1、11/28/202212012年江苏省会计从业资格考试年江苏省会计从业资格考试财经法规与会计职业道德财经法规与会计职业道德辅导辅导 11/28/20222 第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 第一节第一节 支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念（是使用票据、信用卡、汇兑、托收承付等结算方（是使用票据、信用卡、汇兑、托收承付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为）式进行货币给付及其资金清算的行为）支票支票票据结算票据结算 银行本票银行本票 银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 同城结算同城结算 委托收款委托收款 异地
2、结算异地结算非票据结算非票据结算 托收承付托收承付 汇兑汇兑11/28/20223【例【例1.不定项选择题】下列结算方式中，只能用于同城不定项选择题】下列结算方式中，只能用于同城结算的是（结算的是（）。）。A.支票支票 B.银行本票银行本票 C.银行汇票银行汇票 D.商业汇票商业汇票 参考答案：参考答案：AB 【例【例2-1教材例题教材例题多项选择题】下列仅限于异地结算的多项选择题】下列仅限于异地结算的结算方式有（结算方式有（）。）。A.托收承付托收承付 B.委托收款委托收款 C.汇兑汇兑 D.支票支票 参考答案：参考答案：AC （二）支付结算的法律特征（二）支付结算的法律特征 1、必须通过中
3、国人民银行批准的金融机构进行、必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2、是一种要式行为、是一种要式行为 3、支付结算的发生取决于委托人的意志、支付结算的发生取决于委托人的意志 4、实行统一管理和分级管理相结合的管理体制、实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5、必须依法进行、必须依法进行 11/28/20224 二、支付结算的基本原则（掌握三原则）二、支付结算的基本原则（掌握三原则）（一）恪守信用，履行付款原则（一）恪守信用，履行付款原则（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（三）银行不垫款原则（三）银行不垫款原则【例【例1多项选择题】单位、个人和银行办理支付
4、结算必须遵守多项选择题】单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的基本原则是（的基本原则是（）。）。A恪守信用，履行付款恪守信用，履行付款 B谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配 C银行不垫款银行不垫款 D 一个基本账户原则一个基本账户原则 参考答案：参考答案：ABC 三、支付结算的主要支付工具（略）三、支付结算的主要支付工具（略）四、支付结算的主要法律依据（略）四、支付结算的主要法律依据（略）五、办理支付结算的具体要求五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户（一）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按
5、中国人民银（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证【例【例2-2教材例题教材例题判断题】判断题】支付结算办法支付结算办法规定，单位、个人规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（则票据无效。（）参考答案：对参考答案：对 11/28/20225（三）填写票据和结算凭证的基本要求（三）填写票据和结算凭证的基本要求 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章；票据和票据和结算凭证上的签章，
6、为签名、盖章或签名加盖章；票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理；填写票据和结算的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理；填写票据和结算凭证应当规范，金额以中文大写和数码小写同时记载，两者必须凭证应当规范，金额以中文大写和数码小写同时记载，两者必须一致，两者不一致票据无效。一致，两者不一致票据无效。【例【例2-3教材例题教材例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（填写要求的是（）。）。A.中文大写金额数字到中文大写金额
7、数字到“角角”为止，在为止，在“角角”之后没有写之后没有写“整整”字字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.“1月月15日日”出票的票据，票据的出票日期出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日”参考答案：参考答案：B 【例【例1判断题】票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、判断题】票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（不予受理。（）参考答
8、案：对参考答案：对 【例【例2不定项选择题】下列说法错误的是（不定项选择题】下列说法错误的是（）。）。A.票据的金额可以更改票据的金额可以更改 B.票据的金额不得更改票据的金额不得更改 C.票据的出票日期不得更改票据的出票日期不得更改 D.票据的收款人名称可以背书票据的收款人名称可以背书更改更改 参考答案：参考答案：AD 11/28/20226 第二节第二节 现金管理现金管理 一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围 1.职工工资、津贴；职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；个人劳务报酬；3.颁发给个人的各种奖金；颁发给个人的各种奖金；4.各种劳保福利费用以及国家规定对个人的其他支出；
