1、目录/CONTENTS管理理论和流派计划决策组织领导激励123456控制企业管理与管理创新89107管理学概述沟通控制第9章3学习目标知识目标能力目标理解控制的概念和控制与其他管理职能的关系;了解控制系统的构成及相关要素;掌握控制的类型;掌握控制的内容;理解基本的控制方法。能运用控制原理对管理工作进行有效控制。4第9章 控制本章内容9.1 控制概述9.2 控制的过程9.3 控制的类型9.4 控制的方法5第9章 控制引导案例国务院国资委提出建立健全央企内控体系 提高重大风险防控能力启示:控制是管理过程的一个重要环节,同样关系到管理的成败。本案例中,国务院国资委提出建立健全央企内控体系，其目的是提
2、高对经营环境变化、发展趋势的预判能力，提高管理效率。看来,控制也是生产力。本章就介绍管理过程中的控制。69.1控制概述9.1.1控制的概念控制是根据计划的要求,设立衡量绩效的标准,然后把实际工作结果与预定标准相比较,以确定组织活动中出现的偏差及其严重程度。在此基础上,有针对性地采取必要的纠正措施,以确保组织资源的有效利用和组织目标的圆满实现。79.1控制概述9.1.2控制与计划控制和计划的关系可以概括为:(1)计划为控制提供衡量的标准,控制工作本身也必须要有一定的计划,如对控制的程序、控制的内容等都必须进行一定的计划;(2)计划和控制的效果分别依赖于对方;(3)一切有效的控制方法首先就是计划方
3、法,如预算、政策、程序、规划等,选择控制的方法和设计控制系统时必须要考虑到计划的特点;(4)计划工作本身也必须有一定的控制,如对控制的程序及计划的质量等实施控制。89.1控制概述9.1.3控制与风险1.风险偏好风险偏好是指对风险的偏爱,而风险态度(risk attitude)、风险承受能力(risk tole-rance)或风险容量(risk capacity)是企业准备在任一时点承受的风险数量。2.风险管理事件可能产生不利影响或者有利影响,也可能两者兼而有之。产生负面影响的事件代表了风险,可以阻碍创造价值或削弱现有的价值。产生正面影响的事件能够抵消不利影响或带来机会。机会是指事件发生的可能性
4、以及对于目标实现、支持创造价值或保持价值的积极影响。99.1控制概述9.1.4控制原理控制的基本原理如下:(1)任何系统都是由因果关系链联结在一起的元素的集合。元素之间的这种关系就叫耦合。控制论就是研究耦合运行系统的控制和调节的。(2)为了控制耦合系统的运行,必须确定系统的控制标准Z。控制标准Z的值是不断变化的某个参数S的函数,即Z=f(S)。例如为了控制飞机的航行,必须确定航线,飞机在航线上的位置S的值是不断变化的,所以控制标准Z的值也必然是不断变化的。(3)可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值Z之间的偏差,从而实现对系统的控制。109.1控制概述9.1.5控制系统1.控制系统的构成组
5、织中的控制活动是通过组织的控制系统来完成的,而控制系统主要包括:控制目标、控制主体、控制对象和控制路径。任何组织,如果没有一个与之相应的管理控制系统,都无法有效地贯彻它的战略。管理控制系统的基本结构如图92所示。图92管理控制系统的结构119.1控制概述9.1.5控制系统2.控制主体即各级管理者及其所属的各职能部门。3.控制目标控制目标,即进行控制活动的目的取向,也是进行控制活动的依据。4.控制对象控制系统的控制对象应是组织的整个活动。5.控制路径控制路径即控制的方法和手段,是为达到有效地控制所采用的各种科学方法和手段。129.1沟通概述9.1.3沟通的意义(1)沟通是企业协调各个体、各要素成
6、为一个整体的凝聚剂。(2)沟通是领导者激励下属,实现领导职能的基本途径。不管一个领导者有多么高超的领导艺术水平、有多么灵验的管理方法,他都必须将自己的意图和想法告诉下属,并且了解下属的想法。领导环境理论认为,领导者就是了解下属的愿望并为此而采取行动、为满足这些愿望而拟订与实施各种方案的人,而下属就是从领导者身上看到了一种达到自己愿望或目的的人。而这些“看到”或“了解”都需要沟通这个基本工具和途径。(3)沟通也是企业与外部环境建立联系的桥梁。139.2 控制的过程9.2.1确立控制标准控制标准的制定是控制能否有效执行的关键,是控制工作的起点。它是一个从确定控制对象、选择控制重点到制定控制标准的科
