1、1项目超支是项目超支是一个普遍现象一个普遍现象！你自己的大学学习安排你自己的大学学习安排有没有超支情况？有没有超支情况？你自己的大学生活安排你自己的大学生活安排有没有超支情况？有没有超支情况？2 关键在四个字：方法关键在四个字：方法 实操实操 第一，为什么学？第一，为什么学？俗话说：钱不是万能的，但没有钱是万万不能。学者认为：项目费用是项目管理中最重要的一个因素。第二，学什么？第二，学什么？一句话：就是要确保项目在规定的预算内完成。具体讲：包括项目资源计划、预算编制及控制等。第三，怎么学？第三，怎么学？企业研发项目超支企业研发项目超支A380飞机飞机A380企业研发项目超支企业研发项目超支A3
2、80飞机飞机 欧洲空中客车集团欧洲空中客车集团(Airbus)的的A380客机于客机于2005年年4月月27日完成首飞，是目前世界上最大的宽体日完成首飞，是目前世界上最大的宽体客机，最多能搭载客机，最多能搭载840名乘客。名乘客。A380共分为三层，包括两层客舱和装载货物的底共分为三层，包括两层客舱和装载货物的底舱。按照空中客车最新提供的方案，舱。按照空中客车最新提供的方案，A380最多可最多可以设置以设置5级客舱：豪华头等舱、头等舱、公务舱、级客舱：豪华头等舱、头等舱、公务舱、次公务舱和经济舱，具体可根据各航空公司订户次公务舱和经济舱，具体可根据各航空公司订户的需求的需求“装修装修”。A38
3、0的标准布局为的标准布局为555个座位。个座位。最大巡航速度最大巡航速度 0.88马赫，最大续航力马赫，最大续航力 14800千米，千米，最大升限最大升限 13100米，空重米，空重 277吨，最大起飞重量吨，最大起飞重量 560吨，翼展吨，翼展 79.8米，长度米，长度 72.75米，高度米，高度 24.08米，飞行员米，飞行员 2名。名。A380飞机项目超支报道飞机项目超支报道据报道空中客车据报道空中客车CEO斯特雷夫向母公司提斯特雷夫向母公司提出辞职出辞职空中客车空中客车(Airbus)已经任命马里奥已经任命马里奥海嫩海嫩(Mario Heinen)负责领导陷入困境的负责领导陷入困境的A
4、380项目。该项目已经超支，并且一再拖延。项目。该项目已经超支，并且一再拖延。http:/ 2006年年10月月06日日 23:52 世华财讯世华财讯 Christian Streiff 2006，72006，10Gustav Humbert2005，62006，7 Mario Heinen 2006，10A380项目超支原因及应对措施项目超支原因及应对措施美国美国航空周刊与航天技术航空周刊与航天技术2005年年2月月28日刊报道：日刊报道：空中客车公司主管人员正在定义其空中客车公司主管人员正在定义其A350项目的工作一项目的工作一揽子策略，特别注意使其在持续的揽子策略，特别注意使其在持续的美
5、元汇率美元汇率压力下，依压力下，依然保持成本竞争力。然保持成本竞争力。然而从近期看，空客公司的领导然而从近期看，空客公司的领导层正试图排除压力，开始执行另一项主要的层正试图排除压力，开始执行另一项主要的成本缩减计成本缩减计划划。由于由于A380项目超支可能达到项目超支可能达到19亿美元亿美元，空客公司已开，空客公司已开始认识到交付第始认识到交付第250架飞机时达到盈亏平衡点的目标可架飞机时达到盈亏平衡点的目标可能实现不了。总裁兼首席执行官弗加德说，一旦研发成能实现不了。总裁兼首席执行官弗加德说，一旦研发成本超支情况被完全认识到的话，这个数字也许会增加到本超支情况被完全认识到的话，这个数字也许会
6、增加到270架。公司希望从架。公司希望从2007年开始能从年开始能从A380项目获得盈项目获得盈利。利。为在欧元为在欧元-美元兑换压力下管理该项目的成本，空客已美元兑换压力下管理该项目的成本，空客已将将A380项目超过项目超过70%工作以美元定价，弗加德还说计工作以美元定价，弗加德还说计划使划使A350项目也达到差不多高的比例。项目也达到差不多高的比例。项目费用的构成项目成本项目成本直接成本直接成本间接成本间接成本人工费人工费材料费材料费设备购买设备购买/租赁费租赁费服务成本服务成本(分包分包咨询咨询)税金和缴费税金和缴费管理费管理费办公费、租金办公费、租金（1）预测需要什么资源？（2）项目将
7、花费多少资金？（3）何时需要这些资金？（4）如何使用项目资金？8项目费用计划项目费用计划项目所需资源的种类和数量的确定项目所需资源的种类和数量的确定项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构项目费用预算的方法项目费用预算的方法项目费用控制项目费用控制项目费用审计项目费用审计挣值法挣值法项目费用偏差的原因及措施项目费用偏差的原因及措施更新项目预算的方法和程序更新项目预算的方法和程序91 1、项目费用和费用计划的概念、项目费用和费用计划的概念（1 1）项目费用和项目费用管理）项目费用和项目费用管理 项目费用（项目费用（Project CostProject
