1、-企业实际可以动用的银行存款有多少？问题的提出-银行存款的清查银行存款的清查企业企业银行银行 银行存款银行存款 吸收存款吸收存款 款项送存银行并开设存款户款项送存银行并开设存款户发生收付款业务双方登记发生收付款业务双方登记-1、清查方法、清查方法企业银行存款的日记账与银行企业银行存款的日记账与银行“对账单对账单”核对核对银行银行对账单对账单记记 录录银行存款银行存款日记账日记账账账 面面记记 录录对账单是开户银行对企业存对账单是开户银行对企业存款的收支和结余情况的账户记款的收支和结余情况的账户记录。录。“吸收存款吸收存款”账户记录，账户记录，此账户是负债类账户。此账户是负债类账户。核对核对-银
2、行存款日记账银行存款日记账2015年凭证号摘 要借方贷方余额月日31月初余额100000银付1付料款3000070000银付2付料款2000050000银收1收销货款10000600002银收2收销货款2000080000银付4支付广告费240077600银付3交税金8000696003银收3收销货款61350130950银收4收销货款11700142650银付5取备用金2000140650-银行对账单银行对账单2015年传票号码摘 要借方贷方余额月日31略月初余额100000购料款3000070000购料款2000050000收货款10000600002收货款2000080000交税金800
3、072000收货款613501333503提现20001313504收货款20000151350代扣水电费3600147750-银行存款日记账银行存款日记账 银行对账单银行对账单2015年凭证号摘 要借方贷方余额月日31月初余额100000银付1付料款3000070000银付2付料款2000050000银收1收销货款10000600002银收2收销货款2000080000银付4支付广告费240077600银付3交税金8000696003银收3收销货款61350130950银收4收销货款11700142650银付5取备用金20001406502015年传票号码摘 要借方贷方余额月日31略月初余额
4、100000购料款3000070000购料款2000050000收货款10000600002收货款2000080000交税金800072000收货款613501333503提现20001313504收货款20000151350代扣水电费3600147750-企业银行存款日记账的记录与银行转来的对企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单的记录不一致账单的记录不一致原因一：可能某一方存在错账原因一：可能某一方存在错账 解决方法是双方及时沟通加以更正解决方法是双方及时沟通加以更正原因二：可能存在原因二：可能存在未达账项未达账项-2、“未达账项未达账项”企业与银行之间，由于凭证传递时间的企业与银行之
5、间，由于凭证传递时间的不同，而导致记账时间的不一致，对于同一不同，而导致记账时间的不一致，对于同一项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项。而尚未登记记账的款项。企业企业银行银行 银行存款银行存款 吸收存款吸收存款(对账单对账单)委托银行向客户收款委托银行向客户收款客户客户银行银行销售产品销售产品【例例】尚未收到收尚未收到收款通知，暂未入款通知，暂未入账账未达账项未达账项收回款项收回款项并已入账并已入账收款通知收款通知(送企业)-未达账项的四种情况：未达账项的四种
6、情况：企业已收，银行未收。即企业已经收款入账，而银行尚未收款入账企业已收，银行未收。即企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项。的款项。【例例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支票一张，企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支票一张，企业已经入账，而银行尚未入账。企业已经入账，而银行尚未入账。企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。【例例】企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行办理进账手续。企业已经入账，而
7、银行尚未入账。办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。【例例】银行收到某公司汇给企业的货款，银行已入账而企业尚未收到收银行收到某公司汇给企业的货款，银行已入账而企业尚未收到收款通知。款通知。银行已付，企业未付。即银行已付款记账，而企业尚未付款记账的款项。银行已付，企业未付。即银行已付款记账，而企业尚未付款记账的款项。【例例】银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知。银行已入账而银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知。银行已入账而企业尚未收到付款通知而未入账。企业
8、尚未收到付款通知而未入账。-银行存款日记账银行存款日记账 银行对账单银行对账单2015年凭证号摘 要借方贷方余额月日31月初余额100000银付1付料款3000070000银付2付料款2000050000银收1收销货款10000600002银收2收销货款2000080000银付4支付广告费240077600银付3交税金8000696003银收3收销货款61350130950银收4收销货款11700142650银付5取备用金20001406502015年传票号码摘 要借方贷方余额月日31略月初余额100000购料款3000070000购料款2000050000收货款10000600002收货款2
9、000080000交税金800072000收货款613501333503提现20001313504收货款20000151350代扣水电费3600147750企业已收企业已收银行未收银行未收企业已付企业已付银行未付银行未付银行已付银行已付企业未付企业未付银行已收银行已收企业未收企业未收-3、“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”的编制方法的编制方法 银行存款余额调节表银行存款余额调节表2015年年3月月31日日项 目 金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额 银行对账单余额银行对账单余额 加：银行已收企业未收加：银行已收企业未收加：企业已收银行未收加：企业已收银行未收减：
10、银行已付企业未付减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付减：企业已付银行未付调整后存款余额调整后存款余额调整后存款余额调整后存款余额140650140650147750147750+2000+2000-3600-3600157050157050+11700+11700-2400-2400157050157050-4、对、对“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”的注意要点的注意要点 调节后余额为企业可以实际动用的银行调节后余额为企业可以实际动用的银行存款数（双方实际入账以后方可动用）存款数（双方实际入账以后方可动用）“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”只起对账作用，只起对账作用，不能作为调
11、整账面记录的原始凭证不能作为调整账面记录的原始凭证-课后习题：课后习题：某企业某年某企业某年1111月月3131日，企业银行存款日记账余日，企业银行存款日记账余额额7000070000元，银行对账单余额元，银行对账单余额8400084000元。该企业经对元。该企业经对账发现如下未达账项。账发现如下未达账项。银行代企业付电费银行代企业付电费20002000元，企业尚未记账。元，企业尚未记账。银行代企业收取货款银行代企业收取货款2600026000元，企业尚未记账。元，企业尚未记账。银行代企业支付水费银行代企业支付水费500500，企业尚未记账，企业尚未记账企业开出现金支票企业开出现金支票600600元购买办公用品，持票人尚元购买办公用品，持票人尚 未到银行提取。未到银行提取。企业开出转账支票企业开出转账支票25002500元，银行尚未记账。元，银行尚未记账。企业收到转账支票企业收到转账支票1260012600元，已入账，尚未将支票元，已入账，尚未将支票送存银行。送存银行。
