1、 试卷第 1 页，总 7 页 外 装 订 线 学校:_姓名：_班级：_考号：_ 内 装 订 线 人教版第八课第二框征税和纳税习题人教版第八课第二框征税和纳税习题 第第 I I 卷（选择题卷（选择题) ) 一、单选题一、单选题 1 个人所得税专项附加扣除暂行办法于 2019 年 1 月 1 日起实施。其中，对个人所 得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等 6 项专项附加扣除公布了扣除范围和标准。个人所得税的调整旨在 减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力 完善个人所得税制度，助力解决社会民生问题 增加国家财政收入，促进经济持续高质量发展 调节个人收入分配，
2、促进社会公平和共同富裕 A B C D 22018 年政府工作报告提出，要提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等 专项费用扣除。个税起征点的提高，最终有利于我国经济的持续健康发展，下列传导路 径正确的是 A初次分配更加公平一调动劳动者积极性一提高生产效率一最终实就共同富裕 B增加政府财政支出一完善社会保障体系一促进社会公平一提高人民生活水平 C提高居民实际收入一增加居民消费需求一促进企业生产一推动经济健康发展 D增加专项费用扣除一减少个人相应支出一提高生活水平一促进社会和谐发展 3从 2018 年 10 月 1 日起，我国个税起征点由每月 3500 元提高到 5000 元，并增加子 女
3、教育、大病医疗等专项费用扣除。这一调整产生的积极效应是 A增加居民收入，形成合理的分配格局 B增加可支配收入，促进消费需求升级 C调节过高收入，消除居民收入差距 D调节个人收入分配，促进社会公平 4下列选项中不属于劳动所得的是（ ） 。 A某民营企业技术工人获得了 5000 元的红包 B个体户张女士一个月获得了 6000 元的利润 C王老师在银行领了 400 元的存款利息 D公务员小李发了 1500 元的工资 5自 2019 年 4 月 1 日起，我国制造业等行业的增值税适用税率由 16%降至 13%，交通 运输、建筑等行业适用税率由 10%降至 9%。改革后，主要行业税负明显下降、部分行 业
4、税负有所降低、所有行业税负只减不增，纳税人将得到极大实惠。这体现了税收的 A强制性 B无偿性 C固定性 D变动性 6涪陵区李先生约朋友到某餐厅聚餐，一共消费了 436 元，在结账索要发票时，店员 试卷第 2 页，总 7 页 外 装 订 线 请不要在装订线内答题 内 装 订 线 说：“先生，如果不要发票，就收您 430 元，再送你一瓶可乐；如果要发票，既不优惠 也不送礼品。”李先生最后没要发票，高兴地带走了一瓶可乐。对此现象评价正确的是 李先生如果索要发票既维护国家利益也有利于维护个人利益 李先生选择要优惠和礼品的行为实现了个人的正当利益 店员不给消费者发票是一种偷税行为，危害国家利益 店员以优
5、惠为条件不开发票，是为了骗取税收减免 A B C D 7国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票应有中奖可能，若餐馆拒绝 开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是 A推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B对无需报账的就餐者可以不开具发票 C提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D索要和提供餐饮发票利于减少税收流 失 8 财政蓝皮书:中国财政政策报告(2019)指出，需要进一步加快推进税制改革，完成 既定的税种制度改革任务。通过进一步深化税制改革，形成税法统一、税负公平、调节 有度的税收制度体系。下列税制改革与产生的影响对应正确的是 个人所得税起征点提高一-减轻纳税人负担，促进社会
6、分工 营业税改增值税一减轻相关企业税负，为产业结构转型升级提供新动能 消费税改革-引导消费行为，保护环境，节约资源 资源税改革-促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长 A B C D 9 2018 年 8 月 31 日， 全国人大常委会表决通过， 将个人所得税起征点确定为每月 5000 元，子女教育、大病医疗、住房贷款利息等支出可纳入抵扣。个人所得税调整的政策效 应有 个税起征点提高稳定收入预期提升居民消费能力促进恩格尔系数降低 个税起征点提高增加国家财政收入充分发挥财政作用促进公平改善民 生 明确征税对象和范围避免重复征税减少国家财政收入居民收入增加 个税起征点上调减轻中低收入者负担再分配