8、 Cost）是指形成）是指形成项目产品全过程所耗用的各种费用的总和，项目产品全过程所耗用的各种费用的总和，其中包括：人工费、材料费、机械使用费、其中包括：人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、税金等。管理费、利润、税金等。101 1、项目费用和费用计划的概念、项目费用和费用计划的概念 项目费用管理就是在已批准的预算范围内，确保项目费用管理就是在已批准的预算范围内，确保项目保质按期完成。一般包括如下四个主要过程：项目保质按期完成。一般包括如下四个主要过程：1 1）资源计划（）资源计划（Resource PlanningResource Planning）：确定用于进）：确定用于进行项目工作的
9、各种资源（人力、设备、材料）的种行项目工作的各种资源（人力、设备、材料）的种类和数量。类和数量。2 2）费用估算（）费用估算（Cost EstimatingCost Estimating）：估计完成项目）：估计完成项目工作所需资源的费用。工作所需资源的费用。3 3）费用预算（）费用预算（Cost BudgetingCost Budgeting）：将估算出来的全）：将估算出来的全部费用分配给项目的每个工作。部费用分配给项目的每个工作。4 4）费用控制（）费用控制（Cost ControlCost Control）：控制项目预算的变）：控制项目预算的变更。更。111 1、项目费用和费用计划的概念、
10、项目费用和费用计划的概念 （2 2）项目费用计划）项目费用计划 项目的完成需要多种资源，资源的获取需要项目的完成需要多种资源，资源的获取需要一定的费用，即资源的成本。项目费用计划就一定的费用，即资源的成本。项目费用计划就是在资源规划的基础上，考虑资源的成本形成是在资源规划的基础上，考虑资源的成本形成的计划，包括项目费用管理计划和费用基准计的计划，包括项目费用管理计划和费用基准计划。划。122 2、资源说明书的概念、资源说明书的概念 资源说明书是在资源规划阶段完成的，资源说明书是在资源规划阶段完成的，用于说明用于说明WBSWBS各组成部分所需资源的种类各组成部分所需资源的种类和数量，也即资源的需
11、求计划（和数量，也即资源的需求计划（Resource Resource RequirementRequirement）。）。资源并不是具有无限能力且可以随时资源并不是具有无限能力且可以随时得到的。因为项目费用、技术水平、时间得到的。因为项目费用、技术水平、时间等因素的影响，几乎所有项目都要受到资等因素的影响，几乎所有项目都要受到资源的限制。在项目展开的过程中，如何规源的限制。在项目展开的过程中，如何规划，才能使资源的可得性、及时性达到最划，才能使资源的可得性、及时性达到最优，是项目管理者应认真考虑的问题。优，是项目管理者应认真考虑的问题。133 3、费用偏差的概念、费用偏差的概念 费用偏差（费
12、用偏差（Cost VarianceCost Variance）在项目）在项目管理里面有两种含义：管理里面有两种含义：（1 1）是任何一项工作的估算费用与此项工）是任何一项工作的估算费用与此项工作的实际费用的差值；作的实际费用的差值；（2 2）在挣值法（）在挣值法（Earned Value AnalysisEarned Value Analysis）中，是指已完成工作预算成本和已完成工中，是指已完成工作预算成本和已完成工作实际成本的差值。在实际使用时，可以作实际成本的差值。在实际使用时，可以根据上下文内容确定它的具体含义。根据上下文内容确定它的具体含义。143 3、费用偏差的概念、费用偏差的概念
13、 费用偏差仅仅反映了项目运行的费费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差，还不足以真实反映项目运用方面的偏差，还不足以真实反映项目运行的整体状况。它还需要与其他因素，如行的整体状况。它还需要与其他因素，如进度偏差、工作质量状况等联合起来，综进度偏差、工作质量状况等联合起来，综合判断，以全面反映项目的真实情况。合判断，以全面反映项目的真实情况。154 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的主要内容 项目资源说明书的主要目的就是对项目资源说明书的主要目的就是对项目各项工作所需资源的种类和数量进行项目各项工作所需资源的种类和数量进行明确的描述。这些描述一般应分解到具体明确的描述。这些描述一