9、各种劳保福利费用以及国家规定对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、库存现金限额二、库存现金限额 开户银行以开户单位开户银行以开户单位3-5天（最多不超过天（最多不超过15天）的日常零星开支天）的日常零星开支所需核定。所需核定。三、现金收支的基本要求三、现金收支的基本要求 1.现金收入应于当日送存开户银行现金收入应于当日送存开户银行 2一般
10、不允许坐支现金一般不允许坐支现金 5.不准不准“白条抵库白条抵库”11/28/20227 四、建立健全现金核算与内部控制制度四、建立健全现金核算与内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度（二）加强货币资金业务岗位管理（二）加强货币资金业务岗位管理 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。债权债务帐目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（三）严格货币资金的授权管理（三）严格货币资金的授权管理 1.明确审批人授权
11、批准方式、权限等明确审批人授权批准方式、权限等 2.在授权范围内审批在授权范围内审批 4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金资金 5.重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批（四）按照规定程序办理货币资金支付业务（四）按照规定程序办理货币资金支付业务 1.申请申请 2.审批审批 3.复核复核 4.支付支付11/28/20228【例【例2-4教材例题教材例题单项选择题】下列各项中，属于不可使用现金单项选择题】下列各项中，属于不可使用现金的事项是（的事项是（）A 职工工资职工工资
12、B 个人劳务报酬个人劳务报酬 C 给付给施工单位的大额劳务报酬给付给施工单位的大额劳务报酬 D 出差人员随身携带的差旅费出差人员随身携带的差旅费 参考答案：参考答案：C【例【例2-5教材例题教材例题不定项选择题】下列有关现金使用限额说法中，不定项选择题】下列有关现金使用限额说法中，正确的是（正确的是（）A 现金使用限额由中国人民银行核定现金使用限额由中国人民银行核定 B 现金使用限额一般按照开户单位现金使用限额一般按照开户单位35天日常零星开支所需核定天日常零星开支所需核定 C 边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得天但不得超过超过3
13、0天的零星开支的需要确定天的零星开支的需要确定 D 需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定 参考答案：参考答案：B 11/28/20229 第三节第三节 银行结算账户银行结算账户 一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念 特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户期存款账户 二、银行结算账户的种类二、银行结算账户的种类（一）按存款人不同（单位账户、个人账户）（一）按存款人不同（单位账户、个人账户）（二）单位银行结算账户按用途不同（二）单位银行结算账户按用途不同 基本存款
14、账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户款账户 存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和和QFII专用存款账户实行核准制。（其他账户开立备案专用存款账户实行核准制。（其他账户开立备案即可）即可）三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一个基本账户、自主选择银行、守法、存款保密）（一个基本账户、自主选择银行、守法、存款保密）11/28/202210 四、银行结
15、算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立 1.开立银行结算账户的一般程序开立银行结算账户的一般程序 银行应建立存款人预留签章卡片银行应建立存款人预留签章卡片 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。户和因借款转存开立的一般存款账户除外。2.开立银行结算账户应注意的问题开立银行结算账户应注意的问题（1）存款人的
16、预留签章）存款人的预留签章 存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更（5个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2个工作日内向个工作日内向人民银行报告）人民银行报告）（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人撤销银行结
17、算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。核对无误后方可办理销户手续。11/28/202211【例【例2-6教材例题教材例题多选题】根据多选题】根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立的下列人民币结算账户中，应当报送中国人的规定，存款人开立的下列人民币结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（民银行当地分支行核准的有（）。）。A预算单位专用存款账户预算单位专用
18、存款账户 B临时存款账户（不包括注册验资和增资验资的临时存款账户）临时存款账户（不包括注册验资和增资验资的临时存款账户）C个人存款账户个人存款账户 D异地一般存款账户异地一般存款账户 参考答案：参考答案：AB 【例【例2-7教材例题教材例题单选题】关于银行账户的变更与撤销，下列表单选题】关于银行账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（述中不正确的是（）A 存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明 B 单位的法定代表人发生变更时，应于单位的法定代表人发
