1、2022-8-101第七讲第七讲 中央银行的支付清算服务中央银行的支付清算服务与其他服务与其他服务第一节第一节 中央银行支付清算服务的产中央银行支付清算服务的产生与发展生与发展第二节第二节 中央银行的支付清算运作中央银行的支付清算运作第三节第三节 中央银行的经理国库业务中央银行的经理国库业务第四节第四节 中央银行的会计业务中央银行的会计业务第五节第五节 中央银行的统计分析业务中央银行的统计分析业务2022-8-102第一节中央银行支付清算服务的产生与发展第一节中央银行支付清算服务的产生与发展一、支付清算服务的产生与发展一、支付清算服务的产生与发展中央银行的支付清算服务是指中央银中央银行的支付清
2、算服务是指中央银行作为一国支付清算体系的参与者行作为一国支付清算体系的参与者和管理者，通过一定的方式和途径，和管理者，通过一定的方式和途径，使金融机构间的债权债务清偿及资使金融机构间的债权债务清偿及资金转移能够顺利完成并维护支付系金转移能够顺利完成并维护支付系统的平衡运行，从而保证经济活动统的平衡运行，从而保证经济活动和社会生活的正常进行。和社会生活的正常进行。2022-8-103第一节中央银行支付清算服务的产生与发展第一节中央银行支付清算服务的产生与发展1773伦敦票据伦敦票据交换所交换所1853 纽约纽约票据票据交换交换所所1872巴黎巴黎票据票据交换交换所所1878大阪大阪票据票据交换交
3、换所所1887柏林柏林票据票据交换交换所所中央银行中央银行的票据清的票据清算服务算服务（一）票据交换所的成立（一）票据交换所的成立2022-8-104第一节中央银行支付清算服务的产生与发展第一节中央银行支付清算服务的产生与发展（二）中央银行票据清算的技术发展（二）中央银行票据清算的技术发展1970S1970S之前，之前，以手工操以手工操作为主作为主1973年年5月月环球银行环球银行金融电讯金融电讯协会协会（SWIFT）通讯网络通讯网络信息传递信息传递纽约清算所纽约清算所同业银行支同业银行支付系统付系统（CHIPS）伦敦自动化伦敦自动化清算支付系清算支付系统（统（CHAPS）欧洲银行间欧洲银行间
4、实时全额自实时全额自动清算系统动清算系统（TARGET）环球外汇交环球外汇交易清算所易清算所（ECHO）2022-8-105第一节中央银行支付清算服务的产生与发展第一节中央银行支付清算服务的产生与发展二、中央银行的支付清算体系二、中央银行的支付清算体系清算清算机构机构 票据交换所票据交换所 清算中心清算中心 清算协会清算协会支付支付系统系统 指令传送及指令传送及资金清算资金清算 快速、有序、快速、有序、安全安全支付支付清算清算制度制度 是关于结算活是关于结算活动的规章政策、动的规章政策、操作程序、实操作程序、实施范围的规定施范围的规定与安排与安排2022-8-106第二节中央银行的支付清算运作
5、第二节中央银行的支付清算运作一、中央银行支付清算运作的基本原理一、中央银行支付清算运作的基本原理（一）中央银行在银行间清算中的地位（一）中央银行在银行间清算中的地位l中央银行清算机构是国家最终清算机构中央银行清算机构是国家最终清算机构l金融机构需要在中央银行开立账户金融机构需要在中央银行开立账户l中央银行通过组织全国银行系统的清算，中央银行通过组织全国银行系统的清算，一方面为各家银行提供服务，另一方面一方面为各家银行提供服务，另一方面有利于中央银行加强对商业银行等金融有利于中央银行加强对商业银行等金融机构的资金情况和全国金融情况了解，机构的资金情况和全国金融情况了解，有助于中央银行履行监督和管
