1、 中小企業財務主管測驗用書中小企業財務主管測驗用書1工欲善其事，必先利其器請閱讀中小企業財務管理實務（一）（二）二書，它將是您成為專業財務主管人員的利器！您瞭解中小企業的財務管理嗎？您瞭解中小企業的財務管理嗎？想成為一位專業的中小企業財務主管嗎？想成為一位專業的中小企業財務主管嗎？中小企業財務管理實務中小企業財務管理實務(一）一）財務主管的職責及管理決策財務主管的職責及管理決策 3財務主管的角色與功能財務主管的角色與功能管理會計實務管理會計實務 如何利用財報分析做管理決策如何利用財報分析做管理決策 預算編製及執行效率分析預算編製及執行效率分析 現金流量表之認識與判讀現金流量表之認識與判讀 租稅
2、管理實務及節稅策略租稅管理實務及節稅策略 一二三四五六4財務主管的角色在於有效地整合公司各部門的資訊，並藉由專業知識做出對公司最有利的決策，使有限的財務資源可以發揮最大的效益，並為股東帶來最大的利益。經由各專家學者研究發展出許多財務模型和理論，使經理人制定決策時能有所依據，使其能夠符合股東的期望。如何扮演好財務主管的角色嗎？財務主管應如何發揮專長，為公司和股東甚至是社會謀取最大的福利嗎？5財務管理的領域：財務管理的領域：管理學、會計學、經濟學等理論，也就是說幾乎所有和商科有關的知識和理論都涵蓋在內。目的：目的：在使股東財富最大化6本章節主要介紹管理會計的角色、管理會計的背景、管理會計與財務會計
3、差異及管理人員在組織中之工作等內容。7企業經營若要成功，管理會計決定下一步需執行的策略舉例舉例：製造業，從財務性資訊來看，管理會計能根據過去的銷售收入與銷售成本的資訊，來評估實際與預計間的差別，得知造成差異的原因，進而改善產品製造過程中不需花費或可節省的成本。管理會計管理會計財務性非財務性舉例舉例：顧客對於企業所提供服務滿意度，會影響產品銷售的程度等。81.介紹管理會計的角色，瞭解管理會計的背景、管理會計與財務會計之差異與管理人員在組織中 之工作等。2.介紹成本習性分析，包含成本習性基本的概念，及存貨成本與期間成本等。3.介紹成本制度，包含分批成本制、分步成本制及作業 成本制。4.介紹成本控制
4、與成本分析，瞭解組織如何應用管理會 計做成本控制與成本分析，包括成本數量利潤分 析、損益平衡點、差異分析等。5.資本支出決策分析，瞭解企業在資本支出決策中，如何應用管理會計的觀念。6.平衡計分卡，瞭解管理會計如何以平衡計分 卡利用績效量度來評估企業之目標及策略的 執行成效。9三、如何利用財報分析做管理決策1.重要的會計公報基本概念 2.以普遍的個別決策目的為出發點，介紹管理者進行製造成本決策分析、投資決策分析及管理決策分析時，可資運用的財務資訊及決策工具。10財務資訊非財務資訊以財務報表最具代表性，因其係依照一般公認會計原則規定，以有系統的方式蒐集、記錄、整理及表達某企業的經濟成果。端視使用者
5、目的，而有各式組合的可能性。狹義的財務報表：資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表及其附註。廣義的財務報表：財務性資訊之報告，其相較於狹義財務報表，有廣大的空間決定報告所涉及的內容。11預算的定義、擬定、執行乃至於各項策略之訂定。12預算(Budget)四個步驟:計畫(Plan)執行(Do)差異分析(Check)改善對策(Action)預算編製主要有四個目的：一、達成目標。二、差異分析。三、用於控制。四、提高效率。舉例舉例：97年12月編製98年1月至12月的預算，到了98年1月底，再編製98年2月至99年1月的預算，此種持續性的預算(Continuous Budgeting)可讓管理
