1、房山区统计局房山区统计局工业城建科工业城建科20092009年年1212月月w 报送说明报送说明w 报表变化报表变化w 数据来源数据来源w 指标解释指标解释2009年年报-B103表w 填报范围：年主营业务收入500万元及以上的工业法人单位w 网报单位通过北京统计数据集中采集平台http:/填报w 报送时间报送时间 企业完成填报：企业完成填报：20102010年年2 2月月2323日前日前 1取消指标增加指标修订名称修订解释固定资产净值平均余额是否执行2006年企业会计准则固定资产折旧社会保险费财产保险费代扣代缴个人所得税差旅费现金及银行存款工会经费内部往来资产现金主营业务应付工资总额短期投资
2、主营业务应付福利费总额内部往来负债长期债权投资劳动、失业保险费长期负债合计养老保险费应付工资总额医疗保险费固定资产净值职工福利费生育保险费工伤保险费累计境内股市筹资额累计境外股市筹资额w 资产负债表及其附表w 利润及利润分配表w 会计科目一、年初库存二、年末资产负债四、其他资料六、上市公司填写三、利润及分配五、执行新准则企业填报现金流量表现金流量表注意的问题：注意的问题：w 明确企业填报口径。明确企业填报口径。w 计量单位：财务报表为计量单位：财务报表为“元元”，统计报表为，统计报表为 “千元千元”，且保留整数。，且保留整数。w 资产负债表除年初存货外资产负债表除年初存货外,其他指标为年末数，
3、其他指标为年末数，利润及利润分配表为本年实际数。利润及利润分配表为本年实际数。w 审计后年度决算表（审计后年度决算表（3 3月月2525日前）。日前）。w 固定资产净值(485)取消了固定资产净值平均余额。固定资产净值固定资产原价累计折旧 (固定资产净额固定资产净值减值准备)w内部往来资产(317)w内部往来负债(316)目的：针对北京总部经济特点增加该指标，目的：针对北京总部经济特点增加该指标，剔除资产负债数据在企业系统内部的重剔除资产负债数据在企业系统内部的重复，真实反映北京地区总资产。复，真实反映北京地区总资产。内部往来：内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。内部往来是指总部与分支机
4、构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。在其它应收款、其它应付款当中核算。内部往来资产：指企业内部往来的各项资指企业内部往来的各项资产。根据会计产。根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“其他其他应收款应收款”
5、的期末数的期末数分析分析填列。填列。内部往来负债：指企业内部往来的各项指企业内部往来的各项负债。根据会计负债。根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“其其他应付款他应付款”的期末数的期末数分析分析填列。填列。w 固定资产折旧固定资产折旧(023)(023)固定资产折旧指对固定资产由于磨损和损耗而转固定资产折旧指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那部分价值的补偿。移到产品中去的那部分价值的补偿。本指标由原来的本年折旧更名而来的，是企本指标由原来的本年折旧更名而来的，是企业在报告期内提取固定资产折旧合计数。业在报告期内提取固定资产折旧合计数。根据企根据企业成本、费用明细表中业成本、费用明
6、细表中“固定资产折旧固定资产折旧”或或“折折旧旧”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。（1 1）累计折旧）累计折旧固定资产折旧固定资产折旧（2 2）固定资产折旧应（）固定资产折旧应（023023）与）与B703B703表折旧之和表折旧之和（009+048+059009+048+059）相等）相等（3 3）不能用截止到本年的累计折旧截止到上年）不能用截止到本年的累计折旧截止到上年的累计折旧倒挤算出本年折旧。的累计折旧倒挤算出本年折旧。固定资产折旧(023)w 职工福利费(078)“应付福利费总额应付福利费总额”改为改为“职工福利费职工福利费”。指企业。指企业在报告期内根据国家有关规定开支