14、般应分解到具体的工作上，并主要用各种形式的表格和图的工作上，并主要用各种形式的表格和图形来体现，如资源计划矩阵、资源数据表、形来体现，如资源计划矩阵、资源数据表、资源横道图、资源负荷图、资源累积需求资源横道图、资源负荷图、资源累积需求曲线等。曲线等。164 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的主要内容 （1 1）资源计划矩阵）资源计划矩阵174 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的主要内容 （2 2）资源数据表）资源数据表184 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的主要内容 （3 3）资源横道图）资源横道图 194 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的主
15、要内容 （4 4）资源负荷图）资源负荷图 204 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的主要内容 （5 5）资源累积需求曲线）资源累积需求曲线 215 5、项目资源说明书的编制原则、项目资源说明书的编制原则（1 1）按）按WBSWBS结构为主，结合项目进度计划结构为主，结合项目进度计划进行资源规划。进行资源规划。WBSWBS结构界定了项目所需完成的全部结构界定了项目所需完成的全部工作及其逻辑关系，因此在理论上，工作工作及其逻辑关系，因此在理论上，工作所需资源的种类和数量也随之确定了。在所需资源的种类和数量也随之确定了。在编制资源说明书时，必须以此为基础进行编制资源说明书时，必须以此为基
16、础进行全盘考虑。此外，资源的分配与项目的进全盘考虑。此外，资源的分配与项目的进度计划紧密相关，关键路线上的工作应优度计划紧密相关，关键路线上的工作应优先安排资源，非关键路线上的工作所需资先安排资源，非关键路线上的工作所需资源则可以机动安排。源则可以机动安排。225 5、项目资源说明书的编制原则、项目资源说明书的编制原则（2 2）内容必须准确详细，数据来源要可靠。）内容必须准确详细，数据来源要可靠。资源规划是项目费用管理的基础和前提，资资源规划是项目费用管理的基础和前提，资源说明书的详细与准确与否，必然会影响到项源说明书的详细与准确与否，必然会影响到项目费用管理有效性。比如说人力资源在一个软目费
17、用管理有效性。比如说人力资源在一个软件开发项目中就可以细化为系统分析员、编程件开发项目中就可以细化为系统分析员、编程员、测试员、文档管理员、培训员等等。同时员、测试员、文档管理员、培训员等等。同时判断工作所需的相关资源种类和数量需要一个判断工作所需的相关资源种类和数量需要一个可靠的数据来源。这就需要综合相关专家、资可靠的数据来源。这就需要综合相关专家、资源信息库、以往类似项目信息、当地法律、法源信息库、以往类似项目信息、当地法律、法规信息，得到可靠的、成本最低的信息来源。规信息，得到可靠的、成本最低的信息来源。235 5、项目资源说明书的编制原则、项目资源说明书的编制原则（3 3）注意资源规划
18、的灵活性。）注意资源规划的灵活性。项目运行会遇到各种各样的风险，因项目运行会遇到各种各样的风险，因而资源的需求也会发生相应的波动，这在而资源的需求也会发生相应的波动，这在本质上是不可能避免的。在确定项目工作本质上是不可能避免的。在确定项目工作所需资源的时候，应考虑为应对风险而准所需资源的时候，应考虑为应对风险而准备的应急资源（也可在风险管理规划中考备的应急资源（也可在风险管理规划中考虑）。过分严格的资源需求说明往往会导虑）。过分严格的资源需求说明往往会导致费用管理的僵化和不适应。致费用管理的僵化和不适应。245 5、项目资源说明书的编制方法、项目资源说明书的编制方法项目资源说明书的编制应遵循的
19、程序：项目资源说明书的编制应遵循的程序：255 5、项目资源说明书的编制方法、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：资源规划的主要方法有：（1 1）专家评判法）专家评判法专家评判法是编制资源说明书一种常用方法，专专家评判法是编制资源说明书一种常用方法，专家具有专业知识或经过特殊培训，他们可能来家具有专业知识或经过特殊培训，他们可能来自于：自于：l l 专业技术协会专业技术协会l l 咨询顾问公司咨询顾问公司l l 本行业的专家、教授本行业的专家、教授l l 本项目组的专业技术人员本项目组的专业技术人员265 5、项目资源说明书的编制方法、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：资