6、者充分瞭解未來12個月的表現而不會時間中斷，讓他們永遠為未來而打拼。132.企業營運的主要目的即為獲利，而企業獲利的模式，即是資金的循環，企業營運的模式也是資金的循環，此資金的循環不斷進行，可使企業獲利進而成長。1.認識現金流量表，認識現金流量表之內容與編製及現金流量表與財務報表的關連性。14企業營運的主要目的：即為獲利，而企業獲利的模式，即是資金的循環，企業營運的模式也是資金的循環，此資金循環不斷地進行，可使企業獲利進而成長。認識現金流量表：企業將此獲利資產運用銷售，或配合其他要素，生產成品或提供勞務，以產生企業營運之收入；企業有收入，就有機會獲利，沒有收入，絕對不會獲利，最後再將此銷售之收
7、入回收資金，再投入資產，產生收入，再回收資金；這種資金運用循環不斷進行，貫穿企業生命，讓企業獲利並成長。資金循環愈快，亦即週轉愈快，企業獲利成長愈佳。15現金流量判讀：此種資金循環狀況，係表現在現金流量表中，將企業整體活動，區分為營業活動、投資活動及融資活動，並將每個活動之影響因素列出，如營業活動影響因素：有利潤、應收款項增減及存貨增減等，最後會與資產負債表、損益表及股東權益表互相勾稽，串連成整體財務報表，以表達企業整體的營運狀況。16介紹企業現在及未來之節稅策略，如兩稅合一節稅策略、設立及投資節稅策略、企業營運節稅策略、盈餘分配節稅策略、跨國投資營運節稅策略、移轉訂價節稅策略及企業併購租稅規
8、劃等。171.租稅支出(所得稅費用)係列報於損益表項下，將影響企業損益、每股盈餘等獲利情形。2.租稅支出需繳現金予政府，此將影響企業之現金流量。18企業若能適時掌握租稅之優惠，如新興重要策略性產業5年免稅、投資抵減及盈虧互抵等，將使企業減少所得稅費用，獲利增加，每股盈餘增加，進而股價上漲，公司市值增加，或增加股東權益及股東投資報酬，最後可能增加公司的價值。19當您瞭解財務主管的職責及管理決策後請繼續閱讀中小企業財務管理實務(二)財務規劃與風險管理中小企業財務管理實務中小企業財務管理實務(二二)財務規劃與風險管理財務規劃與風險管理 21財務流程管理及防弊設計財務流程管理及防弊設計 績效評估及管理
9、績效評估及管理 籌資規劃及融資實務籌資規劃及融資實務 風險評估管理風險評估管理 企業徵信調查實務企業徵信調查實務 票據法與公司法概要票據法與公司法概要 一二三四五六22財務流程管理的基本觀念常見的缺失及一般通用性的作業。23在銷貨及收款循環中，首先企業應對客戶基本資料的建立、修改、存取及刪除建立嚴謹的控管程序，以管理客戶之信用風險。在收款作業中應注意事項：1.應該考量行業特性設計適當控制點。2.收款單應該預先連續編號，並由會計人員定期覆核單號使用之完整性。在採購及付款循環中，對於供應商基本資料的維護與信用評估，仍為控管之首要重點。在投資與融資循環中，對於投資評估、投資取得、投資保管與盤點、投資
10、收益與相關帳務處理及投資處分作業，應設計適當的內控措施，若有從事衍生性金融商品交易，應對於信用風險、流動性風險、市場風險、作業管理風險與法律風險進行管理。24透過績效評估方式及管理說明，以瞭解其對於企業運作所產生的影響。25何謂績效？係指投入與產出兩者的成果。何謂績效管理流程？是經由策略規劃步驟先制定公司整體策略，據以做為各單位主要業績目標，然後依主要指標編訂年度計畫目標，最後再將目標與獎勵結合，並監控與追蹤至績效達成為止。26績效評估的兩層涵義績效評估的兩層涵義消極面積極面瞭解執行的進度與狀況，如有差異，隨時找出原因並立即提出解決對策。藉由績效評估成果與缺失，作為下一次的事前防範，讓參與活動
