1、第五章第五章 商业银行贷款业务商业银行贷款业务 【学习目的与要求】【学习目的与要求】贷款资产是商业银行的主要资产，是商业银行取得利润的主要途径，也是其参与社会经济活动，影响社会生产的根本途径。本章将主要讨论商业银行贷款政策的制定依据，贷款政策的主要内容，贷款资产的种类，贷款的操作规程，贷款的管理制度等内容。【学习重点与难点】【学习重点与难点】学习重点:贷款申请、对借款人的信用等级评估、贷款调查、贷款审批、签订借款合同、贷款发放、贷后检查、贷款归还。学习难点:对借款人的信用等级评估 贷款调查【学习内容】【学习内容】第一节 商业银行贷款业务概述 第二节 信用与个人信用分析 第三节 企业信用制度与企
2、业信用分析第四节 商业银行个人贷款第五节 商业银行企业贷款 导入案例导入案例 个人信用意识淡薄个人信用意识淡薄 申请贷款遭遇拒贷申请贷款遭遇拒贷 2005年2月3日，客户秦某向南宁某商业银行江南支行申请个人汽车贷款，该行按照贷款审批程序，在得到客户授权后，查询了个人信用数据库，系统查询信息显示，秦某曾于2002年4月向该行北海分行贷款12万元，用于购买汽车，贷款期限3年，截至2005年2月，秦某尚未还清该笔贷款，贷款余额为8.1万元；同时信用报告还显示该笔贷款秦某累计逾期26次，最高连续逾期数达16次。在贷前调查过程中，秦某得知该行已了解他的信用记录后，为了使此次贷款申请得到审批，2005年3
3、月初，将其在北海分行的贷款还清。该行根据个人信用数据库提供的秦某的个人信用报告，分析认为秦某的信用意识淡薄，诚信度差，于4月份做出了拒贷的决定。v资料来源：中国金融 第一节第一节 商业银行贷款业务概述商业银行贷款业务概述 一、商业银行贷款业务概述一、商业银行贷款业务概述 (一)贷款的定义、当事人与贷款原则 1、贷款的定义 贷款指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行，以社会公众为服务对象，以还本付息为条件，出借的货币资金。贷款业务，指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行所从事的以还本付息为条件出借货币资金使用权的营业活动。2、贷款当事人。贷款当事人包括贷款人与借款人。贷款人是指在中国境内
4、依法设立的经营贷款业务的商业银行。借款人是指从经营贷款业务的商业银行取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。3、贷款原则。原则1：商业银行贷款的发放和使用应当符合国家的法律、行政法规和中国人民银行发布的行政规章，应当遵循效益性、安全性和流动性的原则。原则2：借款人与商业银行的借贷活动应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。原则3：商业银行开展贷款业务，应当遵循公平竞争、密切协作的原则，不得从事不正当竞争。二.贷款种类 (一)按照贷款人承担风险分类 1，自营贷款，系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。2，委托贷款，系指由政府部门、
5、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。3，特定贷款，系指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款 (二)按照贷款期限分类 1，短期贷款，系指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。2，中期贷款，系指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。3，长期贷款，系指贷款期限在5年（不含5年）以上的贷款 (三)按照贷款担保方式分类 1，信用贷款，系指以借款人的信誉发放的贷款。2，担保贷款，系指保证贷款、抵押
6、贷款、质押贷款。1保证贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。2抵押贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。3质押贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。3，票据贴现，系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款 按照银行内部管理的规定，还可以将贷款划分为正常贷款、不良贷款（一逾两呆）或是正常、关注、次级、可疑、损失贷款（五级分类）（三）贷款期限和利率 1、贷款期限。贷款期限根据借款人的生产经营
