1、个人或家庭财务报表编制与分析学习内容 家庭理财统计之运用 个人及家庭财务报表的编制与分析 家庭财务比率分析与财务诊断 个人财务诊断的要领 致富公式与生涯状况模拟分析2022-11-22一、家庭理财统计运用 家庭可支配收入的来源与分配状况 家庭消费及储蓄概况 国家统计结果2022-11-23家庭可支配收入的来源与分配状况 家庭所得增长情况据经济增长率来估计家庭所得的成长率家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府纳税及转移支出的比重在上升 家庭所得分配情况及意义可据分配情况提供不同等级的理财规划不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同最高收入家庭贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、节税规划、投资
2、组合为主第二层次收入者以保险投资规划理财为主第三层次收入者服务重点群，服务包括以中等所得水平，拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标2022-11-24家庭可支配收入的来源与分配状况第四层次收入者年轻族客户群，服务重点为协助累积投资资本最低收入者以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需可提醒客户及早积极理财的重要性家庭所得来源及结构工作所得财产所得转移所得业主所得2022-11-25家庭消费及储蓄状况 家庭消费及储蓄概况 所得分配与储蓄的关系边际储蓄率递增恩格尔法则随收入增加，饮食消费递减 家庭所得结构关系：可支配所得所得收入总计非消费支出消费储蓄所得总
3、额工作收入业主所得财产所得转移收入杂项收入房租收入 家庭年均收支储蓄表 按性别、年龄划分的消费储蓄表2022-11-26二、个人或家庭财务报表的编制 家庭财务报表的作用：记录理财进度记录财产所有权,以规划保险和理赔列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱完整的财务报告,以申请贷款等记录退休养老资本衡量家庭财务状况作为家庭投资决策依据为理财顾问提供理财依据 家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表2022-11-27个人或家庭财务报表的编制 家庭财务报表基本要素及其关系：资产，负债，净值，收入，支出,储蓄 存量与流量 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还额2022-11-
4、28个人或家庭财务报表的编制 编制原则与实例：复式记帐、借贷记帐法有借必有贷，借贷必相等以企业会计基本原则为基础,但可以不作应收应付调整2022-11-29个人或家庭财务报表的编制 会计科目借贷规则：会计科目会计科目借方借方贷方贷方资产增加减少负债减少增加净资产减少增加收入减少增加支出增加减少2022-11-210报表编制实例 例：小陈第一个月的各项理财活动如下：月日公司发薪水千元入薪资帐户 月日 由提取现金千元 月日至日现金支出日常生活费用千元 月日以信用卡购买服装千元，月日缴款2022-11-211报表编制实例活期储蓄帐户如下:日期 摘要支出存入余额9/1薪资转帐4千元4千元9/1提款 千
5、元千元9/30 月底余额2千元2022-11-212Ji Zhibin小陈月份的收支储蓄表 薪资收入千元 日常费用千元 服装费用千元 储蓄千元2022-11-213资产负债表月日资产负债和净值活期储蓄千元信用卡负债千元净值千元资产合计千元负债与净值合计千元2022-11-214报表编制实例 10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：日期摘要支出存入余额9/1薪资转帐千元千元9/1提款 千元千元10/1薪资转帐千元千元10/1提款 千元千元10/31信用卡转帐 千元千元2022-11-215收支储蓄表10月份 薪资收入千元 生活费用千元 储蓄千元2022-11-216资产负债表
6、10月 31日资产负债和净值活期储蓄千元月初净值千元本月储蓄千元月底净值千元资产合计千元负债和净值合计千元2022-11-217报表编制实例 例二 家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元，资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借款方式借入5万元，每月偿还2.5千元，共还25期，2千元为本金，500元为利息。每月生活支出5千元外，还有3千元须还房贷，其中本金1千元，利息2千元。2022-11-218收支储蓄表9月单位：千元 薪资收入10 股票利得10 生活费用 5 房贷利息 2 民间贷款利息0.5 本月储蓄12.5
