1、第五章财政投资支出和社会保障支出第五章财政投资支出和社会保障支出 1财政投资支出 一、财政投资的范围、特点和标准（一）范围 生产性 非生产性（二）特点 投资主体 目标 资金来源和项目 2财政投资支出（三）标准 1.三个标准 资本产出比率最小标准 资本劳动力比率最大标准 就业创造标准 3财政投资支出 2我国现阶段的财政投资决策标准 就业创造标准 4财政投资支出 二、经济基础设施投资（一）基础设施的分类 经济基础设施 社会基础设施 5财政投资支出（二）经济基础设施的特点 资本成本比维护成本和经营成本大 沉没成本高 由于以上两个原因，进入和退出成本高，竞争性差 比较长的债务偿还期和较高的平均债务权益
2、比率6财政投资支出（三）融资方式 政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费 私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资，定期收费补偿成本 政府与民间共同投资的提供方式 政府投资，法人团体经营运作 BOT投资方式 财政投融资方式 概念（国家信用）基础、多渠道、有偿、公共领域 特点：有偿性、公共性、非利性、统筹性、灵活性7财政投资支出 收费公路管理条例(自2004年11月1日起施行)各级人民政府应当采取积极措施，支持、促进公路事业的发展。公路发展应当坚持非收费公路为主，适当发展收费公路。全部由政府投资或者社会组织、个人捐资建设的公路，不得收取车辆通行费。8财政投资支出 县级以上地方人民
3、政府交通主管部门利用贷款或者向企业、个人有偿集资建设的公路（以下简称政府还贷公路），国内外经济组织投资建设或者依照公路法的规定受让政府还贷公路收费权的公路（以下简称经营性公路），经依法批准后，方可收取车辆通行费。9财政投资支出 收费公路的收费期限，由省、自治区、直辖市人民政府按照下列标准审查批准：政府还贷公路的收费期限，按照用收费偿还贷款、偿还有偿集资款的原则确定，最长不得超过15年。国家确定的中西部省、自治区、直辖市的政府还贷公路收费期限，最长不得超过20年。政府还贷公路在批准的收费期限届满前已经还清贷款、还清有偿集资款的，必须终止收费。经营性公路的收费期限，按照收回投资并有合理回报的原则确
4、定，最长不得超过25年。国家确定的中西部省、自治区、直辖市的经营性公路收费期限，最长不得超过30年。10财政投资支出 尽管国家的指导原则为“公路发展应当坚持非收费公路为主，适当发展收费公路”，但实际上16个省（市）二级以上公路总里程的54是收费公路，其中云南省为92，四川省为90，黑龙江省为86，重庆市为84。审计署的公告坦言：“这种状况实质是将政府提供公共产品的一部分责任转嫁给社会和公众。”由于实施“贷款修路、收费还贷”的政策，96的高速公路、70的一级公路、46的二级公路都是依靠收费公路政策建设起来的；全世界已建成收费公路约14万公里，其中有10万公里在我国。11财政投资支出 1987年开
5、始收费的北京至石家庄高速公路北京段总的收费期限达到42年，按2005年收费水平测算，累计收费将达93亿元，为该公路建设时利用银行贷款的16倍”；1999年至2005年，河北省交通厅及下属三家高速公路法人单位，从5条高速公路通行费中违规提取超收分成资金等6.48亿元，主要用于发放奖金、福利、建设职工住房和办公楼等”。12财政投资支出 三、农村和农业的财政投资13社会保障支出 一、社会保障简介（一）、定义 社会保障（social security）是国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系
6、列有组织的措施、制度和事业的总称。14社会保障支出（二）、我国社会保障制度的构成 社会保险：包括养老保险，失业保险，医疗保险、工伤保险和生育保险。社会福利：包括老年人社会福利，儿童社会福利，残疾人社会福利 优抚安置：优抚安置制度是中国政府对以军人及其家属为主体的优抚安置对象进行物质照顾和精神抚慰的一种制度 社会救助：包括城市居民最低生活保障、灾害救助、流浪乞讨人员救助、社会互助 住房保障：包括住房公积金制度、经济适用住房制 度、廉租住房制度 15社会保障支出 二、失业保险（一）政府提供失业保险的原因 私人保险市场的不完善 逆向选择 道德危险 系统风险 收入再分配 经济的自动稳定器16社会保障支