7、周期、还款能力和商业银行的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中载明。自营贷款期限最长一般不超过30年。票据贴现的贴现期限最长不超过6个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。2、贷款展期。不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向商业银行申请贷款展期。是否展期由商业银行决定。申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明。已有约定的，按照约定执行。短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起，转
8、入逾期贷款帐户。3、贷款利率。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定每笔贷款利率，并在借款合同中载明。4、贷款利息的计收。商业银行和借款人应当按借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收或交付利息。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。逾期贷款按规定计收罚息。根据国家政策，为了促进某些产业和地区经济的发展，有关部门可以对贷款补贴利息。对有关部门贴息的贷款，承办银行应当自主审查发放，并根据本通则有关规定严格管理。除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。商业银行应当依据国务院决定，按照职责权限范围具体办
9、理停息、减息、缓息和免息。（四）借款人及借款条件 1.贷款对象的确定 按贷款通则规定，申请贷款的客户（借款人）应当是经工商行政管理机关核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍有完全民事行为能力的自然人。2.基本条件 借款人应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金，恪守信用。3.具体要求 除具备基本条件外，借款人还应符合以下要求：(1)有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期 贷款已清偿，未清偿的已经做了贷款人认可的偿还计划。(2)除自然人外，应当经过工商部门办理年检手续。(3)已经在拟借款的银行开立基本帐户或一般存款帐户。(4)除国务院规定外，
10、有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计总额未超过其净资产总额的50%。(5)资产负债率符合贷款人要求。(6)申请中、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资金比例。（六）贷款程序（六）贷款程序 1.贷款申请 凡符合借款条件的借款人，在银行开立结算账户、与银行建立信贷关系之后，如果出现资金需要，都可以向银行申请贷款。借款人申请贷款必须填写借款申请书。借款申请书的基本内容包括：借款人名称、性质、经营范围、申请贷款的种类、期限、金额、方式、用途、用款计划、还本付息计划以及有关的经济技术指标等。2.对借款人的信用等级评估 银行在对借款人的贷款
11、申请进行深入细致的调查研究的基础上，还要利用掌握的资料，对借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，进行信用评估，划分信用等级。3.贷款调查 贷款人受理借款人申请后，应指派专人进行调查。调查的内容主要有两个方面：一是关于借款申请书内容的调查。主要审查其内容填写是否齐全、数字是否真实、印鉴是否与预留银行印鉴相符、申请贷款的用途是否真实合理等。二是贷款可行性的调查。主要调查：（1）借款人的品行。主要了解与借款人的资料有关的证明文件和批准文件；(2)借款合法性。主要了解借款的用途是否符合国家产业、区域、技术以及环保政策和经济、金融法规；(3)借款安全性。主要调查借款
12、人的信用记录及贷款风险情况；(4)借款的盈利性。主要调查测算借款人使用贷款的盈利情况及归还贷款本息的资金来源等。.4.贷款审批 贷款人应当建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度,提出意见，按规定权限报批。通常采用审贷分离,分级审批的贷款管理制度。5.签订借款合同 借款申请经审查批准后,必须按经济合同法和借款合同条例，由银行与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式、借贷双方的权利、义务、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。保证贷款应当由保证人与贷款人签订保证合同，或保证人在借款合同上载
