1、施工经营管理分析施工经营管理分析 建筑经济基础建筑经济基础学习情境一学习情境一 目录目录1 1、掌握建筑安装工作量的完成情况、竣工工程指标完成情掌握建筑安装工作量的完成情况、竣工工程指标完成情况、施工工期分析计算。况、施工工期分析计算。2、掌握工程品级率、质量事故相应指标分析计算。掌握工程品级率、质量事故相应指标分析计算。3、掌握劳动力需要量、劳动生产率分析计算。掌握劳动力需要量、劳动生产率分析计算。4、掌握机械化程度、机械装备程度、施工机械完好利用情掌握机械化程度、机械装备程度、施工机械完好利用情况分析计算。况分析计算。5、掌握材料供应对施工计划完成情况的影响、材料供应的掌握材料供应对施工计
2、划完成情况的影响、材料供应的及时性与完整性分析计算。及时性与完整性分析计算。6、重点掌握利润计划完成情况总评价计算、工程结算利润、重点掌握利润计划完成情况总评价计算、工程结算利润、销售利润、营业外收支分析计算。销售利润、营业外收支分析计算。建筑经济基础建筑经济基础学习情境一学习情境一知识目标知识目标1较好的对新技能与知识的学习能力。较好的对新技能与知识的学习能力。2具有较好的解决问题的能力目标。具有较好的解决问题的能力目标。3能准确地计算各项经营管理指标。能准确地计算各项经营管理指标。4.能较好地完成各项经营管理工作，以提高企业经能较好地完成各项经营管理工作，以提高企业经济效益，增强企业竞争力
3、。济效益，增强企业竞争力。建筑经济基础建筑经济基础学习情境一学习情境一 能力目标能力目标施工经营管理，是企业为了完成建筑产品施工经营管理，是企业为了完成建筑产品的施工任务，从接受施工任务开始到工程竣工的施工任务，从接受施工任务开始到工程竣工交付使用为止的全过程的组织管理工作。施工交付使用为止的全过程的组织管理工作。施工经营管理分析，就是利用各种计划资料和核算经营管理分析，就是利用各种计划资料和核算资料，结合调查研究，对企业的施工、经营、资料，结合调查研究，对企业的施工、经营、财务活动、成本控制进行系统、全面和科学分财务活动、成本控制进行系统、全面和科学分析研究，以便总结经验、揭露矛盾，找出差距
4、，析研究，以便总结经验、揭露矛盾，找出差距，扬长避短，进一步提高企业的经营管理水平。扬长避短，进一步提高企业的经营管理水平。任务任务1、施工经营管理分析概述施工经营管理分析概述 建筑经济基础建筑经济基础学习情境一学习情境一 内容讲解内容讲解 二、任务二、任务 第一，挖掘企业内部的一切潜在力量，提高经第一，挖掘企业内部的一切潜在力量，提高经济效益。济效益。第二，检查企业各项计划的完成情况，查明影第二，检查企业各项计划的完成情况，查明影响计划完成的各项因素，评价企业施工经营管响计划完成的各项因素，评价企业施工经营管理工作的业绩，促使企业更快、更好的发展。理工作的业绩，促使企业更快、更好的发展。第三
5、，促使企业坚持勤俭办企业的方针、遵纪第三，促使企业坚持勤俭办企业的方针、遵纪守法，不断改进提高企业利润水平的具体措施，守法，不断改进提高企业利润水平的具体措施，为国家提供更多的积累。为国家提供更多的积累。三、内容三、内容（1）施工活动的分析；）施工活动的分析；（2）工程质量的分析；）工程质量的分析；（3）劳动力利用效果的分析；）劳动力利用效果的分析；（4）施工机械利用效果的分析；）施工机械利用效果的分析；（5）材料供应情况的分析；）材料供应情况的分析；（6）利润的分析；）利润的分析；（7）财务分析；）财务分析；（8）工程成本分析等。）工程成本分析等。施工活动的分析施工活动的分析一、建筑安装工作
6、量完成情况的分析一、建筑安装工作量完成情况的分析 建筑安装工作量，是以货币表现的在建筑安装工作量，是以货币表现的在一定时期内建筑企业所生产的建筑产品总一定时期内建筑企业所生产的建筑产品总量，亦称量，亦称“施工产值施工产值”或或“总产值总产值”。它。它是反映建筑安装施工活动成果的一项综合是反映建筑安装施工活动成果的一项综合性指标，反映出建筑企业生产发展的规模性指标，反映出建筑企业生产发展的规模和水和水平平。建筑经济基础建筑经济基础学习情境一学习情境一 第一节第一节 内容包括：内容包括：(1)建筑工作量；建筑工作量；(2)设备安装工作量（不包括被安装设备本身设备安装工作量（不包括被安装设备本身的价
