1、成功实现计划、预算管理成功实现计划、预算管理|提纲：提纲：|第一讲第一讲 诊断诊断预算管理的主要问题预算管理的主要问题|第二讲第二讲 成功进行计划、预算管理的成功进行计划、预算管理的8 8大思路大思路|第三讲：第三讲：全面预算的编制、管理全面预算的编制、管理|总结、交流！总结、交流！|提纲：提纲：|第四讲第四讲 成功实现计划、预算管理成功实现计划、预算管理1111个核心技术个核心技术|第五讲第五讲 预算管理预算管理主要难题、解决思路主要难题、解决思路|第六讲第六讲 全面预算管理的实操运作全面预算管理的实操运作|总结、交流！总结、交流！1、企业的目标体系企业的目标体系 VS 实现体系实现体系1、
2、企业经营战略、企业经营战略2、中期（、中期（35年）规划年）规划3、年度经营计划、年度经营计划4、各部门、各部门/个人个人 工作计划工作计划5、预算（含：全面预算）、预算（含：全面预算）分解流程、步骤分解流程、步骤实现流程、步骤实现流程、步骤2、预算是如何支持、实现现代企业目标的？预算是如何支持、实现现代企业目标的？无目标无目标便无方向便无方向无目标无目标便动力便动力无目标无目标便无足以制衡便无足以制衡战略层战略层规划层规划层计划层计划层预算层预算层3、个人如何制订个人如何制订实现您的目标？实现您的目标？原理基本相同原理基本相同有统计表明：有统计表明：制订实现目标的人生往制订实现目标的人生往往
3、是幸福的！往是幸福的！怎么做？您应该怎么做？您应该明白了？明白了？诊断、自诊诊断、自诊预算存在问题？预算存在问题？第一讲第一讲一、一、为什么要做计划、预算？意义！为什么要做计划、预算？意义！1）中国古语云：凡事预则立，不预则废，任何活动的根本方法）中国古语云：凡事预则立，不预则废，任何活动的根本方法2）计划、预算是企业管理的最有效的思路！）计划、预算是企业管理的最有效的思路！3）达到经营目标）达到经营目标4）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率5）协调部门之间的工作）协调部门之间的工作6）均衡合理地安排各项业务）均衡合理
4、地安排各项业务7）更加有效地发挥各种资源的作用）更加有效地发挥各种资源的作用8）提高预见未来把握现在的思想素质、经营管理水平！）提高预见未来把握现在的思想素质、经营管理水平！二、诊断自诊二、诊断自诊计划、预算主要问题？计划、预算主要问题？1、干脆不编制；、干脆不编制；2、虎头蛇尾；、虎头蛇尾；3、编制不科学、编制不科学（1）数据无依据（2）无法科学进行分解、量化、执行？4、“编编”而不而不“管管”核算考核核算考核改进改进预预算算管管理理预算编制预算编制核算核算核算核算台账台账核算监督核算监督控制控制核算分析核算分析评价评价计划、预算计划、预算主要问题：主要问题：5、做秀、摆设、做秀、摆设6、做
5、成费用工程、做成费用工程而不是效益工程！而不是效益工程！7、走了两个极端、走了两个极端8、技术问题：数据来源、变化、分解、量化等、技术问题：数据来源、变化、分解、量化等您的企业您的企业是否要是否要理顺？理顺？计划、预算计划、预算主要问题：主要问题：9、不懂方法、流程、不懂方法、流程10、年度经营规划、计划、财务预算、年度经营规划、计划、财务预算、全面预算关系不明确全面预算关系不明确11、无规范、无规范12、无保障、无保障无体系或者体系不健全无体系或者体系不健全您的企业您的企业是否要是否要理顺？理顺？51v1、大思路出了问题、大思路出了问题v2、技术、方法不到家、技术、方法不到家v3、关联的业务
6、、管理、关联的业务、管理 没有同步调整没有同步调整三、原因剖析三、原因剖析为什么会这样？为什么会这样？成功进行预算管理成功进行预算管理的的8大思路！大思路！第二讲第二讲51大思路大思路1明确：计划、明确：计划、预算的预算的5大内容大内容成功进行计划、预算的成功进行计划、预算的8 8大思路大思路大思路1：现代计划现代计划、预算、预算管理管理体系体系基准数据基准数据预算台账预算台账支撑支撑工具工具关联关联调整调整预算数预算数实际数实际数差异数差异数 财务预算财务预算 全面预算全面预算 预计预计ERP 经营活动的模拟系统经营活动的模拟系统大思路大思路2 2明确预算的类型！明确预算的类型！大思路2：自
