1、第九章第九章 国际货款结算国际货款结算第二节第二节 汇付与托收汇付与托收2第一节第一节 结算工具结算工具1第三节第三节 信用证信用证第三节第三节 其他结算方式其他结算方式43知识目标知识目标l了解国际货款结算的基本概念；了解国际货款结算的基本概念；l熟悉国际货款结算的主要工具；熟悉国际货款结算的主要工具；l掌握国际货款结算的主要方式。掌握国际货款结算的主要方式。技能目标技能目标l能够正确填制汇票；能够正确填制汇票；l能够正确订立国际货物买卖合同中的结算条款。能够正确订立国际货物买卖合同中的结算条款。第一节第一节 结算工具结算工具一、汇票一、汇票 根据各国广泛引用的根据各国广泛引用的英国票据法英
2、国票据法的解释，汇票的解释，汇票（bill of exchangebill of exchange，draftdraft）是）是由一个人签发给另一个人的由一个人签发给另一个人的无条件的书面支付命令，要求受票人见票时或于未来某一规无条件的书面支付命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的货币支付给特定的人定的或可以确定的时间，将一定金额的货币支付给特定的人或其指定人或持票人。或其指定人或持票人。（一）汇票的基本内容（一）汇票的基本内容（1 1）“汇票汇票”字样。字样。（2 2）无条件支付命令。）无条件支付命令。（3 3）确定的金额。）确定的金额。（4 4）出票时间和地
3、点。）出票时间和地点。（5 5）付款人。）付款人。（6 6）付款时间和地点。）付款时间和地点。（7 7）收款人。）收款人。（8 8）出票人签字。）出票人签字。（9 9）其他项目。）其他项目。（二）汇票的种类 根据不同的角度进行划分，汇票可以分为不同的类型。根据不同的角度进行划分，汇票可以分为不同的类型。1 1按照出票人划分按照出票人划分:汇票可分为汇票可分为银行汇票和商业汇票。银行汇票和商业汇票。银行汇票（银行汇票（bankers draft）是指）是指出票人和付款人都出票人和付款人都 是银行是银行的汇票。的汇票。银行汇票银行汇票商业汇票（商业汇票（commercial draft）是指）是指
4、出票人是工商企业或个出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行的汇票。人，付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行的汇票。商业汇票商业汇票 2 2按照付款时间划分按照付款时间划分 按照付款时间不同，汇票可分为按照付款时间不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。即期汇票和远期汇票。即期汇票（即期汇票（sight draft or demand draft）是指）是指在提示或见票在提示或见票时立即付款的汇票。时立即付款的汇票。即期汇票的付款时间为见票即付（即期汇票的付款时间为见票即付（payable at sight）。当汇票上未载明付款期限时，也视为见）。当汇票上未载明付款期限
5、时，也视为见票即付。票即付。即期汇票即期汇票远期汇票（远期汇票（time draft）是）是规定付款人在一个指定日期或在规定付款人在一个指定日期或在将来一个可以确定的日期付款的汇票。将来一个可以确定的日期付款的汇票。远期汇票远期汇票 3 3按照承兑人划分按照承兑人划分:汇票可分为汇票可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票和商业承兑汇票。承兑（承兑（acceptance）是指）是指远期汇票的付款人明确表示同意按出远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示，于汇票到期日付款给持票人的行为。票人的指示，于汇票到期日付款给持票人的行为。承兑承兑银行承兑汇票（银行承兑汇票（bankers acc
6、eptance draft）是指）是指由银行承兑的由银行承兑的远期汇票。远期汇票。银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票（商业承兑汇票（commercial acceptance draft）建立在商业信用）建立在商业信用基础之上，基础之上，是工商企业或个人承兑的远期汇票。是工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票商业承兑汇票 4 4按照汇票是否随附提单、发票、保险单等货运单据划分按照汇票是否随附提单、发票、保险单等货运单据划分:汇票可分为汇票可分为光票和跟单汇票。光票和跟单汇票。光票（光票（clean bill）是指）是指只凭汇票付款，不附带货运单据的汇只凭汇票付款，不附带货运单据的汇票，票