13、明与贷款人协商一致的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权代理人签署姓名。抵押贷款、质押贷款应当由抵押人、出质人与贷款人签订抵押合同、质押合同，需要办理登记的，应依法办理登记。6.贷款发放 借款合同生效后，银行应按合同规定的条款发放贷款。在发放贷款时，借款人应先填好借款借据，经银行经办人员审核无误，并由信贷部门负责人或主管行长签字盖章，送银行会计部门，将贷款足额划入借款人账户，供借款人使用。贷款人要按借款合同规定按期发放贷款。贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。7.贷后检查 贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。
14、检查的主要内容包括：借款人是否按合同规定的用途使用贷款；借款人资产负债结构的变化情况；借款人还款能力即还款资金来源的落实情况等。对违反国家有关法律、法规、政策、制度和借款合同规定使用贷款的，检查人员应及时予以制止并提出处理意见。8.贷款归还 借款人应当按照借款合同规定按时足额归还贷款本息。贷款人在短期贷款到期1个星期之前、中长期贷款到期1个月之前，应当向借款人发出还本付息通知单；借款人应当及时筹备资金，按期还本付息。（七）贷款管理责任制（七）贷款管理责任制 1.1.行长负责制行长负责制 行长负责制，是指各级行长应当在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。行长负责制的主要内容包括：(1)行长是
15、贷款管理的责任人，即贷款的安全由行长负责，保证信贷资产安全是行长的主要职责；(2)贷款实行分级经营管理，即行长对授权范围内的贷款的安全全权负责；(3)行长授权的主管人员应当对行长负责。2.贷款审查委员会 贷款审查委员会的作用是对信贷部门提的要求进行审查，确定是否同意某个贷款要求。因此，贷款审查委员会对贷款有很大的权力。贷款审查委员会设立的目的。主要是为了对客户提出的贷款要求进行全面审查，通过集体审查的方式，以避免由于个人经历、知识方面的不足，或由于人情方面的原因造成贷款失误。3 3、审贷分离、分级审批、审贷分离、分级审批 商业银行法第三十五条规定：“商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制
16、度”。所谓审贷分离,是指商业银行在发放贷款时，要将贷款的审查与贷款的具体发放和管理分开的一种管理方式。分级审批制度 分级审批实际上是一个分级授权的问题。就是说哪一级银行什么职务的人具有多大的批准贷款的权力。4、建立贷款分级审批制。根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的贷款，应当报上级审批。各级分支机构根据贷款种类、借款人的信用等级和抵押物、质物、保证人等情况确定每一笔贷款的风险度。5、建立和健全信贷工作岗位责任制。各级贷款管理部门应将贷款管理的每一个环节的管理责任落实到部门、岗位、个人，严格划分各级信贷工作人员的职责。6.6.离任审计制度离任审计制度 离
17、任审计又叫离任稽核，又称离任经济责任稽核，是稽核人员对即将调离现工作岗位的领导干部在整个任职期间职责履行情况进行的全面监督检查和总体评价活动，是商业银行为加强对各级领导干部的管理和监督，加强和改善经营管理，提高效益，防范风险而实行的一种稽核制度。第二节第二节 信用与个人信用分析信用与个人信用分析 一、信用概述一、信用概述 （一）信用定义 经济学意义上的信用是指在商品交换过程中，交易一方以将来偿还的方式获得另一方的财、物或服务的能力。信用的根据是获得财、物或服务的一方所做出的给付承诺。如果受信方按照约定的时间足额付清其应允的货款或者贷款，受信方就是守信的，否则就失信了。如果一个受信人或者法人单位
18、的信用交易频繁，经常取得多家授信单位的信用，并对于所有授信单位都信守承诺或者合同，这个受信人或者法人单位就在社会上信誉卓著。二、个人信用制度二、个人信用制度 （一）个人信用制度定义 个人信用制度是指根据居民的家庭收入与资产、已发生的借贷与偿还、信用透支、发生不良信用时所受处罚与诉讼情况，对个人的信用等级进行评估并随时记录、存档，以便信用的供给方决定是否对其贷款和贷款多少的制度。（二）个人信用制度内容 个人信用制度建设的基本内容包括：1、有关个人信用制度建设的法规规章。国家出台的与个人信用制度建设相关法律法规，如个人信用征信和评级管理办法、个人信用信息查询公布管理办法等法规或规范性文件，使个人信