7、上而下自上而下 自下而上自下而上 混合型混合型针对不同的指标，采用不同的流向！针对不同的指标，采用不同的流向！大思路大思路3 3确定：预算确定：预算流向！流向！大思路3：大思路4：先做规划、预测、计划先做规划、预测、计划规划预测计划预算大思路4：大思路大思路5 5目标体系、预算体系一致目标体系、预算体系一致大思路5：1、企业经营战略、企业经营战略2、中期（、中期（35年）规划年）规划3、年度经营计划、年度经营计划4、各部门、各部门/个人个人 工作计划工作计划5、预算（含：全面预算）、预算（含：全面预算）分解流程、步骤分解流程、步骤实现流程、步骤实现流程、步骤大思路大思路6 6从从模型到：模型、
8、数据模型到：模型、数据大思路6：先重视模型先重视模型即：管理体系即：管理体系后整数据后整数据最后到模型、数据最后到模型、数据模型模型模型模型数据数据数据数据大思路大思路7 7不要只编，更重视管理！不要只编，更重视管理！大思路7：分析分析改进改进考核考核调整调整台账台账监督监督控制控制编制编制计划、预算计划、预算 管理管理目标目标量化量化量化量化分解分解执行执行一系列一系列技术技术大思路大思路8 8量化、分解、执行量化、分解、执行全面预算全面预算的的编制、管理编制、管理第三讲第三讲全面预算全面预算概念概念1、概念、概念以数量（数量、金额）形式对企业未来一定时期（通常为一年）内以数量（数量、金额）
9、形式对企业未来一定时期（通常为一年）内的生产经营活动所进行的正式计划。的生产经营活动所进行的正式计划。2、初衷、初衷为什么要编制全面预算？为什么要编制全面预算？预计未来的经营规模预计未来的经营规模 业务、财务业务、财务3、意义、意义 明确目标明确目标 协调工作协调工作 控制经济活动控制经济活动 考核工作业绩！考核工作业绩！1、全部业务、全部业务活动活动2、按照内在、按照内在联系规律联系规律3、按照流程、按照流程！4、全面预算的体系、全面预算的体系 业务预算业务预算对企业最基本业务活动所进行的预算对企业最基本业务活动所进行的预算 财务预算财务预算以资金形式对企业经济活动进行的预算。以资金形式对企
10、业经济活动进行的预算。专门决策预算专门决策预算非常规的、一次性经济活动所进行的预算非常规的、一次性经济活动所进行的预算业务预业务预算算重要重要财务预算财务预算主要主要业务预算业务预算补充补充根基，数量、金额根基，数量、金额形式形式固定资产、投资、专门活动固定资产、投资、专门活动业务预算业务预算销售、采购、生产计划销售、采购、生产计划 企业的业务活动，如：企业的业务活动，如：学生人数、医院床位、公安破案量等学生人数、医院床位、公安破案量等电话、短信次数、服务记录电话、短信次数、服务记录财务预算财务预算现金收支预算现金收支预算、费用成本预算费用成本预算、预计财务报表预计财务报表专门决策预算专门决策
11、预算非常规的、一次性经济活动所进行的预算非常规的、一次性经济活动所进行的预算表现：表现：固定资产、投资、专门活动固定资产、投资、专门活动业务预算举例业务预算举例财务预算举例财务预算举例专门预算举例专门预算举例举例：举例：5、全面预算的业务流程目标利润目标利润销售预算销售预算生产预算生产预算直接材料直接材料预算预算直接人工直接人工预算预算制造费用制造费用预算预算现金预算现金预算预计损益表预计损益表预计资产负债表预计资产负债表预计现金预计现金流量表流量表单位产品单位产品成本及存成本及存货预算货预算销售、财务、管理销售、财务、管理费用预算费用预算专专门门决决策策预预算算六、全面预算编制方法六、全面预
