1、2009年汇算清缴中的财务管控年汇算清缴中的财务管控 主讲主讲 许明许明E-mail:山东省国家税务局培训中心山东省国家税务局培训中心 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程 讲授大纲讲授大纲C 0909年企业税收管理背景年企业税收管理背景C 企业汇算清缴管控的手段企业汇算清缴管控的手段C 汇算清缴中财务管控的汇算清缴中财务管控的3 3大原则大原则 C 应纳税收入的财务管控应纳税收入的财务管控 C 税前扣除项目的财务管控方法税前扣除项目的财务管控方法 C 资产税务处理资产税务处理2 2个方面的财务管控个方面的财务管控 C 如
2、何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用C 汇算清缴税务检查常见问题汇算清缴税务检查常见问题 C 09 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程一、一、09年企业税收管理背景年企业税收管理背景1-9月份全国税收收入同比增速变化图月份全国税收收入同比增速变化图。企业正经历着建国以来最大的税制改革企业正经历着建国以来最大的税制改革。企业所得税征管的现状及问题企业所得税征管的现状及问题。2 20 00 09 9年年大大
3、成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程 讲授大纲讲授大纲C 0909年企业税收管理背景年企业税收管理背景C 企业汇算清缴管控的手段企业汇算清缴管控的手段C 汇算清缴中财务管控的汇算清缴中财务管控的3 3大原则大原则 C 应纳税收入的财务管控应纳税收入的财务管控 C 税前扣除项目的财务管控方法税前扣除项目的财务管控方法 C 资产税务处理资产税务处理2 2个方面的财务管控个方面的财务管控 C 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用C 汇算清缴税务检查常见问题汇算清缴税务检查常见问题 C 09 09年汇算清缴中财务主管应
4、注意的工作环节年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程二、企业汇算清缴管控的手段二、企业汇算清缴管控的手段?09年汇算清缴整体税负率评估年汇算清缴整体税负率评估。?09年汇算清缴中纳税相关的凭证处理年汇算清缴中纳税相关的凭证处理。?所得税申报前的试决算所得税申报前的试决算。?用好纳税人俱乐部汇算清缴政策的资料平台用好纳税人俱乐部汇算清缴政策的资料平台。?建立汇算清缴风险管理的日常化表单建立汇算清缴风险管理的日常化表单。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇
5、算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程用好纳税人俱乐部汇算清缴政策的资料平台用好纳税人俱乐部汇算清缴政策的资料平台#纳税人俱乐部的纳税人俱乐部的09年汇算清缴手册年汇算清缴手册#纳税人俱乐部开通的纳税答疑平台纳税人俱乐部开通的纳税答疑平台#纳税人俱乐部纳税人俱乐部24小时全天候备查的资料库小时全天候备查的资料库#纳税人俱乐部纳税人俱乐部QNC系统系统。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程建立汇算清缴风险管理的日常化表单建立汇算清缴风险管理的日常化表单#本企业所得税汇算风险点业务报告单本企业所得税汇算风险点业务报告单。#所得税
6、日常纳税调整表所得税日常纳税调整表。#税收统计表及简要分析表税收统计表及简要分析表。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程 讲授大纲讲授大纲C 0909年企业税收管理背景年企业税收管理背景C 企业汇算清缴管控的手段企业汇算清缴管控的手段C 汇算清缴中财务管控的汇算清缴中财务管控的3 3大原则大原则 C 应纳税收入的财务管控应纳税收入的财务管控 C 税前扣除项目的财务管控方法税前扣除项目的财务管控方法 C 资产税务处理资产税务处理2 2个方面的财务管控个方面的财务管控 C 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用如何通过三原则
7、提升企业税收优惠政策的运用C 汇算清缴税务检查常见问题汇算清缴税务检查常见问题 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程三、汇算清缴中财务管控的三、汇算清缴中财务管控的3大原则大原则 架构原则架构原则。制度原则制度原则。证据原则证据原则。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程大成方略纳税人俱乐部大成方略纳税人俱乐部09年汇算清缴课程体系及主年汇算清缴课程体系及主要目标要目标宗旨：安全宗旨：安全 利益利益 安全下寻求利益安全下寻求利益 利益下保证安全利益下保证