7、的各项福利费用。在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用。根据企业成本、费用明细表中根据企业成本、费用明细表中“职工福利费职工福利费”项本项本期累计发生额填报。期累计发生额填报。w 职工福利费(078)（1 1）如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计）如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入福利费科目，则应从相关成本费用科目中摘入福利费科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。取计入。（2 2）不包括企业用净利润或福利基金提取的福利）不包括企业用净利润或福利基金提取的福利费用。费用。w 社会保险费（094）指企业在报告期根据国家规定的标准向社会指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和
8、保险公司为职工个人缴纳的社会保险保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。费。根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。指标解释去掉了指标解释去掉了“不包括不包括应付福利费应付福利费支支付的保险费付的保险费”。（1 1）包含内容：基本养老保险、补充养老保）包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。（2 2）不包括国家规定的社保之外的商业险。）不包括国家规定的社保之外的商业险。社会保险费（094）w现金及银行
9、存款（337）指单位的库存现金及储存在银行和其他指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。金融机构的款项。根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中对应科目的期末数填列。中对应科目的期末数填列。补充：补充：执行执行20062006年企业会计准则的企年企业会计准则的企业，根据业，根据“资产负债表资产负债表”中中“库存现金库存现金”项项和和“银行存款银行存款”项的期末数之和填列。项的期末数之和填列。w 现金（213）指单位的库存现金。指单位的库存现金。根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“现金现金”科目的期末数填列。科目的期末数填列。补充：补充：执行执行20062006年企业会计准
10、则的企业，年企业会计准则的企业，根据根据“资产负债表资产负债表”中中“库存现金库存现金”项的期项的期末数填列。末数填列。科目名称 货币资金 银行存款 库存现金 其他货币资金2008年现金及银行存款现金2009年现金及银行存款现金注意：注意：w 区分区分“现金及银行存款现金及银行存款”与与“货币资金货币资金”不不要把资产负债表中的要把资产负债表中的“货币资金货币资金”填成填成103表表中的中的“现金现金”。w 当当b103b103表中表中“现金（现金（213213）”大于大于5050万元时，万元时，应再仔细核实。应再仔细核实。w 短期投资（013）指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持
11、有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。补充：执行2006年企业会计准则的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年到期的长期投资。短期投资短期投资 短期投资短期投资013013 交易性金融资产交易性金融资产可供出售金融资可供出售金融资产产B103表旧准则旧准则新准则新准则w 长期债权投资（218）指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资。根据“资产负债表”中的“长期债权投资”的期末数填列。补充：补充：执行执行20062006年企业会计准
12、则的企年企业会计准则的企业，根据业，根据“资产负债表资产负债表”中中“交易性金融资产交易性金融资产”项、项、“持有至到期投资持有至到期投资”项和项和“可供出售金融可供出售金融资产资产”项的期末数分析填列。项的期末数分析填列。（1 1）资产负债表中的）资产负债表中的“长期债权投资长期债权投资”项，是已经项，是已经扣除了扣除了“一年内到期的长期债权投资一年内到期的长期债权投资”后的余额，后的余额，可以直接取数填列。可以直接取数填列。（2 2）如果从会计账簿的）如果从会计账簿的“长期债权投资长期债权投资”科目中取科目中取数，则需根据数，则需根据“长期债权投资长期债权投资”科目的期末余额科目的期末余额
