1、广东省农工商职业技术学校 会计电算化课程 刘炜 1 第第 3 3 模块模块 日常业务处理日常业务处理 8 8 总账日常业务核算总账日常业务核算 错误凭证的处理错误凭证的处理 【授课对象授课对象】14 级会计电算化专业 4 班，32 人。 【授课时间授课时间】2015 年 4 月 23 日周四 3、4 节。 【授课类型授课类型】实务操作课。 【教学内容教学内容与教材处理与教材处理】 本课使用的是由高等教育出版社出版，彭英穗主编的会计电算 化教材，本课教授的是第 3 模块-日常业务处理之 8-总账日常 业务核算之 P107 页关于“凭证的修改、作废或删除”的内容。本 课需用 2 个学时，即 80
2、分钟。 教材在“任务 25 填制凭证”的内容中给出了具体的操作任务， 详细讲述了正常填制凭证的方法和操作步骤。但如果凭证填制错误， 事后需要修改或删除时， 其错误的修改方法也会因发现错误的时点不 同而不同（发现错误的时点有：审核前，审核后记账前，记账后） 。 这个内容，一方面教材是在学生学习“审核”和“记账”教学内容之 前提及，另一方面教材也只是作了粗略的讲述，并没有给出比较具体 的操作实例，学生单凭文字阅读，是很难理解和掌握的。 因此，我首先对教材内容作了一些调整，按照凭证的“正常填制 查询审核记账”的主线完整地教授完整个流程，让学生对业务 处理流程有一个整体的认识， 再单独就错误的发现及处
3、理进行专门的 教学；其次为了更好地教学，我对教学内容和案例进行了一些增补。 【教学目标教学目标】 1、知识与能力目标：掌握总账系统中分别在凭证处理的各个环 节发现错误时，如何进行凭证的修改、作废和删除操作；培养学生利 用所学知识分析问题、解决问题的能力。 2、过程与方法目标：师生能熟练运用小组合作学习，通过角色 扮演模拟真实的从业情境，达到最优的教学效果。 3、情感态度与价值观目标：培养学生团结合作的团队精神；培 广东省农工商职业技术学校 会计电算化课程 刘炜 2 养学生严谨的工作作风和高度的工作责任心。 【教学重点难点教学重点难点】 1、教学重点：凭证处理的不同环节错误凭证的修改操作；凭证
4、的作废和删除操作。 2、教学难点：用“红字凭证冲销法”或“补充凭证法”对已记 账凭证进行更正。 【学情分析学情分析】 本课的授课对象是中专 14 级会计电算化专业的学生。 他们在学习 本门课程之前，已经学习了基础会计 、 企业财务会计课程，并 进行过一次手工会计模拟， 对会计业务处理流程已经有了一个初步的 理解和认识。 本堂课之前，我已经就“总账日常业务核算”部分先按正常的“填 制凭证查询凭证审核凭证记账”的整个业务流程教授完。在学 习这部分内容的过程当中，部分学生由于粗心等原因，所填制的凭证 总会出现这样那样的错误，当他们问我怎样办时，我总是说： “是呀， 怎么办呢？你先想想吧，下节课我再说
5、。 ”从而设置了悬疑，吊起胃 口，使学生对如何处理错误凭证产生强烈的求知欲望。 本 门 课 程 我 从 第 一 节 课 开 始 就 一 直 采 用 小 组 合 作 学 习 法 进 行 教 学。经过前半学期的学习与训练，学生们已经比较习惯并适应这种学 习组织形式，学生之间在学习过程中产生了积极的互赖，互动性比较 好，学生之间提供帮助与指导并互相鼓励，几乎全体学生都积极投入 学习并承担义务。 【教法教法】任务驱动法、小组合作学习法、演示法。 【学法学法】小组讨论、角色扮演、组内互助，组间竞赛。 【教学环境教学环境】电脑机房，网络教学软件： 红蜘蛛多媒体网络教室 。 【教学准备教学准备】本教材操作任
6、务账套 788 的备份数据“完成总账期初余 额录入” ；测验用账套 888“修改删除凭证” ；学习任务单；合作学 习课堂评价表。 广东省农工商职业技术学校 会计电算化课程 刘炜 3 广东省农工商职业技术学校 会计电算化课程 刘炜 4 合作学习合作学习课堂课堂评价表评价表 班级： （班级： （ ） 第（第（ ）小组）小组 姓名： （姓名： （ ） 学生分组情况：按照“组内异质，组间同质”的原则分组，每四 名一组。组内学生进行角色扮演，如下表： 组员 编 号 姓名 职务 权限 1 003 余卫华 制单 会计 总账填制凭证，整理凭证，查询凭证 2 002 陈翔 出纳 员 总账出纳签字，现金管理，查询