7、值）；的价值）；（3）房屋、建筑物修理工作量；）房屋、建筑物修理工作量；（4）现场非标准设备制作工作量。）现场非标准设备制作工作量。分析企业自行完成的工作量完成情况时，先分析企业自行完成的工作量完成情况时，先将本期自行完成的工作量的实际数与计划数比将本期自行完成的工作量的实际数与计划数比较，求出较，求出计划的完成情况计划的完成情况。然后再将本期自行。然后再将本期自行完成工作量的实际数与基期（即上期）自行完完成工作量的实际数与基期（即上期）自行完成的工作量比较，求得自行完成工作量的增长成的工作量比较，求得自行完成工作量的增长情况。即计算情况。即计算自行完成工作量的增长率自行完成工作量的增长率。其
8、计。其计算公式如下：算公式如下：(1)100%报 告 期 自 行 完 成 建 筑 安 装 工 作 量自 行 完 成 建 筑 安 装 工 作 量 增 长 率基 期 自 行 完 成 建 筑 安 装 工 作 量项目计划(万元)实际完成(万元)完成%去年同期完成(万元)为去年同期的%本年本季本月自年初自季初本月年计划季计划月计划第一季度3月份第一季度3月份承包工作总量1000020008002100210088021.010511018007601167115.8其中:自行完成工作量800016006401728172870421.61081101400610123.4115.4其中:建筑工作量800
9、016006401728172870421.61081101400610123.4115.4设备安装工作量_建筑物修理工作量_现场非标准设备制作量_分包单位完成工作量200040016037237217618.69311040015093117.3 二、竣工工程指标完成情况的分析二、竣工工程指标完成情况的分析 分析所根据的资料，主要是施工计划、房屋建筑分析所根据的资料，主要是施工计划、房屋建筑工程竣工情况月报表及其他有关资料。工程竣工情况月报表及其他有关资料。工程竣工计划的完成情况，一般可从竣工工程产工程竣工计划的完成情况，一般可从竣工工程产值计划完成情况、工程竣工项目计划完成情况和竣工值计划
10、完成情况、工程竣工项目计划完成情况和竣工面积计划完成情况进行分析。面积计划完成情况进行分析。竣工工程产值亦称竣工工程产值亦称“建筑商品产值建筑商品产值”，或，或“竣工竣工产值产值”。它是以价值表示的竣工工程数量，反映一定。它是以价值表示的竣工工程数量，反映一定时期内通过施工活动为社会提供的竣工工程价值。采时期内通过施工活动为社会提供的竣工工程价值。采用这个指标，可以弥补工作量指标的不足，促使企业用这个指标，可以弥补工作量指标的不足，促使企业面向竣工工程，狠抓工程项目竣工投产或交付使用。面向竣工工程，狠抓工程项目竣工投产或交付使用。%100%100100100实际竣工工程产值竣工工程产值计划完成
11、程度计划竣工工程产值实际竣工项目个数竣工项目计划完成程度计划竣工项目个数实际竣工面积竣工项目计划完成程度计划竣工面积报告期房屋建筑竣工面积房屋建筑面积竣工率报告期房屋建筑施工面积竣工项目名称竣工项目名称竣工工程产值竣工工程产值(万元万元)竣工面积竣工面积(m2)计划计划实际实际计划计划实际实际第一车间第一车间900900300300第二车间第二车间10501050350350第三车间第三车间14001400400400办公楼办公楼12001200400400A宿室宿室900300B宿室宿室12001200400400C宿室宿室12001200400400合计合计7850695025502250
12、 三、施工工期的分析三、施工工期的分析 施工工期，是指建筑产品从开工到竣工为施工工期，是指建筑产品从开工到竣工为止所用的时间，是考核企业施工组织管理水平止所用的时间，是考核企业施工组织管理水平和经济效益的手段。和经济效益的手段。施工工期的分析方法，总的来说有两种，施工工期的分析方法，总的来说有两种，一是一是对各项工程的实际竣工时间与计划竣工时对各项工程的实际竣工时间与计划竣工时间直接进行对比，并查明提前竣工或拖延工期间直接进行对比，并查明提前竣工或拖延工期的原因。的原因。二是二是综合分析各竣工项目工期的长短。综合分析各竣工项目工期的长短。为了综合考核工期的长短，需要计算平均施工为了综合考核工期
13、的长短，需要计算平均施工工期。工期。12（）按竣工工程数量计算的平均施工工期：各个竣工单位工程施工工期之和竣工工程平均施工工期竣工单位工程个数（）按竣工工程面积计算的平均施工工期：各个竣工单位工程施工工期之和竣工工程平均施工工期竣工工程面积（百平方米）竣工工程项目工期(天)竣工面积(m)单层工业厂房第一车间150300第二车间160350第三车间200400民用建筑办公楼180400A宿室B宿室200400C宿室190400根据上表资料，计算竣工工程的平均施工工期根据上表资料，计算竣工工程的平均施工工期按竣工工程数量计算：按竣工工程数量计算：按竣工工程面积计算：按竣工工程面积计算：将实际平均施
