1、h1会计案例论文写作技巧研究主讲人：李晓慧中央财经大学h2简介李晓慧，河南南召，经济学博士，教授，博士生导师，首批资深注册会计师，现任中央财经大学会计学院副院长，任中国注册会计师协会专业技术咨询委员会委员，任中国会计学会会计监督委员会委员，曾在会计师事务所、国有资产管理局和中国注册会计师协会专业标准部工作。在会计研究、审计研究、财政研究财务与会计、财会通讯、中国注册会计师、上海会计、中国财经报和中国证券报等上发表近百篇专业论文，近年来主要的论著有现代审计精要（1999年）、审计实验室审计实务个案分析（2000年）、审计实验室主要会计事项的相关法规及其审计案例（2002年）、实用审计英语（200
2、2年）、审计实验室3风险审计的技术和方法（2003年）和审计工作底稿编制个案（2003年）、审计实验室4其他鉴证业务的风险控制（2004年）、会计与资本市场案例研究（2006年）、审计学实务与案例学习指导书（2008年）、风险管理框架下审计理论与流程研究（2009）、资本市场会计信息披露案例（2011）、审计学：实务与案例第二版（2012年）、审计案例与实训（2012年）、内部控制与风险管理：理论、实务与案例（2012年）、审计学：理论与案例（2013年）。h3主要内容 一、为什么选择案例研究？二、案例研究的套路与范式 三、案例研究的技巧与注意事项h为什么选择案例研究？h5不同学术研究方法的对
3、比 1.演绎范式：逻辑演绎或思辨的方法阐明思想 2.数理范式：数学公式推导证明思想、数学要求相对较高 3.案例范式：定性的案例研究和定量的案例研究 4.档案类研究：二手数据+计量方法或统计方法 5.调研类研究：问卷调查+统计方法或计量方法 6.实验类研究：实验室实验+统计方法或计量方法 1、2、3一般称为理论研究（定性研究）；3、4、5和6一般称为实证研究；5、6可以做行为研究；实证研究和行为研究都属于定量研究。h6学术研究的尴尬 演绎范式、数理范式研究太难：缺乏逻辑思辨、文字功底薄如何进行理论的规范研究。玩数字套模型的“灌模高手”时代已经结束。调查问卷和实验设计难，收集资料更难，描述研究方法
4、的文字太长，不好写，不好发。我们拿什么方法做学术研究？h7案例研究是什么？案例研究：是一种经验主义的探究（Empirical Empirical inquiry),inquiry),研究现实生活背景中的现象。其研究对象是现实社会经济现象中的事例证据及变量之间的相互关系。案例研究的意义在于回答“为什么”和“怎么样”的问题。而不是回答“应该是什么”的问题。案例研究是一种经验性研究，而并不是一种理论性研究。其对于所研究的现象的背景不予以控制，也不干预现象变化的进程，案例研究是通过选择一个或几个案例来说明问题，用收集到的资料分析事件间的逻辑关系，不依赖于抽样原理。h8案例研究的分类1/31.探索型(e
5、xploratory)案例研究:超越已有的理论体系，运用新视角、假设、观点和方法来解析社会经济现象。侧重于构建新理论或提出新观念(theory-seeking)。李晓慧、孙蔓莉.业绩归因分析在审计风险识别中的运用研究.会计研究，2012（09）p82-88李晓慧.构建动态调整的内部控制机制由锦化集团内部盗窃案引发的思考,财务与会计,2008（3）:19-2 2.描述型（descriptive)案例研究:在已有的理论框架下，对社会现象作出详尽的描述。侧重于描述事例（story-telling)。李晓慧、杨子萱.东盛科技的利益输送与公司治理.财务与会计，2012（04）40-41 李晓慧.上市公司
6、偏好关联交易的属性与根源研究基于春兰股份的案例分析.中国会计研究与教育.2010.Vol.4 No.1:p105-115h9案例研究的分类2/33.例证型(illustrative)案例研究:用事例说明社会活动中出现的创造性实践或新趋势。李晓慧 等 内部控制：从设计合理到执行有效的飞跃，会计之友，2008.第28期：62-654.实验型(experimental)案例研究:检验社会实践活动中的新实践、新流程、新技术的执行情况及其评价其效益。侧重于就特定事例作出分析(analytical)。李晓慧、殷红.控制权转移、盈余质量与市场反应.会计之友，2012（05）：65-705.解释型（expla