20、源规划的主要方法有：（2 2）多方案选择法）多方案选择法首先编制多个可能的资源说明书方案，再由专家首先编制多个可能的资源说明书方案，再由专家或技术人员选择。常用或技术人员选择。常用“头脑风暴法头脑风暴法”。（3 3）数学模型法）数学模型法对某些大型项目来说，有时必须通过建立一定的对某些大型项目来说，有时必须通过建立一定的数学模型才能科学、准确地编制出其资源说明数学模型才能科学、准确地编制出其资源说明书，如资源均衡模型、资源分配模型等。书，如资源均衡模型、资源分配模型等。276 6、项目资源和费用信息的收集方法与途径、项目资源和费用信息的收集方法与途径（1 1）WBSWBS WBS WBS显示并
21、确定了要研制或生产的产品和将要完显示并确定了要研制或生产的产品和将要完成的诸工作单元彼此之间，以及它们和最终产品之成的诸工作单元彼此之间，以及它们和最终产品之间的联系。从间的联系。从WBSWBS的工作单元级描述，我们可得到的工作单元级描述，我们可得到项目最基本的资源需求说明。项目最基本的资源需求说明。WBSWBS限定了项目限定了项目/计划计划的主要内容，是编制资源说明书的基础。的主要内容，是编制资源说明书的基础。（2 2）项目进度计划）项目进度计划 项目进度计划是控制项目进程的最主要的纲领性项目进度计划是控制项目进程的最主要的纲领性文件，也是其他类型项目计划的基础和指导性文件。文件，也是其他类
22、型项目计划的基础和指导性文件。资源说明书必然要依赖项目进度计划来制订，以使资源说明书必然要依赖项目进度计划来制订，以使项目组能够适时地、有计划地安排合适的资源。项目组能够适时地、有计划地安排合适的资源。286 6、项目资源和费用信息的收集方法与途径、项目资源和费用信息的收集方法与途径（3 3）类似项目信息）类似项目信息 如果可能，要尽量掌握必要的类似项目的信如果可能，要尽量掌握必要的类似项目的信息。了解以往类似项目的资源需求和使用情况，息。了解以往类似项目的资源需求和使用情况，对本项目的完成会有极大的指导和借鉴作用。对本项目的完成会有极大的指导和借鉴作用。（4 4）专家知识）专家知识 通过某些
23、方法与技术如：专家评判法、头脑通过某些方法与技术如：专家评判法、头脑风暴法等可汲取专家的知识，从而获得更为准风暴法等可汲取专家的知识，从而获得更为准确和全面的资源和费用信息。确和全面的资源和费用信息。296 6、项目资源和费用信息的收集方法与途径、项目资源和费用信息的收集方法与途径（5 5）资源相关信息）资源相关信息 资源相关信息主要是指当地的资源费率和各资源相关信息主要是指当地的资源费率和各种资源之间可能存在的兑换比例等等。这之所种资源之间可能存在的兑换比例等等。这之所以重要，是因为存在可以用不同资源完成同样以重要，是因为存在可以用不同资源完成同样工作的情况。工作的情况。（6 6）资源库）资
24、源库 资源计划所应得到的资源都应在资源库中予资源计划所应得到的资源都应在资源库中予以说明，可以说资源库是一个针对本项目资源以说明，可以说资源库是一个针对本项目资源的数据库。资源库的某些硬件部分可以从的数据库。资源库的某些硬件部分可以从WBSWBS中中得到，其它部分应根据得到，其它部分应根据WBSWBS中阶段产品需求予以中阶段产品需求予以展开并补充。展开并补充。30费用计划费用计划1)1)项目所需资源的种类和数量的确定项目所需资源的种类和数量的确定2)2)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法3)3)项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构4)4)项目费用预算的方法项目费用预算的方法311
25、)1)项目所需资源的种类和数量的确定项目所需资源的种类和数量的确定资源种类和数量的确定可以从下面两资源种类和数量的确定可以从下面两个式子来考虑：个式子来考虑：资源总费用资源总费用（某种资源的数量（某种资源的数量某种资源的单位成本）某种资源的单位成本）任务总量所需资源任务总量所需资源i i的总量任务总的总量任务总量量单位任务资源消耗单位任务资源消耗 321)1)项目所需资源的种类和数量的确定项目所需资源的种类和数量的确定 项目分解结构将项目分解成可管项目分解结构将项目分解成可管理的、可定量检查的、可分配任务的、理的、可定量检查的、可分配任务的、独立的工作单元。因此根据工作的性独立的工作单元。因此
