1、项目1 企业信息采集实训 6课时课时安排通过查看资料掌握企业基本信息，通过阅读文件掌握企业会计核算信息 实训目的 无难点无重点1 1 企业信息采集实训企业信息采集实训营业执照1组织机构代码证2税务登记证3基本存款账户与预留印鉴卡4公司章程、会计核算方法、财务管理制度51 1 企业信息采集实训企业信息采集实训学习情境 企业基本信息表企业基本信息表1实训任务财务软件建账信息表财务软件建账信息表3财务会计制度及核算软件备案报告书财务会计制度及核算软件备案报告书21 1 企业信息采集实训企业信息采集实训资料保持整洁；资料保持整洁；要求31 1 企业信息采集实训企业信息采集实训信息填写完整、规范；信息填
2、写完整、规范；要求1 实训要求书写认真；书写认真；要求2 橡皮实训材料实训教材 四四 月度会计业务实训月度会计业务实训 碳素笔企业基本信息表1生产流程执行董事 总经理行政部财务部生产部烧录车间贴片车间组装车间包装车间采销部采购组销售组保管组质检部组织结构图企业会计核算方法与财务管理制度税务主管部门存货核算资产折旧成本核算财务软件备案管理财务会计制度及核算软件备案报告书2财务软件建账信息表3企业运用财务软件进行会计电算化时，必须根据本单位的核算方法、行业特征、管理要求，建立自己的核算账套。账套的具体内容包括：单位的基本信息、核算方法和编码规则等。总账系统基本信息包括部门档案、员工档案、结算方式、
3、凭证类别及客户供应商分类和档案。工资管理系统的初始化设置包括以下内容：工资参数设置、扣税设置、扣零设置和人员编码方案设置。固定资产管理系统的初始设置主要包括：约定说明、折旧方法选择、固定资产及分类编码规则设置、与财务接口设置。项目2 企业年末业务实训 年末业务1年度报表2年度所得税纳税申报32 2年末会计业务实训年末会计业务实训年末账务处理 报表编制 年度结账 纳税申报 难 点 重 点2 2 年末会计业务实训年末会计业务实训任务任务2.8 编制年度报表编制年度报表任务任务2.9-2.10 编制所得税纳税申报编制所得税纳税申报一一 年末会计业务实训年末会计业务实训任务任务2.1-2.7 年末业务
4、调整、结账年末业务调整、结账2 2学习小组组长填制的记账凭证由指导教师审核组员填制的记账凭证审核人为小组组长 2记账凭证编号要连续3报表只编制资产负债表和利润表 4报表项目应齐全、字迹整洁清晰，勾稽关系正确5纳税申报表内容要完整6纳税申报表与其附表间的勾稽关系要正确7调账凭证填制人为学生本人 1实训要求填制记账凭证1总分类账的年结1明细分类账年结2日记账年结3结账2年度报表编制2前提条件登记完本月所有业务涉及的总账和明细账。按照权责发生制的要求，将属于本年度发生的所有业务进行业务处理，编制记账凭证。.包括：账证核对账实核对账账核对作账记账对账财务软件建账信息表3注意事项 (1)编报单位名称应是
5、企业全称。(2)资产负债表的编报日期为年度最后1日，利润表的编报日期为当年度。(3)合计项必须填写。(4)资产负债表勾稽关系 资产总计=负债和所有者权益总计。(5)利润表勾稽关系。(6)资产负债表与利润表之间的勾稽关系。所得税年度纳税申报3所得税业务按月申报按季申报核定征收查账征收.年度汇算清缴总表及其附表征收方式申报方式年度汇算清缴项目3 年初建账业务实训 任务任务3.1 建总账建总账任务任务3.3 建日记账建日记账任务任务3.2 建明细账建明细账3 3 年初建账业务实训年初建账业务实训建总账建明细账建日记账 60课时课时安排掌握企业主要经济业务事项的账务处理，掌握记账凭证的填制、审核方法，
6、登记账簿的方法，掌握成本核算方法，掌握账簿查询方法，掌握报表编制方法，掌握增值税和其他税种核算方法。实训目的 企业主要经济业务事项的账务处理、成本核算、增值税核算。重点企业主要经济业务事项的账务处理、记账凭证的填制、审核、登账、成本核算、账簿查询、报表编制、增值税核算。难点4 4 月度会计业务实训月度会计业务实训 填写原始凭证 1实训任务 登记明细账簿3 月末结转5登记总账7月结9填写纳税申报表11填制记账凭证2成本核算4汇总凭证6对账8编制报表10完成2-3月份的上述业务124 4 月度会计业务实训月度会计业务实训手工账簿登记完整、正确手工账簿登记完整、正确；要求34 4 月度会计业务实训月