7、，一般仅在贸易从属费用、货款尾数、佣金等的托收或支一般仅在贸易从属费用、货款尾数、佣金等的托收或支付等少数情况下使用。付等少数情况下使用。银行汇票大多数是光票。银行汇票大多数是光票。光票光票跟单汇票（跟单汇票（documentary draft）是指）是指附有提单等货运单据的附有提单等货运单据的汇票。汇票。国际贸易中的货款结算，国际贸易中的货款结算，绝大多数使用跟单汇票。绝大多数使用跟单汇票。跟单汇票跟单汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用 1 1出票出票 出票（出票（issueissue）是指）是指出票人签发汇票并将其交给收款出票人签发汇票并将其交给收款人的票据行为。人的票据行为。出票行为主
8、要包含出票行为主要包含两个动作两个动作：一是：一是出票人写成汇票，出票人写成汇票，并在汇票上签字；并在汇票上签字；二是二是出票人将汇票交给收款人。出票人将汇票交给收款人。两个动两个动作缺一不可，否则出票行为不成立。作缺一不可，否则出票行为不成立。2 2提示提示 提示（提示（presentationpresentation）是）是持票人将汇票提交付款人要持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。求承兑或付款的行为。付款人见到汇票即见付款。提示可付款人见到汇票即见付款。提示可以分为两种：以分为两种：（1 1）付款提示，）付款提示，即即汇票的持票人向付款人提示汇票，汇票的持票人向付款人提示汇票，要
9、求付款的行为。要求付款的行为。（2 2）承兑提示，）承兑提示，即即远期汇票时的持票人向付款人提示远期汇票时的持票人向付款人提示汇票，要求承兑的行为。汇票，要求承兑的行为。3 3承兑承兑 承兑（承兑（acceptanceacceptance）是指）是指付款人在汇票上写明付款人在汇票上写明“承兑承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人，承字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人，承诺汇票到期时付款的行为。诺汇票到期时付款的行为。汇票一经承兑，付款人即成为汇票的承兑人，也成为汇票一经承兑，付款人即成为汇票的承兑人，也成为了汇票的主债务人，负有在远期汇票到期时付款的责任。了汇票的主债
10、务人，负有在远期汇票到期时付款的责任。4 4付款付款 付款（付款（paymentpayment）是指）是指付款人向持票人支付汇票票面付款人向持票人支付汇票票面金额的行为。金额的行为。汇票性质不同，付款时间不同。汇票性质不同，付款时间不同。即期汇票在持票人提示汇票时见票即付；远期汇票在即期汇票在持票人提示汇票时见票即付；远期汇票在持票人第一次提示时先承兑，在汇票到期日时再付款。持票人第一次提示时先承兑，在汇票到期日时再付款。汇汇票一经付款，汇票上的一切债权、债务即宣告结束。票一经付款，汇票上的一切债权、债务即宣告结束。5 5背书背书 票据具有流通性，在一定条件下可以进行流通转让，票据具有流通性，
11、在一定条件下可以进行流通转让，汇票的转让即背书（汇票的转让即背书（endorsementendorsement）。）。6 6拒付和追索拒付和追索（1 1）拒付（）拒付（dishonourdishonour）又称）又称退票退票。包括以下三种情况：包括以下三种情况：一是指持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑；一是指持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑；二是持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款；二是持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款；三是付款人拒不见票、死亡或宣告破产等使付款事实三是付款人拒不见票、死亡或宣告破产等使付款事实 上已不可能的情况。上已不可能的情况。（2 2）持票人在汇票遭拒付
12、时有权要求其持票人在汇票遭拒付时有权要求其“前手前手”偿还票偿还票款和费用，该权利成为追索权，该行为称为追索款和费用，该权利成为追索权，该行为称为追索（recourserecourse）。）。需要注意的是，持票人在追索时，必须提供需要注意的是，持票人在追索时，必须提供拒绝证书（拒绝证书（protestprotest）。）。拒绝证书是拒绝证书是由付款地的法定公证人或其他依法有权作出由付款地的法定公证人或其他依法有权作出证书的机构如法院、银行等作出的证明拒付事实的文件，是证书的机构如法院、银行等作出的证明拒付事实的文件，是持票人进行追索的法律依据。持票人进行追索的法律依据。二、本票二、本票 根据各
