1、为了加强会计基础工作的管理，提高会计信息的真实性，正确计算公司的财务成果，进一步落实财政部颁发的会计基础工作规范，减少或避免不必要的损失，维护公司正常经济活动，特制定本制度。1 .财务人员职业道德1.1 财务人员在工作中必须遵守职业道德，具有良好的职业技能,严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。1.2 必须热爱本职工作，忠于职守，严肃认真履行岗位职责，做到爱岗敬业。1.3 必须实事求是，讲求信用，保守公司秘密，做到诚实守信。1.4会计人员必须真实地反映经济业务事项，公证地提供会计信，息、。1.5会计人员必须熟悉并掌握国家的法律、法规和国家统一的会计制度、税法及企业规章，做到坚持原则。1.6
2、 会计人员必须努力钻研业务，及时更新知识，增强职业判断能力，适应工作要求，做到自觉提高职业技能。1.7 会计人员必须熟悉企业的业务流程，运用并掌握财务会计信息和会计方法。1.8 会计人员必须具有鲜明的服务意识、文明的服务态度，做到强化服务。2.财务部岗位职责2.1 负责会计的管理工作，对各项财务会计工作进行定期或不定期的总结。2.2 负责确定会计核算控制点，建立健全内部会计控制制度并督促贯彻执行。2.3 3负责组织编制会计报表、成本表，及时检查下署工作完成情况。2.4 负责督促检查会计人员正确执行国家法律法规、会计制度和企业内部控制制度以及履行岗位职责。2.5 5负责原始凭证的审核，准确完整记
3、账、算账、报账及财务档案整理工作。2.6 6负责往来账目核算与材料供应商的对账工作。2.7 负责公司的营业执照、代码证和税务登记证的年检工作。1.1 8负责财务人员离职的交接工作。1.2 9每月30日向公司领导报送各项财务报表。2.10 负责对保管员、材料员进行定期培训。2.11 负责同相关部门沟通与协调、落实工作。2.12 负责落实向建设单位索取工程款工作。2.13 负责质量保证金反款工作，前题在综合部提供相关材料后办理（备案证、竣工报告）。3.会计人员岗位职责1. 1熟悉国家财经法律、法规和企业规章制度，掌握本行业业务管理的有关知识，适应公司的工作要求。3. 2按会计制度建账，设置会计科目
4、，进行会计核算和接受监督。4. 3认真做好记账、算账、报表工作，做到内容真实、数字准确、账目清楚，按期报表；（根据税务部门要求，月末30日报成本表，下月10日前报税务表）迟报一天负激励10-50元。5. 4拒绝接受不真实，不合法的原始凭证（如:假票据等）并向公司负责人汇报。6. 5认真执行公司制定的报销审批制度，按程序审批。7. 6做好财产清查工作，对于财产清查中发现的盘盈和亏损，及时向主管财务领导汇报，以保证账物相符。8. 7成本会计必须到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传递交接工作，并将传递的票据及时的对账、记账，与保管员进行月末盘点工作。9. 8成本会计必须真实、客观地反映各工程成
5、本耗用情况，数字要真实、准确，每月进行一次盘点。3. 9成本会计定期将各工程水、电量签字函复印件及时从保管员处取回报送财务部。3.10 成本会计必须按规定时间内报表（每月20日盘点，30日报成本表）；迟报一天负激励10-50元。3.11 工程竣工后成本会计必须在一个月内上报竣工成本表。3. 12遵守法律、法规和国家统一的会计制度规定赋予的其它职责。4.出纳员岗位职责4.1 认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。4. 2保管库存现金、空白支票和空白票据，并对其安全和完整负责。4. 3负责办理现金的结算业务办理时，应按照核定的库存限额和现金支付范围内使用现金，如有违反，负激励100元。4. 4
6、复核或授权审核收付款原始凭证，及时向相关会计岗位传递会计凭证（传递时间不能超过三天）；迟报一天负激励10一50元。4. 5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每曰进行日结和账实核对，做到日清月结。发现问题及时核对,查明原因，违者负激励50元。4. 6监督和维护财经纪律，依照规定阻止违法和违规的行为，合理利用资金，保证资金和财产的安全。5.现金管理制度5.1 严格执行现金管理暂行条例在规定范围内使用现金。5. 2各部门的现金收入必须全额统一交财务部保管。5. 3库存现金限额为iOOO元，超出部分必须当日交存银行。5. 4严格遵守收、支两条线的原则，出纳员不得坐收、坐支现金。
7、5.5出纳员到银行提存现金数额较大时，必须安全部派人乘公司专车前往，以保证安全。5.6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。5.7严格控制携带大批公款外出，出差人员应按照出差天数、地点等，适当借支差旅费，经主管领导批准，一般一人一次借款不得超过2000元，并提前一天通知出纳员。5.8出差人员返回后，必须在三el内到财务部办理报销结账手续。迟报一天罚款:30元，每周一、周四上午九点为公司内部报销时间。5.9外出采购支出在200元以上的，原则上使用支票结算。5.10 严格执行企业报销制度和支出标准，各种原始票据要合法有效，凡不符合报销制度的，出纳员有权拒绝报销。5.11 现金收付业务，应当及时登
8、记现金日记账，做到日清月结,账款相符。5. 12一切现金收、付必须有凭有据，对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整，数字正确。5.13出纳员和会计人员必须分清职责范围，不得一人兼管。5 .14接受公司内部的监督检查，确保公司完善会计制度。6 .银行存款和支票的管理6.1 财务部要加强支票的管理，空白支票与财务专用章要异地存放。作废支票一定要加盖作废章。6.2领用支票要按规定的程序填写支票借款单，由借款人签字，经主管领导批准后，到财务领取支票，并在领用支票登记薄登记方可支付。6.3支票使用人要妥善保管好支票，不得毁损或遗失，如有遗失，立即挂失，由于遗失支票给公司造成经济损失的，按损失的额度、追
9、究当事人的责任。6.4出纳员签发支票，必须填准日期、用途，需注明使用限额的，限额要书写规范。6.5采购人员用支票采购时，原则上不能超过请领时的限额。超过限额需向主管领导请示，如超限额较多，需补办手续，不经请示,追究责任，并罚款100元。6.6出纳员要及时登记银行存款日记账，做到日清月结，随时准确掌握银行存款余额，不得开据空头支票，如果发生银行存款空头,由出纳员个人承担，并按银行罚款额度处罚。6.7登记银行存款日记账要及时与银行对账单进行核对，发现问题及时查找，更正未达事项，填未达清单，凡已支付的支票存根，要督促经办人在规定时限内报账；(时限七天)超期一天罚款50-100元。7.财务印章的管理7
10、.1严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务印章一般应由以下人员保管：(1)企业法人名章由指定出纳员保管。(2)财务专用章由指定的会计人员保管。(3)发票专用章、现金收(付)银行收(付)章由财务部部长保管。7.2财务专用章、法人名章、发票专用章应按规定用途和范围内用印，不准交由非负责人用印，不准在空白纸张上用印，违反上述规定罚款200元。7.3印章一般不得携带出公司使用，确因工作需要携带出公司使用的，必须经财务主管领导审批并登记，违者罚款200元并追究法律责任。7. 4启用、封存或销毁财务印章，应当填制财务印章启用、封存或销毁表，经公司法定代表人审批后，方可办理启用、封存或销毁,并做出记录。8
11、. 5财务印章应当随会计人员的交接办理交接手续，并写出书面材料。9. 报销审批制度为了进一步完善会计工作的操作标准，强化企业财务管理规范,现制定如下报销审批制度：9.1 材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名，交财务主管领导签字同意后到财务部审核报销。8 .2企业内部报销时，（包括:办公用品、汽油、修车、差旅费等各项支出）由经办人到财务部领取专用借据和报销票据，经财务主管领导批准，到财务部门领取现金或支票。在规定时间内及时报销，报销时按规定粘贴，经手人在专用票据规定位置及原始发货票的后面签字。经财务主管领导批准后，到财务部审核报销。如:借款超过规定时限，（三天、特殊情况一周内）挂个人借
12、款处理。以上报销审批程序缺少一项，拒绝报销，发现虚报，弄虚作假的将追究其责任，罚款处理。9 .会计工作交接制度会计人员在发生以下变动情况时，应当办理会计工作的交接手续：9.1 在本企业内部调离会计工作岗位或离职。9. 2因病或其他原因离开工作岗位的，需办理以下交接手续。(1)移交人员必须将所保管的会计档案、资料及其物品等在规定时间内全部移交给接替人员。(2)移交人员必须将所保管财务印章全部移交给接替人员。(3)没有填制完的记账凭证应当填制完毕，没有登记的账簿应当登记完毕，并在各账户最后一笔余额上加盖移交人员名章。(4)对未完事项写出书面材料，整理签字后公司留存一份。10. 3移交人员未履行完毕
13、会计工作交接手续前，不得离开原会计工作岗位。11. 4移交时如有短缺、不完整，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责完善。公司财务管理制度第一章总则第一条舄加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计戈J、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，
14、以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财筐的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财姓清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附
