1、財產犯罪與經濟犯罪授課教師：蔡蕙芳老師財產犯罪與經濟犯罪n財產犯罪是指侵害財產法益的犯罪，主要是規定在刑法中的竊盜、強盜、搶奪、詐欺、侵佔、背信與贓物等罪。n經濟犯罪（經濟刑法）是指發生在社會經濟活動與經濟管理活動中的犯罪行為。經濟刑法則是保護經濟秩序的刑法規範。經濟犯罪n經濟犯罪之定義：意圖牟取不法利益，利用法律交往與經濟交易所允許之經濟活動方式，濫用經濟秩序賴以為存之誠實信用原則，違反直接或間接規範經濟活動之相關法令，而足以危害正常之經濟活動或干擾經濟生活秩序，甚至於破壞整體經濟中之重要經濟制度之財產罪。國家經濟管制制度n在國家發展前，就已經有經濟活動，但現代經濟制度是由國家所建立。舉例而
2、言，貨幣是由國家為保障。為了維護經濟制度，政府訂立許多管制法律，對經濟行為從事限制。這些經濟活動管制規範，涉及銀行、貨幣、股票、期貨、課稅等等財經專業知識，一般人不容易違反，但對專業人士而言，要規避這些法律並不困難。濫用這些經濟制度，逾越法律所允許界線。理性的經濟行為n理性行為是追求最大利益之理性抉擇：未依法報稅可能受的損害：補繳稅款（所得稅法第一一條：納稅義務人已依本法規定辦理結算申報，但對依本法規定應申報課稅之所得額有漏報或短報情事者，處以所漏稅額兩倍以下之罰鍰。、有期徒刑（稅捐稽徵法第四一條：納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰
3、金。），以及來自社會的道德譴責（名聲地位、事業前程受影響）。所得到利益：少交一部份金錢。許多人衡量過這種利害關係，因此每年都選擇誠實申報，但沒有如此做的人，代表他的利益衡量是所得到利益會大於可能所受到損害（高報酬、低成本）。這些懲罰包括巨額罰款，甚至入監服刑。財產犯罪與經濟犯罪之比較n財產犯罪強調有形損害，有攻擊者與被攻擊者之有形損害，損害範圍及於個人範圍。經濟犯罪的被害人眾多，影響範圍廣泛，已經不是個別財產受損而達到影響經濟或金融秩序。有些犯罪也已經成為有組織犯罪，如在大陸訓練人才，編有教戰手冊。舉例說明n以詐騙集團為例，各種名目詐欺，據估計一年有二萬個家庭被騙，超過三十億損失。n至於智慧財
4、產權侵權影響更大。曾有一份資料表示：一份套裝軟體約值400美元。一起武裝強盜通常取得50元或更低之所得。因此，著作權侵權的經濟價值等同於八起武裝強盜之所得。此唯有形損失，無形損失：仿冒者不必花費研發費用，從事不公平競爭。此外，仿冒外國產品會引起抵制性貿易措施，對出口不利。如果出口不利生產縮減，工廠裁員，失業人口增多，社會問題隨之而來。經濟犯罪的類型1.與國家財政、金融秩序有關：偽造貨幣（包括塑膠貨幣）、股票炒作、內線交易、違法超貸與違法吸金、租稅犯罪。2.與企業經營有關：上市公司掏空、地下投資公司。3.與國家貿易管理有關：走私罪。4.與保險制度有關：保險詐欺。5.與非現金的交易有關：濫用信用卡
5、。貨幣制度與偽造貨幣n偽造貨幣：沒有貨幣發行權人，使用印刷、複印、印表機等方法，仿通用貨幣（一國指定的支付工具，如新台幣）的圖樣、色彩、形狀與特徵（防偽線、浮水印標識）所製造具有真實貨幣外觀的假貨幣，以冒充真貨幣放入市場流通（自用或販賣）。n貨幣作為商品交換的媒介，是衡量商品價值的工具。貨幣制度是國家財政制度的重要組成部分。國家貨幣統一與穩定，直接關係到物價的穩定，關係到人民生活的穩定（使用鈔券信心），甚至社會秩序安定與國家政權穩固。雖然偽造與行使偽幣者都只有詐騙貪利，但卻會產生以上的嚴重影響。n我國貨幣的製造、發行、回收舊貨幣等統一由中央銀行管理。受到經濟不景氣影響，偽鈔集團日趨猖獗。根據警