26、根据工作的性质首先应大致确定它所需资源的种类，质首先应大致确定它所需资源的种类，然后根据完成任务所需资源的工作总然后根据完成任务所需资源的工作总量和完成任务的时间，来确定资源的量和完成任务的时间，来确定资源的数量，最后要检验一下，这样规划的数量，最后要检验一下，这样规划的资源费用是否超出总的资源费用。资源费用是否超出总的资源费用。332)2)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法费用估算的主要过程费用估算的主要过程 工作分解结构资源计划文件资源消耗率历史信息进度计划费用估算文件学习曲线342)2)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法 项目费用估算的方法主要有经验项目费用估算的方法主要有经
27、验估算法、因素估算法、自上而下估估算法、因素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、算法、自下而上估算法、WBSWBS全面详全面详细估算法、类比估算法、参数模型细估算法、类比估算法、参数模型估计法、计算机软件估算法等，重估计法、计算机软件估算法等，重点要掌握自上而下估算和自下而上点要掌握自上而下估算和自下而上估算两种方法。估算两种方法。352)2)项目费用估算及其方项目费用估算及其方法法（1 1）经验估算法）经验估算法 进行估计的人应有专门知识和丰进行估计的人应有专门知识和丰富的经验，据此提出一个近似的数富的经验，据此提出一个近似的数字。这种方法是一种最原始的方法，字。这种方法是一种最原始的方
28、法，还称不上估算，只是一种近似的猜还称不上估算，只是一种近似的猜测。它仅适合于要求很快拿出一个测。它仅适合于要求很快拿出一个大概数字的项目。大概数字的项目。362)2)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法 （2 2）自上而下估算法）自上而下估算法 此方法一般要求有类似完成项目的经验此方法一般要求有类似完成项目的经验的情况下使用。其主要内容是：收集上、中的情况下使用。其主要内容是：收集上、中层管理人员的经验和判断，以及相关历史数层管理人员的经验和判断，以及相关历史数据，然后上、中层管理人员估计整个项目的据，然后上、中层管理人员估计整个项目的费用和各个分项目的费用，将此结果传送给费用和各个分项
29、目的费用，将此结果传送给下一层管理人员，责成其对组成项目和子项下一层管理人员，责成其对组成项目和子项目的任务和子任务的费用进行估算，并继续目的任务和子任务的费用进行估算，并继续向下传送其结果，直到项目组的最基层。向下传送其结果，直到项目组的最基层。按项目组成分摊总预算鼓风机项目的鼓风机项目的WBS分解分解项目100000元设计24000元调试16000元建造60000元活动预算周1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12设计建造调试合计累计24601610044 8 8 8 8 12 12 10 10 8 844 8 8 8 8 12 12 10 10 8 84 8 16 24 32
30、 40 52 64 74 84 92 100 鼓风机项目的每周预算鼓风机项目的每周预算38从下向上的估计法从下向上的估计法(示意图示意图)工作包 从下向上估计法从下向上估计法:估计进度 估计资源 估计费用 392)2)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法 （3 3）自下而上估算法）自下而上估算法 该方法是指参与项目工作的每一机构和该方法是指参与项目工作的每一机构和基层单位都估算自己的费用，将估算结果加基层单位都估算自己的费用，将估算结果加起来的总和，再加上各种杂项开支、一般性起来的总和，再加上各种杂项开支、一般性和行政性开支及合同费用，就得到该项目的和行政性开支及合同费用，就得到该项目的整
31、个估算费用。具体地可按照整个估算费用。具体地可按照WBSWBS体系，从体系，从下而上估算各个工作的费用，得到项目的直下而上估算各个工作的费用，得到项目的直接费用估计，项目经理再在此基础上加上合接费用估计，项目经理再在此基础上加上合理的间接费用，估算出项目的总费用。理的间接费用，估算出项目的总费用。40从上往下估计法从上往下估计法(示意图示意图)从上向下估计法：从上向下估计法：工作范围 进度目标 费用目标 生日晚会生日晚会700 晚宴晚宴440意外开支意外开支40娱乐娱乐220蛋糕蛋糕80饮料饮料50清洗清洗30做菜做菜280音响音响20灯光布置灯光布置50室内布置室内布置50VCD100食品食