7、凭证 3 001 杨军 审核 员 总账审核凭证、账簿管理，查询凭证 4 004 王昌龄 记账 会计 总账记账 广东省农工商职业技术学校 会计电算化课程 刘炜 5 【教学过程教学过程】 一、组织教学： （一、组织教学： （2 2 分钟）分钟） 每组学生围坐在一台电脑前，先把老师准备的“账套 788”的备 份数据恢复回系统，准备接受操作任务。 二、复习并导入新课： （二、复习并导入新课： （5 5 分钟）分钟） 例题例题 1 1:8 日，根据本月工资系统计算结果，开出支票(N0:12350) 支付本月职工工资,并结转应交的个人所得税和应付的社保费。 借：应付职工薪酬工资 85 140.00 贷：银
8、行存款 73 966.25 应交税费应交个人所得税 6 913.75 其他应付款 4 260.00 请各组按角色分工，把以上经济业务进行：制单出纳签字审 核记账。 （教师巡视各组的操作情况，因为此内容属于复习旧课，估计学 生都能很快顺利完成） 教师： 同学们， 一笔经济业务正常的处理流程大家都已经掌握了， 很好。但是，如果在处理的过程中出现了错误，如何修改呢？比如， 这笔经济业务，已经记账了，才发现当中的数字有误，能修改吗？由 谁去修改？ 今天我们就来学习在各个处理环节当凭证录入错误时， 如何去处 理的问题。 三、新授课程： （三、新授课程： （4545 分钟）分钟） 1 1、若已记账的凭证发
9、现有错，不能直接修改，针对此类凭证的 处理，会计制度要求留下审计线索，可以采用“红字凭证冲销法”或 者“补充凭证法”进行更正。 （教学难点）（教学难点） （15 分钟） 红字冲销法， 即由制单会计制单会计首先通过填制一张红字凭证将错误凭 证冲销，然后再填制一份正确凭证（又称蓝字凭证）进行修正。红字 凭证和蓝字凭证这两张凭证都应视同正常凭证进行出纳签字 （如果是 涉及货币资金的凭证） 、审核和记账。 任务任务 1 1：例题 1 中的凭证，如果需要将其修改为： 借：应付职工薪酬工资 85 140.00 贷：银行存款 73 960.00 应交税费应交个人所得税 6 920.00 其他应付款 4 26
10、0.00 广东省农工商职业技术学校 会计电算化课程 刘炜 6 具体应如何操作呢？（此情况适用“红字冲销法” ） 老师视频演示并充分讲解具体的操作步骤。 学生小组合作学习并操作完成。教师巡视，提供指导。 任务任务 2 2：如果需要进一步将凭证修改为： 借：应付职工薪酬工资 85 160.00 贷：银行存款 73 960.00 应交税费应交个人所得税 6 920.00 其他应付款 4 280.00 具体应如何操作呢？（此情况适用“补充凭证法” ） 老师视频演示并充分讲解具体的操作步骤。 学生小组讨论并操作完成。鼓励组间互助。教师巡视，进行启发。 完成后及时对完成得又好又快的小组进行表扬， 全体同学
11、对他们掌声 鼓励。 2 2、若已通过审核和出纳签字但未记账的凭证不能直接修改，先 由审核员取消审核、出纳员取消出纳签字，再由制单会计制单会计通过填制凭 证功能直接修改。 （教学重点） （10 分钟） 例题例题 2 2：10 日，接到银行通知，收到天宏集团支付的上年 12 月 15 日部分欠款共 25 355 元，原业务员为欧阳健。 （汇兑 No：2581， 原票号：1202） 借：银行存款 25 355 贷：应收账款天宏集团 25 355 请各组按角色分工，把以上经济业务进行：制单出纳签字审 核。 学生完成操作后， 任务任务 3 3： 如果现在发现应收的是“商宇集团”的款，而不是“天宏集团”
12、， 怎么办？ 老师视频演示并讲解修改辅助项的具体操作步骤。 教师提示：修改完成后，这张正确的凭证不要忘了“出纳签字和 审核、记账”哟！ 学生小组合作学习并操作完成。教师巡视，提供指导。完成后及 时对完成得又好又快的小组进行表扬，全体同学对他们掌声鼓励。 3 3、对已经输入但未审核和出纳签字的机内记账凭证，可随时找 到错误凭证，由制单会计制单会计在填制状态下直接进行修改。 （10 分钟） 广东省农工商职业技术学校 会计电算化课程 刘炜 7 例题例题 3 3：10 日，开出支票（No:12351）支付本月应交的社会保险 费 29 820.00 元（其中企业负担部分 25 560 元，职工个人负担部
13、分 4 260 元） 。 借：其他应付款 4 260.00 应付职工薪酬社会保险费 25 560.00 贷：银行存款 29 820. 00 请各组按角色分工，把以上经济业务进行：制单。 任务任务 4 4： （1）请制单会计尝试修改凭证日期为 9 日，可行否？ （2）请制单会计尝试修改凭证日期为 7 日，可行否？为什么？ （3）能否修改凭证编号？ 学生小组合作学习、讨论并操作完成。老师请已完成的小组汇报 自己小组的完成情况，并分析不能修改的原因。首先对完成得又好又 快的小组进行表扬，全体同学对他们掌声鼓励。 老师总结分析，加深印象。 提示： (1)若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能在