7、学决策的过程。149.2 控制的过程9.2.2衡量实际工作1.确定适宜的衡量方式管理者在进行衡量前,应该对需要衡量什么、如何衡量、间隔多长时间进行衡量和由谁衡量等作出合理的安排。2.通过衡量工作成效检验标准的客观性和有效性检验标准的客观性和有效性,是要分析对标准执行情况的测量能否取得符合控制需要的信息。建立有效的信息反馈系统。信息要能有效地服务于管理控制工作,必须符合三个基本要求,即信息的及时性、可靠性和适用性。159.2 控制的过程9.2.3鉴定偏差产生偏差的原因一般有四类:一是外部环境的变化,使得组织原定的目标无法实现。对于这类因素,管理者一般无法控制,只能调整组织的目标和计划。二是组织自
8、身调整了方针和策略。这一类原因应当通过组织变革或计划调整来适应新的方针和策略。三是原来制定的计划不合理,需要调整计划。四是管理不佳,如工作人员的懈怠等。针对矫正措施的实施对象和造成偏差的原因,就可能制定改进工作或调整计划与标准的纠正方案。169.2 控制的过程9.2.4选择适当的矫正措施管理者在控制工作中可采取的处理措施有两类:即“纠偏”和“调适”。对于因工作失误所造成的问题,控制的办法主要是“纠偏”,即加强管理和监督确保工作与目标的吻合;若计划目标不切合实际或组织运行的环境出现了重大变化,致使计划失去了客观的依据,那么相应的控制措施就是“调适”,即按实际情况修改计划目标、启动备用的计划或重新
9、制定新的计划。179.3 控制的类型9.3.1按控制的程度根据控制的程度不同,控制可分为:1.集中控制是指在一个组织内将控制权相对集中统一的控制方式。2.分散控制是指在一个组织中将控制权相对分散在组织各个部门的控制方式。3.分层控制是指将集中控制和分散控制结合起来的控制方式。189.3 控制的类型9.3.2开环控制与闭环控制1.开环控制所谓开环控制,是指受控客体不对控制主体产生反作用的控制过程,即不存在反馈回路的控制。2.闭环控制闭环控制是指存在反馈闭合回路的控制。在闭环控制中,受控客体能作用于控制主体,并使其再输出增强或者减弱,以保证预定目标的实现。199.3 控制的类型9.3.3按组织活动
10、的阶段1.事前控制它是指在工作开始前,对工作中的困难和可能产生的偏差进行预测和估计,并采取防范措施,将可能的偏差消除在产生之前。事前控制也叫预先控制、前馈控制。事前控制的优点有:首先,事前控制是在工作开始之前进行的控制,因而能避免事后控制对于已铸成的差错无能为力的弊端。其次,事前控制不是针对具体的人员,不会造成心理冲突,易于被员工所接受。209.3 控制的类型9.3.3按组织活动的阶段2.事中控制事中控制是一种同步、适时的控制。它是在计划执行过程中的控制,所以也称现场控制、同期控制或同步控制。事中控制有助于提高员工的工作能力和自我控制的能力。但是,事中控制也有弊端:首先,由于受到时间、精力、业
11、务水平的限制,管理者不可能对事事都进行现场控制。其次,事中控制的应用范围较小。最后,事中控制容易容易损害被控制者的工作积极性和主动性。3.事后控制事后控制又叫反馈控制,它是在工作结束或行为发生之后进行的控制。219.3 控制的类型9.3.4一般控制与应用控制一般控制通常是指各个应用系统均通用的控制,也叫基础控制或者环境控制。而应用控制则专指那些专为某个应用系统设计且执行的控制。229.3 控制的类型9.3.5预防控制与纠正控制1.预防控制预防控制也称前馈控制、超前控制。是指观察作用于系统的可以测量的输入量和主要扰动量,分析它们对系统输出的影响关系,在这些可测量的输入量和扰动量产生不利影响之前,
12、通过及时采取纠正措施,来消除它们的不利影响,“防患于未然”。2.纠正控制纠正控制也称反馈控制。所谓反馈,是指系统的输出信息返送到输入端,与输入信息进行比较,并利用二者的偏差进行控制的过程。239.4 控制的方法9.4.1预算控制1.预算的编制编制预算的步骤一般有:(1)上层主管人员将可能列入预算或影响预算的计划和决策提交预算委员会。(2)负责编制预算的主管人员,向各部门主管人员提出有关预算的建议,并提供必要的资料。(3)各部门主管人员根据企业的计划和他们所拥有的资料,编制出本部门的预算,并由他们相互协调可能发生的矛盾。(4)企业负责编制预算的主管人员将各部门的预算汇总整理成总预算,并预拟资产负