13、国广泛引用的根据各国广泛引用的英国票据法英国票据法的解释，本票的解释，本票（promissory notepromissory note）是）是一人向另一人签发的，保证即期一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或来人支付一定金额的无条件书面承诺来人支付一定金额的无条件书面承诺。1 1本票的基本内容本票的基本内容（1 1）“本票本票”字样。字样。（2 2）无条件支付承诺。）无条件支付承诺。（3 3）确定的金额。）确定的金额。（4 4）收款人名称。）收款人名称。（5 5）出票日期和地点。）出票日期和地点。（6
14、6）出票人签字。）出票人签字。上述各项内容必须记载齐全、缺一不可，否则本票无效。上述各项内容必须记载齐全、缺一不可，否则本票无效。2 2本票的种类本票的种类 根据国外票据法的规定，本票根据出票人的不同，可分根据国外票据法的规定，本票根据出票人的不同，可分为为商业本票和银行本票。商业本票和银行本票。商业本票（商业本票（general promissary note）是）是由工商企业或个人由工商企业或个人签发的，是企业为筹措短期资金，由企业署名担保发行的签发的，是企业为筹措短期资金，由企业署名担保发行的本票，也称为一般本票。本票，也称为一般本票。商业本票商业本票银行本票（银行本票（bankers
15、promissary note）是由）是由银行签发的承银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。人的票据。银行本票银行本票 3 3汇票与本票的区别汇票与本票的区别（1 1）本质不同）本质不同（2 2）基本当事人不同）基本当事人不同（3 3）主债务人不同）主债务人不同（4 4）份数不同）份数不同（5 5）有无承兑不同）有无承兑不同（6 6）使用要求不同）使用要求不同三、支票三、支票 根据我国根据我国票据法票据法的解释，支票（的解释，支票（chequecheque）是）是出票出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者
16、其他金融机人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。据。实际上，支票是以银行为付款人的即期汇票。实际上，支票是以银行为付款人的即期汇票。（一）支票的基本内容（一）支票的基本内容（1 1）“支票支票”字样。字样。（2 2）无条件支付委托。）无条件支付委托。（3 3）确定的金额。）确定的金额。（4 4）出票日期。）出票日期。（5 5）出票人签章。）出票人签章。上述各项内容必须记载齐全、缺一不可，否则支票无效。上述各项内容必须记载齐全、缺一不可，否则支票无效。（二）支票的种类（二）支票的种
17、类一般支票（一般支票（general cheque）可凭以向银行提取现金，也可凭以可凭以向银行提取现金，也可凭以通过银行将票款收入账户。通过银行将票款收入账户。一般支票一般支票划线支票（划线支票（crossed cheque）是）是在支票正面划两道平行线的支票在支票正面划两道平行线的支票。划线支票划线支票只能委托银行代收票款入账，不能提取现金。只能委托银行代收票款入账，不能提取现金。划线支票划线支票保付支票（保付支票（certified cheque）是）是由付款银行在支票上加盖由付款银行在支票上加盖“保付保付”戳记，并注明日期和签字，以表明在支票提示时一定付款。戳记，并注明日期和签字，以表明
18、在支票提示时一定付款。支票支票一经保付，付款责任即由银行承担。出票人、背书人都可免于追一经保付，付款责任即由银行承担。出票人、背书人都可免于追索。索。保付支票保付支票第二节第二节 汇付与托收汇付与托收一、汇付一、汇付 汇付（汇付（remittanceremittance）又称）又称汇款，是指付款人主动通过汇款，是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人的结算方式。银行或其他途径将款项汇交收款人的结算方式。该方式由该方式由国际货物买卖双方根据贸易合同互相提供信用和进行资金国际货物买卖双方根据贸易合同互相提供信用和进行资金融通，银行参与其中但不提供信用担保。所以，汇付方式融通，银行参与其中但