6、理职责有助于中央银行履行监督和管理职责2022-8-107第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作（二）银行间支付（清算）系统（二）银行间支付（清算）系统l资金清算过程包括两个基本程序：资金清算过程包括两个基本程序：一是付款行通过支付系统向收款行一是付款行通过支付系统向收款行发出支付信息（指令）；二是付款发出支付信息（指令）；二是付款行和收款行之间实现资金划转。行和收款行之间实现资金划转。l按照转账资金的不同处理方式，银按照转账资金的不同处理方式，银行同业间清算可通过差额清算系统行同业间清算可通过差额清算系统与全额清算系统进行。与全额清算系统进行。2022-8-1082022-
7、8-109例：四家银行间待清算资金表2022-8-1010四银行多边全额结算示意图每个支付指令都从付款银行传至中央银行，中央银行分别贷记、借记付款银行和收款银行，每一个指令都会产生一个贷记和借记指令。A银行B银行D银行C银行(40)(90)(20)(80)(100)(30)(50)(70)(30)例：A银行的支付业务量：付3笔，收2笔，共5笔。整个系统的业务量有？笔2022-8-1011四银行双边净额结算示意图双边轧差涉及每对银行间应收款和应付款的对冲，A应付B(100)，应收B(80)，净额为净付(20),其他以此类推。A银行B银行D银行C银行(40)(70)203050(40)（9020）
8、（10080）（7030）整个系统的业务量为？笔 62022-8-1012四银行多边净额结算示意图多边轧差涉及每个银行把系统中所有银行都考虑在内，应收款和应付款的对冲，计算出净应收或净应付。A净应付(130)，B、C净应收(100)和(30),D为零。A银行B银行D银行C银行30清算所(0)(130)100整个系统的业务量？笔2022-8-1013例：四家银行多边净额清算资金表全额实时结算的效率与风险2022-8-1014A银行B银行D银行C银行(40)(90)(20)(80)(100)(30)(50)(70)(30)例：A银行的支付业务量：付3笔，收2笔，共5笔。整个系统的业务量有？笔实时结
9、算 VS 定时结算第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作1.1.差额清算系统差额清算系统l流程：计算净结算头寸流程：计算净结算头寸划转划转l风险：净债权银行向净债务银行提供日风险：净债权银行向净债务银行提供日间信贷，产生信用风险与流动性风险间信贷，产生信用风险与流动性风险l风险规避方法：中央银行向净债务银行风险规避方法：中央银行向净债务银行提供透支便利；根据清算紧急安排由参提供透支便利；根据清算紧急安排由参加清算的各银行共同分担净债务银行的加清算的各银行共同分担净债务银行的债务头寸；取消所有与净债务银行有关债务头寸；取消所有与净债务银行有关的支付指令，其他银行重新计算转账金的
10、支付指令，其他银行重新计算转账金额及净头寸。额及净头寸。2022-8-1015第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作2.2.实时全额清算支付系统（实时全额清算支付系统（RIGSRIGS）支付系统对各金融机构的每笔转账业支付系统对各金融机构的每笔转账业务进行一一对应结算，而不是在指务进行一一对应结算，而不是在指定时点定时点 进行总的借方、贷方差额结进行总的借方、贷方差额结算。按结算发生的时间不同，全额算。按结算发生的时间不同，全额结算分为：定时结算与实时结算结算分为：定时结算与实时结算2022-8-1016第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作（三）实时金额清