7、2022-11-219资产负债表9月31日单位：千元资产负债和净值活期存款 9.5房贷 299股票投资 0民间借款余额 48房屋 500净值 162.5资产合计 509.5负债和净值合计 509.59.5=50+10+110-150-5-3-2.5,150=200-502022-11-220从单据凭证着手记帐 每月需保留的收支单据如下：薪金收入及所得税、四金支出其它收入额已实现资本利得或损失现金取款额现金消费支出额刷卡消费签帐额信用卡缴款额利息支出额保费支出额2022-11-221从单据凭证着手记帐 本月收支储蓄表可据以下作出：本月收入薪资收入存折上利息收入活期存款估计利息收入便条记录其它收入
8、股票交割单记录计算出的资本利得或损失 本月支出现金消费发票、收据或便条记帐额例行交通餐费支出估计额本月刷卡消费签帐额本月各项贷款缴款通知所列利息支出额民间借款利息本月所缴保险费 本月储蓄本月收入本月支出2022-11-222从单据凭证着手记帐 资产负债表持现现金活期储蓄定期存款金融投资的成本与市值房地产及其它不动产的成本与市值负债的余额 资产-负债=净资产 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或减损 期末现金期初现金储蓄额资产负债调整的现金净流入额2022-11-223报表编制 资产市价变动的调整对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、未上市股票等，可依成本入帐，平
9、时不予调整，卖出时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较大波动，应自行调整；对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时：当期净值变动额当期储蓄额当期资产重估调整额当期未实现资本利得或损失 家庭收支储蓄表与资产负债表的细目2022-11-224资产负债表科目主要科目（分类帐）明细分类帐现金、活期存款a现金按银行邮局分的活存定期存款b银行存续期利率币种债券c类别买进日期金额利率到期日股票d名称买进日期股数成本市价共同基金e名称买进日期单位数成本市价期货f名称买进日期合约数成本市价保值商品g黄金白银细目单位数成本市价2022-11-225资产负债
10、表科目寿险保单现值h种类收益人保障年限保费借出额i债务人期限还款方式利率当前余额不动产投资j地点面积成本市价目前房租生息资产合计kK=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j房屋预付款l面积总价首付款住宅m位置面积买入日期成本市价余贷汽车n车型购买日期成本市价其它自用资产o家电细目购买日期成本市价自用资产合计pP=l+m+n+o2022-11-226资产负债表科目资产总计qq=k+p负债科目信用卡应付款r发卡银行应缴款期限循环信用额民间贷款s还款期每期还款额总借款额应付余额汽车贷款t贷款期贷款额利率每期应缴额住宅贷款u贷款期限贷款额利率余额股票质押贷款v股票名称数量贷款额当时价格负债总额ww=r
11、+s+t+u+v净值xX=q-w2022-11-227资产负债表 1 流动资产现金活期存款一年内到期的定期存款其它应收帐款预付帐款 2 投资组合项目股票债券投资基金2022-11-228资产负债表定期存款保值商品其它金融资产 3 固定资产自用住宅出租住宅其它不动产汽车家电投资额其它个人物品 4 总资产=1+2+32022-11-229资产负债表 5 流动负债信用卡应付款应付税金应付公用事业费应付医疗费一年内到期的长期付款其它 6 长期付款住房按揭贷款汽车消费贷款耐用消费品贷款教育贷款其它 7 净值储蓄未实现资本利得(损失)资产重估增值(减损)2022-11-230收入支出科目及明细科目明细科目
12、薪资收入收入奖金红利租金收入房屋租金利息收入存款债券已实现资本利得出售股票基金购回结存收益转移收入政府补助遗产赠与理赔金赡养费其它收入稿费演讲费中奖收入等收入合计2022-11-231收入支出科目及明细所得税支出当月扣缴额结算补交额其它税付支出契税增值税生活支出食柴米油盐生活支出衣衣服饰物洗衣美容生活支出住房租水费电费日用品生活支出行油费车费停车费生活支出育学费教材费保母费2022-11-232收入支出科目及明细生活支出医药门诊费住院费药品费医疗器材生活支出交际费送礼费丧葬喜庆礼金生活支出小计利息支出车贷房贷民间借款信用卡利息产险保费火险车险寿险保费寿险失能险意外险医疗险支出合计当期储蓄202
13、2-11-233编制家庭财务报表的要点 已实现资本利得或损失是收入科目，未实现资本利得是使期末资产与净资产同时增加的调整科目 购房预付款是资产而不是支出科目，每月房贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和支出科目 财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养老险保单增值部分为资产科目2022-11-234预计财务报表 预计收入时设定最低增长比率和适度增长比率 预计支出时设定最低增长比率和期望增长比率2022-11-235企业财务报表分析 资产负债表 损益表 现金流量表 比率分析2022-11-236比率分析企业财务比率分析 流动性比率 资产管理能力比率 长期偿债