14、工工期（将实际平均施工工期（48天天/百平方米）与计划平均施工工期百平方米）与计划平均施工工期或以前年度平均施工工期比较，就可以看出本年度工期是否存或以前年度平均施工工期比较，就可以看出本年度工期是否存在缩短或拖延情况。本例假设企业上年度平均施工工期为在缩短或拖延情况。本例假设企业上年度平均施工工期为45天天/百平方米，则本年度为上年实际平均施工工期的百平方米，则本年度为上年实际平均施工工期的106%(），即比上年平均拖延工期），即比上年平均拖延工期6%。150160200170()3180200190190()3竣工单层工业厂房工程平均施工工期天竣工民用建筑工程平均施工工期天15016020
15、01802001903003504004004004001001080225010048/竣工工程平均施工工期（）天百平方米48/100%45/天百平方米天百平方米工程质量工程质量的分析的分析 建筑产品质量，是指结构坚固、性能良建筑产品质量，是指结构坚固、性能良好、经久耐用、造型美观的程度而言。建筑好、经久耐用、造型美观的程度而言。建筑产品使用年限长，造价高，又是国家、企业产品使用年限长，造价高，又是国家、企业和人民重要的财富，因而其质量的好坏，对和人民重要的财富，因而其质量的好坏，对社会主义经济的发展和人民生活水平的提高，社会主义经济的发展和人民生活水平的提高，有着重大的影响。有着重大的影响
16、。工程质量分析的内容，一般包括工程品工程质量分析的内容，一般包括工程品级率的分析和质量事故的分析两方面。级率的分析和质量事故的分析两方面。一、工程品级率的分析一、工程品级率的分析 工程品级率是反映全部验收鉴定工程中被工程品级率是反映全部验收鉴定工程中被评为优良品或合格品的工程与全部验收工程之评为优良品或合格品的工程与全部验收工程之间的比例。间的比例。优良品率优良品率是指优良品单位工程个数（或面是指优良品单位工程个数（或面积数量）占验收鉴定的单位工程个数（或面积积数量）占验收鉴定的单位工程个数（或面积数量）的比率。数量）的比率。合格率合格率是指合格品单位工程个数（或面积是指合格品单位工程个数（或
17、面积数量）占验收鉴定的单位工程个数（或面积数数量）占验收鉴定的单位工程个数（或面积数量）的比率。量）的比率。%100100工程优良品率优良品单位工程个数（或面积数）验收鉴定的单位工程个数（或面积数）工程合格品率合格品和优良品的单位工程个数（或面积数）验收鉴定的单位工程个数（或面积数）项目单位合计优良品合格品不合格竣工单位工程个数个4310竣工单位工程面积m1200010000200003%41+3%1 0 07 51 0 01 0 04优良品率合格品率%1 0 0 0 01 0 08 31 2 0 0 02 0 0 01 0 0 0 01 0 01 0 01 2 0 0 0优 良 品 率合 格
18、 品 率 对于优良品率计划完成情况的考核，可用完成和超额完成优良品对于优良品率计划完成情况的考核，可用完成和超额完成优良品率计划的百分率和优良品率计划完成程度来表示。其计算公式率计划的百分率和优良品率计划完成程度来表示。其计算公式如下：如下：如上述如上述xx项目经理部按单位工程个数计算的计划优良品率为项目经理部按单位工程个数计算的计划优良品率为74%，则，则 上述两种方法计算结果不同。第一种方法说明实际优良品率上述两种方法计算结果不同。第一种方法说明实际优良品率比计划高比计划高1%。第二种方法说明超额。第二种方法说明超额1.3%完成了优良品率计完成了优良品率计划。用第一种方法，表明平均每划。用
19、第一种方法，表明平均每100个单位工程中，实际优良个单位工程中，实际优良品数比计划多品数比计划多1个；而采用第二种方法计算的结果，是计划完个；而采用第二种方法计算的结果，是计划完成程度相对数，它说明实际优良品率与计划优良品率的差别程成程度相对数，它说明实际优良品率与计划优良品率的差别程度。度。%100完成和超额完成优良品率计划的百分比率 实际优良品率 计划优良品率实际优良品率优良品率计划完成程度计划优良品率75%74%1%75%100%101.3%74%完成和超额完成优良品率计划的百分比优良品率计划完成程度二、质量事故的分析二、质量事故的分析 质量事故质量事故:是指工程质量不符合规定的标准或生