11、算支付系统的运作原理（三）实时金额清算支付系统的运作原理1.1.特点：特点：l实时：营业日期间非间断、非定期地持实时：营业日期间非间断、非定期地持续进行续进行l全额：指每笔业务单独进行、全额清算全额：指每笔业务单独进行、全额清算而不轧差清算而不轧差清算l系统处理过的所有支付清算系统处理过的所有支付清算 都不可变更都不可变更和无条件的终局性清算和无条件的终局性清算2022-8-1017第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作2.2.结构：结构：V V型、型、Y Y型、型、L L型和型和T T型型付款行首先将完整的支付信息发送给中央银行，待中央银行完成资金汇划后，再将完整的支付信息
12、发送给收款行。2022-8-1018第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作Y Y型结构存在中央处型结构存在中央处理器。中央银行收理器。中央银行收到信息后，需确认到信息后，需确认付款行账户上有无付款行账户上有无足够的资金用于支足够的资金用于支付。若资金充足，付。若资金充足，马上进行清算，否马上进行清算，否则，将其置于排队则，将其置于排队状态，直到资金足状态，直到资金足够时再进行清算。够时再进行清算。有些国家的中央银有些国家的中央银行对付款行提供不行对付款行提供不超过一个交易日的超过一个交易日的日内透支。日内透支。2022-8-1019第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的
13、支付清算运作L L型结构付款行向型结构付款行向中央银行传递完中央银行传递完整的支付信息，整的支付信息，中央银行核实付中央银行核实付款账户上的资金款账户上的资金并作出清算或排并作出清算或排队的决定后，向队的决定后，向付款行传回信息，付款行传回信息，再由付款行将其再由付款行将其传至收款行。传至收款行。2022-8-1020第二节第二节 中央银行的支付清算运作中央银行的支付清算运作T T型结构中付款行向型结构中付款行向中央银行和收款行中央银行和收款行传递支付信息，收传递支付信息，收款行先收到未经清款行先收到未经清算的信息，其后才算的信息，其后才可能收到中央银行可能收到中央银行发送的证实信息。发送的证
14、实信息。2022-8-1021第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作在在V V型和型和Y Y型结构中所有的支付信息需先传递到中型结构中所有的支付信息需先传递到中央银行，待清算完毕后才将信息传到收款行。央银行，待清算完毕后才将信息传到收款行。V V型结构中的中央银行兼具传递信息和资金清算双型结构中的中央银行兼具传递信息和资金清算双重职能。而重职能。而L L型结构中的中央银行只负责清算，型结构中的中央银行只负责清算，不负责信息传递。在不负责信息传递。在V V型、型、Y Y型和型和L L型中，收款行型中，收款行只在清算结束后才收到支付信息，在只在清算结束后才收到支付信息，在T T型
15、结构中，型结构中，收款行在清算完成之前即已收到未经确认的信息，收款行在清算完成之前即已收到未经确认的信息，这种支付间隔易产生流动性风险或信用风险。这种支付间隔易产生流动性风险或信用风险。2022-8-1022第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作二、中央银行支付清算服务的主要内容二、中央银行支付清算服务的主要内容（一）组织票据交换清算（一）组织票据交换清算 (二二)办理异地跨行清算办理异地跨行清算（三）为私营清算机构提供差额清算服务（三）为私营清算机构提供差额清算服务（四）提供证券和金融衍生工具交易清算（四）提供证券和金融衍生工具交易清算服务服务（五）提供跨国清算服务（五）提