14、能力 盈利能力比率 市场价值比率 综合分析2022-11-237财务比率分析家庭 偿付比率净资产/总资产理论上，偿付比率的变化范围在01之间，通常应高于0.5较好太低，意味着主要靠借贷维持太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用2022-11-238财务比率分析家庭 负债总资产比例负债/总资产理论上，偿付比率的变化范围在01之间，通常应控制在0.5以下较好 负债收入比例负债/税前收入在0.4以下时，财务状况属于良好状态在0.36时最合适2022-11-239财务比率分析家庭 流动性比例流动性资产/每月支出通常认为，该比例为3，即流动性资产可以满足其三个月的开支，该客户
15、的资产结构流动性较好。但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加资产的收益能力。2022-11-240财务比率分析家庭 储蓄比率储蓄/税后收入根据具体客户定，没有唯一指标 投资与净资产比例投资资产（生息资产）/净资产通常认为该比率应保持在50以上，才能保证资产有合适的增长率年轻客户通常在20左右2022-11-241家庭财务比率分析与财务诊断 衡量家庭财务结构的指标：负债比率总负债总资产房贷成数房地产权数融资比率生息资产权数房贷成数房贷额房地产市值融资比率融资额生息资产市值*财务杠杆作用净值投资比率生息资产净资产生息资产总资产总资产净资产投资资产比重净值系数2022-11-242三、资产负债表
16、结构分析投资资产投资负债投资净值消费负债消费负债净值自用资产自用资产负债自用资产净值投资资产可生息应提高其比重尽量避免消费负债投资负债获利应及时还清自用资产负债应考虑负担能力年净值变动储蓄投资价值变动自用资产折旧2022-11-243净资产投资比率模拟分析项目/状况123456生息资产10万元50万元10万元0万元20万元5万元总资产10万元50万元40万元30万元40万元20万元净值10万元10万元10万元10万元10万元10万元生息资产比重100%100%25%0%50%25%财务杠杆系数154342净资产投资比率100%500%100%0%200%50%2022-11-244四、家庭财务
17、比率分析与财务诊断 衡量财富成长性的指标：理财成就率目前的净资产（目前的年储蓄已工作年数）资产成长率资产变动额期初总资产（年储蓄年投资收益）期初总资产年储蓄年收入年收入期初总资产生息资产期初总资产投资报酬率储蓄率总资产周转率生息资产比重投资报酬率2022-11-245家庭财务比率分析与财务诊断 衡量生涯阶段财务充足率的指标：财务自由度（净资产投资报酬率）年支出目标值为退休时等于收支平衡点的收入固定支出工作收入净结余比率相对收支率（目前的年收入区域平均收入）（目前的年支出区域平均支出）标准值为2022-11-246家庭财务比率分析与财务诊断 衡量投资受市场变化影响程度的指标：利率敏感度贷款存款债
18、券投资额衡量当利率水平有重大变化时应有的应急措施，该比率越高，利率变动对净资产的影响越大。利率期限结构分析衡量固定利率下市场利率变化与后续现金流量对存款收益率的影响汇率敏感度外汇资产外汇负债股市走势模拟分析2022-11-247家庭预算的编制与控制规划流程月储蓄预算月收入薪资、佣金房租、利息信用卡活期存款月支出预算衣食住行房贷本息定期定额零存整取年储蓄预算整笔投资年缴保费年度赠与年度收入年终奖金红利、股利借贷短期定存年支出预算国外旅游学费、缴税2022-11-248家庭预算控制方式薪资转帐凭证收入储蓄目标家庭预算现金抽屉自动提款机银行帐户现金消费发票记录定期定额投资帐户房贷本息缴款帐户发卡银行
19、缴款帐户差异分析实际支出刷卡消费签帐记录2022-11-249家庭储蓄的运用策略-家庭现金流量结构分析工作收入生活支出工作储蓄理财收入利息、保费支出理财储蓄资产负债调整现金流入资产负债调整现金流出资产负债调整现金净流量工作收入是源头活水退休后只有理财收入工作期间应逐年提高理财收入比重生活支出可预算控制贷款及缴保费应控制在退休前缴清退休后只有生活支出该期现金变动工作储蓄理财储蓄资产负债调整现金净流量2022-11-250家庭储蓄的运用策略 提高家庭储蓄的可能方式增加家庭工作收入增加家庭理财收入降低家庭生活支出降低家庭理财支出防范理财风险不随便借钱给别人;不随便提供金融担保;不参与民间借贷活动;不参与社会非法集资;谨慎从事高风险投资.2022-11-251家庭储蓄的运用策略 进行区分储蓄的方法领取现金薪资收入者先把储蓄分离出来以信贷消费预算法控制各项支出以银行薪资转帐领取收入者薪资入帐时即强迫储蓄剩余金额以自动提款机平均提取的方式控制支出自营事业收现金收入者先区分真正赚取的收入若营业情况稳定可以日营业额的比例做消费支出预算2022-11-252建立家庭金融档案 明确入档内容:存折、有价证券及其交易记录；保险凭证；借据；金融信息；理财知识等 科学入档 建档要点:及时全面保密更新2022-11-253家庭理财风险管理 避免 控制 转移 承担 分散风险,组合投资2022-11-254