8、安全。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程架构原则架构原则 也就是围绕着企业的经营要素、过程也就是围绕着企业的经营要素、过程、环节与特点搭建有利于自身纳税利益相对环节与特点搭建有利于自身纳税利益相对最优的结构最优的结构。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程制度原则制度原则建立公司内部税务控制基本规范建立公司内部税务控制基本规范 企业纳税制度实际上就是建立于公司经营制企业纳税制度实际上就是建立于公司经营制度与约束基础上的既符合国家利益又要符合企度与约束基
9、础上的既符合国家利益又要符合企业利益的行为标准业利益的行为标准。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程证据原则证据原则 企业一切纳税行为最终都是建立在会计凭证、法企业一切纳税行为最终都是建立在会计凭证、法律凭证、律凭证、税务凭证的验证基础之上的税务凭证的验证基础之上的。提出问题：提出问题：如何合理运用企业所得税汇算清缴法律鉴证如何合理运用企业所得税汇算清缴法律鉴证。解读税法征管的依据解读税法征管的依据。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程 讲授大纲讲授大
10、纲C 0909年企业税收管理背景年企业税收管理背景C 企业汇算清缴管控的企业汇算清缴管控的7 7种手段种手段C 汇算清缴中财务管控的汇算清缴中财务管控的3 3大原则大原则 C 应纳税收入的财务管控应纳税收入的财务管控 C 税前扣除项目的财务管控方法税前扣除项目的财务管控方法 C 资产税务处理资产税务处理2 2个方面的财务管控个方面的财务管控 C 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用C 汇算清缴税务检查常见问题汇算清缴税务检查常见问题 C 09 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 2 20 00 09 9年年大
11、大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程四应纳税收入的财务管控四应纳税收入的财务管控 应纳税收入的应纳税收入的2个管控点个管控点。补贴收入的补贴收入的3个管控点个管控点。4种特殊收入的管控点种特殊收入的管控点。总分机构汇算清缴管控点总分机构汇算清缴管控点。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程应纳税收入的应纳税收入的2个管控点个管控点 在收入的管控中依然遵循三大基本原则，通过三在收入的管控中依然遵循三大基本原则，通过三原则将相关风险提前化解。原则将相关风险提前化解。?纳税义务发生的时间管
12、控纳税义务发生的时间管控。?视同销售的处理技巧视同销售的处理技巧。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程补贴收入的补贴收入的3个管控点个管控点C 政府补贴收入转为不征税收入的关键点政府补贴收入转为不征税收入的关键点。C吸纳残疾人员就业取得的流转税返还是否应该缴纳吸纳残疾人员就业取得的流转税返还是否应该缴纳企业所得税，搬迁补偿款可否不缴或少缴所得税企业所得税，搬迁补偿款可否不缴或少缴所得税。C如何理解不征税收入和免税收入？哪些免税收入容如何理解不征税收入和免税收入？哪些免税收入容易作为应税收入易作为应税收入？2 20 00 0
13、9 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程4种特殊收入的管控点种特殊收入的管控点?企业处置资产哪些情形不视同销售确认收入企业处置资产哪些情形不视同销售确认收入。?自产产品用于样品、集体福利设施、非货币性福自产产品用于样品、集体福利设施、非货币性福利的财税处理利的财税处理。?租金收入与支出以及特许权使用费收入与支出不租金收入与支出以及特许权使用费收入与支出不对称下的纳税处理对称下的纳税处理。?各种原由的礼品如何进行税务判断各种原由的礼品如何进行税务判断。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专
14、题题课课程程总分机构汇算清缴管控点总分机构汇算清缴管控点C 总分机构缴纳企业所得税的基本原则和方法总分机构缴纳企业所得税的基本原则和方法。C 无法取得分配表的分支机构怎样计算并缴纳企业无法取得分配表的分支机构怎样计算并缴纳企业所得税所得税。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程 讲授大纲讲授大纲C 0909年企业税收管理背景年企业税收管理背景C 企业汇算清缴管控的企业汇算清缴管控的7 7种手段种手段C 汇算清缴中财务管控的汇算清缴中财务管控的3 3大原则大原则 C 应纳税收入的财务管控应纳税收入的财务管控 C 税前扣除项目的