7、度会计业务实训原始凭证填写应规范，填写错误的原始凭证要重新填写；原始凭证填写应规范，填写错误的原始凭证要重新填写；要求1 实训要求记账凭证后要附原始单据，原始单据应根据业务情况选记账凭证后要附原始单据，原始单据应根据业务情况选择附在记账凭证后，增值税发票抵扣联单独存放；择附在记账凭证后，增值税发票抵扣联单独存放；要求2对账、结账操作要规范、正确；对账、结账操作要规范、正确；要求4完成规定数量的报表和纳税申报表、保证数据完整正确。完成规定数量的报表和纳税申报表、保证数据完整正确。要求5 记账凭证2本实训材料“承前页”、“过次页”、“本日合计”、“本月合计”章 碳素笔、铅笔、红色笔、橡皮、直尺，大
8、头针、曲别针若干4 4 月度会计业务实训月度会计业务实训 项目3新建所有账簿填写原始单据 注意事项原始凭证记录要真实、内容要完整、手续要完备、填写要规范，不规范的可以使用教材提供的备用原始单据重新填写。登记账簿会计账簿的登记规则1、登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。2、账簿登记完毕后，应在记账凭证上签名或盖章，并注明已经登账的符号表示已经记账，可避免重记、漏记。3、账簿中书写的文字和数字应紧靠底线书写。4、登记账簿用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔。5、凡需要结出余额的账户，结出余额后，应
9、当在“借或贷”栏内写“平”字。6、每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。实训过程登记明细账簿产品成本计算业务流程图实训过程成本核算产品成本计算业务流程图月末结转 注意事项1、本笔业务的记账凭证后面一般不需要附原始凭证。2、登账时，如果是手工记账的话，由于多栏式明细账一般只有借方或贷方，因此，该笔业务登记明细账时在“借方金额分析”栏或“贷方金额分析”栏应该用红笔登记。具体登记方法是：对于多栏式收入类和费用类损益明细账，应先进行本月合计，然后在本月合计下一行登记本业务。登记本业务时，对于多栏式收入类损益
10、明细账，在“贷方金额分析”栏用红笔登记收入项目的借方发生额；对于费用类损益明细账，在“借方金额分析”栏，用红笔登记各费用项目的贷方发生额。进行合计，然后用红笔登记其贷方发生额。汇总凭证登记总账对账账证核对，包括各种账簿与原始凭证、记账凭证核对。1账账核对。2账实核对。3总分类账核对、总分类账与其所属的明细分类账核对、总分类账与日记账核对、将财会部门财产物资的明细分类账的期末余额与相应的财产物资保管部门或使用部门的明细分类账、卡上记载的期末结存数额核对。库存现金清查、银行对账、实物资产清查、往来款项对账。编制报表会计报表编制业务流程编制报表注意事项 资产负债表 根据总账及明细账填列分为直接填列和
11、分析计算填列两种情况。(1)注意借款期限，避免用错账户名称。根据总账科目余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。(2)根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。(3)根据明细科目余额计算填列。如“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。(4)根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反
12、映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。(5)根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“固定资产”项目，根据“累计折旧”、“固定资产减值准备”等备抵科目余额后的净额填列。编制报表 利润表 (1)以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、加上公允价值变动收益（减去损失）和投资收益（减去损失），计算出营业利润。(2)以营业利润为基础，加上营业外收支净额，计算出利润总额。(3)以利润总额为基础，减去所得税费用计算出净利润（或净亏损）。编制报表注意事项 现金流量表 (1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目在企业本期销售收入全部属于现销和没