19、用制度建设有章可循，有法可依。2、统一规范的个人信用信息数据库。有关部门按照统一格式和标准建立数据库,成立独立的第三方征信服务机构，设立覆盖全国城镇居民的个人信用信息数据总库。3、个人信用信息征信系统与个人信用评分系统。个人信用信息征信系统由下列两个子系统构成：个人信用信息登记系统。个人信用信息分为个人身份数据、个人金融信用数据和个人社会信用数据等。个人身份数据主要包括：姓名、性别、出生日期、身份证号、户籍所在地住址、居所、学历、婚姻状况、家庭成员状况等。个人金融信用数据主要包括：在各商业银行的个人贷款及偿还记录，个人信用卡透支记录，在商业银行发生的担保等其他信用行为记录。个人社会信用数据主要
20、包括：工作单位、职业变动情况、履行劳动合同情况、参加社会保险情况、个人纳税情况、个人消费偿付情况等记录。特别记录主要包括：影响个人信用状况的涉及劳动争议仲裁、民事、刑事诉讼、行政处罚以及偷漏税、逃废债、骗保等不良记录。个人信用信息登记系统即有关部门按照统一的技术规范、各司其职的原则登记本部门掌握的个人信用信息。个人信用信息查询系统是利用计算机技术和信息网络，建立自助查询系统和档案查询系统。个人信用评分系统。个人信用评分系统是指按照政府引导、市场化运作的原则，从实际出发，同时借鉴国内外个人信用评分惯例和评价标准，制订客观、公正、科学、适用的个人信用评价指标体系。4、个人信用激励与惩戒制度 个人信
21、用激励与惩戒制度是指有关执法机关加大查处力度，对诚实守信人员进行褒扬奖励，增加其信贷融资额度，对严重失信或者屡次失信者建立失信个人名单库，在一定范围内进行曝光处理；同时，执行限制其进行高消费的有关政策规定的激励约束制度。第三节第三节 企业信用制度与企业信用分析企业信用制度与企业信用分析 一、企业信用制度一、企业信用制度 （一）企业信用制度定义 企业信用制度是对企业信用行为和信用活动的一般规定，是企业在经济活动中履行承诺条件的兑现状况和信誉程度的集中体现，是对企业素质、资金实力、财务状况、产品质量、经济效益和发展前景等信用要素的综合评价。企业信用制度是社会主义市场经济体制的运行基础。规范有序的市
22、场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。（二）企业信用制度内容 企业信用制度包括企业信用信息数据系统、企业信用管理、监控系统、企业信用评价系统和企业信用法规体系等内容。（三）银行信贷登记咨询系统 1、银行信贷登记咨询系统。银行信贷登记咨询系统是以人民银行城市中支为数据节点，以人民银行内联数据网为网络基础，实时收集各商业银行和其他金融机构的信贷数据的大型计算机应用系统。银行信贷登记咨询系统对与银行有信贷业务关系的企事业单位和其他经济组织的信息进行管理，各金融机构按照人民银行的统一要求，将其对客户开办信贷业务中产生的信息（包括本外币贷款、银行承兑汇票、信用证、保函、担保
23、，以及企业基本概况、财务状况和欠息、逃废债、经济纠纷等情况），通过计算机通讯网络，传输到人民银行的数据库，金融机构可以向人民银行数据库查询所有与其有信贷业务关系的客户的有关资信状况，防范银行信贷风险。资料资料 我国银行信贷登记咨询系统建设我国银行信贷登记咨询系统建设 我国银行信贷登记咨询系统建设到2002年底已实现全国联网。这标志着商业银行间企业信贷信息共享的银行信贷登记咨询系统在全国初步建成，形成了我国征信体系建设的良好开端。银行信贷登记咨询系统于1997年开始筹建，2002年底实现了全国联网查询，在全国所有334个地级城市（或地区）及31个省、自治区和直辖市建立了数据库。截至2003年5月
24、底，该系统已录入近400万个借款人各项人民币贷款112万亿元，占全国金融机构各项人民币贷款余额的79。借款人基本涵盖了除自然人外，所有与金融机构发生信贷关系的企业、事业单位及其他借款人。据人民银行统计资料显示，近年来，银行信贷登记咨询系统的信息量和利用效率不断攀升。各类金融机构2001年累计查询该系统270多万次，月平均查询23万次，同比增长53；2002年累计查询近400万次，月均查询33万次，同比增长43。截至2003年5月底，金融机构查询用户已达6万多个，月平均查询次数已多达78万次，比去年同期增加2倍多。据全国500个金融机构信贷网点信息监督员反映，2002年9月至2003年4月，利用
25、该系统防范信贷风险9612笔，否定有潜在风险的贷款584亿元。资料来源：中国金融 (四)贷款卡 1、贷款卡定义。根据中国人民银行颁布的银行信贷登记咨询管理办法（试行）规定“凡与金融机构发生信贷业务的借款人，应当向注册地人民银行申领贷款卡”。贷款卡是中国人民银行发给借款人凭以向金融机构申请办理信贷业务的资格证明。中国人民银行统一为贷款卡编码，贷款卡编码唯一。贷款卡由借款人持有，有效期1年，在中华人民共和国境内通用。中国人民银行分支机构实施贷款卡发放核准行政许可，并对贷款卡的持有、使用进行监督管理。二、企业信用分析概述二、企业信用分析概述 （一）企业信用分析 企业信用分析是指银行对企业授信过程中，