12、算编制方法全程演练全程演练1、业务预算业务预算销售预算销售预算 或或 未来订单直接输入！未来订单直接输入！根据历史数据，采用一定方法预计未来销售量、金额。根据历史数据，采用一定方法预计未来销售量、金额。项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量 X400045005000450018000预计销售单价 5050505050预计销售收入 p=xa200000225000250000225000900000预计现金收入应收账款（年初）100000100000一季度收款12000080000二季度收款13500090000100000三季度收款150000135000四季度收款现金收入合
13、计220000215000240000235000910000某公司销某公司销售预算售预算同同时时：现现金金收收入入预预算算期初、期末库存预算期初、期末库存预算物物料料类类别别物物料料编编码码物物料料名名称称期初存货期初存货预计入库预计入库预计出库预计出库安安全全库库存存预计期末库存预计期末库存数数量量均均价价金金额额数数量量均均价价金金额额数数量量均均价价金金额额数量数量均均价价金金额额合计2、业务预算业务预算生产预算生产预算 预计产量预计产量=预计销量预计销量+预计期末存货量预计期末存货量 -预计期初存货量预计期初存货量项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量40004500
14、4950490018000加：预计期末存量5050505050预计需要量合计405045505000495018100减：预计期初存量40404040预计产量401045104060491017940有调有调整！整！现金支出预算现金支出预算3、业务预算业务预算直接材料采购预算直接材料采购预算 根据生产预算、预留期末库存。根据生产预算、预留期末库存。项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计产量405045505000495018100单位产品材料耗用量44444材料需要量1620018200198001820072400预计现金支出应收支出（年初）12000100000一季度支出3266
15、08165二季度支出3688092209780三季度支出3912036540四季度支出现金支出合计44660450454834046320184365材料采购预材料采购预算算同同时时：现现金金支支出出预预算算直接人工预算直接人工预算4、业务预算业务预算直接人工预算直接人工预算 预计产量预计产量X 单位产品直接人工单位产品直接人工X 小时工资率小时工资率项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计产量 X405045505000495018100单位产品直接人工 A44444直接人工总量1620018200198001820072400小时工资率 V3.53.53.53.53.5直接人工成本
16、=AVX56700637006930063700253400全是现金支出全是现金支出5、业务预算业务预算制造费用预算制造费用预算 预计产量预计产量X 单位产品制造费用X小时费用率项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计产量405045505000495018100单位产品费用定额44444费用总额1620018200198001820072400小时费用率3.53.53.53.53.5制造费用总额56700637006930063700253400需要现支部分编制需要现支部分编制现金支出预算现金支出预算制造费用预算制造费用预算6、业务预算业务预算产品单位成本预算产品单位成本预算预计产量