19、不提供信用担保。所以，汇付方式属于商业信用。属于商业信用。（一）汇付方式的当事人（一）汇付方式的当事人汇入行汇入行汇入行（汇入行（receiving bank）又称又称解付行，即接受汇解付行，即接受汇出行委托，解付汇款给出行委托，解付汇款给收款人的银行。收款人的银行。收款人收款人收款人（收款人（payee）即）即收取款项的人。收取款项的人。在国在国际贸易中，收款人通际贸易中，收款人通常是常是出口商。出口商。汇出行汇出行汇出行（汇出行（remitting bank）即）即接受汇款人接受汇款人的委托或申请汇出款的委托或申请汇出款项的银行。项的银行。汇款人汇款人汇款人（汇款人（remitter）又）
20、又称称付款人，即汇出款项付款人，即汇出款项的人。的人。在国际贸易中，在国际贸易中，汇款人通常是汇款人通常是进口商进口商。汇付方式汇付方式的当事人的当事人（二）汇付的种类（二）汇付的种类 1 1电汇电汇 电汇（电汇（telegraphic transfertelegraphic transfer，T/TT/T）是）是汇出行应汇汇出行应汇款人的申请，使用加押电报、电传或款人的申请，使用加押电报、电传或SWIFTSWIFT等电信手段通等电信手段通知汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。知汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇是目前使用较多的一种汇款方式，其优点是收款电汇是目前使用较多的一
21、种汇款方式，其优点是收款迅速，但费用较高。迅速，但费用较高。2 2信汇信汇 信汇（信汇（mail transfermail transfer，M/TM/T）是）是汇出行应汇款人的申汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书用航邮的方式寄给国外汇入行，授权其请，将信汇委托书用航邮的方式寄给国外汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇付方式。解付一定金额给收款人的一种汇付方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但因收款缓慢而使信汇方式的优点是费用较为低廉，但因收款缓慢而使用范围日益缩小。用范围日益缩小。电汇和信汇业务流程图电汇和信汇业务流程图 3 3票汇票汇 票汇（票汇（remittance by bank
22、er demand draftremittance by banker demand draft，D/DD/D）是是一种以即期银行汇票为结算工具的结算方式一种以即期银行汇票为结算工具的结算方式。具体来说，。具体来说，是是汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的即期汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的即期银行汇票，交由汇款人自行寄送给收款人或亲自携带出国，银行汇票，交由汇款人自行寄送给收款人或亲自携带出国，并凭汇票取款的一种汇款方式。并凭汇票取款的一种汇款方式。票汇业务流程图票汇业务流程图 4 4三种汇付方式的比较三种汇付方式的比较 （1 1）相同点）相同点 三者的资金流向与结算工具
23、的流向相同，均由买方流三者的资金流向与结算工具的流向相同，均由买方流向卖方。所以，三种汇付方式均属于顺汇。向卖方。所以，三种汇付方式均属于顺汇。（2 2）不同点）不同点 结算工具不同结算工具不同 成本不同成本不同 收款的主动性、灵活性不同收款的主动性、灵活性不同（三）汇付方式的特点及在国际贸易中的使用在进出口业务中，汇付方式通常用于预付货款、赊销等业务。在进出口业务中，汇付方式通常用于预付货款、赊销等业务。（1 1）预付货款（）预付货款（payment in advancepayment in advance）是指是指进口商先将货进口商先将货款的全部或部分用汇付的方式汇给出口商，出口商收到货款
24、款的全部或部分用汇付的方式汇给出口商，出口商收到货款后再发运货物。后再发运货物。采用预付货款，卖方先收款后交货，资金不采用预付货款，卖方先收款后交货，资金不受积压，对卖方有利。受积压，对卖方有利。（2 2）赊销（）赊销（open account tradeopen account trade）是指是指进口商在收到货物进口商在收到货物后，立即或在一定时期以后再付款给出口商的结算方式，又后，立即或在一定时期以后再付款给出口商的结算方式，又称货到付款或延期付款，与预付货款相反。称货到付款或延期付款，与预付货款相反。采用赊销贸易采用赊销贸易时，卖方先交货后收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担时，卖方先