26、对企业生产经营活动、管理及控制水平、盈利及偿债能力、外部经营环境、总体风险等进行的分析与评价。企业信用分析内容包括：财务分析与非财务因素分析，财务分析主要有财务报表分析与财务比率分析。非财务因素分析主要是对企业所属的行业因素、经营因素、管理因素、自然社会因素、还款意愿因素等进行的分析与评价。下面主要介绍财务分析。（二）企业财务分析方法 企业财务分析的方法有很多种，但归纳起来主要有四个大类：1、比较分析法。它是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是静态的比较，如：实际与计划相比，也可以是动态的比较，如：本期与上期相比，报告期与基期相比等，还可以是强度的比
27、较，如：本企业与同行业的其他企业相比较等。2、趋势分析法。趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同目标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法，用于进行趋势分析的数据可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据，采用这种方法，可以分析引起变化的主要原因、变动的性质，并预测企业的未来发展前景。3、比率分析法。比率分析法是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法。比率是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，以利于进行分析。如短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力，短
28、期偿债能力不足，不仅影响企业的秩序，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入危机，甚至破产。4、因素分析法。因素分析法又称为因素替换法，或连环替代法，它是用来确定几个相互关联的因素对分析对象影响程度的一种分析方法。采用这种分析方法的前提是当有若干个因素对分析对象发生影响时，若分析其中某一个因素则假定其他各因素都不变化，从而确定需分析的这个因素单独发生变化所产生的影响。因素分析法既可以全面分析若干因素对某一经济指标的共同影响，又可以单独分析其中某个因素对某一经济指标的影响，在财务分析中应用十分广泛。三、企业财务报表分析三、企业财务报表分析 （一）资产负债表分析 1、资产负债表的作用。资产负
29、债表是反映企业某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表。它是企业对日常会计工作中形成的大量数据进行整理浓缩后，按照一定的分类标准和顺序，根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系编制而成的。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的义务和所有者对净资产的要求权。（二）利润表分析 1、利润表及其作用。(1)利润表的基本内容。利润表反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。损益表把一定时期的营业收入与同一会计期间相关的营业费用进行配比,计算出企业一定时期的税后净利润。“收入费用利润”方程式所包含的经济内容是损益表项目形成的依据。收入项目包括各种收入，如产品销售收入，其他业
30、务收入等。费用(成本)类项目包括各种费用、成本以及从收入中补偿的各中税金及附加，如产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加、管理费用、财务费用等。损益类项目包括营业利润、投资收益、营业外收入、营业外支出、利润总额、净利润等。（三）现金流量表分析 1、现金与现金流量。现金流量表编制的基础是现金。这里现金的概念是广义的，既包括现金，又包括现金等价物。根据我国财务部1998年第10号文，它们的定义是：（1）现金。指库存现金及随时可用于支付的存款。（2）现金等价物。指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动很小的投资。（3）现金流量。现金及现金等价物的流入与流出。2、现金流量
31、的具体内容。根据资产转换循环理论，一家持续经营的企业既要保持，正常的经营循环，又要保持有效的资本循环，也就是说在从事经营业务的同时，还要进行固定资产投资。在经营循环和资本循环的过程中，往往会形成现金流量的时间差和数量差，从而引起企业的筹资需要，因此，现金流量的具体内容就由经营活动现金流量，投资活动现金流量和筹资活动现金流量构成。四、财务比率分析四、财务比率分析 （一）短期偿债能力分析 分析企业的短期偿债能力，对于作为企业短期债务债权人的银行来讲无疑是十分重要的。但即使是银行仅对企业长期债务拥有债权，注意分析企业的短期偿债能力也是十分必要的，因为，如果企业不能保持一定的短期偿债能力，那它自然也就
