1、第21章税收、社会保险和收入分配本章要点:税收制度涉及公平与效率的权衡 利益原则(the benefits principle)和纳税能力原则(the ability-to-pay principle)不同种类的税收以及他们对收入水平不同的人们经济行为的影响政府支出的主要类型以及它们如何才能合理什么是收入不平等，为什么存在关于它的政策争论。税收政策原理(Principles of Tax Policy)税收政策有两个目标:税收效率税收效率(tax efficiency)使征税的经济成本最小化税收公平税收公平(tax fairness),或税收平等税收平等(tax equity）恰当的人承担了税
2、收负担征税的无谓损失（Deadweight Loss of a Tax）由于无谓损失，动机扭曲，低效产生：消费者消费和生产者消费的效率都比以前下降了。除了无谓损失，税收也导致管理成本。税收公平（Tax Fairness）税收公平的利益原则（税收公平的利益原则（Benefits principle of tax fairness）从公共支出中获益的人应承担税负，因为政府征税所得主要花在公共支出上。税收公平的纳税能力原则（Ability-to-pay principle of tax fairness）高收入人群应交更多的税。公平与效率定额税（任何人不管地位如何，税收都相同）是有效的，因为它不扭曲
3、征税动机。但是这种税制不公平。任何设计完善的税收制度，存在对公平与效率的权衡。对税收体系的理解税基（tax base）是对决定个人纳税量的尺度或手段，）是对决定个人纳税量的尺度或手段，如收入或财产价值。如收入或财产价值。税收结构（tax structure）把税收任何依赖于税基具体化。税基和税率结构一些重要的税种以及税基如下:收入税（收入税（Income tax）薪资税（薪资税（Payroll tax)销售税销售税(Sales tax)利润税利润税(Profits tax)财产税（财产税（Property tax）财富税（财富税（Wealth tax）比例税（比例税（Proportional
4、tax）税基和税率结构比例税（A proportional tax）：）：不管纳税者收入或财富多少，按照相同的比例在税基上征收的税。累进税（A progressive tax）：高收入纳税主体比低收入纳税主体收入的纳税比例更高。累退税（A regressive tax）：高收入纳税主体比低收入纳税主体收入的纳税比例更低。比例税、累进税、累退税累进税的边际税率与平均税率的比较累进税的边际税率远比平均税率高，因此与比例税和累退税相比，累进税会导致高收入人群减少工作和投资的动机。美国的税收美国的税收体系是累进税和累退税的混合体，原因有两个方面：政府机构等级的差异，基于不同原则的税收的差异。然而，税收
5、的整体结构是累进的。对政府支出的理解提供公共物品 提供社会保障 进行收入再分配联邦支出分布图，2003财政年度美国联邦政府全部支出、国防、社保和医保的支出2002年政府支出占GDP得百分比贫困的定义贫困线（The poverty line）是政府认定的能满足需要的最低年收入。收入在贫困线以下的家庭是贫困家庭。贫困的趋势贫困的趋势贫困率（The poverty rate）生活在贫困线以下的人口的百分比。下图表示了1959-2003年美国的贫困率。贫困率的趋势贫困的起源和发展导致贫困的重要因素有：缺乏教育（缺乏教育（lack of education）,歧视（歧视（discrimination）,
6、遭遇不幸遭遇不幸(adverse events)反贫困计划(Antipoverty Programs)对贫困家庭的三种政府援助的形式:福利福利(Welfare)：对贫困家庭予以货币资助。转移支付转移支付(In-kind transfers)：给贫困家庭提供专门的商品和服务。负收入所得税(A negative income tax)：给低收入家庭提供收入补贴的项目。大讨论：税收、转移支付和收入分配美国家庭之间的收入分配不平等，这种分配在最近几十年愈加不平等。19792002各收入阶层家庭收入增长的百分比收入再分配的争议赞成收入再分配的情况赞成收入再分配的情况赞成收入再分配的情况赞成收入再分配的情况公平与效率的政治学不同选民的利益有明显差异。谁的利益占先呢？在一个多数原则的选举中，由选民来决定给定政策的实施程度，中间选民理论(the median voter theorem)认为，实施的政策应反映中间选民的偏好。中间选民理论暗含的道理：争夺选票的党派将选择靠近中间选民偏好的立场。但是实践中，政党的立场并不符合这种结果。中间选民理论(The Median Voter Theory)第21章结束接下来:第第22章章:技术、信息产品和网络外部性技术、信息产品和网络外部性