20、是指工程质量不符合规定的标准或生产的要求，它包括设计错误、材料设备不合格、施产的要求，它包括设计错误、材料设备不合格、施工方法错误等原因所所造成的质量事故。工方法错误等原因所所造成的质量事故。按事故的性质，可分为重大质量事故和一般质按事故的性质，可分为重大质量事故和一般质量事故。量事故。重大事故：重大事故：结构倒塌、基础下沉、混凝土梁、结构倒塌、基础下沉、混凝土梁、柱、屋架断裂、大面积屋面漏雨等影响结构安全和柱、屋架断裂、大面积屋面漏雨等影响结构安全和使用年限；严重影响设备及其相应系统的使用功使用年限；严重影响设备及其相应系统的使用功能；造成不可挽回的严重历史缺陷；返工损失能；造成不可挽回的严
21、重历史缺陷；返工损失一次在一定金额以上的。一次在一定金额以上的。分析时，应检查工程质量事故次数、返工损失分析时，应检查工程质量事故次数、返工损失金额、返工损失率和返工补修率。金额、返工损失率和返工补修率。质量事故次数质量事故次数:是指施工的工程质量不符合规定是指施工的工程质量不符合规定的标准或生产要求的事故次数。返工损失金额在的标准或生产要求的事故次数。返工损失金额在一定数额（如一定数额（如100元）以上的作为一次质量事故元）以上的作为一次质量事故 返工损失金额返工损失金额:是指因工程质量事故而进行返工是指因工程质量事故而进行返工损失的材料费、人工费和一定数额的施工管理费，损失的材料费、人工费
22、和一定数额的施工管理费，但应扣除拆下来还可以利用的材料价值。但应扣除拆下来还可以利用的材料价值。返工损失率返工损失率:是指返工损失金额与自行完成工作量的比率。由于是指返工损失金额与自行完成工作量的比率。由于 本月发生的工程质量事故，往往不在本月返工，为了使两者口本月发生的工程质量事故，往往不在本月返工，为了使两者口径比较一致，返工损失率可采用累计数来计算。其计算公式：径比较一致，返工损失率可采用累计数来计算。其计算公式：返工修补率返工修补率:是每年保修费支出与自行完成工作量的比率。是每年保修费支出与自行完成工作量的比率。返工损失率、返工补修率越大，说明返工损失金额和保修费用返工损失率、返工补修
23、率越大，说明返工损失金额和保修费用支出越多，工程质量越差。支出越多，工程质量越差。100%自年初累计保修费用支出返工补修率自年初累计自行完成工作量100%自年初累计返工损失金额返工损失率自年初累计自行完成工作量 例例4：泰达建筑安装公司：泰达建筑安装公司2012年自行年自行累计完成建筑安装工程量累计完成建筑安装工程量4000万元，本万元，本年累计返工损失金额年累计返工损失金额32000元，本年累计元，本年累计保修费用支出保修费用支出24000元，求返工损失率和元，求返工损失率和返工补修率？返工补修率？100%3.2=100%4000=0.08%100%2.4100%4000=0.06%解：自年
24、初累计返工损失金额返工损失率自年初累计自行完成工作量万元自年初累计保修费用支出返工补修率自年初累计自行完成工作量万元万元 建筑企业施工计划的完成，要受劳动力方面的建筑企业施工计划的完成，要受劳动力方面的影响。一是由于职工平均人数的变动影响。一是由于职工平均人数的变动.二是由于劳二是由于劳动生产率的变动动生产率的变动.一、劳动力需要量的分析一、劳动力需要量的分析 劳动力需要量的分析，是研究劳动力的数量，劳动力需要量的分析，是研究劳动力的数量，如何在最合理、最节约使用的情况下，保证施工如何在最合理、最节约使用的情况下，保证施工计划的完成。计划的完成。分析时，首先计算出最大可能利用的生产工分析时，首
25、先计算出最大可能利用的生产工日，然后与计划工日比较，看看应当需要多少劳日，然后与计划工日比较，看看应当需要多少劳动力，并作出安排。动力，并作出安排。各工种最大可能利用的生产工日各工种最大可能利用的生产工日:即各工种在一定时期即各工种在一定时期内，最大可能从事生产作业的工日，其计算公式：内，最大可能从事生产作业的工日，其计算公式：最大可能利用的生产工日最大可能利用的生产工日 =生产工人数制度工日数制度工日利用率生产工人数制度工日数制度工日利用率上式中上式中:制度工日数制度工日数=日历工日数日历工日数-（实际公休工日数（实际公休工日数+公休日加班工日数公休日加班工日数）100%作业工日数制度工日利