13、扣除扣除“一年内到期的长期债权投资一年内到期的长期债权投资”后的数额填后的数额填列。列。长期债权投资（218）w 长期负债合计（032）补充：补充：执行执行20062006年企业会计准则的企业，根据年企业会计准则的企业，根据“资资产负债表产负债表”中中“非流动负债合计非流动负债合计”项的期末数填列。项的期末数填列。指企业偿还期在一年以上或超过一年的一个指企业偿还期在一年以上或超过一年的一个营业周期以上的债务。根据会计营业周期以上的债务。根据会计“资产负债资产负债表表”中的中的“长期负债合计长期负债合计”的期末数填列。的期末数填列。w 应付工资总额(贷方累计发生额)(076)指企业在报告期内支付
14、给本单位从业人员指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计资总额，而不是会计“应付工资应付工资”科目的余科目的余额。额。根据会计根据会计“应付工资应付工资”科目的本期贷方累科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中表中“工资工资”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。w 应付工资总额(贷方累计发生额)(076)补充：补充：执行执行20062006年企业会计准则的企业，年企业会计准则的企业，根据根据“资产负债表资产负债表”中中“应付职工薪酬应付职工薪
15、酬”项项下下“职工工资职工工资”的本期的本期贷方贷方累计发生额填列；累计发生额填列；或直接根据企业成本、费用明细表中或直接根据企业成本、费用明细表中“职工职工工资工资”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。w 应付工资总额(贷方累计发生额)(076)应付工资总额应付工资（本期贷方累计发生额）成本费用“工资”科目旧准则应付职工薪酬 职工工资（贷方累计发生额）成本费用“职工工资”科目新准则 （1）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目，）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。则应从相关成本费用科目中摘取计入。（2）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资
16、、奖）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。励、福利等费用。（3）不要填成实发工资额。）不要填成实发工资额。（4）如有退休人员或不在岗人员工资包含在内，不用）如有退休人员或不在岗人员工资包含在内，不用剔除。剔除。应付工资总额(贷方累计发生额)(076)w 代扣代缴个人所得税（095）指单位按照税法的规定，根据支付的个人应税所得。补充：补充：不论其是否属于本单位人员，代扣代缴的个人所得不论其是否属于本单位人员，代扣代缴的个人所得税。根据单位税。根据单位“应交税金应交税金个人所得税个人所得税”科目本期贷方累科目本期贷方累计发生额填列。计发生额填列。w 年初存货（011）存货指企
17、业在日常生产经营过程中持有以备销售，存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。在产品、半成品、产成品等。w 年初存货（011）时点指标，实际时点为时点指标，实际时点为2008年年12月月31日的期末数。日的期末数。根据根据“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项的项的年初数年初数填列。填列。如果从会计科目取数，应填报扣除存如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。货跌价准备后的
18、净额。w 存货（015）时点指标，实际时点为2009年12月31日的期末数。如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。w 产成品（016）指企业报告期末已经加工生产并完成全部生产过指企业报告期末已经加工生产并完成全部生产过程，可以对外销售的制成产品。根据企业会计程，可以对外销售的制成产品。根据企业会计“资产负债表资产负债表”中中“产成品产成品”的期末数填报。的期末数填报。w 如果如果“资产负债表资产负债表”中没有中没有“产成品产成品”项，则根项，则根据会计据会计“库存商品库存商品”科目中科目中自产自产“产成品产成品”期末期末数填列。数填列。存货存货产成品产成品w 应收账款(净额)（0