6、方估計，國內至少有廿億的偽造新台幣紙鈔在市面流通，對金融影響極為嚴重。由於台幣不是強勢貨幣，因此各偽鈔集團近年來已向外發展，開始偽造美金、英鎊、人民幣與港幣等強勢貨幣，不再以偽造台幣為主。證券犯罪內線交易n在股票市場上，以買賣股票的形式進行交易，有時可以獲利，有時也會蒙受損失。依據責任自負原則，這種風險應由個人承擔。在公平條件下進行交易。n利用市場資訊做出正確證券投資判斷是投資者的基本權利。在證券市場中，每一個投資者應該對證券訊息的獲得享有同等的權利。但內線人員利用一般人所不能取得的未公開重要資訊進行證券買進與賣出交易，從中取得利潤或減少、避免損失，使得廣大投資者遭受損失，所以內線交易是極為不
7、公平的行為。此外，如果證券市場不被信賴，證券市場也無法吸引大眾。證券犯罪-操縱股價n在證券市場上，證券價格是由供需關係形成，價格起落是正常，但如果是人為因素所控制，非真實反映市場，則將會損害大多數投資人的利益。如果由於投資者對股票供需關係判斷錯誤而造成損失，那麼應由投資者自負損失責任。但如果是人為操縱，例如，透過單獨或共謀，集中資金優勢、持股優勢而連續買賣，在股價下降時囤積股票，在股價上漲時拋出股票，藉以操作股票價格。在這種情況下，股票不是按自然供需變動。重點在連續買賣：為了誘使他人買入或賣出某一類股票，連續以高價買入同一種股票或連續以高價賣出同一種股票。金融犯罪-違法超貸n銀行與其他的金融機
8、構將社會大眾的閒散（剩餘的）資金聚集起來，然後再用貸款形式進行適當的與合理的投資，支持社會生產部門（企業生產、公共建設），促進商業活動。所以，貸款的效益的好與壞會影響社會的生產部門與人民生活各方面，直接影響經濟發展，因此，國家利用一系列的法律與命令對銀行貸款活動加強資金市場的管理是非常重要的。如果違反這些法律所從事的貸款就是違法貸款（超貸）。違法超貸案例n銀行行員對借方信用狀況與資格不認真審查與核實，而違反規定（銀行法），發放貸款條件明顯優於其他同類貸款人。此種行為所破壞者為干擾金融管理、妨害金融正常秩序、銀行本身的損失。違法吸金n未經政府許可而擅自設立的金融機構，利用人的投機獲利心理與金融知
9、識缺乏的弱點，以高利率為手段，吸引公眾資金。如果違法吸收的資金量大，自然會對正常合法的存款活動造成衝擊。n從社會現實面而言，非法吸金的機構其實都沒有再正常從事銀行業務的營運，無法累積自有資金，根本無法保證存款人資金的安全與利益，往往是社會不穩定的因素。租稅犯罪n納稅人故意違反稅法，採取虛偽申報各種手段(偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳冊)，達到不繳、少繳應繳稅款等。n稅收關係是否穩定關係到國家是否能有效的占有與支配一部份的國民收入，關係到國家職能是否順利實現。特別是國家所從事的社會福利行政。以稅收為基礎的財政收入體系，成為國家、政府的經濟命脈之所繫。內政、國防、外交、法律、教育一切國家事務、社會發
10、展，都離不開錢；而所有的政府開支，都只能來自於稅收。租稅犯罪與地下經濟n地下經濟之認定，一般以行政院主計處定義的非法經濟與隱藏經濟等兩者加總，例如：走私、盜採砂石、色情、無照攤販、民傭資公司等，這些行為部份因為我國市場開放、關稅下降而逐年衰退，但部份卻因為社會結構改變而日益壯大，但共有的特色卻是政府課不到一毛錢稅收。逃避稅款的欺詐性現金交易行為：建築業、餐飲業、以及出租汽車、理髮、清潔、飯店、夜總會、電腦零售、易貨貿易、捕魚業等被認爲是從事現金交易可能性高的行業。進行有效的打擊是在業者不知情下從事生意現場調查。走私犯罪n違反海關法規與逃避海關監督的行為。任何一個主權國家為了維護本國的經濟利益都