26、用率制度工日数 一、劳动力需要量的分析一、劳动力需要量的分析 制度工日数，制度工日数，是企业最大可能利用的劳动时间总数，是企业最大可能利用的劳动时间总数，是考核企业劳动时间利用好或差的标准。是考核企业劳动时间利用好或差的标准。制度工日利用率，制度工日利用率，是反映制度工日的利用程度，是反映制度工日的利用程度，它受停工工日、公假工日和缺勤工日的影响。它受停工工日、公假工日和缺勤工日的影响。通过上述的计算，得出企业在计划期内最大可能通过上述的计算，得出企业在计划期内最大可能利用的生产工日。然后同计划劳动工日（按照计划期利用的生产工日。然后同计划劳动工日（按照计划期内所安排的实物工程量和施工定额计算
27、其应用的劳动内所安排的实物工程量和施工定额计算其应用的劳动工日）比较，如果可能利用的生产工日与计划所需劳工日）比较，如果可能利用的生产工日与计划所需劳动工日二者平衡，说明企业劳动力有保证，可以保证动工日二者平衡，说明企业劳动力有保证，可以保证施工计划的完成。如果二者不平衡，应根据企业的实施工计划的完成。如果二者不平衡，应根据企业的实际情况，采取措施，进行平衡调度。际情况，采取措施，进行平衡调度。二、劳动生产率的分析二、劳动生产率的分析 劳动生产率，是建筑企业的一项重要劳动生产率，是建筑企业的一项重要的工作质量指标。劳动生产率的提高，意的工作质量指标。劳动生产率的提高，意味着企业职工在施工生产中
28、劳动效率的提味着企业职工在施工生产中劳动效率的提高。提高劳动生产率是加快进度、降低工高。提高劳动生产率是加快进度、降低工程成本、增加企业盈利的重要途径。程成本、增加企业盈利的重要途径。建筑企业的劳动生产率建筑企业的劳动生产率:通常是以单位时间通常是以单位时间内每个职工平均完成的工作量或工程量来表示。内每个职工平均完成的工作量或工程量来表示。其计算公式如下其计算公式如下:由上面两个公式可见，提高劳动生产率取决于两个因由上面两个公式可见，提高劳动生产率取决于两个因素：一是产值或产量的提高；二是平均人数的减少。素：一是产值或产量的提高；二是平均人数的减少。自行完成工作量全员劳动生产率全部职工平均人数
29、非本企业平均人数或全体职工平均竣工面积（或产量）房屋建筑竣工面积或其他建筑产品产量全部职工平均人数非本企业平均人数 提高劳动生产率的途径主要有以下几方面提高劳动生产率的途径主要有以下几方面(1)提高职工的政治觉悟和劳动热情，有较高的工时利提高职工的政治觉悟和劳动热情，有较高的工时利用率和出勤率。用率和出勤率。(2)合理的劳动组织与人员配备，控制和压缩非生产人合理的劳动组织与人员配备，控制和压缩非生产人员和非生产用工。员和非生产用工。(3)切实做好劳动力的平衡调度工作，及时消灭或减少切实做好劳动力的平衡调度工作，及时消灭或减少劳动力窝工浪费的现象，并将多余的劳动力充实到生劳动力窝工浪费的现象，并
30、将多余的劳动力充实到生产急需的地方。产急需的地方。(4)采用先进合理的劳动报酬分配制度。采用先进合理的劳动报酬分配制度。(5)提高职工的文化和技术水平。提高职工的文化和技术水平。(6)开展社会主义竞赛等。开展社会主义竞赛等。一、机械化程度的分析一、机械化程度的分析 施工机械化程度，是指利用机械来施工的程度。施工机械化程度，是指利用机械来施工的程度。建筑企业确定机械化程度，一般以利用机械完成建筑企业确定机械化程度，一般以利用机械完成的工程实物量为计算基础。的工程实物量为计算基础。机械化程度的计算，一般以分项工程为基础。机械化程度的计算，一般以分项工程为基础。其计算公式如下：其计算公式如下：例例：
31、泰达：泰达建筑建筑安装公司安装公司某月完成混凝土某月完成混凝土500m,用用机械搅拌、运输为机械搅拌、运输为450m,则混凝土工程项目的则混凝土工程项目的机械化程度为机械化程度为多少？多少？%100某实物工程机械化完成量某实物工程机械化程度某实物工程完成的总工程量 二、机械装备程度的分析二、机械装备程度的分析 反映企业的机械装备水平，可用实物指标和价值反映企业的机械装备水平，可用实物指标和价值指标来表示。指标来表示。以实物指标表示的机械装备水平，有两种形式以实物指标表示的机械装备水平，有两种形式:一是一是以分析期内某一天的各种施工机械的实有数量和以分析期内某一天的各种施工机械的实有数量和能力来
