1、出纳业务操作出纳业务操作学习子情境四学习子情境四 银行本票业务办理银行本票业务办理出纳业务操作 学习子情境内容学习子情境内容子情境二：银行本票收款业务子情境二：银行本票收款业务子情境一：银行本票付款业务子情境一：银行本票付款业务 出纳业务操作子情境一 主要工作任务 办理银行本票申请业务办理采购款付款业务办理多付款入账手续出纳业务操作子情境二 主要工作任务 审核银行本票 填写进账单 办理银行本票进账手续 登记银行存款日记账出纳业务操作 2010 2010年年6 6月月1616日日,采购部按销售部的要求，拟从采购部按销售部的要求，拟从太原开开桌椅厂购进学生桌椅太原开开桌椅厂购进学生桌椅100100
2、套。经询价员了套。经询价员了解，目前此种桌椅的厂方报价为解，目前此种桌椅的厂方报价为250250元元/套。海蓝桌套。海蓝桌椅经销公司派采购员携带银行本票去进货。椅经销公司派采购员携带银行本票去进货。6 6月月2525日该公司销售部门销售给某零售商日该公司销售部门销售给某零售商2020套桌套桌椅，其销售单价椅，其销售单价300300元。在其购销合同中规定采用元。在其购销合同中规定采用银行本票办理结算。银行本票办理结算。学习子情境引例学习子情境引例出纳业务操作上述业务引出的问题上述业务引出的问题 海蓝公司会计部门海蓝公司会计部门1.1.作为采购方，如何办理银行本票的申请业务和采作为采购方，如何办理
3、银行本票的申请业务和采购业务？购业务？2.2.作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如 何办理？何办理？出纳业务操作 知识准备 1.1.银行本票：银行本票：是由出票银行签发，由其在见票时是由出票银行签发，由其在见票时按照票面金额无条件付给收款人或持票人的一种按照票面金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。票据。2.银行本票结算：银行本票是指由汇款人将款项银行本票结算：银行本票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人办理转账结算的一种结算方式。签发给汇款人办理转账结算的一种结算方
4、式。一、基本概念一、基本概念出纳业务操作 知识准备 二、适用范围二、适用范围使用主体使用地域结算形式单位单位个人个人同一票据交换区转账提现出纳业务操作 知识准备三、有关规定三、有关规定1一律记名一律记名2背书转让背书转让3提示付款期提示付款期4两套凭证两套凭证5应记载的事项应记载的事项业务委托书业务委托书一式二联银行本票一式二联银行本票自出票日自出票日起两个月起两个月在本票上注明收在本票上注明收款人的名称款人的名称看下页看下页内容内容出纳业务操作有本票字样出票日期收款人申请人出票行签章确定金额无条件支付出纳业务操作职业判断与业务操作 业务描述 2010年6月16日,采购部按销售部门的计划决定派
5、采购员张朋去太原开开桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行本票办理结算，商品采用提货制，货物已按规定发出，但未到达，企业如数将款支付。一、银行本票付款业务办理一、银行本票付款业务办理出纳业务操作 职业判断与业务操作出纳开户银行经办提出申请填写业务委托书审验资金账户出 票 传递 银行本票 手续费单据会计采购持票购货银行本票银行本票有关票据手续费单据传递记账凭证银行存款日记账登记123456678出纳业务操作职业判断与业务操作 出纳员李红向开户银行申请办理银行本票，面额为出纳员李红向开户银行申请办理银行本票，面额为30000元，按规定填制银行本票业务委托书；元
6、，按规定填制银行本票业务委托书；第一步第一步出纳业务操作职业判断与业务操作 将填写好的业务委托书送交银行；将填写好的业务委托书送交银行；第二步第二步第三步 银行查证资金账户银行查证资金账户,经银行审查同意后按申请额出经银行审查同意后按申请额出票；票；出纳业务操作职业判断与业务操作表示转账出纳业务操作职业判断与业务操作 按银行规定交纳手续费按银行规定交纳手续费5050元；元；第四步第四步出纳业务操作职业判断与业务操作 会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银行会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银行本票业务委托书回执为依据作银行存款减少的核本票业务委托书回执为依据作银行存款减少的核算；算；第五
7、步第五步出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作 第六步第六步采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续后将采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续后将 银行本票交给太原开开桌椅厂；银行本票交给太原开开桌椅厂；第七步第七步会计张乐根据采购业务所索取的增值税专用发会计张乐根据采购业务所索取的增值税专用发票，作采购业务的账务处理；票，作采购业务的账务处理；出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作第八步第八步 收到开开转账支票一张，出纳员王红填写进账单，收到开开转账支票一张，出纳员王红填写进账单，收回多付款项，会计人员根据进账单第三联，作收
8、回多付款项，会计人员根据进账单第三联，作相应账务处理；相应账务处理；出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作业务描述业务描述 20102010年年2 2月月2525日日,销售部接订单销售学生桌椅销售部接订单销售学生桌椅2020套套给当地平安公司，单价给当地平安公司，单价351351元元/套（含税）。套（含税）。（平安公司资料：开户银行：工商银行大南门支（平安公司资料：开户银行：工商银行大南门支行，账号：行，账号：56785678）二、银行本票收款业务办理二、银行本票收款业务办理出纳业务操作 职业判断与业务操作销售经办出纳会计传递传递银行存款日记
9、账开：小票 增值税专用发票12344566办理进账手续出纳业务操作职业判断与业务操作 仓库按销售部门通知发货；填写销售小票，有关人员开出发票（省略）；l第一步出纳业务操作职业判断与业务操作第二步 销售部门（增值税发票此处省略），对购方提供的银行本票进行审核，金额为8000元；将审核后的银行本票交给出纳，王红填写进账单连同银行本票一起向开户银行办理进账手续；第三步 会计张乐接到银行转来的收账通知联和记账联（省略）作账务处理；出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作第四步出纳员李红开出一张转账支票，将多收款退还给平安公司；第五步 会计张乐根据支票存根和对方收据作账务处理；出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作工作流程出纳业务操作职业判断与业务操作第六步 出纳员李红根据收付款凭证登记银行存款日记账。出纳业务操作 2011.3.1