19、生变更时，应于3个工作日内书面通知开个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明户银行并提供有关证明 C 存款人因注销、被吊销营业执照的，应于存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请银行提出撤销银行结算账户的申请 D 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户账户 参考答案：参考答案：B11/28/202212【例【例1单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是()。A各级财政部门各级财政部门 B中国人民银行中国人民银行 C各开户银
20、行各开户银行 D国务院及地方各级人民政府国务院及地方各级人民政府 参考答案：参考答案：B 【例【例2不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是（是（）。）。A银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务结算业务 B银行结算账户属于单位定期存款账户银行结算账户属于单位定期存款账户 C银行结算账户不同于储蓄账户银行结算账户不同于储蓄账户 D银行结算账户限于单位存款人结算开立银行结算账户限于单位存款人结算开立 参考答案：参考答案：C 【例【例3判断题】个体工商户凭营业执照以字号
21、或经营者姓名开判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）参考答案：错参考答案：错 【例【例4多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（项准确的为（）。）。A按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户临时存款账户 B按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 C按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户
22、按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户 D按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户 参考答案：参考答案：AB 11/28/202213 五、基本存款账户五、基本存款账户（一）基本存款账户的使用范围（一）基本存款账户的使用范围 日常转账结算、现金收付、主办账户日常转账结算、现金收付、主办账户 特别注意：工资、奖金和现金的支取；不能多头开户特别注意：工资、奖金和现金的支取；不能多头开户（二）基本存款账户开户要求（二）基本存款账户开户要求 1存款人资格存款人资格 2所需的证明文件（略）所需的证明文件（略）（三）开立基本存款账户的程序（略）（三）
23、开立基本存款账户的程序（略）【例【例2-8教材例题教材例题单选题】单选题】P82下列各项中，不具备开下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（立基本存款账户资格的存款人为（）A.企业法人企业法人 B.民办非企业法人民办非企业法人 C.社区委员会社区委员会 D.单位设立的非独立核算的附属机构单位设立的非独立核算的附属机构 参考答案：参考答案：D11/28/202214【例【例1单项选择题】存款人日常经营活动的的资金收单项选择题】存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（付及其现金的支取，应通过（）办理。）办理。A基本存款账户基本存款账户 B一般存款账户一般存款账户 C专用存款
24、账专用存款账户户 D临时存款账户临时存款账户 参考答案：参考答案：A 【例【例2.判断题】判断题】基本存款账户的存款人可以通过本账基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）。（）。参考答案：错参考答案：错 【例【例3.判断题】判断题】企业法人内部单独核算的单位可以申企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。请开立基本存款账户。参考答案：对参考答案：对 【例【例4判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。几家金融机构开立银行基本存
25、款账户。（）参考答案：错参考答案：错 11/28/202215 六、一般存款账户六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围（一）一般存款账户的使用范围（借款转存，借款归还；（借款转存，借款归还；现金缴存，不得办理现金支取）现金缴存，不得办理现金支取）（二）一般存款账户的开户要求（二）一般存款账户的开户要求 1存款人资格（开立基本存款账户的存款人存款人资格（开立基本存款账户的存款人 没有数量限制）没有数量限制）2所需的证明文件（略）所需的证明文件（略）（三）开立一般存款账户的程序（略）（三）开立一般存款账户的程序（略）【例【例2-9教材例题教材例题单选题】单选题】P83宏大有限责任公司基本存款
26、账户宏大有限责任公司基本存款账户开在工行开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷分行申请贷款款100万元，经审查同意贷款，其应在万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（分行开设（）。）。A基本存款账户基本存款账户 B一般存款账户一般存款账户 C专用存款账户专用存款账户 D临时存款账户临时存款账户 参考答案：参考答案：B 【例【例1.判断题】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要判断题】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。参