32、表示；能力来表示；二是二是以分析期内各种施工机械的平均在册台数和能力以分析期内各种施工机械的平均在册台数和能力（简称机械平均能力）来表示。（简称机械平均能力）来表示。由于评价企业的机械装备水平一般是以整个分析由于评价企业的机械装备水平一般是以整个分析期来进行评价的，因此，运用期来进行评价的，因此，运用机械平均能力指标机械平均能力指标，就，就更能说明企业的装备水平。更能说明企业的装备水平。机械的平均能力机械的平均能力:是指分析期内每天平均拥有的机是指分析期内每天平均拥有的机械能力。它是根据分析期内每天的机械能力之和，械能力。它是根据分析期内每天的机械能力之和，除以日历日数计算出来的。除以日历日数
33、计算出来的。机械能力一般按照机械的工作部分或动力部分的容量机械能力一般按照机械的工作部分或动力部分的容量（或功率等）计算。如挖土机、混凝土搅拌机按工（或功率等）计算。如挖土机、混凝土搅拌机按工作部分的斗容量计算能力；推土机按工作部分的功作部分的斗容量计算能力；推土机按工作部分的功率来计算能力等。率来计算能力等。假设某建筑企业第一季度混凝土搅拌机的台数和能力假设某建筑企业第一季度混凝土搅拌机的台数和能力如下：如下：（1）1月月1日至日至3月月31日，混凝土搅拌机日，混凝土搅拌机1台，搅拌台，搅拌能力为能力为0.4 m;（2）1月月10日至日至3月月31日，混凝土搅拌机日，混凝土搅拌机1台，搅台，
34、搅拌能力为拌能力为1m;（3）2月月1日至日至3月月31日，混凝土搅拌机日，混凝土搅拌机1台，搅拌台，搅拌能力为能力为1 m.以价值指标表示的机械装备水平以价值指标表示的机械装备水平 即按价值计算的机械装备程度指标。这个指标一即按价值计算的机械装备程度指标。这个指标一般称为劳动技术装备率或劳动技术装备系数，它般称为劳动技术装备率或劳动技术装备系数，它是建筑企业施工机械与工人人数的比率。其计算是建筑企业施工机械与工人人数的比率。其计算公式如下：公式如下：年机械平均价值（元）劳动技术装备率年平均工人人数（人）年末机械价值（元）或年末工人人数（人）三、施工机械完好利用情况的分析三、施工机械完好利用情
35、况的分析 企业为了顺利完成机械化施工任务，除了企业为了顺利完成机械化施工任务，除了有足够数量的施工机械以外，还必须充分利用有足够数量的施工机械以外，还必须充分利用现有的机械设备，最大限度地发挥每一台设备现有的机械设备，最大限度地发挥每一台设备的作用，这对于提高劳动生产率，降低工程成的作用，这对于提高劳动生产率，降低工程成本，提高经济效益都具有重要的意义。因此，本，提高经济效益都具有重要的意义。因此，除了分析机械装备程度外，还要分析机械的完除了分析机械装备程度外，还要分析机械的完好利用情况。分析的好利用情况。分析的目的目的，在于检查机械的维，在于检查机械的维修、保养和使用情况，以便加强机械管理，
36、充修、保养和使用情况，以便加强机械管理，充分发挥机械的能力，提高机械的利用率，顺利分发挥机械的能力，提高机械的利用率，顺利完成和超额完成施工计划。完成和超额完成施工计划。完好的施工机械，一般应具备以下三个条件完好的施工机械，一般应具备以下三个条件:（1）性能良好）性能良好 性能良好，是指运转无超温、超压、异响、性能良好，是指运转无超温、超压、异响、失灵等现象，能使设计能力正常工作。失灵等现象，能使设计能力正常工作。（2）运转正常）运转正常 运转正常，是指部件齐全，磨损腐蚀程度不运转正常，是指部件齐全，磨损腐蚀程度不超过规定技术标准，主要的计量仪表和供电、超过规定技术标准，主要的计量仪表和供电、
37、供水、润滑、制动系统正常。供水、润滑、制动系统正常。（3）燃料、油料消耗正常燃料、油料消耗正常 基本没有漏油、漏气、漏水、漏电等现象。基本没有漏油、漏气、漏水、漏电等现象。机械完好率，可以按机械完好台日数或台数机械完好率，可以按机械完好台日数或台数进行计算。其计算公式如下：进行计算。其计算公式如下：%100100报告期机械完好台日数机械完好率报告期制度台日数或报告期完好机械台数机械完好率报告期实有机械台数 机械利用率机械利用率:是指在一定时期内，机械实际工作台日是指在一定时期内，机械实际工作台日数与制度台日数的比率。其计算公式如下：数与制度台日数的比率。其计算公式如下：完好台日数完好台日数:是
38、指机械处于完好状态下的台日数，不是指机械处于完好状态下的台日数，不管该机械是否参加了施工，都应计算在内。完好台管该机械是否参加了施工，都应计算在内。完好台日数包括修理不满一天的机械，但不包括在修、待日数包括修理不满一天的机械，但不包括在修、待修、送修在途的机械。修、送修在途的机械。制度台日数制度台日数:是指本期内全部机械台数（不管该机械是指本期内全部机械台数（不管该机械的技术状况和工作状况如何）乘制度工日数（即日的技术状况和工作状况如何）乘制度工日数（即日历数减例假节日数）之积数。历数减例假节日数）之积数。%100报告期机械实际工作台日数机械利用率报告期制度台日数 任务任务6、材料供应情况的分