16、供跨国清算服务2022-8-1023第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作票据交换是同城银行间进行债权债务和资金清算最基本的清算手段。有 国家由中央银行负责，有些国家由私营清算机构和金融机构联合主办。通过各银行或清算机构在中央银行开设的账户完成。2022-8-1024第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作异地汇兑引起资金头寸异地汇兑引起资金头寸的跨行、跨地区划转，的跨行、跨地区划转，划转的速度和准确性划转的速度和准确性关系到资金的使用效关系到资金的使用效率和金融的安全，各率和金融的安全，各国中央银行通过各种国中央银行通过各种方式和途径，对清算方式和途径，对清
17、算账户进行集中处理，账户进行集中处理，提高清算效率，减少提高清算效率，减少资金消耗。资金消耗。2022-8-1025第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作(三三)为私营清算机构提供差额清算服务为私营清算机构提供差额清算服务为实现清算机构参加者间的差额头寸清算，很多清为实现清算机构参加者间的差额头寸清算，很多清算机构乐于利用中央银行提供的差额清算服务。算机构乐于利用中央银行提供的差额清算服务。中央银行对私营清算机构的服务还体现在以下几中央银行对私营清算机构的服务还体现在以下几个方面：个方面：n为私营清算机构制定清算原则并对这些私营清算为私营清算机构制定清算原则并对这些私营清算机
18、构进行监管机构进行监管n对私营清算组织的组织机构、清算安排、操作规对私营清算组织的组织机构、清算安排、操作规则等加以审查与批准；则等加以审查与批准；n对私营清算组织达到双边信贷额度、担保、损失对私营清算组织达到双边信贷额度、担保、损失分担原则等有关安排加以监管，以保证当时清算分担原则等有关安排加以监管，以保证当时清算活动能及时、最终完成。活动能及时、最终完成。2022-8-1026第二节中央银行的支付清算运作第二节中央银行的支付清算运作(四四)提供证券和金融衍生工具交易清算服务提供证券和金融衍生工具交易清算服务 证券和金融衍工具交易不同于其他经济活动证券和金融衍工具交易不同于其他经济活动所产生
19、的债权债务清算，许多发达国家都设所产生的债权债务清算，许多发达国家都设立了专门为证券和金融衍生工具交易提供结立了专门为证券和金融衍生工具交易提供结算服务的支付系统。如算服务的支付系统。如n美国的政府证券交易通过美联储的美国的政府证券交易通过美联储的FEDWIREFEDWIRE系统完成资金的最重清算；系统完成资金的最重清算；n英格兰银行提供中央金边系统和中央货币市英格兰银行提供中央金边系统和中央货币市场系统的结算与支付服务；场系统的结算与支付服务；n日本银行的日本银行的BOJ-NETBOJ-NET系统中的日本政府债券系统中的日本政府债券服务系统。服务系统。2022-8-1027第二节中央银行的支
20、付清算运作第二节中央银行的支付清算运作(五五)提供跨国清算服务提供跨国清算服务跨国清算，就是按照一定的规则、程序跨国清算，就是按照一定的规则、程序并借助于结算工具和清算系统，清偿并借助于结算工具和清算系统，清偿国际间债权债务并实现资金跨国转移国际间债权债务并实现资金跨国转移的行为。跨国清算的基本任务就是通的行为。跨国清算的基本任务就是通过各种货币之间的兑付和转账划拨，过各种货币之间的兑付和转账划拨，实现国际间债权债务的清偿和资金的实现国际间债权债务的清偿和资金的正常流动。正常流动。2022-8-1028第二节第二节 中央银行的支付清算动中央银行的支付清算动作作跨国支付清算最跨国支付清算最终还是
21、通过银终还是通过银行包括代理行行包括代理行之间的资金划之间的资金划转进行，同时转进行，同时中央银行还负中央银行还负有对资金在国有对资金在国内外流动的监内外流动的监督等责任。督等责任。2022-8-1029第二节 中央银行的支付清算运作三、中央银行支付清算的形式（一）按经营者身份的不同划分1.由中央银行拥有并经营的支付清算系统很多国家的中央银行直接拥有并经营支付清算系统。如美国联邦储备体系、日本银行、德意志联邦银行、瑞士国民银行及中国人民银行。2.由私营清算机构拥有并经营的支付清算系统纽约清算所协会的CHIPS、英国CHAPS系统、日本东京银行家协会的全银数据通讯系统等。各系统的资金最终清算需通