19、14）指企业因销售商品、产品、提供劳务指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。取自项。取自“资产负债表资产负债表”中的中的“应收账应收账款款”。这里的这里的“净额净额”指的是指的是“应收账款应收账款”减去减去“坏账准备坏账准备”后的净额，不是用后的净额，不是用“应应收账款收账款”减减“应付账款应付账款”得出的数。得出的数。指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。根据会计指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。根据会计“资资产负债表产负债表”中中“流动资产合计流动资产合计”的期初数和期末数计算填的期初数和期末数计算填列。列。计算
20、公式：计算公式：流动资产年平均余额流动资产年平均余额=1=1至至1212月各月流动资产平均余额之和月各月流动资产平均余额之和1212或：流动资产年平均余额或：流动资产年平均余额=1=1至至1212月各月月初、月末流动资产之月各月月初、月末流动资产之和和2424其中：流动资产月平均余额其中：流动资产月平均余额=(=(月初流动资产合计月初流动资产合计+月末流动资月末流动资产合计产合计)2 2流动资产平均余额(017)w 强调该指标的计算方法。强调该指标的计算方法。w 流动资产合计流动资产合计00，则此项也应，则此项也应00，不要漏报。，不要漏报。w 年度中新成立企业，按实际生产月数计算；已年度中新
21、成立企业，按实际生产月数计算；已停产企业，按停产企业，按1212个月计算。个月计算。流动资产平均余额(017)流动资产平均余额(017)流动资产流动资产合计合计月初月初月末月末月平均月平均余额余额1月1001002002001501502月2002002402402202203月240240160160200200 3 3月份流动资产平均余额月份流动资产平均余额=（240+160240+160）/2=200/2=200 1 1季度流动资产平均余额季度流动资产平均余额=（150+220+200150+220+200）/3=190/3=190w 指企业持有的时间准备超过一年（不含一指企业持有的时间
22、准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权等性质的投资的可年）的各种股权、债权等性质的投资的可收回金额。收回金额。w 未执行未执行0606年会计准则企业，根据年会计准则企业，根据“资产负资产负债表债表”中对应项期末数填列。中对应项期末数填列。w 执行执行0606年会计准则企业，暂按本调查表中年会计准则企业，暂按本调查表中长期股权投资和长期债权投资期末数长期股权投资和长期债权投资期末数相加相加计入本指标。计入本指标。w 是减去长期投资减值准备后的净额。是减去长期投资减值准备后的净额。长期投资合计（018）指单位使用期限超过一年的房屋、建指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及
23、筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在设备的物品，单位价值在元以上，并且使用年限超过年的，元以上，并且使用年限超过年的，也应当作为固定资产。也应当作为固定资产。固定资产合计（019）未执行未执行0606年会计准则企业，根据会计年会计准则企业，根据会计“资资产负债表产负债表”中对应项的期末数填列。中对应项的期末数填列。执行执行0606年会计准则的企业，将年会计准则的企业，将“固定资固定资产净额产净额”、“在建工程在建工程”、“工程物资工程物资”、“固定资产清理固定
24、资产清理”、“投资性房地产投资性房地产”相相加计入本指标。加计入本指标。固定资产合计（019）w 固定资产合计固定资产合计固定资产原价累计折旧在建固定资产原价累计折旧在建工程工程（有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写（有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明）清说明）w 固定资产净额固定资产原价累计折旧固定固定资产净额固定资产原价累计折旧固定资产减值准备资产减值准备 固定资产合计（019）指企业在报告期末提取的指企业在报告期末提取的历年历年固定资产折旧累固定资产折旧累计数。根据会计计数。根据会计“资产负债表资产负债表”中中“累计折累计折旧旧”项的期末数填列。项的期末数填列。执行执