25、交货后收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。因此，对买方有利。买方不付款的风险。因此，对买方有利。此外，汇付方式还可用于支付订金、分期付款、货款尾此外，汇付方式还可用于支付订金、分期付款、货款尾数及佣金等费用的支付。数及佣金等费用的支付。（四）合同中的汇付条款 当进出口业务约定以汇付作为结算方式时，买卖双方当进出口业务约定以汇付作为结算方式时，买卖双方应在国际货物买卖合同中订明应在国际货物买卖合同中订明汇付的金额、汇付的具体方汇付的金额、汇付的具体方式及汇付的时间式及汇付的时间等内容。例如，等内容。例如，The buyer shall pay The buyer shall p
26、ay the total value to the seller in advance by T/Tthe total value to the seller in advance by T/T（M/T or D/DM/T or D/D）not later than Jan.1not later than Jan.1，2009.2009.“买方应于买方应于20092009年年1 1月月1 1日前将全部货款用电汇（信汇或票汇）日前将全部货款用电汇（信汇或票汇）的方式汇付给卖方。的方式汇付给卖方。”二、托收二、托收托收（托收（collection）是指）是指债权人开立以进口商为付款人的汇票，委债权
27、人开立以进口商为付款人的汇票，委托出口地银行通过它在进口地的代理行或往来银行代向进口商收托出口地银行通过它在进口地的代理行或往来银行代向进口商收取货款的一种结算方式。取货款的一种结算方式。托收方式一般都通过银行办理，所以又托收方式一般都通过银行办理，所以又称称银行托收。银行托收。托收托收 使用托收方式结算货款，国际货物买卖双方根使用托收方式结算货款，国际货物买卖双方根据贸易合同互相提供信用和进行资金融通，银行提据贸易合同互相提供信用和进行资金融通，银行提供服务但不提供信用担保。所以，托收方式也属于供服务但不提供信用担保。所以，托收方式也属于商业信用。商业信用。（一）托收方式的当事人（一）托收方
28、式的当事人代收行代收行代收行（代收行（collecting bank）即）即接受托收行的接受托收行的委托，向付款人收取货委托，向付款人收取货款的银行款的银行。付款人付款人付款人（付款人（payer）即）即汇票的受票人汇票的受票人。在国。在国际贸易中，付款人通际贸易中，付款人通常是常是进口商进口商。托收行托收行托收行（托收行（remitting bank）即即接受委托人的委托或申接受委托人的委托或申请转托国外银行向国外付请转托国外银行向国外付款人代为收款的银行款人代为收款的银行。委托人委托人委托人（委托人（principal）即）即开出汇票委托当地银行开出汇票委托当地银行向国外付款人收取货款向国
29、外付款人收取货款的出票人。的出票人。托收方式托收方式 的当事人的当事人（二）托收的种类 根据汇票是否随附货运单据，托收可分为光票托收和根据汇票是否随附货运单据，托收可分为光票托收和跟单托收。跟单托收。光票托收光票托收（clean collectionclean collection）是指）是指仅凭汇票而不附仅凭汇票而不附带货运单据的托收带货运单据的托收；跟单托收跟单托收（documentary collectiondocumentary collection）是指是指随附货运单据的托收随附货运单据的托收。国际贸易中货款的收取大多采。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。用跟单托收。按照代收行交
30、单条件不同，跟单托收又可分为按照代收行交单条件不同，跟单托收又可分为付款交付款交单和承兑交单单和承兑交单两种。两种。1 1付款交单付款交单 付款交单（付款交单（documents against paymentdocuments against payment，D/PD/P）是指）是指出口商指示代收行的交单以进口商的付款为条件。出口商指示代收行的交单以进口商的付款为条件。即即出口出口商先行发货，开立汇票连同装运单据，委托银行办理托收，商先行发货，开立汇票连同装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示代收行，只有在进口商付清货款后，并在托收委托书中指示代收行，只有在进口商付清货款后，才能把