39、析材料供应情况的分析一、材料供应对施工计划完成情况影响的分析一、材料供应对施工计划完成情况影响的分析 在分析企业材料供应计划完成情况时，应在分析企业材料供应计划完成情况时，应将材料的供应情况，同材料的耗用情况和材将材料的供应情况，同材料的耗用情况和材料储备情况联系起来研究，才能得出正确的料储备情况联系起来研究，才能得出正确的结论。用计算公式来表示：结论。用计算公式来表示：材料的供应量材料的供应量=材料的耗用量材料的耗用量-材料期初储备量材料期初储备量+材料的期末材料的期末储备量储备量 1.分析对象分析对象 11001000=100 m32因素分析因素分析 （1）由于节约了水泥的耗用量，按消耗定
40、额计算，）由于节约了水泥的耗用量，按消耗定额计算，使混凝土工程量增加：使混凝土工程量增加：（0.011100）0.35=31 m3 （2）由于利用水泥储备量，按消耗定额计算，使混）由于利用水泥储备量，按消耗定额计算，使混凝土工程量增加；凝土工程量增加；440.35=126 m3 （3）由于水泥供应量减少，按消耗定额计算，使混）由于水泥供应量减少，按消耗定额计算，使混凝土工程量减少；凝土工程量减少；-200.35=-57m3 将以上三个因素相加，即得混凝土工程实际超过计将以上三个因素相加，即得混凝土工程实际超过计划的差额划的差额:31+126-57=100 m3二、材料供应的及时性与完整性的分析
41、二、材料供应的及时性与完整性的分析 材料供应情况的分析，除了对供应数量的材料供应情况的分析，除了对供应数量的分析外，还要对供应的及时性和完整性进行分析外，还要对供应的及时性和完整性进行分析。如果不及时供应材料，就可能引起停分析。如果不及时供应材料，就可能引起停工待料，造成施工不均衡的现象。不按计划工待料，造成施工不均衡的现象。不按计划品种规格供应材料，除了不能满足施工需要品种规格供应材料，除了不能满足施工需要外，还会造成大材小用，优材劣用和积压资外，还会造成大材小用，优材劣用和积压资金的不正常现象。金的不正常现象。现以某企业钢筋为例来说明其分析方法。现以某企业钢筋为例来说明其分析方法。根据钢筋
42、供应情况编成表根据钢筋供应情况编成表5-9。任务任务7、利润的分析、利润的分析一、利润计划完成情况的总评价（一）利润分析的意义和任务（一）利润分析的意义和任务 建筑企业的利润，是企业在一定时期内建筑企业的利润，是企业在一定时期内施工经营活动的最终经济效果。利润指标与施工经营活动的最终经济效果。利润指标与生产指标、成本指标和工程价款收入指标等生产指标、成本指标和工程价款收入指标等都有密切的联系，它是反映建筑企业施工经都有密切的联系，它是反映建筑企业施工经营管理工作质量的一项综合性指标，集中体营管理工作质量的一项综合性指标，集中体现了企业经营管理工作的成效。现了企业经营管理工作的成效。（二）利润总
43、额完成情况的分析（二）利润总额完成情况的分析 建筑企业利润总额的分析，首先，将本建筑企业利润总额的分析，首先，将本期实现的利润总额与计划利润总额进行比较，期实现的利润总额与计划利润总额进行比较，考察利润总额计划的完成情况；与上年同期考察利润总额计划的完成情况；与上年同期利润总额进行比较，考察利润总额的增长速利润总额进行比较，考察利润总额的增长速度。然后，进一步对利润总额的各个组成部度。然后，进一步对利润总额的各个组成部分进行分析，以便查明影响利润总额计划完分进行分析，以便查明影响利润总额计划完成情况的具体原因。成情况的具体原因。利润总额完成情况的分析，可根据财务利润总额完成情况的分析，可根据财
44、务计划中的利润计划、资产负债表、利润表及计划中的利润计划、资产负债表、利润表及有关账户的记录进行分析。有关账户的记录进行分析。利润率的计算方法有两种利润率的计算方法有两种:一是成本利润率，一是成本利润率，二是收入利润率二是收入利润率。前者的计算基础是自行完。前者的计算基础是自行完成点交工程成本和产品、作业、材料等销售成点交工程成本和产品、作业、材料等销售成本，后者的计算基础是自行完成点交工程成本，后者的计算基础是自行完成点交工程价款收入和产品、作业、材料等销售收入。价款收入和产品、作业、材料等销售收入。其计算公式如下其计算公式如下:100%成本利润率收入利润率利润总额自行完成工程成本 产品、作
