经营期间负债所形成的财产构成公司在经营期间负债所形成的财产构成的。法人财产是公司产权制度的基础，的。法人财产是公司产权制度的基础，它有两个特点，一是公司法人财产从归它有两个特点，一是公司法人财产从归属意义上讲属于出资者（股东），二是属意义上讲属于出资者（股东），二是公司的法人财
23、产和出资者的其它财产间公司的法人财产和出资者的其它财产间有明确的界限。有明确的界限。2022-8-1023 公私财产权能的分离。公私财产权能的公私财产权能的分离。公私财产权能的分离是以公司法人为中介的所有权与经分离是以公司法人为中介的所有权与经营权的两次分离。第一次分离是具有法营权的两次分离。第一次分离是具有法律意义的出资人与公司法人的分离，即律意义的出资人与公司法人的分离，即财产原始所有权与法人产权相分离；第财产原始所有权与法人产权相分离；第二次分离是具有经济意义的法人产权与二次分离是具有经济意义的法人产权与经营权的分离。经营权的分离。2022-8-10243.责任有限责任有限 一是企业以出
24、资人出资构成的法人财产一是企业以出资人出资构成的法人财产为限对其债务承担有限责任。为限对其债务承担有限责任。二是出资人以其投入企业的资产额为限二是出资人以其投入企业的资产额为限对企业债务承担有限责任。企业一旦破对企业债务承担有限责任。企业一旦破产或解散，企业债权人对债务的追索只产或解散，企业债权人对债务的追索只能是企业的法人财产，而不是出资人，能是企业的法人财产，而不是出资人，出资人不需以个人的其他财产对企业债出资人不需以个人的其他财产对企业债务负连带清偿责任。务负连带清偿责任。2022-8-10254.法人治理结构法人治理结构 公司是由股东会、董事会和执行机构组成的法人治公司是由股东会、董事
25、会和执行机构组成的法人治理结构来管理的。理结构来管理的。所谓法人治理结构，就是管理公司的组织结构，所谓法人治理结构，就是管理公司的组织结构，它它由公司的决策机构和执行机构组成。法人治理结构由公司的决策机构和执行机构组成。法人治理结构是任何具有独立意志的法人团体所必需的，其设置是任何具有独立意志的法人团体所必需的，其设置和运作，能明确划分责权利，形成所有者、公司法和运作，能明确划分责权利，形成所有者、公司法人、经营者间相互制衡的机制。人、经营者间相互制衡的机制。股东会是原始所有权的载体，是公司最高权力机构；股东会是原始所有权的载体，是公司最高权力机构；董事会是由股东大会选举产生的公司决策和管理机
26、董事会是由股东大会选举产生的公司决策和管理机构；经理人员组成公司的执行机构。构；经理人员组成公司的执行机构。公司的原始所有权、法人产权和经营权三者既相互公司的原始所有权、法人产权和经营权三者既相互分离，又相互联系，形成制约机制，统一于公司整分离，又相互联系，形成制约机制，统一于公司整体之中。体之中。2022-8-10265.代理问题代理问题 出现问题的原因：出现问题的原因：利益不一致利益不一致 责任不对称责任不对称 信息不对称信息不对称 契约不完全契约不完全2022-8-1027如何防止企业经理为了追求自我目如何防止企业经理为了追求自我目标而损害股东的利益？标而损害股东的利益？经理报酬机制：其
27、原则是经理人员的个人收益和企业经理报酬机制：其原则是经理人员的个人收益和企业的收益相联系，即经理人员的个人收入与他们的经营的收益相联系，即经理人员的个人收入与他们的经营业绩挂钩。业绩挂钩。经理的报酬通常由基本工资、奖金、福利、股票、股经理的报酬通常由基本工资、奖金、福利、股票、股票选择组成。每一种报酬都有其优缺点，如基本工资票选择组成。每一种报酬都有其优缺点，如基本工资虽缺乏激励作用，但可起到保障作用；奖金一般基于虽缺乏激励作用，但可起到保障作用；奖金一般基于年度会计利润决定，虽能反映当年的经营状况，但易年度会计利润决定，虽能反映当年的经营状况，但易受经理人员操纵而产生短期行为；股票和股票选择
