1、第3讲 报表管理子系统一、报表系统简介二、报表的定义三、报表系统的日常处理四、合并会计报表的编制教学目的与要求：教学目的与要求：1.掌握报表的基本概念、基本工作原理、报表格式、报表公式。2.掌握报表子系统的功能结构。3.熟练掌握报表系统的基本处理流程。4.熟练利用电子报表系统生成所需的各种报表5.掌握报表报表的汇总。6.了解合并会计报表。教学重点教学重点:1.报表系统的基本概念2.报表格式与公式的设置3.日常处理4.报表汇总教学难点：教学难点：合并会计报表第第3讲讲 报表管理系统报表管理系统一、报表管理系统简介一、报表管理系统简介二、报表的定义三、报表管理系统的日常处理四、合并会计报表的编制
2、一、报表管理系统简介（一）报表管理系统概述（二）报表管理系统的基本概念（三）报表管理系统的处理流程和主要功能（一）报表管理系统概述1概述 2报表的分类 3报表管理的任务1概述概述 报表管理系统是会计核算系统中的一个独立的子系统，主要任务是设计报表的格式和编制报表公式，从财务处理或其他单项核算系统中取得有关会计核算信息生成会计报表，进行报表汇总和报表分析。2报表的分类报表的分类 1)按报送的对象2)按报送时间3)按编制单位4)按报表结构3报表管理系统的任务报表管理系统的任务 报表管理系统的主要任务是：会计报表管理系统应提供各类报表的表样设置和公式定义功能。会计报表管理系统应有自动根据预定的表格和
3、公式，从源数据中取得数据并按规定进行计算处理的功能。会计报表管理系统应向用户提供各种报表信息的查询功能会计报表管理系统应能按预定格式，输出各种会计报表。（二）报表系统的基本概念1.概述2.报表的结构3.报表的格式4.报表的数据公式5.报表文件和关键字 1.1.概述概述 报表系统处理报表数据的思路与传统手工方式一致，即首先准备会计报表的格式，然后进行数据的收集、处理，最后生成会计报表。但是，报表系统对会计报表进行管理的方式却与传统手工方式有较大差异，由此形成了以下一些新的概念。2 2报表的结构报表的结构 根据报表结构的复杂性，可以将报表分为简单表和复合表两类。3 3报表的格式报表的格式 报表格式
4、是指一个保存在计算机中的模板，使用这个模板可以无限复制相同格式的表格供用户使用。报表格式基本要素：表头、表体、表尾表表 头头项目名称项目名称表元表元D8表表 体体栏目名称栏目名称4 4报表的数据公式报表的数据公式1)报表格式与报表数据 2）报表中的数据来源：由总账产生；由明细账各科目的发生额或余额产生；由明细账统计产生；由本表计算产生；由其他报表产生；由其他资料产生；直接规定字符或常数；临时输入。3)报表中的公式报表中的公式 报表中公式设置有：运算公式和审核公式。5 5报表文件和报表关键字报表文件和报表关键字不同期间不同期间的表放在的表放在同一个报同一个报表文件中表文件中。（三）报表管理系统的
5、处理流程和主要功能 报表管理系统的处理流程 报表管理系统的主要功能1 1报表管理系统的处理流程报表管理系统的处理流程 无论是手工条件还是计算机条件下，会计报表的编制过程具有很强的规律性。1 1）在手工条件下会计报表编制的基本流程）在手工条件下会计报表编制的基本流程设计并绘制表格线条及有关说明文字。查阅账簿内容、计算并填写数据。根据数据间的勾稽关系检查数据的正确性。各种报表格式各种报表格式会计报表会计报表填写数据填写数据并计算处理并计算处理审核审核 修改修改2 2）在计算机条件下会计报表编制的基本处理流程）在计算机条件下会计报表编制的基本处理流程登录报表系统登录报表系统创建新报表创建新报表打开报
6、表打开报表编制表页格式编制表页格式插入修改表页插入修改表页登录数据库登录数据库设置公式设置公式总账取数总账取数公式定义公式定义单元公式定义单元公式定义外部公式外部公式定义定义审核公式审核公式定义定义其它系统其它系统取数公式取数公式编制、审核编制、审核保护、保存保护、保存报表输出报表输出报表登记报表登记格式公式设置格式公式设置报表编制报表编制报表输出报表输出2 2报表管理系统的主要功能报表管理系统的主要功能报表名称登记报表格式、公式设计报表编制报表勾稽关系检查报表汇总合并报表分析报表输出系统服务等第第3讲讲 报表管理系统报表管理系统一、报表管理系统简介二、报表的定义二、报表的定义三、报表管理系统
7、的日常处理四、合并会计报表的编制 二、报表的定义（一）概述（二）报表文件名称登记（三）报表格式设置（四）报表公式设置（一）概述 报表的定义实质上是进行报表系统的初始化工作其主要内容包括：报表文件名称登记报表格式设置报表公式设置（二）报表文件名称登记 在计算机方式下，为了制作一张新表，存放用户定义的报表格式和报表公式，首先必须创建一个新的报表文件，在系统中登记报表文件名称，以便以后调用时作为标识这个文件名是供用户调用报表使用的，通常称为文件的外部标识名外部标识名。有些报表处理软件为了处理方便，在登记外部标识名的同时，计算机自动给这个文件一个编号供计算机处理报表文件用，因此称为内部标识名。内部标识