31、货运单据交给进口商。才能把货运单据交给进口商。按付款时间不同，付款交单又可分为按付款时间不同，付款交单又可分为即期付款交单和即期付款交单和远期付款交单远期付款交单。（1 1）即期付款交单。即期付款交单）即期付款交单。即期付款交单(D/P at sight)(D/P at sight)是指是指出口出口商先行发货，开立即期汇票连同货运单据，通过代收行向进商先行发货，开立即期汇票连同货运单据，通过代收行向进口商提示，进口商见票后立即付款，货款付清后代收行交出口商提示，进口商见票后立即付款，货款付清后代收行交出货运单据。货运单据。业务流程，如下图所示：业务流程，如下图所示：买卖双方签订结算方式为即期付
32、款交单的合同，出口商买卖双方签订结算方式为即期付款交单的合同，出口商发货并取得货运单据，填写托收申请书，开立即期汇票，发货并取得货运单据，填写托收申请书，开立即期汇票，一并交托收行并委托其代收货款。一并交托收行并委托其代收货款。托收行根据托收申请书填制托收委托书，连同汇票和货托收行根据托收申请书填制托收委托书，连同汇票和货运单据一起寄交代收行，委托其代收货款。运单据一起寄交代收行，委托其代收货款。代收行根据委托书的指示向进口商提示即期汇票和单据。代收行根据委托书的指示向进口商提示即期汇票和单据。进口商审单无误后付清货款。进口商审单无误后付清货款。代收行交单。代收行交单。代收行办理转账并通知托收
33、行款已收妥。代收行办理转账并通知托收行款已收妥。托收行将货款交给出口商。托收行将货款交给出口商。（2 2）远期付款交单。远期付款交单）远期付款交单。远期付款交单(D/P after sight)(D/P after sight)，是，是指指出口商先行发货，开立即期汇票连同货运单据，通过代出口商先行发货，开立即期汇票连同货运单据，通过代收行向进口商提示，进口商审核无误后即在汇票上进行承收行向进口商提示，进口商审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后代收行交出货运单据。兑，于汇票到期日付清货款后代收行交出货运单据。远期远期付款交单的业务流程，如下图所示。付款交单的业务流程，如下图所示。
34、买卖双方签订结算方式为远期付款交单的合同，出口商发买卖双方签订结算方式为远期付款交单的合同，出口商发货并取得货运单据，填写托收申请书，开立远期汇票，一并货并取得货运单据，填写托收申请书，开立远期汇票，一并交托收行并委托其代收货款。交托收行并委托其代收货款。托收行根据托收申请书填制托收委托书，连同汇票和货运托收行根据托收申请书填制托收委托书，连同汇票和货运单据一起寄交代收行，委托其代收货款。单据一起寄交代收行，委托其代收货款。代收行根据委托书的指示向进口商提示远期汇票和单据，代收行根据委托书的指示向进口商提示远期汇票和单据，进口商审单无误后承兑远期汇票，代收行收回远期汇票和单进口商审单无误后承兑
35、远期汇票，代收行收回远期汇票和单据。据。代收行于付款到期日向进口商进行付款提示，进口商付清代收行于付款到期日向进口商进行付款提示，进口商付清货款。货款。代收行交单。代收行交单。代收行办理转账并通知托收行款已收妥。代收行办理转账并通知托收行款已收妥。托收行将货款交给出口商。托收行将货款交给出口商。2 2承兑交单承兑交单 承兑交单（承兑交单（documents against acceptancedocuments against acceptance，D/AD/A）是指是指出口商指示代收行的交单以进口商的承兑汇票为条件。出口商指示代收行的交单以进口商的承兑汇票为条件。即即出口商先行发货，开立远期
36、汇票连同装运单据，委托银出口商先行发货，开立远期汇票连同装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示代收行，进口商对远行办理托收，并在托收委托书中指示代收行，进口商对远期汇票一经承兑后，就货运单据交给进口商，进口商在汇期汇票一经承兑后，就货运单据交给进口商，进口商在汇票到期时方履行付款义务。票到期时方履行付款义务。承兑交单的业务流程，如下图承兑交单的业务流程，如下图所示。所示。买卖双方签订结算方式为远期付款交单的合同，出口商买卖双方签订结算方式为远期付款交单的合同，出口商发货并取得货运单据，填写托收申请书，开立远期汇票，发货并取得货运单据，填写托收申请书，开立远期汇票，一并交托收行并委托其
37、代收货款。一并交托收行并委托其代收货款。托收行根据托收申请书填制托收委托书，连同汇票和货托收行根据托收申请书填制托收委托书，连同汇票和货运单据一起寄交代收行，委托其代收货款。运单据一起寄交代收行，委托其代收货款。代收行根据委托书的指示向进口商提示远期汇票和单据，代收行根据委托书的指示向进口商提示远期汇票和单据，进口商审单无误后承兑远期汇票，代收行收回远期汇票，进口商审单无误后承兑远期汇票，代收行收回远期汇票，但将货运单据交给进口商。但将货运单据交给进口商。代收行于付款到期日向进口商进行付款提示，进口商付代收行于付款到期日向进口商进行付款提示，进口商付清货款。清货款。代收行办理转账并通知托收行款