7、natory)案例研究:运用已有的理论假设来理解和解释现实中社会实践活动。侧重于理论检验（theory-testing)李晓慧，宗文龙.提升纪检审计在高校监督中的地位和作用基于“武大案件”的分析.中央财经大学学报，2012（08）h10案例研究的分类3/3 1.单一案例研究（single case):主要用于证实或证伪已有理论假设的某一个方面的问题，或者分析极端、独特和罕见的情景。2.多案例研究（multiple case)：侧重对所有案例进行归纳、总结，并得出抽象、精辟的研究结论。李晓慧、孟春.有效内部控制的关键环节研究来自巴林银行、兴业银行和瑞士银行的多案例研究.财政研究，2012（02）
8、h11 1.创新性、时效性与前瞻性 出现极端、独特和罕见的情景时，敏感地提出学术研究的话题。案例研究不仅可以在问题出现的第一时刻对其进行挖掘，同时还为之后的大样本统计研究提供新的方向和思路。2.缺乏数据下构建理论 没有大样本数据的情况下，超越已有的理论体系，运用新视角、假设、观点和方法来解析社会经济现象，构建新理论或提出新观念(theory-seeking)。3.增加支持力 在已有的理论框架下，对社会现象作出详尽的描述和分析，增加细分的感性认识。h案例研究的套路与范式h13案例类论文“八股”框架 1.引言（选题背景和价值）2.文献评述及其研究机会（提出研究假设或构建研究理论基础）3.*案例选择
9、与案例背景（资料来源及其背景）4.*案例本身的介绍（凸现研究主题的故事）5.*案例分析（归纳、总结、解释、发现）6.结论与推广/建议h14案例研究范式1/3 1、准备阶段 界定研究的问题 研究设计与案例选择 聚焦于特定簇群，但强化外部效度；聚焦于理论意函的有用案例，如能补充概念或复制或引申理论。侧重理论抽样，而不是随机抽样。研究方法与工具选择 案例研究通常采用量化研究与质化研究相结合的多元化方法，在质化方法中，通常可以采用访谈、观察与文件档案等形式。但是要注意质化资料虽然生动丰富，但是不够精确，因此还需要量化资料的补充。通过三角验证，强化研究基础；采纳多元观点，集思广益。h15案例研究范式2/
10、3 2.执行阶段 收集资料 主要指案例资料的搜集、编码，在该过程中研究者要避免个人偏见的涉入，保证理论敏感度，并把握好资料收集与分析之间的弹性。分析资料 这是案例研究的核心。案例内分析，熟悉资料，并进行初步的理论构建；采用发散方式，寻找跨案例的共同模式，从各种角度察看证据。形成假设 资料分析之后，构念之间的关系将会比较清晰，资料主题、主题之间关系以及与构念架构之间的契合程度也将会明显，从而可以提出假设，并构建理论。到此理论构建建立。案例研究的研究假设不仅有前人研究的成果为铺垫，还可能从案例中发现前人没有察觉到的假设。h16案例研究范式 3/3 3.对话阶段（寻找边际贡献）将研究结果与矛盾文献进
11、行对比 可以促使研究者寻找进一步的原因，提供另一种思考问题的方式，对理论或构念提出进一步的修正。将研究结果与类似文献进行对比，进一步扩大文献的应用范围。h17案例研究三维度分析维度：创新概念维度：学术陈述维度：故事h案例研究的技巧与注意事项h19先寻找有价值的主题或是先接触案例？李晓慧.有效内部控制的关键环节研究来自巴林银行、兴业银行和瑞士银行的多案例研究.财政研究，2012（02）：28-32 李晓慧，孙蔓莉.业绩归因分析在审计风险识别中的运用研究.会计研究，2012（09）:82-88 h20问 题阅读文献后理论思考重大社会现象日常观察后深度思考与人交流如何寻找重要或有价值的研究主题？1/
12、3h21如何寻找重要或有价值的研究主题？2/3 1.在阅读并评述以往文献的基础上，寻找到对现有文献进一步拓展的机会 一个好的研究需要研究者首先有完整而清晰的文献基础，最好的机会是以往文献中的缺口或矛盾之处。（1）现有的文献已对该问题从几个方面哪些层次进行了研究（最好阅读近十年的文献）（2）自己的研究比现有文献前进的半步在哪里？（3）自己的研究有哪些不足？2.在自己熟知的领域或他人研究进行深入挖掘（1）分析现有结果或结论之间的差异，并产生新的想法h22如何寻找重要或有价值的研究主题？2/3（2）不能简单跟风（3）提出与直觉相反的问题（4）寻找异常现象（5）反思人们认为理所应当的看法（6）对同一个
