1、1第八章第八章如何做好创业初期的财务管理如何做好创业初期的财务管理2n新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的要求不尽相同。要求不尽相同。n财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。n类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。3第一节第一节 创业者必须知道的几个概念创业者必须知道的几个概念4n今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等的。的。n资金时间价值的表现形式就是利息和利润。资金时间价值的表现形式就是利息和利润。5n资金时间价值或者说货币时
2、间价值是一个经济资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济学概念，是机会成本的变体。学概念，是机会成本的变体。n掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理地使用资金。地使用资金。n企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资金实现其时间价值。金实现其时间价值。6n出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。n进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不至于造成损失。至于造成损失。n尽量缩短资金回收期。尽量缩短资金回收期。7n在进行项目可行性分析以及在证券投
3、资方案评在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评价中，资金时间价值就是最重要的依据。价中，资金时间价值就是最重要的依据。n创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效果。果。n充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间和空间范围内获取最大价值。和空间范围内获取最大价值。8n指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。n在需要做出选择时，机会成本越小越好。在需要做出选择时，机会成本越小越好。n在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后所失去的在另外其
4、他方面的投资获利机会。所失去的在另外其他方面的投资获利机会。9n一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投资风险的企业。资风险的企业。n决策时，机会成本越低，风险系数越小。决策时，机会成本越低，风险系数越小。n帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。n有助于我们做出正确的决策。有助于我们做出正确的决策。10n沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。n是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。n它的损失有时是直接的，有时是间接的。它的损失有时是直接的，有
5、时是间接的。n决策时有时无法考虑在内。决策时有时无法考虑在内。n它有滞后性。它有滞后性。11n提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。n降低存款准备金率就是扩大贷款总量。降低存款准备金率就是扩大贷款总量。12n提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此时不利于投资。时不利于投资。n降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应该看准机会加大投资。该看准机会加大投资。n提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧缩），反之亦然。缩），反之亦然。n对企业来说，
6、物价上涨正是赚钱的好时机！对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！13n创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有时，退有时，关键在于把握时机。时，退有时，关键在于把握时机。n有时退出比进入更需要智慧。有时退出比进入更需要智慧。n选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并不明显。不明显。n创业者要时刻关注货币准备金率的变化。创业者要时刻关注货币准备金率的变化。14n是用来衡量企业收入的一个指标。是用来衡量企业收入的一个指标。n是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力的重要指标。的重
7、要指标。n现金流现金流=企业内部融资能力，企业内部融资能力，是银行衡量企业是银行衡量企业偿还能力的一大标准。偿还能力的一大标准。15第二节第二节 小规模传统行业小规模传统行业创业初期的财务管理创业初期的财务管理16n创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账目。账目。n记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。n及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重要参考数据。重要参考数据。171、流水账、流水账n是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间是按照企业每天发生的收入和支出事项的
8、时间顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种记账的方法。一种记账的方法。n是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。182、流水账记账步骤、流水账记账步骤n及时收集单据及时收集单据n按时间顺序记账按时间顺序记账n尽量日清月结尽量日清月结n保存好凭证备查保存好凭证备查19n日记账并不是规范的财务记账方法。日记账并不是规范的财务记账方法。n特点是方便、简单。特点是方便、简单。n是创业者在企业开办初期常用的方法是创业者在企业开办初期常用的方法20n现金日记账现金日记账记录每日的现金收支情况。记录每日的现金收支情况。n银
9、行日记账银行日记账记录每天银行账户收支情况。记录每天银行账户收支情况。n销售日记账销售日记账记录每天的销售收入情况。记录每天的销售收入情况。n采购日记账采购日记账记录每天采购的物品和支出情记录每天采购的物品和支出情况。况。21n以月为单位进行核算以月为单位进行核算n通常也叫借贷记账法通常也叫借贷记账法n有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等2223 创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、合理地控制成本。合理地控制成本。24二、要读懂资产负债表和损益表二、要读懂资产负债