27、考答案：错参考答案：错 11/28/202216【例【例2判断题】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没判断题】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。（）参考答案：错参考答案：错 【例【例3.判断题】判断题】与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。位，可以申请开立一般存款账户。参考答案：对参考答案：对 【例【例4.单项选择题】下列账户中不得办理现金
28、支取的是（单项选择题】下列账户中不得办理现金支取的是（）。）。A.基本存款账户基本存款账户 B.一般存款账户一般存款账户 C.临时存款账户临时存款账户 D.个人结算账户个人结算账户参考答案：参考答案：B 【例【例5不定项选择题】下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是不定项选择题】下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是（）。）。A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户的银行结算账户B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在
29、同一地点的附属非独立核算机构开立的账户。机构开立的账户。C.存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。D.一般存款账户是存款人的主要存款账户。一般存款账户是存款人的主要存款账户。参考答案：参考答案：D 【例【例6判断题】存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴判断题】存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。（存，但不得办理现金支取。（）参考答案：对参考答案：对 11/28/202217 七、专用存款账户七、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围（一）专用存款账
30、户的使用范围 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务等。不得办理现金收付业务等。（二）专用存款账户的开户要求（二）专用存款账户的开户要求（三）开立专用存款账户的程序（略）（三）开立专用存款账户的程序（略）【例【例2-10教材例题教材例题判断题】判断题】P85人民币银行结算账户管理办人民币银行结算账户管理办法法规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但财政专用存款户划缴款项外，也可以办理
31、其他转账结算业务，但不得支取现金。（不得支取现金。（）参考答案：错参考答案：错 【例【例2-11教材例题教材例题单项选择题】单项选择题】P85根据有关规定，存款人对根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开立（立（）A临时存款账户临时存款账户 B一般存款账户一般存款账户 C专用存款账户专用存款账户 D基本存款账户基本存款账户 参考答案：参考答案：C 11/28/202218【例【例1判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。
32、（存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）参考答案：错参考答案：错 【例【例2多项选择题】存款人有下列资金可以申请开立多项选择题】存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（专用存款账户的是（）。）。A财政预算外资金财政预算外资金 B住房基金住房基金 C基本建设资基本建设资金金 D社会保障基金社会保障基金 参考答案：参考答案：ABCD 【例【例3.多项选择题】企业因（多项选择题】企业因（）资金管理的需要，）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。可以向银行开设专用存款账户。A.更新改造资金更新改造资金 B.商品收购款商品收购款 C.期货交易保证期货交易保证金金 D.财政预算外资金财
33、政预算外资金 参考答案：参考答案：ACD 11/28/202219 八、临时存款账户八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围（一）临时存款账户的使用范围（二）临时存款账户的开户要求（二）临时存款账户的开户要求（条件：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、境外机（条件：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、境外机构在境内从事经营活动）构在境内从事经营活动）（三）开立临时存款账户的程序（略）（三）开立临时存款账户的程序（略）（四）临时存款账户使用中应注意的问题（四）临时存款账户使用中应注意的问题（有效期最长不得超过（有效期最长不得超过2年；注册验资的验资期间只收不付）年；注册验资的验资
34、期间只收不付）【例【例2-12教材例题教材例题多选题】多选题】P87下列情形中，存款人可以申请下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的是（开立临时存款账户的是（）。）。A设立临时机构设立临时机构 B异地建筑施工异地建筑施工 C注册验资注册验资 D证证券交易结算券交易结算 参考答案：参考答案：ABC 【例【例1.判断题】存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专判断题】存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。（用存款账户。（）参考答案：错参考答案：错 【例【例2单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过（）。）。A六个月六个月 B1