7、出（二）国外失业保险的做法 绝大多数实行的是强制性失业保险制度。基金来源 失业补助金的给付 管理体制 失业保险与减少失业和再就业工程衔接配套 17社会保障支出（三）美国的做法 资金来源：只向雇主征收，只有三个州同时向雇员征收 联邦税：税基为年收入中最初的7000美元，税率为6.2%，但如果州失业保险税的计划符合联邦法的一些基本要求（税基达到与联邦一样的水平，没有到期未付的联邦贷款，实行失业保险税率的经验评估方法），等则可以抵扣掉5.4%的税率 州税：雇主的纳税责任是由他所解雇的工人所收到的失业保险金的量来决定的。（稳定生产，公平）在此基础上实行浮动税率，规定最大税率和最小税率，这两种税率会 根
8、据失业保险基金的平衡情况加以调整。18社会保障支出 失业保险税的征收与管理 联邦失业保险税有国税局征收 州失业保险税由州政府税务局负责征收，但统一上缴财政部。财政部设立各州的失业保险税专户，当各州需要支付失业保险金时，由劳工部通知财政部统一拨付使用。19社会保障支出 支付 联邦：州和联邦的失业保险管理费，在经济不景气时期，支付紧急状态下延长期失业保险金的一半；当州失业保险基金不足以支付失业保险金时，联邦失业保险税的税收收入也被作为借贷的资源，但这些州要支付很高的利息。州：支付失业保险金以及紧急状态下延长期失业保险金的一半20社会保障支出（四）北京的做法 来源 用人单位应缴纳的失业保险费，由社会
9、保险经办机构委托用人单位的开户银行按月代为扣缴。职工个人应缴纳的失业保险费，由用人单位代为扣缴。21社会保障支出 管理 失业保险基金必须存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，由财政部门依法进行监督 失业保险基金收支的预算、决算，由市社会保险经办机构编制，经市劳动保障行政部门复核、市财政部门审核，报市人民政府批准。22社会保障支出 待遇：失业人员领取失业保险金的期限，根据失业人员失业前累计缴费时间确定，领取失业保险金的期限最长不得超过24个月。根据累计缴费时间，失业保险金发放标准为本市最低工资标准的70至90。2010年6月，最低标准632元，最高标准741元
10、。（最低工资960，低保月人均430）23社会保障支出 三、养老保险（一）政府提供养老保险的原因 私人保险市场的不完善：逆向选择？通货膨胀 未来的通货膨胀水平不是固定的，并且其概率分布是不得而知的 通货膨胀是一种共同危机，不存在获利者弥补损失者的可能性 家长主义与Samaritans dilemma 节省决策成本 收入再分配 24社会保障支出（二）养老保险的筹资模式 现收现付制（pay as you go）完全积累制 部分积累制25社会保障支出（三）养老保险对经济行为的影响 退休决策 储蓄行为 财富替代效应 退休效应 遗产效应26社会保障支出 现收现付的优越性 使劳动力流动的障碍减到最小 可以
11、迅速建立起全额养老金领取权 能够使处于支付阶段的养老金免受通货膨胀的影响 可以根据经济的增长而提高养老金的实际价值 在政治上更受欢迎27社会保障支出收入、缴费和实际的养老金时期1时期2（通货膨胀）时期3（经济增长）1劳动力的总收入1000200020002价格指数1002001003养老金的缴费率10%10%10%4 可利用的养老金 1002002005养老金的实值（4/2行）10010020028社会保障支出（四）西方养老保险改革以美国为例1.面临的主要问题：它造成了国家的长期财政危机 人口增长的下降(导致人口老龄化的决定性因素，人口老龄化指65岁及以上占总人口的比例达到7%。法国从7%到1
12、4%花了115年，而日本才25年，因为法国的出生率的下降是迟缓的、渐进的，而日本是急剧的，迅速的。2007年，全国0-14岁人口为25660万人，占全国总人口19.4%，比2006年减少了301万人，比重下降了0.4个百分点。2007年中国65岁及以上人口为10636万人，占全国总人口的比重达到8.1%，比 2006年增加了217万人，比重提高了0.2个百分点。）寿命的延长 生产率的下降 退休年龄的下降29Dependency ration1980 1990 2000 2010 2020 2030 2040澳大利亚14.716.718.219.925.932.336.1法国21.921.324
13、.525.432.739.845.4日本13.417.225.234.846.951.763.6英国23.524.124.125.331.140.447.2美国16.918.918.619.025.032.934.630社会保障支出2.改革措施 1997年 1月，美国社会保障咨询委员会,关于美国社会保障养老金制度的长期财务状况的报告，三个方案（1）保留现有形式 减少支出 调整津贴公式 调整标准退休年龄 调整生活指数成本 根据经济情况调查结果确定津贴 增加收入31社会保障支出（2）个人账户（3）个人保障账户32社会保障支出 2001年12月21日，加强社会保障总统委员会，加强社会保障、为全体美国