32、不可能保持一定的长期偿债能力，更何况企业即将到期的长期债务一般也要用其可以在近期内变更的流动资产来偿还。反映企业短期偿债能力的主要财务指标有：流动比率、速动比率、现金比率。（二）长期偿债能力分析 反映企业长期偿债能力的主要财务指标有：资产负债率；产权比率；有形净值债务率；利息保障倍数；经营现金流量与债务总额比率。1资产负债率。（1）资产负债率的计算公式。资产负债率是负债总额与资产总额的百分比，它反映了企业的总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，也被称为举债经营比例。这一比率也可以用来衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。其计算公式如下：资产负债率=（负债总额/资产总额）100%（三）营运能力分
33、析 企业的营运能力直接影响和关系着企业的偿债能力和盈利能力，体现着企业的经营绩效。因此，为了更加深刻地理解和掌握企业的偿债能力和盈利能力，对企业的经营业绩作出全面、客观、公正的评价，就必须再对企业的营运能力作专门详细的分析。企业营运能力分析是通过一系列周转速度指标分析来实现的。主要包括：存货周转速度、应收账款周转速度、资产周转速度、流动资产周转速度、固定资产周转速度、营运资金周转速度、所有者权益周转速度等。1存货周转速度。在流动资产中，存货所占的比重较大，存货的流动性直接影响企业的流动比率，进而影响企业的短期偿债能力。因此，信贷人员在分析企业的短期偿债能力时，必须特别重视对存货的分析。存货的流
34、动性，一般用存货的周转速度指标来反映，即存货周转率或存货周转天数。（1）存货周转速度的计算公式。存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销售成本除以平均存货而得到的比率，亦称存货的综合性指标。它是销售成本除以平均存货而得到的比率，亦称存货的周转次数。用时间表示的存款周转率就是存货周转天数，其计算公式为：存货周转率=销售成本/平均存货 存货周转天数=365/存货周转率 =365平均存货/销售成本（天）公式中的销售成本数据可以从损益表（或利润表）中取得，平均存货为资产负债表中的“期初存货”与“期末存货”的平均数。2应收账款周转速度。（1）应收账款周转
35、率速度指标的计算。反映应收账款周转速度的指标是应收账款周转率，亦即年度内应收账款变为现金的平均次数；用时间表示的应收账款周转速度是应收账款周转天数，亦称平均应收账款回收期或平均收现期，它表了企业从取得应收账款的权利到回收款、转为现金的时间。其计算公式为：应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账 款余额 其中：赊销收入净额=销售收入现销收入销售 退回、折让与折扣 平均应收账余额=（期初应收账款+期末应收 账款）2 应收账款周转天数（应收账款平均收账期）=365/应收账款周转率 =365（平均应收账款余额/销售收入净额）（四）盈利能力分析 企业的经营盈利能力主要反映企业在营业过程中创造利润的能力，
36、反映企业经营盈利能力的财务指标一般用企业实现的利润与消耗或营业的比率来表示。这是主要通过损益表数据计算的指标。1、销售净利率。（1）销售净利率的计算公式。通常用于衡量盈利能力的财务指标是销售净利率，一般也将其简称为净利率，它是净利润与销售收入的百分比。其计算公式为：销售净利率=净利润/销售收入100%“净利润”，在我国会计制度中是指税后利润。（五）反映企业投资收益能力的财务指标 企业投资收益能力是企业投入资金的增值能力。一般用实现利润与占用或投入资金的比率来反映投资收益能力的大小。1资产净利率。（1）资产净利率的计算公式。资产净利率是企业净利润与平均资产总额的百分比，又称资产收益率，其计算公式
37、为：资产净利率=净利润/平均资产总额100%其中：平均资产总额=（期初资产总额+期末 资产总额）/2 2资产利润率。（1）资产利润率的计算公式。资产利润率是企业的利润总额与平均资产总额的比率。其计算公式为：资产利润率=利润总额/平均资产总额100%其中：平均资产总额=（其初资产总额+期末资 产总额）/2 式中的利润总额为税前利润，可从损益表中获得，资产总额可由资产负债表中取得。3净值报酬率。（1）净值报酬率的计算公式。净值报酬率是企业净利润与平均所有者权益（股份制企业为股东权益）的百分比，亦称所有者权益报酬率、净值收益率或净资产收益率（股份制企业为股东权益报酬率）。其计算公式为：净值报酬率=净