28、有受经理人员操纵而产生短期行为；股票和股票选择有很强的激励作用，也较能反映经理的真实业绩，但有很强的激励作用，也较能反映经理的真实业绩，但有时会受经理无法控制的外部环境因素的影响，进而扭时会受经理无法控制的外部环境因素的影响，进而扭曲经理的努力程度，且风险很大。所以，比较好的报曲经理的努力程度，且风险很大。所以，比较好的报酬机制应是几种不同形式报酬的有机组合。酬机制应是几种不同形式报酬的有机组合。2022-8-1028 劳动力市场的竞争：劳动力市场的竞争：经理市场是劳动力市场的一个特殊组成部经理市场是劳动力市场的一个特殊组成部分。经理市场中的竞争对经理人员有重要分。经理市场中的竞争对经理人员有
29、重要的制约作用。经理人员的业绩和信誉是其的制约作用。经理人员的业绩和信誉是其重要的人力资本。如果哪位经理搞不好企重要的人力资本。如果哪位经理搞不好企业，他的人力资本就会贬值。从动态的观业，他的人力资本就会贬值。从动态的观点看，即使不考虑直接报酬的作用，代理点看，即使不考虑直接报酬的作用，代理成本也不会太大。因为市场根据经理过去成本也不会太大。因为市场根据经理过去的表现计算其将来的价值，经理为了长远的表现计算其将来的价值，经理为了长远利益，必须努力工作。利益，必须努力工作。2022-8-1029 产品市场的竞争：产品市场的竞争：企业产品市场的竞争激烈，经理的压力就很大；如果企业企业产品市场的竞争
30、激烈，经理的压力就很大；如果企业是垄断生产，经理的日子就非常舒服。是垄断生产，经理的日子就非常舒服。如果市场上有许多企业生产同一种产品，但其生产成本不如果市场上有许多企业生产同一种产品，但其生产成本不确定，那么产品的市场价格便包含着该产品生产企业的成确定，那么产品的市场价格便包含着该产品生产企业的成本信息。本信息。如果所有者和经营者相分离，只有经营者知道企业的生产如果所有者和经营者相分离，只有经营者知道企业的生产成本，而所有者并不知道，那么，产品市场的价格便可向成本，而所有者并不知道，那么，产品市场的价格便可向所有者提供这方面信息。当然，这时的产品市场必须是竞所有者提供这方面信息。当然，这时的
31、产品市场必须是竞争性的。争性的。如果市场中的一部分企业是由经理控制的，而另一部分是如果市场中的一部分企业是由经理控制的，而另一部分是由所有者直接控制的，则由于后者不存在两权分离的问题，由所有者直接控制的，则由于后者不存在两权分离的问题，企业会把成本压低以提高竞争力，从而产品的市场价格也企业会把成本压低以提高竞争力，从而产品的市场价格也会降低。这样，由所有者控制的企业越多，竞争就越激烈，会降低。这样，由所有者控制的企业越多，竞争就越激烈，产品的市场价格就会压得越低，从而对那些在两权分离的产品的市场价格就会压得越低，从而对那些在两权分离的企业中任职的经理们产生较大的压力，迫使他们降低成本。企业中任
32、职的经理们产生较大的压力，迫使他们降低成本。2022-8-1030 资本市场的竞争。资本市场的竞争。资本市场竞争的实质是争夺对公司的控制权，其主要形式资本市场竞争的实质是争夺对公司的控制权，其主要形式是接管。是接管。接管被认为是防止经理损害股东利益的最后一种武器。在接管被认为是防止经理损害股东利益的最后一种武器。在现代市场经济中，虽然某一个投资者在一个企业中的股份现代市场经济中，虽然某一个投资者在一个企业中的股份有限，不足以对经理人员实施有效的监督，但由于股份可有限，不足以对经理人员实施有效的监督，但由于股份可以流动，一旦企业经营不善，其股票价格必然下跌，有能以流动，一旦企业经营不善，其股票价
33、格必然下跌，有能力的企业家或公司就会趁机以低价收购分散在大量个人手力的企业家或公司就会趁机以低价收购分散在大量个人手中的股票。有研究表明，如果企业的生产条件只是经理知中的股票。有研究表明，如果企业的生产条件只是经理知道而不为股东所知，此时，即使股东与经理签订某种合同道而不为股东所知，此时，即使股东与经理签订某种合同来约束经理的行为，但是由于信息不完全，合同的约束效来约束经理的行为，但是由于信息不完全，合同的约束效率不高。但如果资本市场上有一些率不高。但如果资本市场上有一些“袭击者袭击者”，他们可以，他们可以获得企业生产条件的有关信息，那么，由于企业有被接管获得企业生产条件的有关信息，那么，由于