14、人民创造个人福祉33社会保障支出 私有化的优点 私有化的缺点 个人将面对养老的所有风险，有违社会保险精神：资 本市场的风险；个人寿命不确定性风险；通货膨胀的风险 更高昂的管理成本 私营使得养老金的安全性降低（对私营公司的管理）转型成本34社会保障（五）我国的养老保险 1.我国养老保险制度 城镇企业职工：基本养老保险 机关事业单位职工：养老金制度 农村居民：新农保 城乡无社会保障老年居民：福利养老金35社会保障 2.城镇职工基本养老保险制度 1997年国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 2005年国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 扩大基本养老保险覆盖范围：包括城镇各类
15、企业职工、个体工商户和灵活就业人员 改革基本养老金计发办法 缴费：个人、单位 计发：个人账户养老金、基础养老金 36社会保障 提高统筹层次 截止2008年底，全国实现省级统筹的省份达到17个。人保部2009年4月发出通知，要求加强社会保障统筹衔接，争取2009年年底在全国建立城镇职 工基本养老保险省级统筹制度（2009年10月23日的数据是28个），医疗、失业、工伤、生育保险要在实现地市级统筹的基础上探索省级统筹，同时完善社会保障公共服务管理平台，广泛使用全国统一的社会保障卡。企业和职工个人缴费比例、基本养老金计发办法、发放标准、基金管理、基金调剂等内容在内的整个企业职工基本养老保险制度和体系
16、以省、自治区、直辖市为单位实行统一管理方式。四个统一：（1）统一制度。（2）统一标准。（3）统一管理。（4）统一调剂管理基金。37社会保障 从2010年1月1日起施行城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法 本办法适用于参加城镇企业职工基本养老保险的所有人员，包括农民工。已经按国家规定领取基本养老保险待遇的人员，不再转移基本养老保险关系。基本原则。参保人员跨省流动就业的，其养老保险关系应随同转移到就业所在地。参保人员在转移养老保险关系和资金后，其流动前后的缴费年限（含视同缴费年限）合并计算，个人账户储存额累计计算。参保人员未达到退休年龄，除出国定居和到香港、澳门、台湾地区定居外，不得提前终
17、止养老保险关系并办理退保手续。38社会保障 资金转移。跨省流动就业转移养老保险关系时，个人账户储存额全部转移，具体计算为，1998年1月1日之前个人缴费累计本息加上从1998年1月1日起计入个人账户的全部储存额；同时按以本人1998年1月1日后各年度实际缴费工资为基数的12%的总和转移养老保险资金。实际就业参保缴费不足1年的，按实际缴费月数计算转移资金。39社会保障 关系接续。对跨省流动就业以及返回户籍所在地就业的参保人员，应当及时办理养老保险关系和资金转移接续手续。对其中已满50周岁的男性和已满40周岁的女性，且就业参保地与户籍地不一致的，原则上应在流动就业之前的参保地继续保留养老保险关系,
18、同时在新就业地建立临时养老保险缴费账户，按新就业地规定缴纳养老保险费；之后再流动就业或在建立临时养老保险缴费账户所在地达到国家规定退休年龄的，将临时养老保险缴费账户中的全部缴费，转移归集到原保留基本养老保险关系所在地或办理退休手续所在地。40社会保障 退休地的确定。参保人员达到国家规定的退休条件时，其养老保险关系在户籍所在地的，由户籍所在地负责办理退休手续，享受养老保险待遇。其养老保险关系不在户籍所在地，且在养老保险关系所在地累计实际缴费满10年（含本地的视同缴费年限，不含临时养老保险缴费账户年限，下同）的，在该地办理退休手续，享受当地养老保险待遇；实际缴费不满10年的，将其养老保险关系转回上
19、一个参保缴费满10年以上的原参保地办理退休手续，享受养老保险待遇；没有满10年以上原参保地的，转回户籍所在地，由户籍所在地按规定办理退休手续，享受养老保险待遇。41社会保障 农民工中断就业或返乡没有继续缴费的，由原参保地社保经办机构保留其基本养老保险关系，保存其全部参保缴费记录及个人账户，个人账户储存额继续按规定计息。农民工返回城镇就业并继续参保缴费的，无论其回到原参保地就业还是到其他城镇就业，均按前述规定累计计算其缴费年限，合并计算其个人账户储存额，符合待遇领取条件的，与城镇职工同样享受基本养老保险待遇；农民工不再返回城镇就业的，其在城镇参保缴费记录及个人账户全部有效，并根据农民工的实际情况