15、财务管控方法税前扣除项目的财务管控方法 C 资产税务处理资产税务处理2 2个方面的财务管控个方面的财务管控 C 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用C 汇算清缴税务检查常见问题汇算清缴税务检查常见问题 C 09 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程五税前扣除项目的财务管控方法五税前扣除项目的财务管控方法“实际发生费用税前扣除实际发生费用税前扣除”的判断的判断。合法有效凭证的税法依据判断合法有效凭证的税法
16、依据判断。把握把握5项热点费用税前列支标准项热点费用税前列支标准 成本税前扣除的成本税前扣除的15项疑点检查项疑点检查 成本费用明细表填报的难点处理成本费用明细表填报的难点处理 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程五税前扣除项目的五税前扣除项目的6种财务管控方法种财务管控方法 在费用的管控依然遵循三大基本原则，在费用的管控依然遵循三大基本原则，通过三原则将相关风险提前化解。通过三原则将相关风险提前化解。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程合法有效凭证的
17、税法依据判断合法有效凭证的税法依据判断?财政损失如何及时顺利报批财政损失如何及时顺利报批。?企业为职工报销或者发放的交通费和通讯费税企业为职工报销或者发放的交通费和通讯费税前扣除的办法前扣除的办法。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程把握把握5项热点费用税前列支标准项热点费用税前列支标准C 利息费用抵税效应利用分析利息费用抵税效应利用分析#企业取得的借款利息应该缴纳什么税企业取得的借款利息应该缴纳什么税？#企业支付给非金融企业的利息如何税前扣除企业支付给非金融企业的利息如何税前扣除？#企业支付给个人的利息能否税前扣除企业支
18、付给个人的利息能否税前扣除？#企业集团内部借款是否要收取利息？如果不收企业集团内部借款是否要收取利息？如果不收 是否也应该纳税是否也应该纳税？#企业的内部集资是否纳税？有节税空间吗企业的内部集资是否纳税？有节税空间吗？2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程把握把握5项热点费用税前列支标准项热点费用税前列支标准?业务招待费、非业务招待费与会议费用税务处理业务招待费、非业务招待费与会议费用税务处理？?合理工资税前扣除、职工福利费和职工教育经费列合理工资税前扣除、职工福利费和职工教育经费列支范围的有效利用支范围的有效利用？?哪些费
19、用可以预提哪些费用可以预提？?销售费用的最新政策销售费用的最新政策？2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程 讲授大纲讲授大纲C 0909年企业税收管理背景年企业税收管理背景C 企业汇算清缴管控的企业汇算清缴管控的7 7种手段种手段C 汇算清缴中财务管控的汇算清缴中财务管控的3 3大原则大原则 C 应纳税收入的财务管控应纳税收入的财务管控 C 税前扣除项目的财务管控方法税前扣除项目的财务管控方法 C 资产税务处理资产税务处理2 2个方面的财务管控个方面的财务管控 C 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用如何通过三原则提升企
20、业税收优惠政策的运用C 汇算清缴税务检查常见问题汇算清缴税务检查常见问题 C 09 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程六资产税务处理六资产税务处理2个方面的财务管控个方面的财务管控?资产资本化和费用化的资产资本化和费用化的4个管控热点个管控热点。?资产折旧摊销表填报的难点处理资产折旧摊销表填报的难点处理。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程资产资本化和费用化的资产资本化和费
21、用化的4个管控热点个管控热点C 如何确定资产计税基础税前扣除如何确定资产计税基础税前扣除？C 固定资产折旧年限的最新规定与利用固定资产折旧年限的最新规定与利用。C 无形资产与待摊费用摊销时限的掌握无形资产与待摊费用摊销时限的掌握。C 长期待摊费用摊销的标准长期待摊费用摊销的标准。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程资产折旧摊销表填报的难点处理资产折旧摊销表填报的难点处理 1.残值率的估计残值率的估计。2.折旧年限的把握折旧年限的把握。3.会计处理与纳税确认之间的差异会计处理与纳税确认之间的差异。4.递延所得税递延所得税。2
