1、l开展企业财务管理能力评估的意义开展企业财务管理能力评估的意义l前期工作情况前期工作情况l评估的主体、对象和原则评估的主体、对象和原则l评估的主要内容评估的主要内容l评估的组织实施评估的组织实施l资金支持及评估结果的应用资金支持及评估结果的应用l当前工作重点当前工作重点l确立现代企业财务管理标杆，为企业提升财务确立现代企业财务管理标杆，为企业提升财务管理能力明确方向和重点管理能力明确方向和重点l推动企业增强核心竞争力，适应转变发展方式推动企业增强核心竞争力，适应转变发展方式和和“走出去走出去”的需要的需要l改变财政传统企业财务管理模式，更多依靠间改变财政传统企业财务管理模式，更多依靠间接引导手
2、段接引导手段l以评估结果作为必备要件，更好保障财政政策以评估结果作为必备要件，更好保障财政政策的实施效果和财政资金的使用绩效的实施效果和财政资金的使用绩效l两个报告两个报告：我国企业财务管理发展状况专题报：我国企业财务管理发展状况专题报告；国有企业十年发展研究报告告；国有企业十年发展研究报告l一个课题一个课题：企业财务管理能力认证（评价）体：企业财务管理能力认证（评价）体系研究系研究l一项资金一项资金：中央企业财务管理信息化专项资金：中央企业财务管理信息化专项资金l一个办法一个办法：企业财务管理能力评估暂行办法：企业财务管理能力评估暂行办法l一项指引一项指引：企业财务管理评估工作指引：企业财务
3、管理评估工作指引l评估主体评估主体：具备相应资格和胜任能力：具备相应资格和胜任能力的资产评估等中介机构（独立第三方）的资产评估等中介机构（独立第三方）l评估对象评估对象：大型企业的财务管理能力：大型企业的财务管理能力l评估原则评估原则：客观性，重要性，导向性，：客观性，重要性，导向性，可操作性可操作性l评估周期评估周期：暂定一年：暂定一年l产权结构的合理性产权结构的合理性l财务高管的地位和作用财务高管的地位和作用l全面预算管理及运行机制全面预算管理及运行机制l产融结合状况产融结合状况l财务风险管控水平财务风险管控水平l财务报告质量及经营成果财务报告质量及经营成果l财务管理信息化程度财务管理信息
4、化程度l一元化产权结构一元化产权结构（股权高度集中型）（股权高度集中型）与多元化与多元化产权结构产权结构（股权相对集中型和股权高度分散型）（股权相对集中型和股权高度分散型）l国有企业和家族企业的普遍现象：国有企业和家族企业的普遍现象：不能形成有不能形成有效制衡，决策风险大，机制不活，效率不高效制衡，决策风险大，机制不活，效率不高l评估重点评估重点：股权分散度；股东构成；董事会对：股权分散度；股东构成；董事会对高管层的制衡；财务对企业战略的支撑能力高管层的制衡；财务对企业战略的支撑能力l评估导向评估导向：推动产权结构优化，改善治理结构：推动产权结构优化，改善治理结构l人是企业管理的核心和主体人是
5、企业管理的核心和主体l普遍现象普遍现象：财务负责人权责不清，总会计师与：财务负责人权责不清，总会计师与财务总监制度并存，决策地位不高，发挥作用财务总监制度并存，决策地位不高，发挥作用有限有限l评估重点评估重点：财务高管进入决策层情况；财务高：财务高管进入决策层情况；财务高管胜任能力管胜任能力l评估导向评估导向：促进企业建立首席财务官（：促进企业建立首席财务官（CFO）制度制度l全面预算是综合了计划、协调、控制、激励、全面预算是综合了计划、协调、控制、激励、评价等功能的管理控制方法评价等功能的管理控制方法l普遍现象：普遍现象：财务对战略实施和资源配置的支持财务对战略实施和资源配置的支持力度不够，
6、对整体经营缺少量化控制和反映，力度不够，对整体经营缺少量化控制和反映，预算与业绩考核和奖惩脱节预算与业绩考核和奖惩脱节l评估重点评估重点：全面预算建立情况；运行效果：全面预算建立情况；运行效果l评估导向评估导向：促进企业依托全面预算建立健全激：促进企业依托全面预算建立健全激励和约束等关键运行机制励和约束等关键运行机制l产融结合是培育具有国际竞争力的大型企业集团产融结合是培育具有国际竞争力的大型企业集团的的“必经之路、必学之课必经之路、必学之课”l存在问题存在问题：对国内外资本市场利用意识和能力不：对国内外资本市场利用意识和能力不足，对金融业务的投资与集团战略和产业政策相足，对金融业务的投资与集