8、名。（三）报表格式设置 在创建或打开报表文件之后就可以进行报表格式的设置了。报表格式的设置方式有如下两种：非直观的报表格式设置方式直观的报表格式设置方式（四）报表公式设置 会计报表管理系统中的公式分为：运算公式 审核公式1 1报表运算公式的设置报表运算公式的设置 报表运算公式是在编制报表时，确定表元的数据来源的公式，主要的作用是在报表生成的过程中，通过设定的运算公式，系统从根据公式描述的数据库文件中提取到指定的数据，进行表达式指定的运算，将运算结果放入表元中。确定运算公式时，主要考虑以下几个方面：1 1）确定表元的数据来源及取数所要满足的条件。）确定表元的数据来源及取数所要满足的条件。报表系统
9、中的数据一般来源于以下几个方面：从账务系统取数。从其他核算子系统取数。从报表系统自身取数从其他报表取数也可从本表取数调用外部函数取数等从其他会计软件取数等。取数所要满足的条件包括：借方发生额；贷方发生额；期初（末）借方余额；期初（末）贷方余额；累计数（包括借方累计、贷方累计）；前期数等。2 2）运算公式的构成）运算公式的构成运算公式由以下基本部分构成：表元及坐标，表示表元在表中的位置；运算符，包括“”、“”、“*”、“”、“”等；表达式，将常量、变量、函数用运算符连接起来。3 3）运算公式的实现方式运算公式的实现方式 报表管理系统中运算公式的实现有两种方式：通过键盘直接录入公式系统采取引导输入
10、的方式自动生成公式 键盘直接录入方式下，只需按照公式的格式输入公式，其优点是输入速度快，但要求使用者对系统比较熟悉。系统采取引导输入的方式自动生成公式下，使用者只需按照系统提示，回答系统提出的问题，比如从何处取数、什么会计科目、哪个会计期间借方还是贷方、发生额还是余额等，系统即可自动生成需要的公式，这种方法对软件初学者来说会感到非常易学、易用，但编辑速度较慢。建议：采用系统引导输入的方式自动生成公式。4 4）函数函数 为简化报表数据来源的定义，会计报表管理系统一般是将报表编制中比较固定的处理过程做成独立的模块，向用户提供针对性较强的一整套从各种数据库文件中调取数据的函数。2 2报表审核公式的设
11、置报表审核公式的设置 报表审核公式是报表数据之间关系的检查公式。它主要用于：报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性报表数据生成后，审核报表数据的正确性。第第3讲讲 报表管理系统报表管理系统一、报表管理系统简介二、报表的定义三、报表管理系统的日常处理三、报表管理系统的日常处理四、合并会计报表的编制 三、报表系统的日常处理（一）日常处理概述（二）报表的编制（三）报表输出（四）会计报表的汇总和分析（五）报表的维护（一）日常处理概述（一）日常处理概述 报表格式、公式设置完成之后，报表系统对报表的日常处理工作便集中于编制报表、输出报表、报表的汇总、分析和维护上。（二）报表的编制设置了报表格式和报表公式
12、只是定义了报表的结构，如果想要得到填有需要数据的报表，还需进行报表的编制工作。（三）报表输出报表管理系统输出报表的方式主要有两种：屏幕显示输出打印输出（四）会计报表的汇总和分析1 会计报表汇总会计报表汇总 通用会计报表管理系统的报表汇总功能是指结构相同、数据不同的两张报表经过简单叠加生成一张新表的功能。汇总会计报表一般有两种方式：同一报表不同时期的汇总同种报表不同单位的汇总1 1）同一报表不同时期的汇总）同一报表不同时期的汇总2 2）同种报表不同单位的汇总）同种报表不同单位的汇总 处理方法：两种。2 2报表分析报表分析 报表分析就是使用各种方法对报表的数据进行分析。报表分析一般使用:图形分析法
13、视图分析法等（五）报表的维护报表的维护是报表系统的一项基本功能，报表维护的基本功能有：报表的备份报表恢复报表删除结构复制等第第3讲讲 报表管理系统报表管理系统一、报表管理系统简介二、报表的定义三、报表管理系统的日常处理四、合并会计报表的编制四、合并会计报表的编制 四、合并会计报表的编制四、合并会计报表的编制 （一）概述（二）合并会计报表编制原理合并会计报表编制原理（三）合并会计报表编制方法合并会计报表编制方法（一）概述 合并会计报表又称合并财务报表，它是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现