34、企业有被接管的可能性，经理便会更加努力地工作。的可能性，经理便会更加努力地工作。以上分析表明，在自由市场经济中，即使是两权分离，经以上分析表明，在自由市场经济中，即使是两权分离，经理也会受到来自市场等多方面的压力，其代理成本会被限理也会受到来自市场等多方面的压力，其代理成本会被限制在一定的范围之内。制在一定的范围之内。2022-8-1031第二节第二节 国有企业经营机制国有企业经营机制 企业的经营机制企业的经营机制激励和制约企业经激励和制约企业经济活动的基本要素的有机结合济活动的基本要素的有机结合 一、企业经营原则一、企业经营原则 二、企业的经营机制二、企业的经营机制 三、国有企业主要的经营方
35、式三、国有企业主要的经营方式 2022-8-1032一、企业经营原则一、企业经营原则 企业活力的主要表现企业活力的主要表现 产品的竞争力产品的竞争力 技术开发力技术开发力 资产增值力资产增值力 市场应变力市场应变力2022-8-10331.企业的自主经营企业的自主经营 企业在国家宏观经济调控下，能够根据企业在国家宏观经济调控下，能够根据市场的状况独立的作出各种生产经营活市场的状况独立的作出各种生产经营活动的决策。动的决策。两权是前提两权是前提 企业经营自主权的基本内容企业经营自主权的基本内容 产出方面的决策权产出方面的决策权 投入方面的决策权投入方面的决策权 资金运用方面的决策权资金运用方面的
36、决策权2022-8-10342.企业的自负盈亏企业的自负盈亏 企业以经营收入弥补支出和履行对国家企业以经营收入弥补支出和履行对国家的财产义务后，剩余盈利归企业自主支的财产义务后，剩余盈利归企业自主支配，亏损由企业自己承担。配，亏损由企业自己承担。亏损亏损 过去留利过去留利 工资工资 国家国家 首先承担亏损责任的是企业经营者首先承担亏损责任的是企业经营者 最终责任由所有者国家承担最终责任由所有者国家承担 全民所有制的自负盈亏是有限的全民所有制的自负盈亏是有限的。2022-8-1035二、企业的经营机制二、企业的经营机制 企业经营企业经营 企业在一定经营目标支配下，对一定的经营约束所企业在一定经营
37、目标支配下，对一定的经营约束所能做出的带有规律性的反映和活动能做出的带有规律性的反映和活动 假设一个行为合理的企业总是根据经济约束对假设一个行为合理的企业总是根据经济约束对企业成本和收益的影响，做出能使收益与成本企业成本和收益的影响，做出能使收益与成本间的差额最大即利润最大化的经营约束间的差额最大即利润最大化的经营约束 经营机制经营机制 企业生产经营系统各种要素间相互关系、相互制约企业生产经营系统各种要素间相互关系、相互制约的内在机理、运行方式及其所产生的特定功能。的内在机理、运行方式及其所产生的特定功能。2022-8-10361.企业动力机制企业动力机制 利益结构与企业行为利益结构与企业行为
38、 所有者所有者 追求的利益体现在资产的增值和资产收追求的利益体现在资产的增值和资产收益的增加益的增加 目标应是利润最大化目标应是利润最大化 2022-8-1037 经营者经营者 追求的利益体现在个人收入的增加和自我追求的利益体现在个人收入的增加和自我价值、自我成就的实现价值、自我成就的实现 目标应是规模最大化或市场占有率最大化目标应是规模最大化或市场占有率最大化 劳动者劳动者 利益体现在收入的增加利益体现在收入的增加 企业的利润最大化目标企业的利润最大化目标 全民所有制企业中工资与利润的同方向变全民所有制企业中工资与利润的同方向变动动 2022-8-10382.企业决策机制企业决策机制 企业决
39、策企业决策 企业面对复杂多变的市场，根据客观经济规企业面对复杂多变的市场，根据客观经济规律和实际情况，在多种实现企业经营目标的律和实际情况，在多种实现企业经营目标的可行方案中进行优化选择。可行方案中进行优化选择。决策机制的核心问题决策机制的核心问题 各级管理层之间的决策权的分配各级管理层之间的决策权的分配2022-8-10393.企业的约束机制企业的约束机制 体制约束体制约束 社会经济体制和企业经营体制对企业行社会经济体制和企业经营体制对企业行为的制约关系。包括为的制约关系。包括 财产组织形式财产组织形式 经营方式经营方式2022-8-1040预算约束预算约束 企业必须以自己的预期收入事先控制