25、行0606年会计准则企业，根据年会计准则企业，根据“资产负债表资产负债表附表附表”中的中的“固定资产累计折旧固定资产累计折旧”项目的期项目的期末数填列，同时还应将末数填列，同时还应将“投资性房地产累计投资性房地产累计折旧折旧”期末数计入本指标。期末数计入本指标。累计折旧（022）所有者权益合计（034）指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。所有者权益合计资产所有者权益合计资产总总计负债合计计负债合计 指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本
26、。w 实收资本实收资本国家资本集体资本法人资本国家资本集体资本法人资本个人资本港澳台资本个人资本港澳台资本 外商资本外商资本 (1)(1)是否漏报是否漏报,若实收资本为若实收资本为0 0，核实该单位是否，核实该单位是否为法人企业为法人企业 (2)(2)实收资本中如有以外币形式投入的资本，需实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币折合成人民币 实收资本（035）注意注意“法人资本法人资本”、“个人资本个人资本”与与“港澳台资本港澳台资本”、“外商资本外商资本”的区别：的区别：“法人资本法人资本”中的法人中的法人，指的是我国具有法人资，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业没有在
27、中国注册的不格的单位，港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。算在其中。“个人资本个人资本”中的个人中的个人，指的是国内的个人，指的是国内的个人 ，港，港澳台及国外个人不算在其中澳台及国外个人不算在其中。国家资本（036）、集体资本（037）、法人资本（038）、个人资本（039）、港澳台资本（040）、外商资本（041）w 未执行未执行0606年会计准则企年会计准则企业，如果有业，如果有“其他业务其他业务收入收入”科目的，将科目的，将“主主营业务收入营业务收入”、“其他其他业务收入业务收入”相加记入本相加记入本指标；如果没有指标；如果没有“其他其他业务收入业务收入”科目的，直科目的，直接
28、将接将“主营业务收入主营业务收入”记入本指标。记入本指标。w 执行执行0606年会计准则企业，年会计准则企业，直接根据会计直接根据会计“利润表利润表”中对应指标填列。中对应指标填列。w 主营业务收入（043）指企业经营主要业务所取得的收入总额。此项目应根据会计的“主营业务收入”、“产品销售收入”等科目的本期累计发生额填列。执行执行0606年会计准则企业，如果未设置该科目，年会计准则企业，如果未设置该科目，则以则以“营业收入营业收入”代替填列。代替填列。（是减去折扣折让的净额数。）（是减去折扣折让的净额数。）w 直接出口产品销售收入（239）即企业出口自己加工生产的产品和根据有关规即企业出口自己
29、加工生产的产品和根据有关规定在国内收购货源自行组织出口商品的收入，定在国内收购货源自行组织出口商品的收入，不包括交外贸部门出口部分。按离岸价格统计。不包括交外贸部门出口部分。按离岸价格统计。汇率折算标准按企业确定的记账汇率折算。汇率折算标准按企业确定的记账汇率折算。根据主营业务收入科目根据主营业务收入科目分析分析填列。填列。w 未执行未执行0606会计年准则企业，会计年准则企业，如果有如果有“其他业务支出其他业务支出”科科目的，将目的，将“主营业务成本主营业务成本”、“其他业务支出其他业务支出”相加记入相加记入本指标；如果没有本指标；如果没有“其他业其他业务支出务支出”科目的，直接将科目的，直
30、接将“主营业务成本主营业务成本”记入本指记入本指标。标。w 执行执行0606年会计准则企业，年会计准则企业，直接根据会计直接根据会计“利润表利润表”中对应指标填列。中对应指标填列。w 主营业务成本（048）指企业经营主要业务发生的实际成本。此项目应根据会计的“主营业务成本”、“产品销售成本”等科目的本期累计发生额填列。执行执行0606年会计准则企业，如果未设置年会计准则企业，如果未设置该科目，则以该科目，则以“营业成本营业成本”代替填列。代替填列。w 未执行未执行0606会计年准则企会计年准则企业，将业，将“主营业务税金主营业务税金及附加及附加”记入本指标。记入本指标。执行06年会计准则企业，
31、直接根据会计“利润表”中对应指标填列。w 主营业务税金及附加（050）指企业经营主要业务应负担的营业税、消费指企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加。根据会计教育费附加。根据会计“利润表利润表”中对应指中对应指标填列。标填列。执行执行0606年会计准则企业，如果未设置该科目，年会计准则企业，如果未设置该科目，则以则以“营业税金及附加营业税金及附加”代替填列。代替填列。w 主营业务利润（051）指企业经营主要业务实现的利润。根据会计指企业经营主要业务实现的利润。根据会计“利润表利润表”中对应指标填列。中对应指