32、品20餐具餐具10凉菜凉菜50热菜热菜230蔬菜类蔬菜类30海鲜类海鲜类180其他类其他类20422)2)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法 （4 4）类比估算法）类比估算法 类比估算法就是将一个新的分系类比估算法就是将一个新的分系统与具有精确费用和技术资料的现统与具有精确费用和技术资料的现有分系统或系统进行比较，从而进有分系统或系统进行比较，从而进行项目费用估算的方法。行项目费用估算的方法。这种类比这种类比估算方法要求估算者对所感兴趣的估算方法要求估算者对所感兴趣的系统和某些老系统之间的相似性进系统和某些老系统之间的相似性进行一个主观的评价。行一个主观的评价。432)2)项目费用估算及
33、其方法项目费用估算及其方法 （5 5）参数模型估计法）参数模型估计法 参数模型利用项目特性计算项目费用，参数模型利用项目特性计算项目费用，模型的简单或复杂视实际情况而定。由于模型的简单或复杂视实际情况而定。由于参数法可以产生许多特性和质量的定量化参数法可以产生许多特性和质量的定量化度量（即成功概率、风险水平），所以该度量（即成功概率、风险水平），所以该方法应用最为广泛。另外，参数法可以很方法应用最为广泛。另外，参数法可以很容易适应在设计、性能和计划特性等方面容易适应在设计、性能和计划特性等方面的变化。的变化。442)2)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法 （6 6）计算机软件方法）计算机
34、软件方法 利用某些项目管理软件进行项目费利用某些项目管理软件进行项目费用估算。这种方法能够考虑许多备选用估算。这种方法能够考虑许多备选方案，方便、快捷，是一种发展趋势。方案，方便、快捷，是一种发展趋势。453)3)项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构 编制项目预算的依据是费用估算、工编制项目预算的依据是费用估算、工作分解结构、项目进度计划和风险管理作分解结构、项目进度计划和风险管理计划。在编制项目预算时，首先要将费计划。在编制项目预算时，首先要将费用估算分配到用估算分配到WBSWBS中，用费用代替其中的中，用费用代替其中的产品或服务，形成费用分解结构；其次，产品或服务，形成费用分解结构
35、；其次，选定恰当的费用累积的区间；最后，根选定恰当的费用累积的区间；最后，根据项目进度计划，计算每个区间内的所据项目进度计划，计算每个区间内的所有工作的费用预算并累加，将各区间的有工作的费用预算并累加，将各区间的累积费用逐段累加，就可以得到费用基累积费用逐段累加，就可以得到费用基线。线。463)3)项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构 项目100000元不可预见费用10000元15000元40000元15000元30000元15000元10000元15000元17000元13000元项目费用分解结构47费用预算示例费用预算示例484)4)项目费用预算的方法项目费用预算的方法 预算是费用
36、控制的基础。在项目实施预算是费用控制的基础。在项目实施的过程中，应该不断收集和报告有关进度的过程中，应该不断收集和报告有关进度和费用的数据，以及对未来问题和相应费和费用的数据，以及对未来问题和相应费用的估计。项目管理者可以通过比较这些用的估计。项目管理者可以通过比较这些数据与预算的偏差进行费用控制，必要时数据与预算的偏差进行费用控制，必要时亦可对预算进行修正。在报告数据时要注亦可对预算进行修正。在报告数据时要注意，数据报告的传递目标不要错误，传递意，数据报告的传递目标不要错误，传递也要及时。也要及时。494)4)项目费用预算的方法项目费用预算的方法 项目的费用预算主要有两个特性，首先是权项目的
37、费用预算主要有两个特性，首先是权威性。与费用估算相比，各项目小组能够拥有多威性。与费用估算相比，各项目小组能够拥有多少资源得到了项目领导者的肯定，并以正式的文少资源得到了项目领导者的肯定，并以正式的文件形式下达。从严格意义上说，只有项目预算作件形式下达。从严格意义上说，只有项目预算作完了，项目才真正开始。其二是约束性和控制性。完了，项目才真正开始。其二是约束性和控制性。项目费用预算是一种控制机制，预算可以作为一项目费用预算是一种控制机制，预算可以作为一种度量资源实际用量和计划用量之间差异的基线种度量资源实际用量和计划用量之间差异的基线标准。由于项目管理者不仅要保证达到预定的项标准。由于项目管理