20、，或在其达到规定领取条件时享受城镇职工基本养老保险待遇，或转入新型农村社会养老保险。农民工在城镇参加企业职工基本养老保险与在农村参加新型农村社会养老保险的衔接政策，另行研究制定。42社会保障 北京市北京市关于农民工养老保险参保有关问题关于农民工养老保险参保有关问题的补充通知的补充通知 对于乡镇企业、个体工商户中参保的农民工，对于乡镇企业、个体工商户中参保的农民工，自自2010年年1月起，按照城镇企业职工标准参加月起，按照城镇企业职工标准参加养老保险，缴费基数依据其实际工资确定，最养老保险，缴费基数依据其实际工资确定，最低缴费基数为本市上一年社平工资的低缴费基数为本市上一年社平工资的40%，上，
21、上限为本市上一年社平工资的限为本市上一年社平工资的300%。43社会保障 发展企业年金44社会保障 3.机关事业单位职工 山西、上海、浙江、广东、重庆5个试点省市在2009年正式启动事业单位养老保险制度改革45社会保障 2009年2月事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案 实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度 基本养老金的计发办法：基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成，退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据本人退休时城镇人口平均预期寿命、
22、本人退休年龄、利息等因素确定。建立基本养老金正常调整机制 建立职业年金制度 逐步实行省级统筹46社会保障 4.新农保 2009年6月24日，国务院常务会议决定，2009年在全国10%的县（市、区）开展新型农村社会养老保险试点，年满60周岁、符合相关条件的参保农民可领取基本养老金。8月18日全国新型农村社会养老保险试点工作会议召开，温家宝讲话47社会保障 2009年9月 4日国务院办公厅公布了关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见 年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保48社会保障 新农保基金 个人缴费：缴费标准目前设为每年100元、2
23、00元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。集体补助：有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。（进入个人账户）政府补贴：中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省（区、市）人民政府确定。地方政府对参保人的缴费补贴，全部记入个人账户 49社会保障 养老金待遇 基础养老金：中央确定的基础养老金标准
24、为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。个人账户养老金：月计发标准为个人账户全部储存额除以139。参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。50社会保障 北京市新型农村社会养老保险试行办法实施细则（2008年1月）缴费：最低缴费标准为本区县上年农民人均纯收入的10%（个人）待遇：个人账户养老金标准由个人账户存储额(个人缴费和集体补助)和国家规定的城镇基本养老保险个人帐户计发月数确定；基础养老金标准为280元，由市、区县两级财政筹集资金，按月发放，待遇水平根据经济发展水平和财政承受能力适时调整。51社会保障 5.北京市城乡无社会保障老年居民养老保障办法实施细则 覆盖范围：具有本市户籍，年满60周岁以上，没有享受过机关、事业单位离、退休费、退职费；养老保险待遇和工伤保险定期待遇；建设征地超转人员生活补贴；自主择业军转干部退役金、移交地方管理军队干部退休金和无军籍职工退休金；农村社会养老保险待遇的城乡居民，享受老年保障待遇。待遇标准：老年保障的待遇，即福利养老金标准为每人每月200元，由市、区县财政共同筹集资金，按月发放，待遇水平根据本市经济发展水平和财政承受能力适时调整。52