40、自己的企业必须以自己的预期收入事先控制自己的支出支出 功能功能自负盈亏制衡企业资金的流量与流向合理自负盈亏制衡企业资金的流量与流向合理 硬预算约束硬预算约束 支出纯粹受收入制约，不存在收入外的来源对支出纯粹受收入制约，不存在收入外的来源对支出的补偿支出的补偿 软预算约束软预算约束 收入只是制约支出的一个因素，尚有其他因素收入只是制约支出的一个因素，尚有其他因素可解决支出问题可解决支出问题 2022-8-1041A A形成硬预算约束的条件形成硬预算约束的条件 企业必须为自己占用的一切生产性资源企业必须为自己占用的一切生产性资源支付代价；支付代价；企业不能随意减少影响国家上缴的资产企业不能随意减少
41、影响国家上缴的资产收益，不影响税率和税则，无法随意获收益，不影响税率和税则，无法随意获得上缴利税的减免；得上缴利税的减免；不能随意获得国家财政补贴；不能随意获得国家财政补贴；严格遵守各种信用契约，按期偿还债务，严格遵守各种信用契约，按期偿还债务，支付利息。支付利息。2022-8-1042B B对企业经济活动的积极影响对企业经济活动的积极影响 降低成本、增加收益成为企业生存攸关降低成本、增加收益成为企业生存攸关的头等大事；的头等大事；对市场价格和供求变动反映灵敏；对市场价格和供求变动反映灵敏；扩大再生产主要靠自我积累；扩大再生产主要靠自我积累；对生产性资源的需求有所节制；对生产性资源的需求有所节
42、制；自己承受环境变化和自身行为带来的一自己承受环境变化和自身行为带来的一切后果。切后果。2022-8-1043市场约束市场约束 各种市场信号对企业经济活动的制约各种市场信号对企业经济活动的制约 价格信号约束：企业根据价格变动来调价格信号约束：企业根据价格变动来调整生产经营活动的方向和规模。整生产经营活动的方向和规模。生产要素价格影响企业的成本；生产要素价格影响企业的成本；产品价格影响企业的收入；产品价格影响企业的收入；数量约束：企业无法按照市场价格购买数量约束：企业无法按照市场价格购买它能够和愿意购买的足够数量的生产资它能够和愿意购买的足够数量的生产资料；无法按照市场价格出售它所能够和料；无法
43、按照市场价格出售它所能够和愿意生产的产品。愿意生产的产品。根据短缺或过剩情况来调整自己的经营活动根据短缺或过剩情况来调整自己的经营活动2022-8-1044计划约束计划约束 国家的指导性或指令性计划对企业经营国家的指导性或指令性计划对企业经营活动的制约活动的制约 指导性计划指导性计划 指令性计划指令性计划 计划价格计划价格 计划数量配额计划数量配额2022-8-1045放权让利：国有企业改革思路之一放权让利：国有企业改革思路之一 高度集中的计划经济高度集中的计划经济体制下的国有企业体制下的国有企业国有企业不是真正的利益主体，国有企业不是真正的利益主体，是政府行政机关的附属物，国家是政府行政机关
44、的附属物，国家计划的被动执行者和一个纯粹的计划的被动执行者和一个纯粹的生产单位生产单位 国有企业处于无权、无责、国有企业处于无权、无责、无利的地位无利的地位 放权让利放权让利扩大企业的生产经营自主权扩大企业的生产经营自主权 对企业实行利润留成的制度对企业实行利润留成的制度 改改革革2022-8-1046扩大企业的生产经营自主权的主要内容扩大企业的生产经营自主权的主要内容企业有部分生产计划决策权企业有部分生产计划决策权 有权按国家规定范围自销部分产品有权按国家规定范围自销部分产品 有权按规定提取使用利润留成资金有权按规定提取使用利润留成资金 有权申请出口自己的产品有权申请出口自己的产品 有权按国