38、者不仅要保证达到预定的项目目标，而且也必须保证这个过程的效率，所以目目标，而且也必须保证这个过程的效率，所以管理者必须尽可能地谨慎控制项目资源的使用。管理者必须尽可能地谨慎控制项目资源的使用。50项目费用控制项目费用控制1 1、费用控制的基本概念、费用控制的基本概念2 2、费用偏离计划的判断原则和方法、费用偏离计划的判断原则和方法3 3、项目费用控制原理及过程、项目费用控制原理及过程4 4、项目费用偏离计划的因素分析、项目费用偏离计划的因素分析5 5、项目费用控制软件的基本知识、项目费用控制软件的基本知识511 1、费用控制的基本概念、费用控制的基本概念 项目费用控制是项目费用管理的一个主要内
39、项目费用控制是项目费用管理的一个主要内容。费用控制用于保证项目的各项工作在预算容。费用控制用于保证项目的各项工作在预算或可接受范围内进行，这是项目成功完成的一或可接受范围内进行，这是项目成功完成的一个重要的指标。费用控制关心的是影响改变项个重要的指标。费用控制关心的是影响改变项目费用曲线的因素，确定费用曲线的改变并加目费用曲线的因素，确定费用曲线的改变并加以控制。费用控制的关键在于找到可以及时分以控制。费用控制的关键在于找到可以及时分析费用绩效的方法，并以此尽早地发现费用使析费用绩效的方法，并以此尽早地发现费用使用过程中的差异和无效率，以便在项目失控之用过程中的差异和无效率，以便在项目失控之前
40、能及时采取纠正措施。一般而言，一旦费用前能及时采取纠正措施。一般而言，一旦费用使用失控，想要在预算内完成项目是非常困难使用失控，想要在预算内完成项目是非常困难的。的。521 1、费用控制的基本概念、费用控制的基本概念 费用控制中经常用到的文档是进展费用控制中经常用到的文档是进展报告和变更申请。进展报告用于提供费用报告和变更申请。进展报告用于提供费用执行方面（哪些预算已经满足，哪些尚未执行方面（哪些预算已经满足，哪些尚未满足）的信息。进展报告亦可提醒项目团满足）的信息。进展报告亦可提醒项目团队注意可能引起麻烦的不利因素。该报告队注意可能引起麻烦的不利因素。该报告可以使用多种方法来报告费用信息，较
41、常可以使用多种方法来报告费用信息，较常用的是开支表，直方图和用的是开支表，直方图和S S曲线等。进展曲线等。进展报告可针对所有的异常或仅仅某个异常来报告可针对所有的异常或仅仅某个异常来编写。编写。532 2、费用偏离计划的判断原则和方法、费用偏离计划的判断原则和方法费用偏离的计算经过四个步骤：费用偏离的计算经过四个步骤：（1 1）确定计算的时间点）确定计算的时间点t t（2 2）确定）确定t t时刻预算费用时刻预算费用（3 3）确定）确定t t时刻发生的实际费用时刻发生的实际费用（4 4）计算）计算t t时刻费用偏离时刻费用偏离t t时刻费用偏差时刻费用偏差t t时刻预算费用时刻预算费用t t
42、时刻发时刻发生的实际费用生的实际费用54552 2、费用偏离计划的判断原则和方法、费用偏离计划的判断原则和方法 如果费用偏差大于零，表示项目费如果费用偏差大于零，表示项目费用节约；如果费用偏差小于零，表示用节约；如果费用偏差小于零，表示项目费用超支。项目费用超支。这里预算费用可以从费用基准计划这里预算费用可以从费用基准计划和预算变更中得到，发生的实际费用和预算变更中得到，发生的实际费用可以从相应费用控制部门得到，这些可以从相应费用控制部门得到，这些费用都必须是经过审核的。费用都必须是经过审核的。563 3、项目费用控制原理及过程、项目费用控制原理及过程573 3、项目费用控制原理及过程、项目费
43、用控制原理及过程费用控制过程主要包括：费用控制过程主要包括：（1 1）监控费用执行情况（进展报告），查）监控费用执行情况（进展报告），查明与预算的偏差；明与预算的偏差；（2 2）确保所有适宜的更改已经在费用曲线）确保所有适宜的更改已经在费用曲线中准确地记录下来；中准确地记录下来；（3 3）通知相关的部门（更改申请）；）通知相关的部门（更改申请）；（4 4）进行控制。）进行控制。584 4、项目费用偏离计划的因素分析、项目费用偏离计划的因素分析 费用偏离计划的因素分析是费用责任费用偏离计划的因素分析是费用责任分析和提出费用控制措施的基础。项目费分析和提出费用控制措施的基础。项目费用偏离计划有超支
44、和节约两种情况，但任用偏离计划有超支和节约两种情况，但任何仅仅考虑费用偏离的做法都是片面的、何仅仅考虑费用偏离的做法都是片面的、没有意义的。不能简单地说超支就是坏事，没有意义的。不能简单地说超支就是坏事，节约就是好事。费用偏离必须与进度、工节约就是好事。费用偏离必须与进度、工作质量等结合起来综合判断。作质量等结合起来综合判断。594 4、项目费用偏离计划的因素分析、项目费用偏离计划的因素分析 605 5、项目费用控制软件的基本知识、项目费用控制软件的基本知识（1）Primavera Project Planner（P3）P3由美国由美国Primavera公司开发，是目公司开发，是目前功能最为强