32、标填列。执行执行0606年会计准则企业，如果未设置该科目，年会计准则企业，如果未设置该科目，则按以下公式计算：则按以下公式计算：主营业务利润主营业务利润主营业务收入主营业务收入主营业务主营业务成本成本主营业务税金及附加主营业务税金及附加w 其他业务收入（052）指企业主营业务以外的收入。指企业主营业务以外的收入。根据会计根据会计“其他业务收入其他业务收入”科目的本期累计科目的本期累计发生额归纳填列，或会计发生额归纳填列，或会计“利润表利润表”中对应中对应指标填列。指标填列。w 其他业务利润（053）指企业经营除主要业务以外的其它业务实现的指企业经营除主要业务以外的其它业务实现的利润。根据会计利
33、润。根据会计“利润表利润表”中对应指标填列。中对应指标填列。执行执行0606年会计准则企业，如果没有年会计准则企业，如果没有“其他业务其他业务利润利润”项，但有项，但有“其他业务收入其他业务收入”、“其他业其他业务成本务成本”，则计算填列：，则计算填列：其他业务利润其他业务收入其他业务成本其他业务利润其他业务收入其他业务成本w 营业费用（049）指企业在销售产品和提供劳务等日常经指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。根据机构的各项经费。根据“利润表利润表”中，中，对应项目填列。对应项目填列。执行06年会计准则企业，
34、“营业费用”对应“销售费用”。w税金（055）指企业按照规定交纳的指企业按照规定交纳的“管理费用管理费用”下的下的“房产税房产税”、“车船使用税车船使用税”、“土地使用税土地使用税”和和“印花税印花税”，不不要额外多报其他项目要额外多报其他项目。w 营业利润（064）指企业从事生产经营活动所取得的利润。20062006年会计准则年会计准则“营业利润营业利润”的变化：的变化：对对投资收益投资收益重新分类，作为营业利润的组成重新分类，作为营业利润的组成部分；将所有部分；将所有资产减值资产减值汇集成一个项目，并都汇集成一个项目，并都属于营业利润的计算范围；增加了属于营业利润的计算范围；增加了公允价值
35、变公允价值变动损益动损益，并作为营业利润的一部分，并作为营业利润的一部分。w 未执行未执行0606年准则企业：年准则企业：营业利润主营业务收营业利润主营业务收入入主营业务成本主营业务成本主主营业务税金及附加营业务税金及附加其其他业务利润他业务利润营业费用营业费用管理费用管理费用财务费用财务费用w 执行执行0606年准则企业：营年准则企业：营业利润营业收入业利润营业收入营营业成本业成本营业税金及附营业税金及附加加营业费用营业费用管理费管理费用用财务费用财务费用资产减资产减值损失值损失公允价值变动公允价值变动收益收益投资收益投资收益w 未执行未执行20062006年年企业会企业会计准则计准则企业：
36、利润总企业：利润总额额=营业利润营业利润+投资收益投资收益+补贴收入补贴收入+营业外收入营业外收入-营业外支出营业外支出w 执行执行20062006年年企业会计企业会计准则准则企业：企业：利润总额利润总额=营业利润营业利润+补补贴收入贴收入+营业外收入营业外收入-营营业外支出业外支出w 应交所得税（070）指企业按税法规定，应从生产经营等活动指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。的所得中交纳的税金。根据会计根据会计“利润表利润表”中的对应指标的本期中的对应指标的本期累计数填列。累计数填列。执行执行20062006年会计准则企业，根据会计年会计准则企业，根据会计“利润表利润表”
37、中中“所得税费用所得税费用”指标填列。指标填列。w 应交增值税（080）指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。这个指标和会计核算的应交增值税不同，需要统计人员利用有关增值税数据计算填列。含义不同含义不同 财务财务“本年应交增值税本年应交增值税”中含了上期留底中含了上期留底税额，所以财务税额，所以财务“本年应交增值税本年应交增值税”是跨年度是跨年度连续累加数；而统计连续累加数；而统计“本年应交增值税本年应交增值税”是当是当期发生的应交数。期发生的应交数。w 应交增值税（080）处理方法处理方法 如果应交增值税小于如果应交增值税小于0，在财务上