45、家劳动计划指标择优录用职工有权按国家劳动计划指标择优录用职工 有权在定员定额内根据实际需要决定机有权在定员定额内根据实际需要决定机构设置，任免中层以下的干部构设置，任免中层以下的干部 有权拒绝国家明文规定以外的负担有权拒绝国家明文规定以外的负担 2022-8-1047企业实行企业实行利润留成利润留成制度的两制度的两种形式种形式 实行企业基实行企业基金制度金制度 实行利润留实行利润留成和盈亏包成和盈亏包干制度干制度 1978年，国务院批转年，国务院批转财政部财政部关于国营企关于国营企业试行企业基金的规业试行企业基金的规定定 1980年，国务院下发年，国务院下发国营工业企业利润国营工业企业利润留成
46、试行办法留成试行办法 2022-8-1048放权让利的效果放权让利的效果积极积极作用：作用：企业的生产积极性、主企业的生产积极性、主动性有所提高动性有所提高，具有活力具有活力。问题问题：没有从根本上触动高度集中没有从根本上触动高度集中的计划经济体制基本框架的计划经济体制基本框架，企业真企业真正能够得到的自主权很少；改革的正能够得到的自主权很少；改革的规范性很差，在实施的过程中又经规范性很差，在实施的过程中又经常发生变动，使国家与企业在放权常发生变动，使国家与企业在放权让利的问题上经常处于讨价还价的让利的问题上经常处于讨价还价的状况。状况。“利改税利改税”的的改革措施改革措施 问题解决问题解决第
47、一步第一步利改税利改税第二步第二步利改税利改税2022-8-1049第一步第一步利改税利改税年代：年代：1983年年内容：内容：对国营大中型企业都按照实现利润缴纳对国营大中型企业都按照实现利润缴纳55%的所得税，税后利润一部分按国家核定的留的所得税，税后利润一部分按国家核定的留利水平留给企业，一部分上缴国家。对国营小型利水平留给企业，一部分上缴国家。对国营小型企业，按照八级超额累进税率缴纳所得税企业，按照八级超额累进税率缴纳所得税 作用：作用：打破了利润统收统支的格局，突破了国营打破了利润统收统支的格局，突破了国营企业不能征收所得税的禁区，使企业与国家之间企业不能征收所得税的禁区，使企业与国家
48、之间的分配关系基本上纳入了法制的轨道；较好地处的分配关系基本上纳入了法制的轨道；较好地处理了国家、企业和职工个人三者利益关系；扩大理了国家、企业和职工个人三者利益关系；扩大了企业的财权，调动了企业和职工的积极性了企业的财权，调动了企业和职工的积极性 。2022-8-1050第二步第二步利改税利改税年代：年代：1984年年9月，国务院批转了财政部月，国务院批转了财政部关于关于在国营企业推行利改税第二步改革的报告在国营企业推行利改税第二步改革的报告和和国营企业第二步利改税试行办法国营企业第二步利改税试行办法，决定从，决定从1984年年10月月1日起在全国推行利改税第二步改革日起在全国推行利改税第二
49、步改革 内容：内容：将国营企业应当上缴国家的财政收入分别将国营企业应当上缴国家的财政收入分别按按11个税种向国家交税，即由税利并存逐步过渡个税种向国家交税，即由税利并存逐步过渡到完全的以税代利，税后利润留给企业安排使用到完全的以税代利，税后利润留给企业安排使用 积极作用积极作用：有利于确立国有企业作为一个商品有利于确立国有企业作为一个商品生产者的地位生产者的地位；增强了税收对生产、流通、分配增强了税收对生产、流通、分配的调节作用的调节作用 问题问题：在推行利改税时，混淆了社会主义国家在推行利改税时，混淆了社会主义国家作为社会管理者和生产资料所有者的双重身份，作为社会管理者和生产资料所有者的双重
50、身份，也混淆了行政权力和财产权力也混淆了行政权力和财产权力；企业税负不公平企业税负不公平的问题仍没有得到解决，影响了企业的活力的问题仍没有得到解决，影响了企业的活力；形形成了投资的成了投资的“大锅饭大锅饭”，不利于理顺企业与国家，不利于理顺企业与国家之间的投资关系，加重了国家财政的负担之间的投资关系，加重了国家财政的负担 2022-8-1051“两权分离两权分离”：国有企业改革思路之：国有企业改革思路之二二 思路的形成思路的形成1984年年10月，中共中月，中共中央召开了十二届三中央召开了十二届三中全会，通过了全会，通过了中共中共中央关于经济体制改中央关于经济体制改革的决定革的决定 提出了社会