13、有预收账款，且年初无应收账款和应收票据的情况下，本年的销售收入净额就是销售商品或提供劳务所取得的全部现金收入。但是，在企业有赊销业务和预收账款的情况下，两者则可能出现差异。这两者的差异会通过“应收账款”、“应收票据”和“预收账款”账户余额的变动反映出来。(2)销售商品、提供劳务收到的现金含税商品销售收入、劳务收入+应收账款减少数-应收账款增加数应收票据减少数应收票据增加数预收账款增加数预收账款减少数 (3)购买商品、接受劳务支付的现金包括本期销货成本与存货的期末余额之和扣除存货的期初余额、应付账款的减少额、应付票据的减少额、预付账款的增加额扣除购货退回收到的现金和本期以非现金资产清偿的应付账款
14、、应付票据。填写纳税申报表纳税申报表编制业务流程填写增值税纳税申报表编制增值税纳税申报表1.纳税申报资料增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）、增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）和固定资产进项税额抵扣情况表；使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）；资产负债表和利润表；2.申报表的编制根据增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）填表说明及企业的具体情况填表。注意事项增值税纳税申报表所涉及的内容较多，应在仔细阅读填表说明后再行填表。任务任务5.2整理账簿整理账簿任务任务5.1装订凭证装订凭证任务任务5.3整理其他会计
15、资料整理其他会计资料任务任务5.45 5 会计档案管理实训会计档案管理实训装订凭证1同时建立索引装入凭证盒内会计档案放哪儿整齐划一便于取阅易于查找保密性一般会计档案如何管借阅档案一定要登记原始凭证不外借原始凭证不外借电子档案管理63电脑其它盘刻录光盘移动硬盘U盘存储介质64加 密勿忘密码 实训目的实训目的 熟悉企业电算会计工作的内容熟悉企业电算会计工作的内容 掌握建账方法和年初余额录入方法掌握建账方法和年初余额录入方法 掌握分岗位进行电算工作的流程掌握分岗位进行电算工作的流程 掌握财务软件处理的方法掌握财务软件处理的方法 掌握财务软件账簿查询的方法掌握财务软件账簿查询的方法 掌握财务软件报表的
16、生成方法掌握财务软件报表的生成方法 6 6 电算会计综合实训电算会计综合实训 掌握财务软件工资管理、固定资产管理的方法年初余额录入检查年初余额录入检查 报表公式设置报表公式设置 凭证处理岗位分工凭证处理岗位分工 工资费用分配工资费用分配6 6 电算会计综合实训电算会计综合实训 难难 点点 重重 点点任务任务6.1 期初建账期初建账任务任务6.3 1月份工资管理月份工资管理 任务任务6.2 1月份日常业务处理月份日常业务处理任务任务6.4 1月份固定资产管理月份固定资产管理任务任务6.5 1月份月末处理及结账月份月末处理及结账任务任务6.6 编制编制1月份报表月份报表6 6 电算会计综合实训电算
17、会计综合实训 任务6.7 23月份业务实训账套号为学生小组担任会计主管的学生学号末账套号为学生小组担任会计主管的学生学号末3位数位数 2年初数据录入分工由学生小组会计主管分配任务年初数据录入分工由学生小组会计主管分配任务 3收付款凭证、工资管理数据由出纳岗位学生录入收付款凭证、工资管理数据由出纳岗位学生录入 4 凭证录入由会计岗位学生录入或生成凭证录入由会计岗位学生录入或生成 5凭证审核、记账、结账、报表由主管会计岗位学生操作凭证审核、记账、结账、报表由主管会计岗位学生操作 6实训时间不足，可以只完成实训时间不足，可以只完成2个月的业务个月的业务 7学生自由分组，每组三人，确定后上报指导老师学
18、生自由分组，每组三人，确定后上报指导老师 1实训要求实训要求建账套 1基础档案设置 2年初数据录入3任务6.1 期初建账任务6.1.1 建账套 输入账套信息输入账套信息 输入单位信息输入单位信息 选择核算类型选择核算类型 选择基础信息选择基础信息 创建账套创建账套 确定编码信息确定编码信息 确定数据精度确定数据精度 系统启用系统启用总账、工资管理、固定资产任务6.1.2 基础档案设置任务6.1.3 年初数据录入1.录入基本科目余额录入基本科目余额2.录入个人往来科目余额录入个人往来科目余额3.录入单位往来科目余额录入单位往来科目余额4.录入数量金额式科目余额录入数量金额式科目余额5.调整余额方