38、利润/平均所有者权益100%其中：平均所有者权益=（其初所有者权益+期末所有者权益）/2 公式中分子净利润来源于损益表；而分母所有者权益可从资产负债表中取得。由于：所有者权益=总资产总负债=净资产 因此,该公式也可表示为：净值报酬率=净利润/平均净资产100%对于股份制企业来说，它的全部资产减全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金、公益金和未分配利润。五、企业信用评估五、企业信用评估 （一）企业信用评估 企业信用评估是在充分利用企业信用数据及其他部门的重要信用信息的基础上，根据企业的登记信息、年检情况、经营状况、荣誉信息、资信等级和守法情况，采用企业信用评价的技术标准和
39、数学模型，区分不同行业、不同企业类型，按照评价指标的标准值和指标权重，对企业进行信用等级评价。（二）企业信用评估流程 企业信用评估工作操作流程是指在进行企业信用评估业务时所遵循的操作步骤，操作流程包括：接受评级申请、资料收集、实地调研、分析评估、信用等级确定、信用等级发布、跟踪监测等七个阶段。资料资料 某商业银行企业信用评分表某商业银行企业信用评分表 项目分数 一、企业经营者素质经历业绩信誉能力二、企业经济实力（资不抵债企业不给分）净资产万元万元68固定资产净值在建工程长期投资万以下万元57四、企业经营效益销售应收货款比率存货周转率净利润率1资本金利润率10三、企业资金结构资产负债率流动比率速
40、动比率投资比率债务股权比率五、企业发展前景主要产品寿命周期投入成长成熟衰退A431加权平均值B 1C 1新产品和商品经营开发能力市场预期影响4商业企业销售环境商业流通企业企业等级参数分值（）（）（）（）（）第四节第四节 商业银行个人贷款商业银行个人贷款 一、个人住房贷款一、个人住房贷款 （一一）个人购置住房贷款 个人购置住房贷款是银行向借款人发放的用于购买自用普通住房的贷款。1、贷款用途：借款人用于购买自用普通住房。2、贷款对象：具有完全民事行为能力的中国公民，在中国大陆有居留权的具有完全民事行为能力的港澳台自然人，在中国大陆境内有居留权的具有完全民事行为能力的外国人。3、贷款条件：借款人必须
41、同时具备下列条件：（1）有合法的身份；（2）有稳定的经济收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力；（3）有合法有效的购买、大修住房的合同、协议以及贷款行要求提供的其他证明文件；（4）有所购住房全部价款20以上的自筹资金，并保证用于支付所购住房的首付款；（5）有贷款行认可的资产进行抵押或质押，或（和）有足够代偿能力的法人、其他经济组织或自然人作为保证人；（6）贷款行规定的其他条件。4、贷款额度：最高为所购住房全部价款或评估价值（以低者为准）的80。5、贷款期限：一般最长不超过30年。6、申请贷款应提交的资料：（1）个人住房借款申请书；（2）身份证件复印件（居民身份证、户口簿、军官证、在中国大陆有居留
42、权的境外、国外自然人为护照、探亲证、返乡证等居留证件或其他身份证件）；（3）经办行认可的有权部门出具的借款人稳定经济收入证明或其他偿债能力证明资料；（4）合法的购买住房合同、协议及相关批准文件；（5）抵押物或质押权利清单及权属证明文件，有处分权人出具的同意抵押或质押的证明，贷款行认可的评估机构出具的抵押物估价报告书；（6）保证人出具的同意提供担保的书面承诺及保证人的资信证明；（7）商业银行的存款单据、凭证式国债单据等借款人拟提供给贷款行质押的有价证券；（8）借款人用于购买住房的自筹资金的有关证明；（9）房屋销（预）售许可证或楼盘的房地产权证（现房）（复印件）；（10）如果借款人的配偶与其共同申
43、请借款，借款申请书上还要填写清楚配偶的有关情况，并出示结婚证和户口簿等；（11）贷款行规定的其他文件和资料。7、贷款流程：（1）提出申请。客户向银行提出书面借款申请，并提交有关资料。（2）贷款调查。商业银行在受理借款申请后对借款人和保证人的资信情况进行调查。对不符合贷款条件的，商业银行在贷款申请受理后七个工作日内通知借款人。（3）签订合同。借款申请人在接到银行有关贷款批准的通知后，到贷款行签订借款合同及担保合同，并视情况办理公证、抵押登记、保险等相关手续。（4）开立账户。选用委托扣除款方式还款的客户需与银行签订委托扣款协议，并在贷款行指定的营业网点开立还款专用的储蓄存折账户或储蓄卡、信用卡账户
44、。同时，售房人要在贷款行开立售房结算账户或存款专户。（5）发放贷款。经贷款行同意发放的贷款，办妥有关手续后，贷款行按照借款合同约定，将贷款直接转入借款人在贷款行开立的存款账户内，或将贷款一次或分次划入售房人在贷款行开立的存款账户内。（6）按期还款。借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息。可选择的还款方式有委托扣款和柜面还款两种方式。（7）贷款检查。在合同期内，贷款行有权对借款人的收入状况、抵押物状况进行监督，对保证人的信誉和代偿能力进行监督，借款人和保证人应提供协助。（8）贷款结清。贷款结清包括提前结清和正常结清两种。提前结清是指贷款到期日（一次性还本付息类贷款）或贷款最后一期（