35、年年 C2年年 D5年年 参考答案：参考答案：C 11/28/202220【例【例3不定项选择题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管不定项选择题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是理上的区别，表述正确的是()。A基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D基本存款
36、账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理参考答案：参考答案：D 【例【例4.判断题】存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只判断题】存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。（收不付。（）参考答案：对参考答案：对 【例【例5.多项选择题】下列有关银行账户的表述中，正确的有多项选择题】下列有关银行账户的表述中，正确的有()。A.现金缴存可以通过一般存款账户办理现金缴存可以通过一般存款账户办理 B.现金支取可以通过一般存款账户办理现金支取可以通过一般存款账户办理C.注册验资可以申请开立临时存款账户注册验资可以申请
37、开立临时存款账户 D.注册验资可以申请开立专用存款账户注册验资可以申请开立专用存款账户参考答案：参考答案：AC 十二、违反银行结算账户管理制度的罚则十二、违反银行结算账户管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚（一）存款人违反账户管理制度的处罚（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（略）（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（略）11/28/202221 第四节第四节 票据结算票据结算 一、票据的概念和种类一、票据的概念和种类（一）票据的概念（一）票据的概念 票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期
38、向收款人或持票人无条件支付一在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。定金额并可转让的有价证券。在我国，票据包括汇票、本票和支票。在我国，票据包括汇票、本票和支票。（二）票据的种类（二）票据的种类 1、按照范围分类、按照范围分类 银行汇票、商业汇票、银行本票和支票银行汇票、商业汇票、银行本票和支票 2、按照付款时间分类、按照付款时间分类 即期票据和远期票据即期票据和远期票据 3、按照出票人与付款人是否为同一人、按照出票人与付款人是否为同一人 自付票据（银行本票）和委付票据（商业汇票、支票）自付票据（银行本票）和委付票据（商业汇票、支票）11/28/202222
39、二、支票二、支票（一）支票的概念（一）支票的概念 支票，是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定的金支票，是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。额给收款人或持票人的票据。支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人。支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人。用于同一票据交换区域的各种款项的结算。用于同一票据交换区域的各种款项的结算。（二）支票的种类（二）支票的种类 现金支票，转账支票，普通支票现金支票，转账支票，普通支票（三）支票的出票（三）支票的出票 1、支票的绝对记载事项（、支票的绝对记载事项（6项）项）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
40、未补记前不支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。得背书转让和提示付款。2、支票的相对记载事项、支票的相对记载事项 3、支票上的其他法定条件、支票上的其他法定条件（1）禁止签发空头支票）禁止签发空头支票（2）不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票）不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票 4、出票的效力、出票的效力 持票人必须承担保证向该持票人付款的责任。持票人必须承担保证向该持票人付款的责任。11/28/202223（五）支票的办理要求（五）支票的办理要求 1签发支票的要求签发支票的要求（1）使用炭素墨水或墨汁填写）使用炭素墨水或墨汁填
41、写（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。现金管理的规定。（3）禁止签发空头支票）禁止签发空头支票（4）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。金额的条件。（5）不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票）不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、）出票人签发空
42、头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票；签使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票；签发空头支票或者签发与其预留银行签章不符的支票，不以骗取钱发空头支票或者签发与其预留银行签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于但不低于1千元的千元的罚款；持票人有权要求持票人赔偿支票金额罚款；持票人有权要求持票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。次签发的，银行应停止其签发支票。2.兑付支票的要求兑付支票的要求 持票人可以委托开户银行