11、嚴格規定對外貿易的管制。一、某些物質禁止或許可或限制出口。二、對非貿易性物品，根據該物品的種類與特點，採取限進、限出、限量與限值的制度。三、對外匯進行統一管理，禁止私自交易兌換。四、對進出口貨物實行關稅保護制度，除特許免稅外，其餘進口貨物都必須納稅。n走私是逃避關稅，收購或攜帶物品進出境。走私除了影響國家稅收外，還破壞國家對外貿易的管理制度，擾亂國內市場。此外，走私比任何一種財產犯更能獲取鉅額利益。走私的物品大都是高價位的商品或歷史文物甚至是毒品。不過近年來，廢棄物也成為走私的對象。保險詐欺n保險詐欺：故意虛構保險標的，在發生保險事故上製造虛假的原因或誇大損失程度，或編造未發生的保險事故，或故
12、意造成保險事故（例如，車禍或火災），以騙取保險金。n保險的基本原理是集合危險，分散損失。保險的基本功能是補償被保險人所遭受的經濟損失，屬於一種經濟補償制度透過社會全面性的保險網絡，而形成整個社會保障體系的一環。由於保險運作是一種經濟活動，每份保險契約都會產生經濟利益。藉由眾多保費形成保險基金，是籌集大量資金的方法。保險詐欺n日益猖獗的保險詐欺事件不僅侵害保險公司的利益，侵蝕保險費基金，直接對保險標的構成威脅。詳而言之，不但會影響保險機制的運作，保險基金的減少的同時也就減少真正受有損失者獲取保險費的可能性。另一方面，也會影響廣大投保人的合法利益。保險詐騙會迫使保險業者將保險詐欺當成一種不可避免的
13、風險，而計算在保費中，其結果乃是投保人在正常保費之外，多交一部份的保費。n保險詐欺行為的特質是具有的隱蔽性。保險公司的保險對象遍及於整個社會，難以清楚每個投保人的狀況，提出索賠者往往是唯一知情者，如果經過精心策劃，要調查真相是很困難。信用卡濫用n用信用卡在網路消費，只要鍵入卡號、身分證明字號、有效日期便可刷卡，無須當事人簽名，消費信用卡特約商店再以電腦連線連至信用卡中心，或將之列印出來交給信用卡中心，即可請款；因此在網路消費時，卡號可能被不肖網站業者盜用假製消費刷卡的紀錄，並持之向信用卡中心請款。法務部：經濟犯罪之罪名及範圍認定標準（83）一、下列各款犯罪，依被害人數或金額，列為經濟犯罪：(一
14、)冒貸詐欺、投資詐欺、破產詐欺；利用國貿、海運、惡性倒閉、票據、保險、訴訟詐欺及其他重大詐欺犯罪。(二)公務侵占或業務侵占罪。(三)重利罪。(四)其他違反經濟管制法令之犯罪。被害人數與被害金額n前項各款所列犯罪，其被害人數或金額認定標準，依各地方法院或其分院檢察署轄區之社會經濟情況不同，區分如下：（一）臺灣臺北、板橋、臺中、臺南、高雄、基隆、桃園地方法院檢察署、臺北地方法院士林分院檢察署被害人數五十人以上或被害金額新臺幣二千萬元以上者。(二)前款以外之地方法院檢察署被害人數三十人以上或被害金額新臺幣一千萬元以上者。有金額限制之經濟犯罪二、下列各款犯罪，侵害法益新臺幣二百萬元以上者，列為經濟犯罪：(一)走私進口及走私出口案件。(二)違反稅捐稽徵法或其他以詐術或不正當方法申請退稅案件。(三)偽造、變造貨幣案件。(四)偽造、變造有價證券案件。(五)違法製造、販賣私菸，私酒案件。(六)違反管理外匯條例案件。(七)違反銀行法案件。裁量性經濟犯罪三、下列各款犯罪，斟酌當地社會經濟狀況，足以危害社會經濟利益者，列為經濟犯罪：(一)違反證券交易法案件。(二)違反公平交易法案件。(三)違反商標法、專利法、著作權法案件。(四)違反國外期貨交易法案件。(五)非保險業經營保險或類似保險業務案件。(六)其他使用不正當方法，破壞社會經濟秩序，構成犯罪者。