22、 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程 讲授大纲讲授大纲C 0909年企业税收管理背景年企业税收管理背景C 企业汇算清缴管控的企业汇算清缴管控的7 7种手段种手段C 汇算清缴中财务管控的汇算清缴中财务管控的3 3大原则大原则 C 应纳税收入的财务管控应纳税收入的财务管控 C 税前扣除项目的财务管控方法税前扣除项目的财务管控方法 C 资产税务处理资产税务处理2 2个方面的财务管控个方面的财务管控 C 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用C 汇算清缴税务检查常见问题汇算清缴税务检查常见问
23、题 C 09 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程七如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运七如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用用透视三原则在税收优惠政策上的运用透视三原则在税收优惠政策上的运用。四项税收优惠政策的运用解析四项税收优惠政策的运用解析。税收优惠明细表填报的难点处理税收优惠明细表填报的难点处理。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程透视三原则在税收优惠政策上的运
24、用透视三原则在税收优惠政策上的运用哪些优惠政策可以创造条件利用哪些优惠政策可以创造条件利用。研发费用的税前扣除技巧研发费用的税前扣除技巧。技术转让所得认定的关键技术转让所得认定的关键。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程四项税收优惠政策的运用解析四项税收优惠政策的运用解析 购置专项设备抵税的管理重点购置专项设备抵税的管理重点。如何利用资产加速折旧政策如何利用资产加速折旧政策。弥补亏损的有效利用弥补亏损的有效利用。政府补贴收入转为不征税收入的关键点政府补贴收入转为不征税收入的关键点。2 20 00 09 9年年大大成成方方略
25、略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程税收优惠明细表填报的难点处理税收优惠明细表填报的难点处理优惠9种方式：免税收入 定期减免税 降低税率 授权减免 加计扣除 投资抵免 加速折旧 减计收入 税额抵免 优惠方式不同，基础资料及填表的方法不同。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程 讲授大纲讲授大纲C 0909年企业税收管理背景年企业税收管理背景C 企业汇算清缴管控的企业汇算清缴管控的7 7种手段种手段C 汇算清缴中财务管控的汇算清缴中财务管控的3 3大原则大原则 C 应纳税收入的财务管控应纳税收入的
26、财务管控 C 税前扣除项目的财务管控方法税前扣除项目的财务管控方法 C 资产税务处理资产税务处理2 2个方面的财务管控个方面的财务管控 C 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用C 汇算清缴税务检查常见问题汇算清缴税务检查常见问题 C 09 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程八汇算清缴税务检查常见问题八汇算清缴税务检查常见问题C 税务账外账检查的主要方法税务账外账检查的主要方法。C 税务稽查的主要会计账
27、户及涉税问题税务稽查的主要会计账户及涉税问题。2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程 讲授大纲讲授大纲C 0909年企业税收管理背景年企业税收管理背景C 企业汇算清缴管控的企业汇算清缴管控的7 7种手段种手段C 汇算清缴中财务管控的汇算清缴中财务管控的3 3大原则大原则 C 应纳税收入的财务管控应纳税收入的财务管控 C 税前扣除项目的财务管控方法税前扣除项目的财务管控方法 C 资产税务处理资产税务处理2 2个方面的财务管控个方面的财务管控 C 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用C
28、 汇算清缴税务检查常见问题汇算清缴税务检查常见问题 C 09 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程九九09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节策略：策略：未雨绸缪未雨绸缪 自知之明自知之明 以点带面以点带面 化繁就简化繁就简方法：自行解决还是中介服务方法：自行解决还是中介服务手段：安排工作清单，链接信息资源，提前沟通事宜手段：安排工作清单，链接信息资源，提前沟通事宜 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程 十分感谢十分感谢 网址：网址： 2 20 00 09 9年年大大成成方方略略纳纳税税人人俱俱乐乐部部汇汇算算清清缴缴系系列列专专题题课课程程