38、，在财务上一般按一般按0处理；但统计上要求按实际数处理；但统计上要求按实际数据上报，不要以据上报，不要以“0”代替代替w 应交增值税（080）1.1.为负数的不要漏报，没有销项只为负数的不要漏报，没有销项只有进项的也要填。有进项的也要填。2.2.本年进项税不含期初留抵。本年进项税不含期初留抵。3.3.出口退税是应退数不是实退数。出口退税是应退数不是实退数。注意：注意：企业交纳增值税根据纳税人年销售额的大小和会计企业交纳增值税根据纳税人年销售额的大小和会计核算水平划分为一般纳税人和小规模纳税人。核算水平划分为一般纳税人和小规模纳税人。w 一般纳税企业计算公式：一般纳税企业计算公式：应交增值税应交
39、增值税销项税额销项税额进项税额进项税额出口退税出口退税（应退）（应退）进项税额转出进项税额转出减免税款减免税款出口抵减内出口抵减内销产品应纳税额销产品应纳税额w 应交增值税数据来源：应交增值税数据来源：1.1.应交增值税应交增值税明细表明细表 2.2.应交税金（增值税）明细账应交税金（增值税）明细账w 小规模纳税企业计算公式为：小规模纳税企业计算公式为：应交增值税应交增值税 全年计税销售额全年计税销售额 征收税率征收税率 小规模纳税企业填列该项目时，应根据小规模纳税企业填列该项目时，应根据企业的企业的“应交税金应交税金”科目的明细科目科目的明细科目“应交应交增值税增值税”的贷方累计发生额填列。
40、的贷方累计发生额填列。注意不要注意不要填列成余额填列成余额，该科目的借方余额表示多交的，该科目的借方余额表示多交的增值税，贷方余额表示未交的增值税增值税，贷方余额表示未交的增值税。由于小规模纳税企业在销售货物或提供劳务由于小规模纳税企业在销售货物或提供劳务时，只能开具普通发票不能开增值税专用发时，只能开具普通发票不能开增值税专用发票，使很多人误以为这些企业不交增值税，票，使很多人误以为这些企业不交增值税，实际上，凡是在我国境内从事销售货物或提实际上，凡是在我国境内从事销售货物或提供劳务的单位和个人，除特殊行业，不论规供劳务的单位和个人，除特殊行业，不论规模大小，都要上交增值税。模大小，都要上交
41、增值税。小规模纳税企业将应交增值税全部填为本小规模纳税企业将应交增值税全部填为本年销项税。年销项税。w 住房公积金和住房补贴(075)指企业在报告期内为职工交纳的住房公积金指企业在报告期内为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴。和企业支付的职工住房补贴。（1 1）不包括一次性住房补贴。）不包括一次性住房补贴。（2 2）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。和补贴也包括在内。（3 3）不包括职工个人交纳部分。）不包括职工个人交纳部分。w 从业人员平均人数（340）指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。(1)什么是从业人员(2)如何计算
42、年平均1、什么是从业人员 是在报告期内与单位订立劳动合同的所有是在报告期内与单位订立劳动合同的所有 人员，含全职、兼职和临时职工。人员，含全职、兼职和临时职工。未与单位订立劳动合同但由单位正式任命未与单位订立劳动合同但由单位正式任命 的人员，如董事会成员、监事会成员等。的人员，如董事会成员、监事会成员等。未与单位订立劳动合同或未由其正式任未与单位订立劳动合同或未由其正式任 命，命，但为其提供与职工类似服务的人员但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。如劳务用工合同人员。2、如何计算年平均w 从业人员平均人数从业人员平均人数各月从业人员平均人数之各月从业人员平均人数之和和报告期内月数
43、报告期内月数 （新建企业，按除以（新建企业，按除以1212个月计算）个月计算）w 各月平均人数（月初从业人员数月末从业各月平均人数（月初从业人员数月末从业人员数）人员数）2 2w 应付利润（071）指企业在报告年度内应付给投资者的指企业在报告年度内应付给投资者的利润。利润。包含包含“应付股利（应付优先股股利、应付应付股利（应付优先股股利、应付普通股股利）普通股股利）”、“利润归还投资利润归还投资”、“转作资本（或股本）的普通股股利转作资本（或股本）的普通股股利”。根据根据“利润分配利润分配”科目分析填报。科目分析填报。w 境内股市本年筹资额（473）指企业自上市以来通过上海、深圳股票市指企业自