22、过中央银行账户进行。3.各银行拥有并经营的行内支付系统2022-8-1030第二节 中央银行的支付清算运作三、中央银行支付清算的形式（二）按支付系统的服务对象及单笔业务支付金额划分1.大额支付系统（资金转账系统）大额支付系统是指单笔交易金额巨大，但交易笔数较少，对安全性要求极高，付款时间要求紧迫的支付方式。是一国支付系统的主干线。可分为以下全额清算和净额清算两种基本运行模式。根据系统服务的提供者、时间安排及透支与否不同，又分为以下四种形式。2022-8-1031第二节 中央银行的支付清算运作大额支付系统中央银行运行的实时全额、无透支系统中央银行运行的实时全额、有限透支系统中央银行运行的定时、净
23、（差）额结算系统私营多方差额清算系统2022-8-1032第二节 中央银行的支付清算运作三、中央银行支付清算的形式（二）按支付系统的服务对象及单笔业务支付金额划分2.小额支付系统小额支付系统是与社会经济和消费活动紧密交融、分布面广而种类多的支付系统，其服务对象主要是工商企业、个人消费者以及其他小型经济交易的参与者。小额支付系统一般由各国的银行系统、私营清算机构经营。2022-8-1033第二节 中央银行的支付清算运作三、中央银行支付清算的形式（三）按支付服务的地区范围划分1.境内支付系统 境内支付系统主要处理一国境内各种经济和消费活动所产生的本币支付与清算。运行质量对一国经济和金融活动效率具有
24、重大影响。2.国际性支付系统 国际性支付系统主要处理国际间各种往来所产生的债权债务清偿和资金转移。一类是由某国清算机构建立并运行，鉴于该国金融及货币在世界经济中的地位，扩展为国际支付清算领域。另一类是由不同国家共同组建的跨国支付系统。如欧央行的欧洲实时全额自动清算系统。2022-8-1034第二节 中央银行的支付清算运作四、中央银行支付清算的风险及其防范（一）支付清算系统的风险信用风险流动性风险系统风险法律风险非法风险操作风险2022-8-1035第二节 中央银行的支付清算运作四、中央银行支付清算的风险及其防范（二）中央银行对支付清算系统风险的管理1.对大额支付系统当日透支进行限制2.对大额支
25、付系统进行管理3.对银行支付结算活动进行监督4.发展实时金额清算系统5.加强支付清算领域的法规建设6.加强支付系统现代化建设与改造2022-8-1036第二节 中央银行的支付清算运作五、中央银行支付清算业务的重要性1.支付清算系统运行是经济和社会生活正常运转的重要保障2.对货币政策实施具有重要影响3.与金融稳定具有密切的相关性4.在跨国支付清算中发挥重要作用2022-8-1037第二节 中央银行的支付清算运作六、我国支付清算体系的现状中国现代化支付系统（China National Advanced Payment System）CNAPS于1996年开始建设。采取大额实时、小额批量的处理模式
26、。包括大额支付系统（HVPS）、小额批量处理系统(BEPS)、中央银行账户管理系统(SAPS)、支付银行卡授信系统(BCAS)、政府债券簿记系统(GSES)、同城票据交换所(LCH)和金融管理信息传输服务（FTTS）。2022-8-1038第三节第三节 中央银行的经理国库业务中央银行的经理国库业务一、中央银行的经理国库业务一、中央银行的经理国库业务中央银行经理国库业务，主要是为政府保中央银行经理国库业务，主要是为政府保管资金、代理政府债券的发行和兑付、管资金、代理政府债券的发行和兑付、代理政府进行黄金和外汇买卖业务。作代理政府进行黄金和外汇买卖业务。作为政府的银行，中央银行负有办理和管为政府的