17、预计产量X单位产品制造费用X价格项目价格标准用量标准合计直接材料2.5元/千克4千克10直接人工3.5元/工时4工时14制造费用1.25元/工时4工时5产品预计总单位成本29期末存货量500单位成本2914500成本预算费用预算费用预算7、财务预算：、财务预算：期间费用预算期间费用预算 费用=变动费用+固定费用=单位变动费用X价格+固定费用现金支出预算现金支出预算变动费用固定费用项目单位产品费用费用总额项目全年费用销售佣金0.59000工资24200运输费用0.712600保险费11970销售人员工资0.610800通讯费25650其他0.458100其他23680合计2.2540500合计8
18、5500其他其他2个预算方法个预算方法期间费用预算表期间费用预算表根据历史推算未来根据历史推算未来07年年08年年09年年10年年2011年年预算数预算数期间费用预算表期间费用预算表根据业务增长幅度推算根据业务增长幅度推算10年实际数据年实际数据2011年预计增年预计增长幅度长幅度+-%2011年预算数年预算数专门预算专门预算8、专门决策预算、专门决策预算 8.1 资本支出（固定资产）投资预算表资本支出（固定资产）投资预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计汽车400045005000450018000车床5050505050镗床仓库合计20000022500025000022500
19、0900000全是现金支出全是现金支出8、专门决策预算、专门决策预算 8.2 一次性专门业务预算一次性专门业务预算8.3 项目预算项目预算A.筹资预算筹资预算B.投资预算投资预算C.利息、分红、所得税等特别支出利息、分红、所得税等特别支出9、财务预算、财务预算现金预算现金预算 现金收入、支出汇总表现金收入、支出汇总表项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金400045005000450018000加：现金收入5050505050可动用现金减：现金支出现金余缺（+-）借入现金偿还现金预计期末现金余额 200000225000250000225000900000全面预算中之财务全面预算
20、中之财务预算！预算！能以预算能以预算形式展现形式展现企业未来企业未来财务报表财务报表10、财务预算财务预算预计财务报表预计财务报表 预计资产负债表预计资产负债表、预计损益表预计损益表、预计现金流量表预计现金流量表方法：与正式报表一样方法：与正式报表一样 数据：取预算数据。数据：取预算数据。很好的分析决策工具很好的分析决策工具一定要用好！一定要用好！成功实现计划、预算成功实现计划、预算管理管理11大大核心技术核心技术第四讲第四讲 核心技术、方法核心技术、方法 一、定流程：确定一、定流程：确定编制计划、预算的业务流程：编制计划、预算的业务流程：1 1、确定计划、确定计划预算模式预算模式2 2、确定
21、目标、确定目标任务任务3 3、规划、预测、规划、预测4 4、事务列举、事务列举分解分解5 5、时间化量化、时间化量化指标化指标化6 6、成文、成文审核审核批准批准执行：核算、控制执行：核算、控制考核考核分析分析总结总结若未做好反馈重复二、定（本企业、部门、个人）目标、任务二、定（本企业、部门、个人）目标、任务依据：依据：v上级下达v自己提出v去年实际v来年的发展、情况变化最好是数据型最好是数据型不要喊口号不要喊口号不要戴高帽子，适度！不要戴高帽子，适度！3点点注注意意三、大胆展开规划（设想）、预测三、大胆展开规划（设想）、预测v大胆展开设想大胆展开设想v预测预测对于数据、指标对于数据、指标v预