44、上市以来通过上海、深圳股票市场募集的资金。场募集的资金。(1)包括初次发行、增发、配股等。包括初次发行、增发、配股等。(2)境内股市指上海、深圳股票交易所。境内股市指上海、深圳股票交易所。(3)只填列股票形式筹集的资金。只填列股票形式筹集的资金。w 境外股市本年筹资额（475）指企业自上市以来通过上海、深圳以外的指企业自上市以来通过上海、深圳以外的股票市场募集的资金。股票市场募集的资金。(1)包括初次发行、增发、配股等。包括初次发行、增发、配股等。(2)境外股市指上海、深圳股票交易所以外境外股市指上海、深圳股票交易所以外的其它股票交易场所。的其它股票交易场所。(3)只填列股票形式筹集的资金。只
45、填列股票形式筹集的资金。一、与一、与2009年年12月份的月报对比，相同指标相差多的要查明原因，月份的月报对比，相同指标相差多的要查明原因，注意资产负债类的指标不应相差太大。注意资产负债类的指标不应相差太大。二、别漏填指标，二、别漏填指标，特别是存货、折旧、增值税、所得税、工资、公特别是存货、折旧、增值税、所得税、工资、公积金积金、管理费用下的税金、管理费用下的税金、等指标等指标。三、平台上三、平台上准强制准强制(B(B类类)错误，核实性错误说明要说清原因。错误，核实性错误说明要说清原因。w 报送说明w 报表变化w 指标解释2010年月报 B203表 填报范围：年主营业务收入500万元及以上的
46、工业法人单位 报送时间：企业完成填报：月后13日前 乡镇完成验收：月后13日前 1月份免报 报送方式：采集平台http:/w 取消指标：“工业总产值（当年价格）”、“工业销售产值（当年价格）”、“累计境内股市筹资额”、“累计境外股市筹资额”、“利息支出（净额）”五个指标。w 增加指标：“流动资产合计”、“存货”、“营业成本”、“营业税金及附加”、“利息收入”、“利息支出”六个指标。w 修订指标名称：将“本年折旧”改为“固定资产折旧”，“应付福利费总额”改为“职工福利费”。w 工业中间投入合计(083)指工业企业在报告期内用于工业生产活动所一次性消耗的外购原材料、燃料、动力及其他实物产品和对外支
47、付的服务费用，是计算工业增加值的基础指标。w 计算工业中间投入须遵循以下三条原则：(1)必须是从企业外部购入的产品和服务的价值，不包括生产过程中回收的废料以及自制品的价值。(2)必须是本期投入生产，并一次性消耗的产品和服务的价值，不包括固定资产等的转移价值。(3)工业中间投入的计算口径必须与工业总产值的计算口径一致，即计入了工业中间投入产品和服务的价值必须是计入了工业总产值的部分。工业中间投入包括：直接材料制造费用和其他直接费用中的中间投入管理费用中的中间投入营业费用中的中间投入财务费用注：企业应首先计算出这五个指标，再加总计算出工业中间投入合计。计算可以采用两种方法：w 方法一：正算法 即将
48、制造费用和其他直接费用、管理费用、营业费用中属于中间消耗的部分分别相加，中间物质消耗按不含增值税的价格计算，再加上直接材料和财务费用，得出工业中间投入总和。w 方法二：倒算法 即分别用制造费用和其他直接费用、管理费用、营业费用合计减去该项费用中属于增加值的项目，(1)固定资产折旧；(2)直接或间接支付给个人的部分，如工资、折旧、福利费、劳动失业保险等；(3)支付给非物质生产部门(指除工业、农业、运输邮电、建筑业、批发零售贸易餐饮业以外的部分)的税金、规费及其他费用，如：房地产税、车船使用税、土地使用税、印花税、养路费 倒算出三项费用中的中间消耗，再加上直接材料和财务费用，计算出工业中间投入总和
49、。在实际操作过程中，采用倒算法比较简便易行，建议企业采用倒算法计算。w 工业中间投入的数据来源：生产成本明细账 直接材料 制造费用 管理费用 明细账 销售费用 （借方本期发生额)财务费用w 制造费用的构成：生产单位管理人员的工资；福利费；折旧费；保险费（三险）；补充医疗、养老保险；住房公积金；住房补贴；差旅费（6.4%）；水电费；物料消耗（燃料、动力）；修理费；差旅费（93.6%）；办公费；季节性和修理期间的停工损失等。w 管理费用的构成：行政管理部门职工的工资；福利；折旧；“四小税”；“三险”；补充医疗、养老保险；住房公积金；住房补贴；交通、通讯补助；午餐、工作餐费；职工降温、取暖补贴；差旅
50、费中的个人支出；企业上交各种规费；独生子女及保健费；工会经费；董事会的50%；劳务费（个人）；独生子女及保健费；提取的坏账及存货跌价准备；为职工个人支付的商业保险；绿化费；宣传费；审计费及各种费用。w 营业费用的构成：销售机构职工的工资、福利、折旧、保险费（三险）、补充医疗保险、补充养老保险、住房公积金、住房补贴、差旅费(6.4%)、办公费、广告费及各种费用等。w 财务费用：汇兑净损失(外币汇率变动)银行手续费(银行汇划款)利息净支出(利息支出利息收入)其他w 注意的问题：1、工业中间投入计算原则之一：直接材料必须用于本期生产并一次性消耗掉。企业财务总分类账原材料科目的借方是购进材料数额，贷方