38、已收妥。代收行办理转账并通知托收行款已收妥。托收行将货款交给出口商。托收行将货款交给出口商。（三）托收方式下的进出口押汇（三）托收方式下的进出口押汇 押汇是指银行对进出口商提供的一种贸易融资方式。在押汇是指银行对进出口商提供的一种贸易融资方式。在跟单托收方式下，押汇主要包括跟单托收方式下，押汇主要包括出口押汇和进口押汇出口押汇和进口押汇两种业两种业务。务。出口押汇是指出口押汇是指托收行采用买入出口商开出的跟单汇票的方法，向托收行采用买入出口商开出的跟单汇票的方法，向出口商垫付货款的有追索权的融资方式。出口商垫付货款的有追索权的融资方式。出口押汇出口押汇进口押汇是指进口押汇是指代收行凭进口商提供
39、的信托收据（代收行凭进口商提供的信托收据（trust receipt，T/R）向进口商提供提货便利，向进口商进行资金融通的方法。）向进口商提供提货便利，向进口商进行资金融通的方法。进口押汇进口押汇（四）托收方式的特点及风险防范v 做好交易前的准备工作。做好交易前的准备工作。v 争取选用有利的贸易术语。争取选用有利的贸易术语。v 严格按照合同制单和发货。严格按照合同制单和发货。v 建立健全管理制度。建立健全管理制度。（五）合同中的托收条款（五）合同中的托收条款 1 1即期付款交单即期付款交单 Upon first presentation the buyer shall pay Upon fir
40、st presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the seller at against documentary draft drawn by the seller at sight.The shipping documents are to be delivered sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.against payment only.买方凭卖方开具的即期跟单汇票，买方凭卖方开具的即期跟
41、单汇票，于第一次见票时立即付款，付款后交单。于第一次见票时立即付款，付款后交单。2 2远期付款交单远期付款交单 The buyer shall duly accept the documentary The buyer shall duly accept the documentary draft by the seller at draft by the seller at days sight upon first days sight upon first presentation and make payment on its presentation and make payment
42、 on its maturity.Thematurity.The shipping documents are to be delivered against shipping documents are to be delivered against payment only.payment only.买方对卖方开具的见票后买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于第一次天付款的跟单汇票，于第一次提示时承兑，并应于汇票到期日付款，付款后交单。提示时承兑，并应于汇票到期日付款，付款后交单。3 3承兑交单承兑交单 The buyer shall duly accept the documenta
43、ry The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the seller at draft drawn by the seller at days sight upon days sight upon first presentation and make payment on its first presentation and make payment on its maturity.Thematurity.The shipping documents are to be shipping documents are
44、to be delivered against acceptance.delivered against acceptance.买方对卖方开具的见票后某某天付款的跟单汇票，于买方对卖方开具的见票后某某天付款的跟单汇票，于第一次提示时承兑，并于汇票到期日付款，承兑后交单。第一次提示时承兑，并于汇票到期日付款，承兑后交单。第三节第三节 信用证信用证一、信用证的含义一、信用证的含义在国际贸易中，信用证（在国际贸易中，信用证（letter of credit，L/C）是指）是指开证行根据开开证行根据开证申请人的请求和指示，向出口商开立的承诺在一定期限内凭规证申请人的请求和指示，向出口商开立的承诺在一定