11、者之決策與行為產生影響與導引作用，進而使個人目標與組織目標趨於一致。27介紹企業資金的來源，瞭解其內部及外來資金的區別，進而尋找適合企業的籌資管道。28本章從企業的找錢開始，介紹資金的來源，希望所有的企業從第一桶金就能有通盤的瞭解並有所認識；另亦可因此得知企業有內部及外來資金的區別，進而尋找適合企業的籌資管道，目前企業運用最多的管道仍以銀行融資為主。一個好的財務人員不僅知道財報數字而已，也必須將企業的營運計畫以文字敘述及恰當的數字表現出來，與銀行或投資人做良好的溝通或企業的藍圖規劃據以執行，所以此份計畫書猶如企業的白皮書及最佳發言人，可協助財務人員募資或順利取得融資。29介紹企業常見的財務風險
12、，包括利率風險、匯率風險、信用風險及流動性風險等風險特性。30風險管理係管理機會和風險，使風險不超過企業無法承受的範圍，以確保目標的達成，因此管理階層應對於風險管理有充足的瞭解及運用。透過風險管理以強化決策，辨認並管理企業營運過程中遍及各層面的風險，將營運過程中無預期的風險和損失降至最低，並積極掌握各項機會，以提升企業的價值。31企業常見的財務風險利率風險流動性風險匯率風險信用風險當利率變動不如預期時，對於公司財務上可能遭受的損害，市場上資金的提供者和使用者同時面臨著利率風險。匯率波動，對於外幣交易活動或外幣資產負債部位的組成產生不利影響之風險。交易對手因無法履約導致企業權益損失之風險，可透過
13、分散、信用控管或擔保方式進行信用風險管理。應明瞭切身相關的租稅權益，並留意費用或損失報備時機，掌控基本租稅風險以避免受罰或喪失權益，最後應利用移轉定價進行租稅風險管理。321.介紹企業徵信調查的概念。2.提供完整的企業徵信報告範例，作為讀者實務運作時參考。33在交易前，徵信調查是協助企業防止跌倒的柺杖，亦是企業一道堅固的防火牆；交易後，完善的應收帳款管理，則是企業規避呆帳風險最佳的方法。企業做好徵信調查，建立以徵信為後盾的信用管理系統後，將可讓公司達到增加銷售業績、降低費用支出與減少呆帳損失、增加銷售利潤兩大目標，進而能協助企業的經營管理，提升企業整體營運之績效與競爭力。34六、票據法與公司法
14、概要 從法制面介紹票據法及公司法，及其對企業運用所產生的影響。35資金是企業的血脈，從事工商業或金融機構業主或從業人員，除了少量現金交易，每日所經手之票據業務不知凡幾，與票據的使用和流通有著密不可分的關係，對於票據相關法律知識實有深入瞭解的必要。公司法之於企業，如同憲法之於國家，民法之於個人，是企業組成、生存及發展的根本大法，許多與國計民生及產業發展息息相關的法律。36中小企業財務管理實務中小企業財務管理實務(一）財務主管的職責及管理決一）財務主管的職責及管理決策策本套書內容涵蓋甚廣，除基本理論外，各章均附有練習題，供應考人練習，內容深入淺出且完整。中小企業財務管理實務中小企業財務管理實務(二
15、）財務規劃與風險管理二）財務規劃與風險管理 37架構嚴謹：架構嚴謹：以財務會計主要理論為架構，內容嚴謹且豐富。圖表解說：圖表解說：配合每章內容，輔以詳細圖表解說。案例分析：案例分析：以多面向的角度設計小型個案，並作深入分析。精選練習題：精選練習題：嚴選及設計各式練習題，可反覆練習。四大特點四大特點中小企業財務管理實務中小企業財務管理實務(一）財務主管的職責及管理決策一）財務主管的職責及管理決策中小企業財務管理實務中小企業財務管理實務(二）財務規劃與風險管理二）財務規劃與風險管理 38先賭為快http:/www.tabf.org.tw/fbs/本書不僅適用於中小企業財務主管測驗，更可作為中小企業財務主管業務所需之參考用書。39延伸閱讀延伸閱讀中小企業財務資源與法規(增修訂二版)中小企業財務會計實務(增修訂二版)中小企業融資與行銷實務企業財務長經理人財務必修10堂課公司理財的13堂課 40在高度競爭的時代中，您已累積財務財務的智慧寶庫嗎？閱讀中小企業財務主管測驗用書，將充實您的財務知識；參加中小企業財務主管測驗，將為您的職涯加分，邁向成功之路！