10、表和损益表 资产负债表资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。的主要会计报表，是一张静态报表。损益表损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。25n关注企业的资产、负债及股东权益的增减。关注企业的资产、负债及股东权益的增减。n企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。n股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对提高。说明企
11、业的资金实力有了相对提高。n企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重。该企业资金被占用的情况较为严重。26n可以用来分析利润增减变化的原因。可以用来分析利润增减变化的原因。n可以用来评价企业的经营效率和经营成果。可以用来评价企业的经营效率和经营成果。n可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。n可作为经营成果的分配依据。可作为经营成果的分配依据。n有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。n可用来分析企业的获利能力。可用来分析企业的获利能力。27n在创业
12、初注意资金不要被固定资产占用太多。在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。n现金流决定企业的资金周转能力。现金流决定企业的资金周转能力。n现金流是银行贷款时关注的重要指标。现金流是银行贷款时关注的重要指标。28n税务筹划又称税务筹划又称“合理避税合理避税”、“税收筹划税收筹划”。n关注政府各项政策变动，政策也是生产力。关注政府各项政策变动，政策也是生产力。n合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动。的活动。n合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。法空子有质的区别。29n项目：开办一餐馆，资
13、金40000元 n盘下一餐馆 n35000元的租赁费至年底n以后每月租金为2000元 n自有资金尚余 5000 作为流动资金n张三预计n日销售额 1000 元 毛利为50n小工3名 月工资为450 1350n税金为每月 3000n利润3000015000（原材料支出）1350（工人工资）3000（税金）2000（水电气支出）8650案例：张三夫妻创业案例：张三夫妻创业如意算盘如意算盘30n实际收入：n第1天的营业额为150元n第2天为118n第3天为97元nn开业两周后：总收入 1154元n实际支出n工资 675元n水电气 820元n添置了一些小物品 800元n一次性购入的原材料 600元n每
14、天的采购费用 200n小工住宿房租 200n张三住房 200n门前三包和治安费 80n合计 3575实际支出实际支出31n房东通知张三，10月底将收取明年一季度的房租6000元n生意尚无起色问题n你认为张三目前应该怎么办？n张三为何陷入这一步？有哪些教训？目前现状32n准备期n种子期n成长期（抚育期）n成熟期（收获期）创业的四个时期创业的四个时期33创业的四个阶段34准备期n几乎没什么支出n主要投入精力n进行创业项目的论证和策划35种子期：大量投入开始种子期：大量投入开始n只有投入，没有收入n创业者一般有思想准备n这一时期比较短暂，容易渡过36成长期：投入大于收入n失败往往发生在这一时期n如果
15、有足够的资金保证，生活费来源，市场前景看好，收入稳定，则会从容不迫n如果后续资金缺乏，市场又出现波动，甚至生活堪忧，无法调整自己的经营策略，创业就会就此夭折n必须要有充分的估计：这一时间会有多长，越长越难熬过n做好足够的心理准备37成熟期n收入大于投入，企业能够正常运作n创业成功n投资通过利润不断回收n扩大n再创业n扩大规模38创业资金的预算n创业资金需多少？n生活费用n开办费n固定资金和流动资金n核算收入39第一步 留足生活费用n第一步n1、造一份最低个人开支表n计算自己在18个月内的“吃、穿、用、住”方面的最低开支n吃：500n穿：n用：通讯 100 交通 50n住：10050n合计 80
16、01813400n自己是否有这笔钱？n存款n现金n可靠的收入n答案：是n进入下一步：计算开办费n答案：否。n放弃40第二步 计算开办费n需要多少开办资金?n注册资金和验资费：1000020010200n开办手续费：证照费用n营业执照 100n代码本 100n税务登记证 100n合计：1050041第三步第三步 计算所需固定资金和流动资金计算所需固定资金和流动资金n企业成立后，让其运行所需要的费用n例子n毛衣编织n复印店n小卖部42例1：毛衣编织厂n固定资金：n厂房：修建或租赁（资金缴纳方式、年、半年、季度、月）预交半年 n2000元/月612000n设备：编织机10台n1000元/台10100
17、00n工作台 100/套101000n配电设备：3，000元n办公设备：5，000元n保险费：1，200元n合计：32，200元n流动资金：n每月的原材料n每件的原料 30元1000件 计划产量30000元/月n每件的工资 10元1000件10000元/月n电力、水、气n每月2000n管理人员的工资n技术员、生产厂长、会计出纳 2000元/元n设备维修 500元n周转次数：每月周转2次n合计：4,4500/2=22,25043例2：打字复印店n固定资金n铺面租赁、装修费（半年）n100066000n装修费 3000n基础设备n复印机 10000n打印机 3000n电脑 5000n办公设备：10
18、00n合计 28，000n流动资金n消耗材料n纸张、墨粉等 2000元/月n电费 100n雇员工资 50021000n通讯费 80n合计 2，18044例3：小卖部n固定资金n铺面租赁、装修费（半年）n100066000n装修费 3000n基础设备n营业设施 10，000n办公设备 1，000n合计 20，000n流动资金n货物占用费用n 2000714，000n电费 100n雇员工资 50021000n通讯费 80n合计 15，18045第第4 4步：销售收入（毛衣编织厂）步：销售收入（毛衣编织厂）n销售收入：80元100080，000n原材料、记件工资：40100040，000n房屋租金
19、2，000n水电气、通讯费 2，000 n每月分摊的固定费用 1900024 790.67n管理人员的工资 2，000n保险费用 100n设备维护 500n销售费用 1，000n税金 41000 4，000 n利润 27，609.33 46如果销售不能完成每月1000件n这是一种理想的状态n应该做出最坏的打算n三月销售1000件n总收入 80000n总成本 40000+（12390.673）87，173.01n利润 80000 87，173.01 7，172.9947办毛衣编织厂创业资金是多少n自己的生活费 13400n验资开办费 10300n固定资金 32000n流动资金 22500n不可预见费 20000 n合计 982001000088200n扣除自己的生活资金 74800（80000）48