15、原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务舄依据,按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前彳麦相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证
16、帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字彳爰，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时
17、调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准彳爰处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批彳爰，由财务管理中心登记彳爰才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满彳爰及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资姓
18、管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支
19、票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负责人一总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定
20、记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资姓管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分舄股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准彳爰，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资筐的管理：有下列情况之一的资姓应纳入固定资筐进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资姓要做到有帐
21、、有卡，帐实相符。财务部负责固定资姓的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资筐明细帐。第二十八条固定资姓的购置和调入均按实际成本入帐，固定资姓折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限舄:（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资姓不再提取折旧，提前报废的固定资姓，不再补提折旧。当月增加的固定资姓，当月不提折旧，当月减少的固定资姓，当月照提折旧。第三十条对固定资姓和其他资姓要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺
22、或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表,报财务部审核彳爰，经总经理批准彳爰进行帐务处理。第三十一条无形资姓指被公司长期使用而没有实物形态的资姓,包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资姓按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条递延资筐是不能全部计入当期损益，需要在以彳爰年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资姓的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资姓改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照
23、权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资筐折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通
24、费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资姓折旧费：指公司根据固定资姓原值和国家规定的固定资姓分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资筐的摊销费用，分摊期不短於5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的现实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准
25、彳笈，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行舄应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。公司财务管理制度一、总则第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、企业会计制度等有关法
26、规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第二条公司财务管理部门的职能：1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算,加强经营核算管理,反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。第三条公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。财务经理由公司的一名
27、董事或副总经理以上（包括副总经理）的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求;会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。第四条为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。第五条公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。二、财务管理基本要求第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。第七条公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会计人员根据经审核的原始凭
28、证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。第九条财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出；公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理（会计主管）、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。第十条财务会计人员对公司内部各部门及所有工
29、作人员的会计行为进行监督。财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十一条财务部门必须建立内部牵制稽核制度。出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。第十二条财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。三、主要会计政策第十三条执行企业会计制度。第十四条以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。第十五条以人民币为记账本
30、位币。第十六条会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算；资产计价以历史成本为计价基础。第十七条现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第十八条坏账核算方法:直接转销法。第十九条存货存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。产成品（包括半成品）的发出以品种法即：个别计价法计价。原材料以加权平均法计价。低值易耗品采用一次摊销法核算成本。第二十条长期投
31、资包括股权投资和一年以上的有价证券投资（即债券、股票等）。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下（含20%）或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算。股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。第二十一条固定资产及折旧固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在2000元以上的物品。固定资产按实际取得的成本计价。固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使用年限和残值率确定折旧率;各类固定资产的折旧年限和残值
