1、家庭财务报表与预算的编制与分析（下）课程内容1.现金流量表的编制与分析2.家庭预算的编制和控制家庭现金流量表编制与分析 家庭现金流量表的编制 家庭现金流量表结构分析 现金流量勾稽方法家庭现金流量表的编制 可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表注意收付实现注意收付实现制（现金制）制（现金制）的原则！的原则！家庭现金流量表的编制案例 资产负债表相关资料 收支储蓄表相关资料另：当期实际发生投资赎回万很多时候，需要很多时候，需要根据细表整理出根据细表整理出类似的总表！类似的总表！家庭现金流量表编制案例现金流量表结构分析案例与资产负债表核与资产负债表核对期末现金！对期末现金！现金流量表勾稽的方法
2、期初现金余额+本期现金收入+本期投资本金收回+本期新增借款-本期现金支出-本期投资本金投入-本期本金还款支出=期末现金余额 储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净流量 当收入-支出得出的储蓄额与由资产负债表算出的储蓄额不等时,需查是否漏记收支,差额在100元以内可列入其它收入或其它支出。家庭预算的编制和控制 家庭财务预算的编制 家庭财务预算的控制家庭财务预算的一般过程预算编制的流程预算编制的流程财务预算财务预算设定长期目标家庭理财目标设定短期目标年度储蓄目标预测收入收入预算制定支出计划支出预算家庭财务预算的分类家庭财务预算流程家庭财务预算的具体内容预算类型预算类型年度预算年度预算月经常性预算月
3、经常性预算收入预算年终奖金；红利；股利工资薪金；佣金；房租；利息可控制支出预算国外旅游；子女学校注册费；购置衣物；保养维修食品；衣着；家庭设备用品及服务；医疗保健；交通通信；教育文化及娱乐服务不可控制支出预算各项税费；保障型消费房贷利息；其他居住费用；社保基本医疗保险费；社保工伤保险费；社保失业保险费；社保生育保险费资本支出预算购车；家具电器；购房订金、首付款耐用消费品分期付款储蓄运用预算储蓄型保费；提前偿还房贷；整笔投资；赠送（其它转移支付）住房公积金缴费额；个人基本养老金缴费额；定期定额基金投资；定期偿还房贷本金收入预算收入来源的分类与特性所得类型所得类型收入稳定性收入稳定性收入成长性收入
4、成长性收入中断风险收入中断风险工薪收入收入来源稳定，有劳动法保障主要依靠调整新资下岗失业经营净收入视经济状况而定，较不稳定个体户有机会发展成私营企业经营不善而倒闭财产性收入利息收入、租金收入，较为稳定股票、基金等资本利得成长性较高房屋限制；股票无分红转移性收入视政府财政状况与子女负担能力而定最多随物价调整政府缩减社会福利；子女无力赡养中国居民收入的一些特点 结构特点：工资收入占收入的绝大多数比例 转移性收入次之 理财收入比重不高理财收入比重不高 金融理财行业的发展前景所在！金融理财行业的发展前景所在！家庭收入预算表应有支出、收入预算 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出家庭人口数 应有家
5、庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄 房价=期待水准的需求面积 家庭人口数 期待地区的单价。退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求2人退休后生活年数20年)/(距离退休年数)来计算。教育金储蓄=(未成年子女数期待水准的教育费用)/距离子女上大学年数注释：以上均假设投资报酬率等于学费成长率和通货膨胀率应有收入计算案例 -参见“个人家庭财务分析表.xls”家庭支出预算表支出记为费用（支出）或资本的两个原则1.效用原则：如果支出后的效用在短期内显现，应列为费用；在未来3年以上时间还会持续提供使用效益，则应列为资本支出。2.金额大小原则：部分物品（如小家电）的使用在3年以