27、银行，中央银行负有办理和管理国库业务的重要责任。理国库业务的重要责任。通过代理国库，确保国家预算资金的及时通过代理国库，确保国家预算资金的及时收付、准确核算及库款安全，实现财政收付、准确核算及库款安全，实现财政收支平衡、沟通财政与金融之间的联系，收支平衡、沟通财政与金融之间的联系，促进财政政策与货币政策的协调配合具促进财政政策与货币政策的协调配合具有重要意义。有重要意义。2022-8-1039第三节第三节 中央银行的经理国库业务中央银行的经理国库业务（一）国库和国库制度（一）国库和国库制度国库是负责办理国家财政预算收支的机国库是负责办理国家财政预算收支的机关，担负着国家预算资金的收纳和库关，担
28、负着国家预算资金的收纳和库款的支付、代理政府债券的发行和兑款的支付、代理政府债券的发行和兑付、反映国家预算执行情况的重任。付、反映国家预算执行情况的重任。世界各国对国家财政预算收支保管一般世界各国对国家财政预算收支保管一般有两种基本的制度：独立国库制度和有两种基本的制度：独立国库制度和代理国库制度。代理国库制度。2022-8-1040第三节第三节 中央银行的代理国库业务中央银行的代理国库业务（二）中央银行代理国库的重要意义（二）中央银行代理国库的重要意义n 满足国家对财富运用、保管及监督的满足国家对财富运用、保管及监督的特殊需要特殊需要n有利于财政部门和金融部门协调配合有利于财政部门和金融部门
29、协调配合n有利于增加中央银行信贷资金来源有利于增加中央银行信贷资金来源n有利于保证国库资金安全，确保国库有利于保证国库资金安全，确保国库资金及时、准确地解缴入库资金及时、准确地解缴入库n可充分发挥中央银行的优势，提高国可充分发挥中央银行的优势，提高国库经营管理的效率库经营管理的效率2022-8-1041第三节第三节 中央银行的经理国库业务中央银行的经理国库业务二、国库的职能和职责二、国库的职能和职责（一）国库的职能（一）国库的职能为政府保管资金，负责办理国家预算资为政府保管资金，负责办理国家预算资金的收纳和库款的支拨金的收纳和库款的支拨代理政府债券的发行和兑付以及相关工代理政府债券的发行和兑付
30、以及相关工作。作。代理政府进行黄金和外汇的买卖代理政府进行黄金和外汇的买卖（二）国库的职责（二）国库的职责 2022-8-1042第三节第三节 中央银行的经理国库业务中央银行的经理国库业务二、国库的职能和职责二、国库的职能和职责（二）国库的职责（二）国库的职责n准确及时地收纳国家各项预算收入准确及时地收纳国家各项预算收入n按照国家财政制度规定和银行开户管理办法，为各级按照国家财政制度规定和银行开户管理办法，为各级财政机关开设账户，审查并办理同级财政库款的支拨财政机关开设账户，审查并办理同级财政库款的支拨n对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正
31、确反映财政收支执行情况反映财政收支执行情况n协助财政收支征收机构组织预算收入及时缴库，对拖协助财政收支征收机构组织预算收入及时缴库，对拖欠预算收入不缴的单位，除根据征收机构填发的凭证欠预算收入不缴的单位，除根据征收机构填发的凭证核收滞纳金外，还有义务协助财税机构扣收其应缴纳核收滞纳金外，还有义务协助财税机构扣收其应缴纳预算收入。预算收入。n组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。n办理国家交办的与国库相关的其他工作。办理国家交办的与国库相关的其他工作。2022-8-1043第四节第四节 中央银行的会计业务中央银行的会计业务中央银行会计业务是针对中