14、上一 张凭证的制单日期之前。 (2)凭证编号不能修改。 4 4、如果遇到有非法的凭证需要作废时，可以使用“作废/恢复” 功能，将这些凭证作废。 （教学重点） （10 分钟） 例题例题 4 4：20 日，市场部欧阳健向商宇集团销售商品 300 箱，售价 250 元/箱，货已发出并开具增值税发票（No:01404012） ，已办理委 托收款手续（委托收款凭证 No:9012） 。 借：应收账款商宇集团 87 750.00 贷：主营业务收入 75 000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 12 750.00 请各组制单会计对以上业务进行制单。 任务任务 5 5：例题 4 中的凭证，如果需要将其作
15、废，应如何操作呢？ 学生小组合作探究并操作完成。教师巡视，提供指导。 任务任务 6 6：已经作废的该张凭证，如果需要将其彻底删除，应如何 操作呢？ 老师视频演示并讲解凭证的删除操作。 学生小组合作学习并操作完成。教师巡视，提供指导。完成后及 时对完成得又好又快的小组进行表扬，全体同学对他们掌声鼓励。 广东省农工商职业技术学校 会计电算化课程 刘炜 8 老师总结分析，加深印象。 提示： （1）未出纳签字和审核前，由制单会计制单会计在填制状态下进行。 （2）作废凭证仍保留凭证内容及编号，只显示“作废”字 样。 （3）作废凭证不能修改，不能审核，但应参与记账，否则 月末无法结账，但不对作废凭证作数据
16、处理 ，相当于一张空凭证。 （4）账簿查询时，查不到作废凭证的数据。 （5）凭证彻底删除后，系统对未记账凭证重新编号。 四、教学效果检查四、教学效果检查与评价与评价。 （。 （2 20 0 分钟）分钟） 请同学们恢复“修改删除凭证”账套，个人独立完成以下操作 ， 凭证修改或删除完成后都要审核，需要出纳签字的凭证进行出纳签 字，直至记账完成（此时学生一人同时具备填制凭证、出纳签字、审 核、记账的全部权限） ： 1、请将 1 号凭证的金额修改为 500 元。 2、请将 2 号凭证的收款单位修改为“惠州天籁” 。 3、请将 3 号凭证的科目“其他应付款”修改为“其他应收款” 。 4、请将 4 号凭证
17、作废。 5、请将 5 号凭证删除。 各位同学以上操作完成后，打开凭证查询界面。由第 1 组的组长 检查第 2 组的完成情况，第 2 组检查第 3 组的完成情况，第 8 组 检查第 1 组的完成情况。并帮助老师把各小组成员的分数加总，得出 各小组的总成绩，从而得出优胜组。老师给予优胜组以物质奖励（棒 棒糖 1 个） ，当场颁奖，其他同学掌声鼓励。 （如果出现多个同分的优 胜组，则全部优胜组都予以奖励） 五、课堂小结和布置作业： （五、课堂小结和布置作业： （8 8 分钟）分钟） 1、总结凭证错误发现的环节及其处理方法。 2、小组合作学习情况的总结。老师对各组合作学习的情况进行 评价，并提出期望和
18、建议。同时，老师分发合作学习课堂评价表 ， 课后让学生填写好收回。老师经过对此评价表进行分析，才能知道学 生需要什么样的教学指导，教学是否有效果，成败的原因是什么，是 否需要改进；学生才知道自己是否掌握了学习内容，还需要在哪些方 面多加努力。 3、布置作业： 请把会计电算化实务的实训四中的凭证进行 录入、出纳签字、审核和记账。作业形式是以小组为单位，按角色分 工，共同完成。各组把本组的账套备份提交老师检查。 广东省农工商职业技术学校 会计电算化课程 刘炜 9 【板书设计板书设计】 【教学亮点教学亮点】 1、采用小组合作学习的教学策略，进行角色分配，促进学生间 的互动和积极互赖，使学生从学习中获得快乐和满足，实现乐中学。 2、情境教学，重视操作训练，所有的知识点都融于实际操作中， 手脑并用，实现直观教学。 3、教学过程对各知识点分段教学，各个击破，课堂结构紧凑， 环环相扣，循序渐进，利于学生理解和掌握。 错误凭证的处理 一、凭证的修改 1、已记账凭证的处理 2、已审核或出纳签字未记账凭证的处理 3、未审核或出纳签字凭证的处理 二、凭证的作废和删除 1、凭证的作废/恢复 2、凭证的删除 作业:请把会计电算化实 务 的实训四中的凭证进行录入、 出纳签字、审核和记账。作业形 式是以小组为单位， 按角色分工， 共同完成。各组把本组的账套备 份提交老师检查。