13、问题从不同角度提出看法 3.敏感地扑捉到经济生活中的热点、重点问题进行思考（1）敏感地感知新闻报道（2）广泛地阅读各种评述、报刊杂志（3）跟进政策法规的变化（4）跟进实务前沿的实践活动（5）与他人交谈和讨论h23 1.收集案例资料的原则 运用多重证据来源的三角检证（或多角检证）、建立证据链、重要信息提供人的审查、唱反调者的挑战等做法，以使各种来源的证据之间能够取长补短、相辅相成。2.第一手资料的收集 方法：现场笔记、现场观察、对相关人员的访谈以及相关的客观资料等查阅录音与复印 要求：围绕研究主题确定访谈、观察、查阅的人与事，录音、客观记录并复印等如何接触案例1/31/3？h24 3.第二手资料
14、的收集（1）系统地搜集资料 http:/巨潮网站 http:/ 上海证券交易所 http:/ 中国证券业协会 http:/ 中国证券报 http:/ 上海证券报 http:/ 证券时报 http:/ 证券日报 http:/ 证券之星 http:/ 等上市公司官网和中国证监会以及交易所指定网站。如何接触案例2/32/3？h25（2）对于来源于二手资料，为保证资料的准确性和效度，应当采取以下几个方面的策略整理资料，从中还原事实：资料来源的三角交叉（Yin R K,2001）。为了尽可能还原事件的真实面貌，需要同时比对中国证监管理委员会（以下简称证监会）公告、上海交易所公告、上市公司在指定刊物刊登的
15、公告、色诺芬数据库以及权威媒体报告等多个来源，尽可能保证资料的真实性。同时比对多个权威媒体的报道，确认没有转述错误，对于引用的关键信息，需要在多方印证的情况下才采用该信息。信息来源的选择。优先采信具有法律效力的信息，如中国证监管理委员会（以下简称证监会）的公告，上海交易所公告，上市公司官网和指定刊物刊登的公告、半年报和年报；优先考虑专业性财经媒体，如21世纪经济报道、第一财经日报等。此外，报道涉及到的事实尽可能追溯至最初出处，凡是报道中表述为“据悉，有报道称，据传，据透漏”此类文字，说明此事时并非来自于该媒体，对于此类报道予以舍弃，另寻具有明确出处的报道。信息内容的处理。采用四优先的原则处理采
16、集到信息的内容：优先考虑监管者（中国证监会、交易所）官方文件的陈述；优先考虑选择引用当事人自身的陈述，而非身边人透露的信息，并优先选择引用当事人原话的报道；优先选择熟悉事件、并有明确身份的信息来源所提供的信息；优先考虑信息提供者提供的事实，而非观点。（3）所有引用的资料和信息，都要规范注明出处，并在主要参考文献中详细列示，详细到页码。如何接触案例3/33/3？h26 1.1.不被人们理解的相关理论和知识是什么？或者是相关理论和知识有哪些地方需要进一步深化？2.2.容易被混淆的事实是什么？或者是从收集到的事实和资料中能够提炼出什么有价值的东西？3.3.所有资料或事件的主线是什么？或者是如何运用逻
17、辑把不同的资料或事件串起来？如何把资料串成故事？h27如何挖掘与案例相关的理论和政策？政策、法规的历史沿革和变化列一个表格；把前人研究成果进行梳理并评述；回顾一下相关理论的产生、发展并展望未来。h28如何让理论和案例相衔接？1.探索型(exploratory):案例所反映的问题一定超越已有的理论体系，分析案例构建新理论或提出新观念(theory-seeking)。2.描述型（descriptive):案例本身是对已有的理论作出更细化详尽的事例描述。（story-telling)。3.例证型(illustrative):用事例支持已有的理论或说法。4.实验型(experimental):用案例检
18、验分析(analytical)已有的理论。5.解释型（explanatory):运用已有的理论假设来理解和解释案例中出现的问题（theory-testing)。h29如何让研究结论更可信、更有价值？1.1.案例研究必须要详细交代情境。管理理论属于情境决定性理论，因此不同情境下的理论含义是不一样的，作者应该详细交代研究情境。2.2.要交代案例资料取得方式，特别是作者在资料收集过程中是否保证了足够的独立性。3.3.要通过合适的理论视角去诠释现象，不要写成记者式报道，这体现了作者的理论深度和广度。4.4.要有较为深入的辩证式推理过程，最好能够达到意料之外、情理之中的效果，使人享受到辩证式理论分析的美感。h30谢谢欢迎指正和提问