45、业、材料及其他销售成本利润总额自行完成工程价款收入 产品、作业、材料及其他销售收入根据表根据表5-10利润数额和表利润数额和表511资料，可以计算出下资料，可以计算出下述几个指标述几个指标:（1）2010年度实际成本利润率年度实际成本利润率（2）2010年度计划成本利润率年度计划成本利润率（3）2010年度实际收入利润率年度实际收入利润率5815000100%262200006771182 145333 13362064162 17.44%4940000100%260000006675000 124500 8300042500 15%5815000100%309600009215000 175
46、100 15720073750 14.33%（4）2010年度计划收入利润率年度计划收入利润率（5）2009年度实际成本利润率年度实际成本利润率（6）2009年度实际收入利润表年度实际收入利润表4940000100%300000008900000 150000 1000005000012.6%100%19.32%455000017041460 6296212 113293 80665 149604550000100%21038800 8284400 136500 94900 1760015.39%从计算结果可以看出从计算结果可以看出:(1)本年实际成本利润率比计划提高本年实际成本利润率比计划提
47、高2.44%17.44%-15%=2.44%(2)本年实际成本利润率比上年度降低本年实际成本利润率比上年度降低1.88%17.44%-19.32%=-1.88%(3)本年实际收入利润率比计划提高本年实际收入利润率比计划提高1.73%14.33%-12.60%=1.73%(4)本年实际收入利润率比上年度降低本年实际收入利润率比上年度降低1.06%14.33%-15.39%=-1.06%二、工程结算利润的分析二、工程结算利润的分析 （一）影响工程结算利润变动的因素（一）影响工程结算利润变动的因素工程结算利润工程结算利润=自行完成工程价款收入自行完成工程价款收入-自行完成工程实际成本自行完成工程实际
48、成本-营营业税金业税金自行完成工程价款收入自行完成工程价款收入=自行完成预算成本（自行完成预算成本（1+计计划利润率划利润率+营业税率）营业税率）=自行完成工程预算成本自行完成工程预算成本+计划利润计划利润+营业税金营业税金工程结算利润工程结算利润=自行完成工程价款收入自行完成工程价款收入-自行完成工程实际成自行完成工程实际成本本-营业税金营业税金=(自行完成工程预算成本自行完成工程预算成本+计划利润计划利润+营业税营业税金金)-营业税金营业税金-自行完成工程实际成本自行完成工程实际成本=计划利润计划利润+自行完成工程预算成本自行完成工程预算成本-自行完成自行完成工程实际成本工程实际成本=计划
49、利润计划利润+自行完成工程成本降低额自行完成工程成本降低额影响工程结算利润变动主要因素有以下三个影响工程结算利润变动主要因素有以下三个:(1)点交工程数量的变动点交工程数量的变动;(2)计划利润率的变动计划利润率的变动;(3)工程实际成本的变动工程实际成本的变动.（二）工程结算利润的分析方法（二）工程结算利润的分析方法 为了具体说明工程结算利润的各个因素变为了具体说明工程结算利润的各个因素变动对工程结算利润的影响，现举例说明如下动对工程结算利润的影响，现举例说明如下:假定某建筑企业假定某建筑企业2010年度有关工程结算年度有关工程结算利润的计划和实际资料如表利润的计划和实际资料如表512所示。
50、所示。（三）投标承包项目工程结算利润的分析（三）投标承包项目工程结算利润的分析 工程结算利润计划数工程结算利润计划数=点交工程价款收入点交工程价款收入点交点交工程计划成本工程计划成本工程结算利润计划数工程结算利润计划数=点交工程价款收入工程点交工程价款收入工程计划收入利润率计划收入利润率%100工程结算利润计划数工程计划收入利润率点交工程价款收入（三）投标承包项目工程结算利润的分析（三）投标承包项目工程结算利润的分析工程结算利润实际数工程结算利润实际数=点交工程价款收入点交工程价款收入点点交工程实际成本交工程实际成本工程结算利润实际数工程结算利润实际数=点交工程价款收入工点交工程价款收入工程实