32、央银行的职中央银行会计业务是针对中央银行的职能和业务范围，按照会计的基本原理，能和业务范围，按照会计的基本原理，制定核算形式和核算方法。中央银行制定核算形式和核算方法。中央银行的会计业务体现和反映中央银行履行的会计业务体现和反映中央银行履行职能、监督、管理和核算财务。职能、监督、管理和核算财务。2022-8-1044第四节第四节 中央银行的会计业务中央银行的会计业务一、中央银行会计的对象和特点一、中央银行会计的对象和特点（一）中央银行会计的对象（一）中央银行会计的对象中央银行会计的对象就中央银行会计的对象就 是中央银行行使职能、办是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动引起资金
33、理各项业务、进行金融宏观调控等活动引起资金变化与运动的过程和结果。变化与运动的过程和结果。（二）中央银行会计的特点（二）中央银行会计的特点n是对中央银行行使职能和自身业务活动的会计核是对中央银行行使职能和自身业务活动的会计核算、会计分析和会计检查算、会计分析和会计检查n中央银行宏观调控引起的货币发行与回笼、存贷中央银行宏观调控引起的货币发行与回笼、存贷款等及其他资金变动都必须通过会计核算完成款等及其他资金变动都必须通过会计核算完成n担负指导、管理、监督商业银行及其他金融机构担负指导、管理、监督商业银行及其他金融机构会计核算的职责，按照宏观调控和金融监管的需会计核算的职责，按照宏观调控和金融监管
34、的需要，建立体现中央银行职能的会计体系要，建立体现中央银行职能的会计体系2022-8-1045第四节第四节 中央银行的会计业务中央银行的会计业务二、中央银行会计的任务和职能二、中央银行会计的任务和职能（一）中央银行会计的任务（一）中央银行会计的任务n根据法律和法规，组织会计核算，准确、及时、真实、根据法律和法规，组织会计核算，准确、及时、真实、完整地记载和核算银行业务以及财务收支活动的情况完整地记载和核算银行业务以及财务收支活动的情况n通过办理资金收付、货币结算，掌握金融机构的经营通过办理资金收付、货币结算，掌握金融机构的经营状况和资金变化，督促其认真执行财经纪律，严格遵状况和资金变化，督促其
35、认真执行财经纪律，严格遵守会计制度和会计原则，改善经营管理守会计制度和会计原则，改善经营管理n正确核算成本，管理银行内部资金和财务收支，努力正确核算成本，管理银行内部资金和财务收支，努力增收节支，提高效益增收节支，提高效益n开展会计检查和分析，分析金融业务变化情况，为金开展会计检查和分析，分析金融业务变化情况，为金融决策提供信息融决策提供信息n强化会计的内部控制和制度建设，防范中央银行自身强化会计的内部控制和制度建设，防范中央银行自身会计风险，指导和督促金融机构健全会计风险防范机会计风险，指导和督促金融机构健全会计风险防范机制制2022-8-1046第四节第四节 中央银行的会计业务中央银行的会
36、计业务二、中央银行会计的任务和职能二、中央银行会计的任务和职能（二）中央银行会计的职能（二）中央银行会计的职能n反映职能反映职能n管理职能管理职能n监督职能监督职能n分析职能分析职能2022-8-1047第四节第四节 中央银行的会计业务中央银行的会计业务三、中央银行的年度决算与会计报表三、中央银行的年度决算与会计报表（一）中央银行的年度决算（一）中央银行的年度决算1.1.中央银行的年度决算是由中央银行会计部中央银行的年度决算是由中央银行会计部门根据和运用会计核算资料，对会计年门根据和运用会计核算资料，对会计年度内业务、财务和账务的动态状况进行度内业务、财务和账务的动态状况进行的全面、概括的总结
37、。的全面、概括的总结。2.2.年度决算的主要内容包括：清理资金、核年度决算的主要内容包括：清理资金、核对财务；清查和核对各项资产；核实财对财务；清查和核对各项资产；核实财务收支；办理发行基金的年终核对工作；务收支；办理发行基金的年终核对工作；编制年度度算平衡表；完成与年终决算编制年度度算平衡表；完成与年终决算有关的其他工作。有关的其他工作。2022-8-1048第四节第四节 中央银行的会计业务中央银行的会计业务三、中央银行的年度决算与会计报表三、中央银行的年度决算与会计报表（一）中央银行的年度决算（一）中央银行的年度决算3 3年度会计决算报表的内容包括：年度会计决算报表的内容包括：n基本报表，