45、大的项目管理软件，费用也前功能最为强大的项目管理软件，费用也最昂贵，主要用于项目进度计划、动态控最昂贵，主要用于项目进度计划、动态控制、资源管理和费用控制的综合管理。目制、资源管理和费用控制的综合管理。目前国内的大型和特大型工程项目几乎都采前国内的大型和特大型工程项目几乎都采用了用了P3。615 5、项目费用控制软件的基本知识、项目费用控制软件的基本知识（1）Primavera Project Planner（P3）P3可以对实际资源消耗曲线及工程延可以对实际资源消耗曲线及工程延期情况进行模拟，从而平衡资源分配；期情况进行模拟，从而平衡资源分配；可以进行挣值分析，并以图形方式表示可以进行挣值分
46、析，并以图形方式表示出来；可以跟踪预算、本期实际费用、出来；可以跟踪预算、本期实际费用、累计实际费用、完成百分比、挣值、完累计实际费用、完成百分比、挣值、完成时费用等等，另外还可以自动计算费成时费用等等，另外还可以自动计算费用，用户可自己定义计算规则。用，用户可自己定义计算规则。625 5、项目费用控制软件的基本知识、项目费用控制软件的基本知识（2）Microsoft Project Microsoft Project由微软公司开发，由微软公司开发，是目前为止在全世界范围内应用最为广泛是目前为止在全世界范围内应用最为广泛的、以进度计划为核心的项目管理软件，的、以进度计划为核心的项目管理软件，主
47、要针对要求不高的中小型项目。易学易主要针对要求不高的中小型项目。易学易用和价格低廉是它的主要优点。用和价格低廉是它的主要优点。635 5、项目费用控制软件的基本知识、项目费用控制软件的基本知识（3）梦龙）梦龙PERT项目管理智能软件系统项目管理智能软件系统 梦龙智能项目管理系统是我国梦龙科技（集团）应用网络梦龙智能项目管理系统是我国梦龙科技（集团）应用网络技术的原理开发的，主要适用于工程项目计划管理的智能技术的原理开发的，主要适用于工程项目计划管理的智能化软件。系统主要特点有：化软件。系统主要特点有：1 1）灵活方便的作图功能）灵活方便的作图功能 2 2）瞬间即可生成流水网络瞬间即可生成流水网
48、络 3 3）方便实用的网络图分级管理功能）方便实用的网络图分级管理功能(子网络功能子网络功能)4 4）真正的动态控制及其前锋线功能）真正的动态控制及其前锋线功能 5 5）资源费用优化控制）资源费用优化控制 6 6）综合控制功能）综合控制功能 7 7）梦龙项目管理系统的集成管理）梦龙项目管理系统的集成管理64项目费用控制项目费用控制1)1)项目费用审计项目费用审计2)2)挣值法挣值法3)3)项目费用偏差的原因及措施项目费用偏差的原因及措施4)4)更新项目预算的方法和程序更新项目预算的方法和程序651)1)项目费用审计项目费用审计 项目费用审计就是派遣有胜任能力的独立项目费用审计就是派遣有胜任能力
49、的独立人员确定项目管理中有关费用使用情况与既定人员确定项目管理中有关费用使用情况与既定标准的符合程度，并向项目利益相关人提交相标准的符合程度，并向项目利益相关人提交相应的审计报告。既定标准涉及费用使用的合法应的审计报告。既定标准涉及费用使用的合法性、合理性和有效性等。费用审计是项目审计性、合理性和有效性等。费用审计是项目审计的重要组成部分，是项目费用管理的一种辅助的重要组成部分，是项目费用管理的一种辅助手段，贯穿于项目的全过程中。手段，贯穿于项目的全过程中。661)1)项目费用审计项目费用审计（1 1）项目计划期费用审计）项目计划期费用审计 （2 2）项目实施期费用审计）项目实施期费用审计 （
50、3 3）项目结束期费用审计）项目结束期费用审计 672)2)挣值法挣值法 挣值法是通过分析项目目标实施与项目目挣值法是通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项目实施的费用、标期望之间的差异，从而判断项目实施的费用、进度绩效的一种方法，又称偏差分析法。它的进度绩效的一种方法，又称偏差分析法。它的独特之处在于将费用和进度统一起来考虑，用独特之处在于将费用和进度统一起来考虑，用预算和费用来衡量项目的进度，是项目费用预算和费用来衡量项目的进度，是项目费用/进度控制系统的重要组成部分。这种方法之所进度控制系统的重要组成部分。这种方法之所以叫挣值法是因为它使用到一个关键要素以叫挣值法是因为