13、债表及损益表计算书,以表示组织未来预算期限中的财务状况。最后,将预算草案交预算委员会和上层主管人员核查批准。249.4 控制的方法9.4.1预算控制2.预算的内容(1)收支预算。收支预算是指以货币单位表示的组织的收入和费用支出计划。(2)现金预算。是指对组织在未来一段时期内的现金收入与支出的预测。(3)投资预算。也叫基本建设费用预算或资本支出预算,是指组织在特定时间内固定投资运用情况的预算。(4)资产负债预算。主要用于预测企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系。资产负债表示反映企业在某一特定日期财务状况的报表。259.4 控制的方法9.4.1预算控制3.预算的作用及缺点可以使管理者了解企业经
14、营状况的变化方向和组织中的优势部门与问题部门,从而为调整企业活动指明了方向:通过为不同的职能部门和职能活动编制预算,也为协调企业活动提供了依据。更重要的是,预算的编制与执行始终是与控制过程联系在一起的,编制预算是为企业的各项活动确立财务标准,用数量形式的预算标准来对照企业活动的实际效果大大方便了控制过程中的绩效衡量工作,也使之更加客观可靠。在此基础上,很容易测量出实际活动对预期效果的偏离程度,从而为采取纠正措施奠定了基础。由于这些积极作用,预算手段在组织管理中得到了广泛运用。但在预算的编制和执行中,也存在一些缺点。269.4 控制的方法9.4.2作业控制作业控制是对企业内部各项业务进展情况的控
15、制,通常有财务控制、生产控制、销售规模控制、质量控制和成本控制等方式。1.财务控制2.生产控制3.销售规模控制4.质量控制5.成本控制279.4 控制的方法9.4.3审计控制1.审计控制的含义审计控制是指根据预定的审计目标和既定的环境条件,按照一定的依据审查、监督被审计单位的经济运行状态,并调整偏差,排除干扰,使被审计单位的经济活动运行在预定范围内且朝着期望的方向发展,以达到提高经济效益的目的。2.审计控制的内容审计控制主要包括:财务审计和管理审计。财务审计控制是指以财务活动为中心,检查并核实账目、凭证、财物等,以判断财务报表中所列出的综合会计事项是否准确无误,报表本身是否可以信赖等。管理审计
16、则是检查一个组织的管理工作的好坏,其目的在于通过改进管理工作来提高效率和效益。289.4 控制的方法9.4.3审计控制3.审计控制的特点审计控制是通过审计活动对运用组织资源的业务活动的一种控制或者是业务控制的一种再控制,旨在使之符合组织的目标。其特点可以概括如下:(1)审计控制的目标是合规性和效益性,通过审计控制使组织中纳入审计控制范围的业务活动提高合规性和效益性水平。(2)审计控制的内容是组织的业务活动,而不仅仅是财务活动。(3)审计控制的方式是过程式的,包括事前、事中、事后;而不仅仅是结果式的。(4)审计控制的范围不仅仅是业务活动的结果,更主要的是结果产生的机制。(5)审计控制的性质是一种
17、重点控制,而不是全面控制。299.3 组织沟通系统和网络9.3.1组织沟通系统(2)正式沟通的类型。1)下向沟通。一般以命令方式传达上级所决定的政策、计划、规定之类的信息,有时颁发某些资料供下属使用等。2)上向沟通。主要是下属依照规定向上级所提出的正式书面或口头报告。3)横向沟通。主要是同层次、不同业务部门之间的沟通。重要的消息和文件、组织决策的传达等,一般都采取这种方式。309.3 组织沟通系统和网络9.3.1组织沟通系统2.非正式沟通(1)非正式沟通的含义。非正式沟通是指在正式沟通渠道之外进行的信息传递和交流。非正式沟通的主要功能是传播职工所关心的信息,体现的是职工的个人兴趣和利益,与企业正式的要求无关。(2)非正式沟通的特点。1)信息交流速度较快。2)信息比较准确。3)效率较高。4)可以满足职工的需要。5)有一定的片面性。31第9章模拟训练1.实训主题企业内部控制案例分析2.实训过程(1)阅读下面的背景材料,结合教学内容,按每组56人进行讨论。(2)从内部控制的角度分析该单位内部控制存在哪些问题,并从内部控制角度提出合理化的建议。3.实训目的(1)培养学生解决实际问题的能力,提高学生的学习兴趣。(2)培养学生的团队合作能力,培养团队精神。谢 谢 观 看