19、向调整余额方向6.试算平衡试算平衡填制凭证 1审核 2记账3任务6.2 1月份日常业务处理任务6.2.1 填制凭证1.增加凭证增加凭证 输入凭证头部门输入凭证头部门输入凭证正文部分输入凭证正文部分2.修改凭证修改凭证 无痕迹修改无痕迹修改未记账、未审核未记账、未审核3.冲销凭证冲销凭证 红字凭证，视同正常凭证保存和管理红字凭证，视同正常凭证保存和管理补充正确的蓝字凭证补充正确的蓝字凭证4.作废及删除凭证作废及删除凭证 作废凭证不能修改、不能审核、但能记账作废凭证不能修改、不能审核、但能记账查询账簿时，查不到作废凭证数据查询账簿时，查不到作废凭证数据可取消作废可取消作废 任务6.2.2 审核凭证
20、1、人员分工、人员分工审核与制单不能为同一人审核与制单不能为同一人2、总账系统重新注册、总账系统重新注册3、审核凭证的两种方式、审核凭证的两种方式4、审核凭证的两种结果、审核凭证的两种结果5、标错凭证的处理、标错凭证的处理6、成批审核凭证、成批审核凭证7、成批取消审核。、成批取消审核。任务6.2.3 记账1、记账的前提、记账的前提2、记账的步骤、记账的步骤选择本次记账范围选择本次记账范围记账报告记账报告记账记账3、取消记账、取消记账 +只有账套主管只有账套主管已结账月份已结账月份,不能恢复到记账前状态不能恢复到记账前状态显示显示/隐藏隐藏“恢复记账前状态恢复记账前状态”功能功能 工资系统启用
21、1凭证生成 4工资凭证审核、记账5任务6.3 1月份工资管理工资报表查询、打印 6工资管理结账7工资管理设置 2工资数据录入 3任务任务6.3.1工资系统启用工资系统启用任务任务6.3.2工资管理设置工资管理设置1.人员类别设置2.银行名称3.工资项目设置2.人员档案 3.计算公式任务任务6.3.3工资数据录入工资数据录入1.工资基础数据 2.工资变动数据任务任务6.3.4凭证生成凭证生成1.资费用分摊构成 2.生成凭证 任务任务6.3.5凭证审核记账凭证审核记账1.审核 2.记账注意：1.在总账系统完成凭证的审核和记账2.凭证的删除在工资系统完成，在总账系统整理凭证 任务任务6.3.6工资报
22、表查询及打印工资报表查询及打印任务任务6.3.7工资管理结账工资管理结账 固定资产数据录入 1折旧费用计提及凭证生成 2折旧凭证审核、记账3任务6.4 1月份固定资产管理固定资产报表查询机打印 4固定资产管理结账5固定资产管理设置 2固定资产系统启用 1任务任务6.4.1固定资产系统启用固定资产系统启用 任务任务6.4.2固定资产管理设置固定资产管理设置 1.固定资产管理补充参数固定资产管理补充参数2.资产类别资产类别3.部门对应折旧科目部门对应折旧科目4.增减方式对应入账科目增减方式对应入账科目5.原始卡片原始卡片任务任务6.4.3固定资产数据录入固定资产数据录入 1.固定资产增加固定资产增
23、加2.固定资产减少固定资产减少3.固定资产数据变动固定资产数据变动4.增减方式对应入账科目增减方式对应入账科目任务任务6.4.4折旧费用计提及凭证生成折旧费用计提及凭证生成 1.折旧费用计提折旧费用计提2.生成凭证生成凭证在计提折旧之后再处理资产减少的业务任务任务6.4.5凭证审核、记账凭证审核、记账 1.审核 2.记账注意：1.在总账系统完成凭证的审核和记账2.凭证的删除在固定资产系统完成，在总账系统整理凭证任务任务6.4.6固定资产报表查询打印固定资产报表查询打印 任务任务6.4.7固定资产管理结账固定资产管理结账 月末转账凭证生成、审核、记账 1出纳对账 2月末结账3任务6.5 1月份月
24、末处理及结账任务任务6.5.1月末转账凭证生成、审核、记账月末转账凭证生成、审核、记账 进行凭证生成时要注意：进行凭证生成时要注意：1.独立转账的先生成凭证独立转账的先生成凭证2.相关转账的要等所有凭证审核记账后再生成凭证相关转账的要等所有凭证审核记账后再生成凭证3.要注意相关转账的先后顺序，转账凭证每月只生成一次即可要注意相关转账的先后顺序，转账凭证每月只生成一次即可4.所有生成的凭证要审核、记账所有生成的凭证要审核、记账任务任务6.5.2出纳对账出纳对账 进行出纳对账时要注意：进行出纳对账时要注意：1.银行对账期初的设置正确与否银行对账期初的设置正确与否2.手工对账时公司银行账和银行对账单要认真核对手工对账时公司银行账和银行对账单要认真核对任务任务6.5.3月末结账月末结账 注意注意要会看工作报告利用报表模版生成资产负债表 1利用报表模版生成利润表 2利用报表模版生成现金流量表3任务6.6 编制1月份报表任务任务6.6 利用报表模版生成报表利用报表模版生成报表 和建账是所选行业一致本部分内容由学生自己完成注意任务6.7 23月份业务实训