22、测方法预测方法上年（期）实际调整法上年（期）实际调整法 预测数预测数=上年（期）实际上年（期）实际 *+-？%+-人为调整人为调整加权平均数法、移动加权平均数法加权平均数法、移动加权平均数法预测数预测数=上年（期）实际（移动期实际上年（期）实际（移动期实际）数）数 期数期数预算编制技术预算编制技术4、事务列举与分解、事务列举与分解我将干哪些事？我将干哪些事？它们的先后顺序、逻辑层次它们的先后顺序、逻辑层次例如1.广告1.1 媒体广告 3 次1.1.1中国物流报 1次 1.1.2深圳特区报 1次 1.1.3物流期刊杂志 1次 1.2 户外广告 1 次梅林关口 规模 预算2.销售。对自己工作的熟悉
23、是根基！对自己工作的熟悉是根基！预算编制技术预算编制技术5、资源调用、资源调用资源：v时间需要多长时间？v物料需要消耗哪些物料？v设备需要什么设备？机器工时？v人工人工A XXX工时v 人工B XXX工时v资金XXXX事务预计资金支出 收入资源！收入资源！规划、计划资规划、计划资源！源！技术技术6时间化、量化、指标化时间化、量化、指标化计划编制最致命的问题！计划编制最致命的问题！将按照逻辑层次的事务冠以时间、量化、指标化！将按照逻辑层次的事务冠以时间、量化、指标化！XXX工作计划表工作计划表序序号号事事务务产产生生收收入入时时间间XX人员人员物料物料设备设备资资金金元元其他经济技术指其他经济技
24、术指标（参考可并不标（参考可并不写）写）年年月月日日天天A工工时时BA数数量量BA工工时时B成功要点！成功要点！技术技术7年度年度/季度季度/月度月度时间分解时间分解1 1、先排工作日历、先排工作日历扣除节假日的实际工作日历扣除节假日的实际工作日历2 2、铁定的、既定的、或者基本定下来的先排；、铁定的、既定的、或者基本定下来的先排；3 3、未定的自己确定时间、未定的自己确定时间4 4、首先平均分配、首先平均分配 年度年度/4=/4=季度季度/3=/3=月度月度5 5、根据淡、旺季节进行调整、根据淡、旺季节进行调整6 6、月为基准，、月为基准，4 4个月度相加个月度相加=该季度，该季度，4 4季
25、加季加=年度年度时间分解成功方法时间分解成功方法技术技术8资料、数据的资料、数据的8 8种来源种来源v既定如：公司既定 国际 社会 行业既定的XXXv订单客户下的订单v预测预测数据v别人的计划别人数据、关联数据、分解整合数据别人数据、关联数据、分解整合数据v全面预算来自计划v有效的利用标准、规范v历史资料、实际、数据的利用历史资料、实际、数据的利用v其他其他 政策政策 报纸、书籍、文章、报纸、书籍、文章、v网站网站技术技术9：成文成文执行、分析、总结报告执行、分析、总结报告图文并茂时间、图形、数字、文字1、时间2、文字根据实际情况确定多少？3、数据根据实际情况确定多少？4、最好以表格方式技术技
26、术10：制定规范制定规范青拳、螳螂拳、梅花拳各搞一套非员工之过乃公司之职需要制订一个规范！技术技术11：学会利用：学会利用工具工具有效的运用工具有效的运用工具 WORD/EXCEL/FRONTPAGE/计划软件/ERP！计划预算的难题、计划预算的难题、解决、好经验！解决、好经验！第五讲第五讲难题难题1：编制与调整的问题：编制与调整的问题计划没有变化快？！计划没有变化快？！预算绝非一成不变的预算绝非一成不变的通过通过预算调整制度预算调整制度规范调整规范调整全员监督全员监督难题难题2：严肃性：严肃性 VS 灵活性灵活性严肃性与灵活性并存严肃性与灵活性并存不是走形式，而为了最终达到目标！不是走形式，
27、而为了最终达到目标！难题难题3：预算指标的纵向：预算指标的纵向横向分解横向分解预算的横向关系预算的横向关系按照业务关系钩稽、分解按照业务关系钩稽、分解预算的纵向关系预算的纵向关系按照上下层次关系钩稽、分解按照上下层次关系钩稽、分解指标大小不追究指标大小不追究 但运算钩稽关系但运算钩稽关系一定要！一定要！难题难题4：适度问题：适度问题摸领导的底牌摸领导的底牌讨价还价！讨价还价！量入为出！量入为出！有多少钱、办多少事有多少钱、办多少事有事实、依据、理由有事实、依据、理由难题难题5：数据问题：数据问题预算预算编制编制基准数据基准数据建议建立！建议建立！台账台账预算、实际、差异预算、实际、差异难题难题