38、包括资产负债表、损益表、各种货币基本报表，包括资产负债表、损益表、各种货币汇兑业务状况表、人民币业务状况表及自由外汇汇兑业务状况表、人民币业务状况表及自由外汇业务状况表；业务状况表；n附表，包括暂收与暂付款项科目分户明细表、固附表，包括暂收与暂付款项科目分户明细表、固定资产明细表、年终库存统计表、机构与人员情定资产明细表、年终库存统计表、机构与人员情况表、业务量情况表、缴存款及利息差错表；况表、业务量情况表、缴存款及利息差错表；n决算说明表决算说明表4.4.年度会计决算报表的编制和上报：首先编制会计年度会计决算报表的编制和上报：首先编制会计决算报表、然后审查核对对会计决算报表的数据，决算报表、
39、然后审查核对对会计决算报表的数据，最后审查无误后，汇总上报最后审查无误后，汇总上报2022-8-1049第四节第四节 中央银行的会计业务中央银行的会计业务三、中央银行的年度决算与会计报表三、中央银行的年度决算与会计报表（二）中央银行的会计报表（二）中央银行的会计报表 会计报表是定期对会计资料进行归类、整会计报表是定期对会计资料进行归类、整理和汇总，综合反映中央银行各项业务，理和汇总，综合反映中央银行各项业务，财务收支和各项计划执行情况的数字信财务收支和各项计划执行情况的数字信息总结。它有助于使用者连续、系统、息总结。它有助于使用者连续、系统、全面地掌握、分析中央银行在不同时期全面地掌握、分析中
40、央银行在不同时期的职能与业务活动引起的资金变动和财的职能与业务活动引起的资金变动和财务状况。务状况。分为年度会计决算报表、季报表、月报表、分为年度会计决算报表、季报表、月报表、日报表和临时性报表。日报表和临时性报表。2022-8-1050第五节第五节 中央银行的统计分析业务中央银行的统计分析业务一、金融统计一、金融统计（一）金融统计的含义（一）金融统计的含义 金融统计分析是按照规定的统计制度，根据金融统计分析是按照规定的统计制度，根据统计的一般原理，运用科学的统计方法，通统计的一般原理，运用科学的统计方法，通过对金融活动及相关现象的系统记录过对金融活动及相关现象的系统记录 与科与科学处理，揭示
41、微观与宏观金融运行的规律、学处理，揭示微观与宏观金融运行的规律、特征和存在的问题，以及整个社会资金流动特征和存在的问题，以及整个社会资金流动问题及结构变动，从而为经济和金融决策、问题及结构变动，从而为经济和金融决策、金融监管和金融机构的经营管理提供科学依金融监管和金融机构的经营管理提供科学依据，为中央银行实现货币政策目标，保证金据，为中央银行实现货币政策目标，保证金融业的稳健运行和经济的稳定发展提供充分融业的稳健运行和经济的稳定发展提供充分有效的信息有效的信息保障。保障。2022-8-1051第五节第五节 中央银行的统计分析业务中央银行的统计分析业务一、金融统计一、金融统计（二）金融统计的对象
42、（二）金融统计的对象 金融统计的对象是以货币和资金运动为核心金融统计的对象是以货币和资金运动为核心的金融活动，包括金融机构、金融业务和金的金融活动，包括金融机构、金融业务和金融市场。融市场。（三）金融统计的原则（三）金融统计的原则n客观性原则客观性原则n科学性原则科学性原则n统一性原则统一性原则n及时性原则及时性原则n保密性原则保密性原则2022-8-1052第五节第五节 中央银行的统计分析业务中央银行的统计分析业务二、金融统计的内容二、金融统计的内容1.1.货币供应货币供应 量统计量统计2.2.信贷收支统计信贷收支统计3.3.现金收支统计现金收支统计4.4.对外金融统计对外金融统计5.5.金融市场统计金融市场统计6.6.保险统计保险统计7.7.资金流量统计资金流量统计2022-8-10532022-8-1054