32、率如下：类别房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备残值率5%5%3%5%3%使用年限20年510年35年58年3年第二十二条在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。第二十三条无形资产公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。其他无形资产，以实际成本入帐，按
33、受益期分期平均摊销。第二十四条收入的实现销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。提供劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确认为营业收入。第二十五条其他会计政策参照企业会计制度的相关规定执行。四、工作岗位职责第二十六条财务经理的主要工作职责是：1、具体
34、领导公司的财务会计工作。对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行情况,发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善
35、各项财务会计制度。3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来
36、源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导层进行决策，加强经营管理。要按照公司财务管理制度的规定，及时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。9、承办公司领导交办的其他工作。第二十七条会计的主要工作职责是：1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。2、根据国家税收
37、政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳;若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承担由此而造成的公司损失。3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明；协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，
38、并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第二十八条出纳的主要工作职责是：1、办理现金支付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须经单位负责人书面同意，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、
39、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。2、登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个
40、人办理结算。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。3、保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。4、保管有关印章、空白票据和空白支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。五、支票管理第二十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总
41、经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第三十一条已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第三十二条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字（本制度另有规定除
42、外）。总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付;对于特殊性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。六、现金管理第三十三条公司可以在下列范围内使用现金：1、职员工资、津贴、奖金。2、个人劳务报酬。3、出差人员必须携带的差旅费。4、结算起点以下零星支出。5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第三十五条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付
43、现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第三十六条公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采取转账结算方式，不得使用现金。第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。第三十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确须坐支的，应事先报经总经理批准。第三十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款审批单,经财务经理审核;交总经理批准签字后方可借用借款。第四十条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门主管签字确认，会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后，出纳员方可办理付
44、款或清帐手续。第四十一条每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水电费等，由具体经办人填制自制凭证和取得原始凭证（经办人员应在相关凭证上签字和注明经办时间），经财务经理审核签字后报销。第四十二条工资由财务人员依据人事部及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放。第四十三条符合现金支付条件的、除上述“第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十条”所规定费用外，其他费用报销应由具体经办人取得原始凭证并填制费用报销单，说明费用发生事由，经部门主管签字确认，财务经理审核，总经理批准后由出纳支付现金。第四十四条使用非现金（银行转账或抵债等）支付费用
45、，应参照上述程序办理。七、会计档案管理第四十五条公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会议记录等各种会计资料。第四十六条会计档案的保存财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记造册。会计档案的保管期限最低要符合法律规定，具体保管年限详见下表:会计档案保管期限表档案名称保管期限1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年(2)银行存款余额调节表5年银行对账单5年2、会计账簿类：日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年明细账、总账、辅
46、助账15年固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年3、会计报表类：(1)主要财务指标报表3年月、季度会计报表(包括文字分析)3年(3)年度会计报表(决算)永久4、其他类：(1)财务成本计划3年(2)会计移交清册15年(3)会计档案保管清册及销毁清册永久(4)主要财务会计文件、合同、协议永久会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务经理审查，总经理批准，报公司董事会批准后执行。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁。第四十七条会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用
47、手续。各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时，必须经部门主管批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅或者复制。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时,必须经财务部经理批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，应在档案查阅登记簿上签字，并严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。第四十八条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。八、附则第四十九条本制度由公司董事会负责解释。第五十条本制度自发布之日起生效实施。