28、6：全员协同与支持问题：全员协同与支持问题预算预算全企业的事全企业的事预算预算我自己的事！我自己的事！预算预算交叉、协同的事！交叉、协同的事！调用现代企业系统的知识、分析能力调用现代企业系统的知识、分析能力锻炼自己的业务、管理能力锻炼自己的业务、管理能力7、其他注意事项、好经验！、其他注意事项、好经验！1、忌讳五花八门，各搞一套，缺乏规范、统一忌讳五花八门，各搞一套，缺乏规范、统一2、文字居多，几乎没有一张象样的表格！文字居多，几乎没有一张象样的表格！3、审核不严或者没有审核，不科学；审核不严或者没有审核，不科学；4、没有看成自己切身的工作，而是应付差事；没有看成自己切身的工作，而是应付差事；
29、5、机械、死板，没有辩证法。、机械、死板，没有辩证法。文字与数字、计划与变化、科学与不科学之间文字与数字、计划与变化、科学与不科学之间 准确与模糊之间。准确与模糊之间。掌握辩证法才能成功。掌握辩证法才能成功。6、两条平行线：、两条平行线：建立计划、与实际建立计划、与实际2线同步！线同步！注重核算记录注重核算记录 7、稳健原则：留有余地！、稳健原则：留有余地！8、持续改进、经验积累！、持续改进、经验积累！9、不可太执着：计划、预算的成本问题、不可太执着：计划、预算的成本问题 10、注意、注意3对事物明确的区分对事物明确的区分！业务、管理；个人与部门、公司；收益、资源！业务、管理；个人与部门、公司
30、；收益、资源！7、其他注意事项、好经验！、其他注意事项、好经验！全面预算管理全面预算管理的的实际操作！实际操作！第六讲第六讲第一步：成立项目组、管理第一步：成立项目组、管理项目组名称项目组名称组成组成职责权限职责权限分工分工项目推进计划项目推进计划项目管理项目管理奖惩、考核奖惩、考核有组织有组织有计划有计划有管理有管理第二步：去年总结、今年改进、目标第二步：去年总结、今年改进、目标去年总结去年总结形势分析形势分析宏观、微观、行业宏观、微观、行业公司、部门、员工公司、部门、员工3级级明年在哪些方面改进？明年在哪些方面改进？目标制定目标制定公司、部门、员工公司、部门、员工有总结有总结有目标有目标第
31、三步：第三步：年度全面预算管理编制与管理的工作流程年度全面预算管理编制与管理的工作流程 工作、报表部门制订编制工作计划下达编制任务预算管理部门编制预算（从初稿到终稿）预算编制部门批准公司管理委员会、董事会下达、执行文件管理预算管理部门1 N次 循环，直 到满意！收集原始资料、数据信息收集原始资料、数据信息整理、分析整理、分析确定数据来源确定数据来源确定数据、成文确定数据、成文提报提报数据文件管理数据文件管理确定原则、算法确定原则、算法 各个部门预算编制的工作流程建议各个部门预算编制的工作流程建议 各个部门计划、预算编制的工作流程建议各个部门计划、预算编制的工作流程建议编制者编制者自审自审主管、
32、经主管、经理审批理审批部 门 总部 门 总经 理 审经 理 审批批预 算 管预 算 管理 部 门理 部 门审批审批管 理 委管 理 委员 会 审员 会 审批批通 过 流通 过 流程程退 回 流退 回 流程程预算审批流程预算审批流程四、预算管理员四、预算管理员做什么？做什么？上传下达上传下达领会预算管理部门的意图、制度、规范领会预算管理部门的意图、制度、规范指导监督各个部门指导监督各个部门/人员人员监督进度监督进度发现问题发现问题业务改进建议业务改进建议预算管理员预算管理员注意！注意！个人意识、篡改个人意识、篡改执行力的代表执行力的代表先服务、再建议先服务、再建议明年改进的积累明年改进的积累最精练的总结最精练的总结计划、预算的编制管理一句话总结！计划、预算的编制管理一句话总结！一、思路有问题8大成功思路！二、技术有问题11大核心技术！三、流程、体系、规范问题请领导设计、外咨询 四、数据问题基准、台账 五、工具问题ERP成功应用！五管齐下，方能成功！五管齐下，方能成功！