43、收款或直接向付款人提示付款。用于支持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。11/28/202224【例【例2-15教材例题教材例题多选题】多选题】P105根据根据票据法票据法的规定，支票的规定，支票的记载事项的记载事项 可以由出票人授权补记的有（可以由出票人授权补记的有（）。）。A、付款人名称、付款人名称 B、收款人名称、收款人名称 C、出票日期、出票日期 D、出票金额、出票金额 参考答案：参考答案：BD【例【例2-16教材例题教材例题多选题】多选题】P105签发（签发（）不以骗取钱财为）不以骗
44、取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于但不低于1千元的罚款千元的罚款 A.空头支票空头支票 B.支付密码错误的支票支付密码错误的支票 C.出票日期未使用中文大写规范填写的支票出票日期未使用中文大写规范填写的支票 D.签章与预留银签章与预留银行签章不符的支票行签章不符的支票 参考答案：参考答案：AD【例【例1.多项选择题】只能用于转账，不能支取现金的支票有（多项选择题】只能用于转账，不能支取现金的支票有（）。）。A、现金支票、现金支票 B、转账支票、转账支票 C、普通支票、普通支票 D、划线支票、划线支票 参考答案：参考答案：BD 【例【例2.判
45、断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。判断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（）参考答案：对参考答案：对 【例【例3判断题】支票在同城或异地的商品交易、劳务供应及其判断题】支票在同城或异地的商品交易、劳务供应及其他款项结算中均可使用，它具有方便、灵活等特点，是一种应用他款项结算中均可使用，它具有方便、灵活等特点，是一种应用范围较广的结算方式。（范围较广的结算方式。（）参考答案：错参考答案：错 11/28/202225【例【例4判断题】支票是由银行签发的，由存款人委托办理支票判断题】支票是由银行签发的，由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款
46、人或者持存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（票人的票据。（）参考答案：错参考答案：错 【例【例5.多项选择题】下列各项中，属于支票必须记载的事项有多项选择题】下列各项中，属于支票必须记载的事项有（）。）。A.无条件支付的承诺无条件支付的承诺 B.无条件支付的委托无条件支付的委托 C.付款人名称付款人名称 D.收款人名称收款人名称 参考答案：参考答案：BC 【例【例6判断题】支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，判断题】支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，持票人作出相应说明后，付款人仍应持票人开户银行不予受理，持票人作出相应说明后，
47、付款人仍应付款。（付款。（）参考答案：错参考答案：错 【例【例7判断题】远东有限公司出纳会计签发一张转账支票给采判断题】远东有限公司出纳会计签发一张转账支票给采购员张某，用于支付采购原材料的货款，但转账支票上未记载收购员张某，用于支付采购原材料的货款，但转账支票上未记载收款人名称，则该转账支票无效。（款人名称，则该转账支票无效。（）参考答案：错参考答案：错 【例【例8判断题】支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付判断题】支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。
48、（核支付支票金额的条件。（）参考答案：对参考答案：对11/28/202226 三、商业汇票三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类（一）商业汇票的概念和种类 商业汇票，是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支商业汇票，是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票的付款人为承兑人。商业汇票的付款期限商业汇票的付款人为承兑人。商业汇票的付款期限,最长不得超最长不得超过过6个月，提示付款期限自汇票到期
49、日起个月，提示付款期限自汇票到期日起10日。日。（二）商业汇票的出票（二）商业汇票的出票 1.商业汇票出票人的资格商业汇票出票人的资格 2.商业汇票的绝对记载事项（商业汇票的绝对记载事项（7项）项）3.商业汇票的相对记载事项商业汇票的相对记载事项 4.商业汇票出票的法定要求商业汇票出票的法定要求 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，有真实交易关系在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，有真实交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。或债权债务关系，才能使用商业汇票。5.商业汇票出票的效力商业汇票出票的效力（1）对收款人的效力）对收款人的效力（2）对付款人的效力）对付款人的效力（3）对出
50、票人的效力）对出票人的效力 11/28/202227【例【例2-17教材例题教材例题多选题】多选题】P107甲签发一张银行承兑甲签发一张银行承兑汇票给乙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的汇票给乙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是（是（）。）。A.甲是出票人甲是出票人 B.乙是收款人乙是收款人 C.甲是承兑申请人甲是承兑申请人 D.承兑银行是付款人承兑银行是付款人 参考答案：参考答案：ABCD（三）商业汇票的承兑（三）商业汇票的承兑 1.承兑的程序承兑的程序 2.承兑的效力承兑的效力 3.承兑不得附有条件（否则视为拒绝承兑）承兑不得附有条件（否则视为拒绝承兑）（四）商业汇票的付款（