45、分期偿还类贷款）前结清贷款；正常结清指在贷款到期日（一次性还本付息类）或贷款最后一期（分期偿还类贷款）结清贷款。提前结清贷款，借款人须在清偿应付各项款项后，提前10个工作日贷款行提出提前结清申请。贷款结清后，借款人从贷款行领取贷款结清证明，取回房地产权属抵押登记证明文件及保险单正本，并持贷款行出具的贷款结清证明到原抵押登记部门办理抵押登记注销手续。第五节第五节 商业银行企业贷款商业银行企业贷款 一、企业流动资金贷款一、企业流动资金贷款 （一）企业流动资金贷款定义 1企业流动资金贷款是商业银行为满足企业客户在生产经营过程中临时性、季节性的资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的本外币贷款。2
46、企业流动资金贷款种类。企业流动资金贷款按贷款币种可分为人民币流动资金贷款和外币流动资金贷款。按贷款期限可分为临时流动资金贷款、短期流动资金贷款和中期流动资金贷款：（1）临时流动资金贷款：期限在3个月（含）以内,主要用于企业一次性进货的临时性资金需要和弥补其他支付性资金不足。（2）短期流动资金贷款：期限3个月至一年（不含三个月，含一年），主要用于满足企业正常生产经营周转资金需要。（3）中期流动资金贷款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于满足企业正常生产经营中经常占用资金需要。按偿还方式可分为循环贷款和整贷零偿贷款 （1）循环贷款：客户可在核定的贷款额度内，根据需要随时提款、循环使用的贷
47、款。（2）整贷零偿贷款：客户可一次提款、分期偿还的贷款。（三）企业流动资金贷款条件 1.借款人应是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记注册、具有独立法人资格的企业，其他经济组织和个体工商户。2.遵守国家的政策法规和银行的信贷制度，在国家政策允许的范围内生产、经营。3.经营管理制度健全，财务状况良好，资产负债率符合银行的要求。4.具有固定的生产、经营场地，产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金，恪守信用。5.在银行开立了基本帐户或一般存款帐户，并领有当地人民银行核发的“贷款卡”，经营情况正常，资金运转良好，具有按期偿还贷款本息的能力。6.应经过工商部门办理年检手续。7.除国务院规定外
48、，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产的50。申请中期流动资金贷款的企业还须同时具备以下条件：1.信用等级标准评定为A级以上的企业；2.规模较大，生产经营活动正常，资产负债率低于70%；3.产品有市场，近三年产销率在95%以上；生产经营有效益，近三年不亏损；信誉好，不拖欠利息，贷款能按期归还；4.不挤占挪用流动资金搞固定资产投资。（四）企业流动资金贷款程序 1、借款人提出贷款申请，填写借款申请书，并按商业银行提出的贷款条件和要求提供有关资料。（若为新开户企业，应按有关规定，先与银行建立信贷关系。）一般情况下，商业银行要求提供的重要资料有：（1）借款人及保证人的基本情
49、况。（2）经会计（审计）部门核准的上年度财务报告及申请借款前一期的财务报告。（3）企业资金运用情况。（4）抵押、质押物清单，有处分权人同意抵押、质押的证明及保证人。（5）拟同意保证的有关证明文件。（6）项目建议书和可行性报告。（7）商业银行认为需要提供的其他资料。2、商业银行收到贷款申请和有关资料后，对借款人的合法性、财务状况的真实性、借款用途等进行调查，了解借款人在本行业相关业务数据，核实借款人提供的担保形式是否可靠，预测借款人按期还本付息的能力，并在3个月内完成贷款的评估、审查工作，向申请人做出正式答复。3、商业银行同意贷款后，与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类，借款用途、金额
50、、利率、借款期限，还款方式，借、贷双方的权利、义务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项；对于保证贷款还应由保证人与商业银行签订保证合同，或保证人在借款合同上写明与商业银行协商一致的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权代理人签署姓名；抵（质）押贷款应当以书面的形式由抵（质）押人与商业银行（抵质押权人）签订抵（质）押合同。【本章小结本章小结】1、贷款指经国务院银行业监督管理机构批准的金融机构，以社会公众为服务对象，以还本付息为条件，出借的货币资金。2、借款人申请贷款应当具备一定基本条件。借款人为法人或其他组织的，应具备以下基本条件：（1）依法办理工商登记的法人已经向工商