6、上，但金额较小（例如不到月收入的10%）,仍然可以记为费用。现金流量预估表的制作 模拟未来3至5年按月份的现金流量；除薪资外，估计可领奖金、红利的月份及金额；需掌握一年中保费与学费的支出月份；可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子女出生等），估计达成月份和金额进行模拟；理财收入以当前实际收入为准，保守估计；若模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表示需借钱周转才能完成原定短期目标。现金流量预估表的制作案例 教材P-480。预算控制的4个账户1.工资薪金划拨账户2.定期定额投资账户3.房贷账户4.信用卡账户家庭预算控制表支出类型支出类型月费用型月费用型年费用型年费用型周期非控制型周期非控制型
7、包括细目菜钱外食洗衣理容水电日用油钱车资娱乐医药购置衣物家具电器保养维修学费才艺年度旅游各项税捐保险费房贷本金利息房租管理费定期定额投资实际支出当月支出当年累计周期开始起累计预算支出当月预算当年预算全周期预算总额差异当月差异当年差异已有进度差异达成率当月达成率当年达成率周期预算达成率家庭财务预算编制的原则 按照自己最能掌控的分类来编制，记账分类要与预算分类相同，以进行比较做差异分析；预算应分为月预算与年预算，分别以当月差异及年度预算达成进度来做追踪比较；预算应分为可控制预算与不可控制预算，已经安排好按期支付即可的房贷保费及定期定额投资，固定的房租或管理费，所得税缴纳都可当作不可控制预算，不要重
8、复即可；对可控制预算要做差异分析，每月检讨改进。财务预算的差异分析 实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比较意义,未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过10%；如实际与预算差异超过10%以上，应找出差异的原因；最好能依照家庭成员分类,看谁应该为差异负责任；如果差异的原因的确属于开始预算低估,此时应重新检讨预算的合理性并修正,但改动太过频繁将使预算失去意义；要达成储蓄或减债计划,需严格执行预算；若某项支出远高于预算，可订达成时限，逐月降低差异；若同时有多项支出差异，可每个月找一项重点改进；出现有利差异时，也应分析原因，并可考虑提高储蓄目标。模拟情景分析 生养子女 贷款购房与失业 结
9、婚成家与退休 离婚与彩票中奖 收入中断(有保险/无保险)基本状况1.基本状况:夫妻双方组成的家庭,双方合计年收入10万元,年支出8万元，期初生息资产10万元2.均假设投资报酬率为8%，储蓄平均投入投资。基本状况与生养子女假设上期期末从生息资产中变现2万元,支付生育费用。子女生育后,每年生活支出增至10万元贷款购房与失业1.购房:购房总价为30万元,其中上期期末变现9万元生息资产支付购房首付款,办理房贷21万元,房贷利率为6%。购房后减少房租支出15000元。假设往后一年只还利息且年底付息。2.失业：失业后只能领取失业保险金1万元,生活基本支出为5万元。结婚成家与退休结婚：假设上期期末结婚,生息
10、资产增加4万元；婚后家庭收入增至17万元,家庭支出增至13万元。退休：假设上期期末退休并领取整笔退休金40万元,退休后每年可领取基本养老年金1万元,退休后年生活支出为5万元。离婚与彩票中奖离婚：假设上期期末离婚,离婚时,夫妻双方均分生息资产每人获得5万元；离婚后收入减少4万元,支出减少3万元。中彩票：假设上期期末中彩票300万元后辞去工作中彩票后，生活支出增加2万元。收入中断(有保险/无保险)假设期初发生保险事故,工作收入降为0，生活支出降为6万元，负储蓄6万元 若投保寿险88万元，事故发生可得88万元给付金 88万元先还掉20万元房贷,使理财支出降为0 剩下68万元,加上原生息资产10万元,
11、共78万元为期初可投资资产 未来一年负储蓄6万元,理财收入=78万元+(-6万元/2)8%=6万元,刚好抵销负储蓄收入中断(有保险/无保险)期末：生息资产10万元；房产30万元，贷款20万元，只还利息；年收入10万元,年支出8万元。综合案例 教材Page-492。一点预备知识 单变量分析 回归分析下一周的一些事项 下一周内容：财务计算器及Excel表格 建议：提前预习/复习关于货币时间价值的内容 提前熟悉财务计算器的使用One Comment 请46组的同学下周三（3.25）晚上按下列顺序到办公室212面谈：第4组，5:005:30 第5组，5:306:00 第6组，6:006:30 如果时间上有问题请尽快和我联系，我的E-mail：,.See you next week!