14、金流量的会计报表。它主要包括合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表，它们分别从不同的方面反映企业集 团的经营情况，构成一个完整的合并会计报表体系。在手工条件下编制合并会计报表既耗时，编制难度还大，在计算机条件下，由于合并会计报表编制的特殊性，需要手工与计算机相结合才能完成。（二）合并会计报表编制原理1 1合并会计报表与个别会计报表的区别合并会计报表与个别会计报表的区别反映内容不同编制主体不同编制基础不同编制方法不同2 2合并会计报表与汇总会计报表的区别合并会计报表与汇总会计报表的区别 合并会计报表与汇总会计报表的区别表现在：编制目的不同确定编报范围的依据不同编制方法不同3
15、3合并会计报表的编制原则合并会计报表的编制原则 合并会计报表符合“真实可靠、全面完整、编报及时”这些一般原则和基础要求外，还应当遵循以下原则和要求：以个别会计报表为基础编制；一体性原则；重要性原则；一致性原则；母公司对子公司的股权投资必须采用权益法进行核算。（三）合并会计报表编制方法 合并会计报表是在对纳入合并范围的个别会计报表的数据进行加总的基础上，通过编制抵销分录将企业集团内部的经济业务对个别会计报表的影响予以抵销，然后根据合并各项目的数额编制合并会计报表。编制时，一般运用编制抵销分录、合并工作底稿等一些特殊的报表编制方法。1 1手工方式下合并会计报表的编制方法手工方式下合并会计报表的编制
16、方法 手工操作方式下，编制合并会计报表，遵循的是下列程序：编制合并工作底稿，作为合并会计报表编制的基础。将母公司、子公司个别会计报表的数据纳入合并工作底稿。在合并工作底稿中将母公司与纳入合并范围的所有子公司个别会计报表数据加总，计算出个别会计报表各项目合计数据。编制抵销分录，抵销母公司与子公司、子公司与子公司相互间发生的经济业务对个别会计报表的影响。计算合并会计报表各项目合并数。将合并工作底稿中计算出的各项目的合并数，纳入合并会计报表相应项目内，分别得到正式的合并资产负债表、合并损益表、合并利润分配表等报表2 2计算机条件下合并会计报表的编制方法计算机条件下合并会计报表的编制方法 手工编制抵销
17、分录并输入到计算机，由计算机把存储在机内的母、子公司个别会计报表数据进行汇总并和调整分录数据进行加减，得出合并数制成合并工作底稿，再根据底稿的合并数填写合并报表，最终完成报表合并。计算机条件下合并会计报表一般经过以下几步：1 1）建立合并工作底稿）建立合并工作底稿 在系统中建立起合并报表工作底稿的格式，并输入工作底稿的项目，为下面填人数据做准备工作。2 2）数据采集）数据采集 接收个别会计报表数据，将个别会计报表数据传输到工作底稿数据文件中。3 3）输入抵销分录）输入抵销分录 将母公司和其子公司需要核对的数据分别全不输入系统，以一个公司对各个公司的往来交易逐笔勾兑的方式进行核对，对于核对相符的
18、内部交易才能编制抵消分录。将抵销分录输入到工作底稿数据文件的过程中或之后，要对抵销分录进行平衡核验和审核，以保证输入的抵销分录的正确性。还要将每笔抵销分录单独保存在数据文件中，以备查询，这是因为抵销分录在工作底稿上是按项目列示，对于涉及一个项目的各笔抵销分录，在工作底稿上只列示该项目的合计数，要想了解每笔分录的编制，只能到相关文件中查询。4)4)定义合并公式定义合并公式5)按照工作底稿上数据之间的关系定义编制合并会计报表需要的计算公式。如资产与费用类按“母、子公司合计数+抵销分录借方金额-抵销分录贷方金额-合并数”公式计算，负债、权益与收入类按“母、子公司汇总数+抵销分录贷方金额-抵销分录借方
19、金额-合并数”公式计算。5 5）报表合并）报表合并 根据上述定义，系统经过计算，生成由公式定义的工作底稿项目数值；再通过“取数”操作，生成合并会计报表。6 6）对合并报表进行审核）对合并报表进行审核 主要检验其是否满足已定义的勾稽关系。审核无误后，合并报表即被确认，可进一步根据实际需要查询、显示或打印输出合并报表。注注 意：意：合并工作底稿的项目不应简单转抄个别会计报表中的报表项目，因为有些工作底稿项目在个别会计报表上没有列示。合并工作底稿应包含项目名称栏、母公司数据栏、各子公司数据栏。抵销分录借（贷）方栏、少数股东权益栏及合并数栏抵销分录栏数据来源则全部定义为用户手工输入在实际编表时，由计算机汇总各参与合并库。根据抵销分录栏中输入的数据，计算并填入合并数小 结：作业：作业：一、简答报表管理的任务？在计算机条件下进行报表编制时报表中的数据来源于那些方面？计算机条件下会计报表编制的基本处理流程？报表汇总的方式？合并会计报表与个别会计报表的区别？合并会计报表与汇总会计报表的区别?报表系统的主要功能?二、小组讨论作业：给出工业企业资产负债表、损益表的模板及公式设置。