45、期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。定的单据支付一定金额的书面文件。简言之，信用证是简言之，信用证是一种银行一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证信用证 以信用证方式结算货款，只要出口商提交符合信用以信用证方式结算货款，只要出口商提交符合信用证规定的全套单据，开证行就保证付款。银行在该业务证规定的全套单据，开证行就保证付款。银行在该业务中承担保证付款的责任，因此，信用证支中承担保证付款的责任，因此，信用证支付方式属于付方式属于银行信用银行信用。二、信用证的特点二、信用证的特点 1 1开证行负第一性付款责任开证行负第一性付款责任 2 2信用证是独立
46、于贸易合同的自主文件信用证是独立于贸易合同的自主文件 3 3信用证业务是一种纯粹的单据业务信用证业务是一种纯粹的单据业务三、信用证的当事人三、信用证的当事人（一）主要当事人（一）主要当事人 1 1开证申请人开证申请人 开证申请人（开证申请人（applicantapplicant）又称开证人（）又称开证人（openeropener），），是指是指申请开立信用证的人申请开立信用证的人。在国际贸易中，通常是。在国际贸易中，通常是进口商，进口商，贸易合同的买方贸易合同的买方。2 2开证行开证行 开证行（开证行（opening bankopening bank，issuing bankissuing b
47、ank）是）是指开立信指开立信用证的银行，一般为进口地银行。用证的银行，一般为进口地银行。3 3受益人受益人 受益人（受益人（beneficiarybeneficiary）是指）是指信用证中所规定的有权信用证中所规定的有权使用该证的人，一般为出口商即贸易合同的卖方。使用该证的人，一般为出口商即贸易合同的卖方。同时，同时，受益人还是信用证汇票的出票人。受益人还是信用证汇票的出票人。4 4通知行通知行 通知行（通知行（advising bankadvising bank，notifying banknotifying bank）是指）是指受受开证行委托，将信用证通知或转递给受益人的银行，一般开证行
48、委托，将信用证通知或转递给受益人的银行，一般为出口地银行。为出口地银行。它通常是它通常是开证行在出口国的代理行。开证行在出口国的代理行。5 5议付行议付行 议付行（议付行（negotiating banknegotiating bank）又称）又称贴现银行、押汇银贴现银行、押汇银行，是指根据开证行的授权买入或贴现受益人提交的符合行，是指根据开证行的授权买入或贴现受益人提交的符合信用证规定的汇票或单据的银行。信用证规定的汇票或单据的银行。6 6付款行付款行 付款行（付款行（paying bankpaying bank，drawee bankdrawee bank）是）是指开证行授指开证行授权进行
49、信用证项下付款或承兑并支付受益人开立的汇票的权进行信用证项下付款或承兑并支付受益人开立的汇票的银行。银行。付款行通常是信用证上规定的汇票付款人，故又称付款行通常是信用证上规定的汇票付款人，故又称受票行受票行。（二）其他当事人 1 1偿付行偿付行 偿付行（偿付行（reimbursement bankreimbursement bank）是）是开证行指定的对议开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的付款代理付行或付款行、承兑行进行偿付的付款代理。2 2保兑行保兑行 保兑行（保兑行（confirming bankconfirming bank）是指）是指应开证行请求在信应开证行请求在信用证上加
50、具保兑的银行。用证上加具保兑的银行。通常由通常由通知行兼任通知行兼任保兑行，保兑行，也可也可由其他银行担任由其他银行担任。四、信用证业务的一般程序四、信用证业务的一般程序不可撤销即期跟单议付信用证业务流程图1 1买卖双方签订以信用证方式结算货款的合同买卖双方签订以信用证方式结算货款的合同2 2开证申请人向银行申请开立信用证开证申请人向银行申请开立信用证3 3开证行开立信用证开证行开立信用证4 4通知行通知信用证通知行通知信用证5 5受益人审核、修改信用证，发货并交单议付受益人审核、修改信用证，发货并交单议付6 6议付行议付货款并向开证行寄单、索偿议付行议付货款并向开证行寄单、索偿7 7开证行审