7、团战略和产业政策相脱节脱节l评估重点评估重点：融资渠道；融资成本；金融工具运用：融资渠道；融资成本；金融工具运用情况情况l评估导向评估导向：促进企业利用金融手段发展实体经济：促进企业利用金融手段发展实体经济l大企业更容易发生致命风险大企业更容易发生致命风险l普遍现象：普遍现象：在决策形成和执行过程中，对筹资、在决策形成和执行过程中，对筹资、投资、运营等重大事项的财务风险不能有效管控投资、运营等重大事项的财务风险不能有效管控l评估重点评估重点：筹资风险管控；投资风险管控；资金：筹资风险管控；投资风险管控；资金集中管理程度；风险处置能力集中管理程度；风险处置能力l评估导向评估导向：促使企业重视财务
8、风险管控，特别是：促使企业重视财务风险管控，特别是重视科学决策，从根源上降低财务风险重视科学决策，从根源上降低财务风险l财务报告是管理层、投资者、债权人、政府部财务报告是管理层、投资者、债权人、政府部门等了解企业真实情况、进行经济决策的主要门等了解企业真实情况、进行经济决策的主要信息来源。信息来源。l存在问题：存在问题：内部人控制，大股东操纵，不充分内部人控制，大股东操纵，不充分或过度披露，信息分析利用不足或过度披露，信息分析利用不足l评估重点评估重点：企业财务报告及相关信息的可靠性，：企业财务报告及相关信息的可靠性，相关性，关键经营成果指标（偿债相关性，关键经营成果指标（偿债/盈利盈利/营运
9、营运/可持续发展能力）可持续发展能力）l评估导向评估导向：提高财务报告质量和信息的利用度：提高财务报告质量和信息的利用度l财务管理的转型升级，需要借助信息技术财务管理的转型升级，需要借助信息技术l普遍现象：普遍现象：为信息化而信息化，信息和管理为信息化而信息化，信息和管理“两张皮两张皮”，信息孤岛，信息孤岛l评估重点评估重点：财务报告及财务分析信息化、全面：财务报告及财务分析信息化、全面预算管理及运行机制、产融结合、财务风险管预算管理及运行机制、产融结合、财务风险管控的信息化程度和效果控的信息化程度和效果l评估导向评估导向：推动企业以信息化手段提升财务管：推动企业以信息化手段提升财务管理水平理
10、水平l企业委托资产评估等中介机构企业委托资产评估等中介机构：对评估机构：对评估机构及人员的胜任能力要求及人员的胜任能力要求l机构评估的基本程序机构评估的基本程序：了解情况；编制工作：了解情况；编制工作方案；收集整理资料；审查核实资料；形成方案；收集整理资料；审查核实资料；形成初步结论；交换意见；形成评估报告；建档初步结论；交换意见；形成评估报告；建档l评估方法评估方法：根据评估内容合理选择。评估指：根据评估内容合理选择。评估指引将作出详细操作性规定引将作出详细操作性规定l评估结果：评估结果：A(优秀优秀)，B(良好良好)，C(一般一般)，D(不合格不合格)l评估报告：申请国资预算等财政资金的评
11、估报告：申请国资预算等财政资金的必必备要件备要件。A和和B级优先支持，级优先支持，D级不支持级不支持l评估结果可作为企业申请上市、立项、境评估结果可作为企业申请上市、立项、境外投资、融资授信等其他政策支持的外投资、融资授信等其他政策支持的参考参考要件要件l财政部：财政部：印发并组织实施企业财务管理印发并组织实施企业财务管理能力评估制度，监督管理能力评估制度，监督管理l地方财政部门地方财政部门：结合本地实际制定管理：结合本地实际制定管理办法和实施细则办法和实施细则l评估协会评估协会：制定评估指引，对机构进行：制定评估指引，对机构进行业务指导和自律管理业务指导和自律管理作为一项管理创新，尽快推出，上下联动，作为一项管理创新，尽快推出，上下联动，积累经验，逐步完善。积累经验，逐步完善。财务管理能力评估属于财务管理能力评估属于财政企业管理的前置财政企业管理的前置环节，以企业购买中环节，以企业购买中介服务为主。介服务为主。共同探索，合力推进！共同探索，合力推进！
