1、认真核算认真核算 加强监督加强监督会计核算中心的情况概述会计核算中心的情况概述会计核算中心的工作职能会计核算中心的工作职能会计集中核算单位报账员工作规则会计集中核算单位报账员工作规则报账员工作程序报账员工作程序会计人员工作程序会计人员工作程序n（四）登记会计账簿（四）登记会计账簿n账簿启用表账簿启用表n数字准确、摘要清楚、登记及时、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整字迹工整n蓝黑墨水或者碳素墨水蓝黑墨水或者碳素墨水n不得使用圆珠笔或者铅笔不得使用圆珠笔或者铅笔电算化会计信息系统的初始化n环境的初始设置环境的初始设置n科目参数设置科目参数设置n其他参数设置其他参数设置n系统财务分工系统财务分
2、工n显示模式设置显示模式设置n打印机选择打印机选择n其他系统设备其他系统设备电算化会计信息系统的日常使用n电算化会计账务处理系统的主要功能模电算化会计账务处理系统的主要功能模块块n凭证处理凭证处理n登账处理登账处理n结账转账结账转账n查询打印查询打印n账务维护账务维护电算化会计信息系统的维护n程序维护程序维护总总 则则n目的（宗旨）目的（宗旨）n为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。制定本规则。n为了规范事业单位的财务行为，加强事业单位为了规范事业单位的财务行为
3、，加强事业单位财务管理，提高资金使用效益，保障事业单位财务管理，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，制定本规则。健康发展，制定本规则。单位预算管理单位预算管理n单位预算的概念和内容单位预算的概念和内容n行政单位预算是行政单位根据其职责和行政单位预算是行政单位根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。由工作任务编制的年度财务收支计划。由收入预算和支出预算组成。收入预算和支出预算组成。收入管理收入管理n收入的概念和内容收入的概念和内容n行政单位收入是指行政单位俏法取得的行政单位收入是指行政单位俏法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、预算外资金收入以及
4、其他合法收入。行预算外资金收入以及其他合法收入。行政单位的各项收入必须统一管理政单位的各项收入必须统一管理支出管理支出管理n支出的概念支出的概念n支出是指行政单位为开展业务活动所发支出是指行政单位为开展业务活动所发生的资金耗费。生的资金耗费。n支出是指事业单位为开展业务及其他活支出是指事业单位为开展业务及其他活动所发生的资金耗费和损失。动所发生的资金耗费和损失。资产管理资产管理n资产管理的要求资产管理的要求n资产是指行政单位占有或者使用的、能资产是指行政单位占有或者使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。和固定资产。n资产是指事业单位占有或者使
5、用的、能资产是指事业单位占有或者使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产、以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。固定资产、无形资产和对外投资。财务报告和财务分析财务报告和财务分析n财务报告财务报告n资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表以及预算外资金收支明细表、专项支本数字表以及预算外资金收支明细表、专项支出情况表、财务状况说明书。出情况表、财务状况说明书。n资产负债表、收支情况表、有关附表及财务状资产负债表、收支情况表、有关附表及财务状况说明书。况说明书。财政部门对企事业单位的监督财政部门对企事业单位的监督n财
6、务收支计划和财务管理基础工作方面财务收支计划和财务管理基础工作方面的监督的监督n收支计划是否可行，内部核算的程序和方法是收支计划是否可行，内部核算的程序和方法是否科学，财务管理是否规范，内部监督机制是否科学，财务管理是否规范，内部监督机制是否健全，基础资料是否齐全，取得原始单据是否健全，基础资料是否齐全，取得原始单据是否合法，是否按会计法否合法，是否按会计法“两则两则”的规定和的规定和要求进行会计核算要求进行会计核算n财务收支计划和财务成本管理过程的监财务收支计划和财务成本管理过程的监督督财政监督的依据和法律制度财政监督的依据和法律制度n对单位进行监督的依据对单位进行监督的依据n财政、财务、会
7、计类财政、财务、会计类n预算法、财政总预算会计制度、企预算法、财政总预算会计制度、企业财务通则、会计法、会计准则、业财务通则、会计法、会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则、行政、事业单位财务规则、行政、事业行政、事业单位财务规则、行政、事业单位会计制度、注册会计师法、城市单位会计制度、注册会计师法、城市维护建设资金预算管理办法等维护建设资金预算管理办法等核算上易出现的问题核算上易出现的问题n固定资产管理混乱固定资产管理混乱n没有明细账、该列不列、账实不符没有明细账、该列不列、账实不符n现金存在问题现金存在问题核算中应注意的问题核算中应注意的问题n对上报表的口
8、径不一致对上报表的口径不一致n根据预算收支科目表及时调整根据预算收支科目表及时调整n代管资金，掌握尺度代管资金，掌握尺度n根据国库拨款通知单配套预算资金明细，确认根据国库拨款通知单配套预算资金明细，确认金额、用途，掌握进度金额、用途，掌握进度n政府采购政府采购n一事一议，按实支付，手续齐全，一次办理一事一议，按实支付，手续齐全，一次办理graduation thesis defense report graduation thesis defense report defense report graduation开题报告论文答辩graduation thesis defense report graduation thesis defense report defense report graduation演示完毕感谢观看