7、更加公平有利于实现共同 富裕 A B C D 102019 年 1 月 1 日，新修订的中华人民共和国个人所得税法正式施行，新个税 法将个税起征点从 3500 元提高到了 5000 元，不考虑其他因素，新个税法调整产生的积 试卷第 3 页，总 7 页 外 装 订 线 学校:_姓名：_班级：_考号：_ 内 装 订 线 极影响有 发挥再分配对居民收入的调节作用 提高劳动报酬在初次分配中的比重 能够确保个人收入分配的公平正义 能增加部分居民的当前可支配收入 A B C D 第第 IIII 卷（卷（非选择题非选择题) ) 未命名 二、材料分析题二、材料分析题 11 材料一： 范冰冰被罚揭开了影视圈不为
8、人知的高片酬的盖子。 中央宣传部、 文化和旅游部、 国家税务总局、 国家广播电视总局、 国家电影局等部门联合印发 通知 ， 要求加强对影视行业天价片酬、“阴阳合同”等问题的治理，控制不合理片酬，推进依法 纳税。 材料二：今年是中国改革开放四十周年，也是中国经济转型的四十年、中国经济快 速发展的四十年。中国长期的经济转型和发展同时带来了收入分配格局的巨大变化。一 方面表现为收入差距的扩大，如城乡收入差距、地区收入差距、行业收入差距、职业收 入差距、不同人群之间收入差距都有着明显的扩大；另一方面表现为收入分配的规范和 原则以及收入分配的机制发生了变化。 结合材料，回答问题 （1）违反税法的行为有哪
9、几种？范冰冰的“阴阳合同”属于哪种？ （2）说明我国应该如何调整收入分配格局，促进社会公平。 答案答案 第第 I I 卷（选择题卷（选择题) ) 一、单选题一、单选题 1 个人所得税专项附加扣除暂行办法于 个人所得税专项附加扣除暂行办法于 2019 年年 1 月月 1 日起实施。其中，对个人所日起实施。其中，对个人所 试卷第 4 页，总 7 页 外 装 订 线 请不要在装订线内答题 内 装 订 线 得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等 6 项专项附加扣除公布了扣除范围和标准。个人
10、所得税的调整旨在项专项附加扣除公布了扣除范围和标准。个人所得税的调整旨在 减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力 完善个人所得税制度，助力解决社会民生问题完善个人所得税制度，助力解决社会民生问题 增加国家财政收入，促进经济持续高质量发展增加国家财政收入，促进经济持续高质量发展 调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕 A B C D 【答案】【答案】C 22018 年政府工作报告提出，要提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等年政府工作报告提出，要提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等 专项费用扣除
11、。个税起征点的提高，最终有利于我国经济的持续健康发展，下列传导路专项费用扣除。个税起征点的提高，最终有利于我国经济的持续健康发展，下列传导路 径正确的是径正确的是 A初次分配更加公平一调动劳动者积极性一提高生产效率一最终初次分配更加公平一调动劳动者积极性一提高生产效率一最终实就共同富裕实就共同富裕 B增加政府财政支出一完善社会保障体系一促进社会公平一提高人民生活水平增加政府财政支出一完善社会保障体系一促进社会公平一提高人民生活水平 C提高居民实际收入一增加居民消费需求一促进企业生产一推动经济健康发展提高居民实际收入一增加居民消费需求一促进企业生产一推动经济健康发展 D增加专项费用扣除一减少个人
12、相应支出一提高生活水平一促进社会和谐发展增加专项费用扣除一减少个人相应支出一提高生活水平一促进社会和谐发展 【答案】【答案】C 3从从 2018 年年 10 月月 1 日起，我国个税起征点由每月日起，我国个税起征点由每月 3500 元提高到 元提高到 5000 元，并增加子元，并增加子 女教育、大病医疗等专项费用扣除。这一调整产生的积极效应是女教育、大病医疗等专项费用扣除。这一调整产生的积极效应是 A增加居民收入，形成合理的分配格局增加居民收入，形成合理的分配格局 B增加可支配收入，促进消费需求升级增加可支配收入，促进消费需求升级 C调节过高收入，消除居民收入差距调节过高收入，消除居民收入差距
13、 D调节个人收入分配，促进社会公平调节个人收入分配，促进社会公平 【答案】【答案】D 4下列选项中不属于劳动所得的是（下列选项中不属于劳动所得的是（ ） 。） 。 A某民营企业技术工人获得了某民营企业技术工人获得了 5000 元的红包元的红包 B个体户张女士一个月获得了个体户张女士一个月获得了 6000 元的利润元的利润 C王老师在银行领了王老师在银行领了 400 元的存款利息元的存款利息 D公务员小李发了公务员小李发了 1500 元的工资元的工资 【答案】【答案】C 5自自 2019 年年 4 月月 1 日起，我国制造业等行业的增值税适用税率由日起，我国制造业等行业的增值税适用税率由 16%
14、降至 降至 13%，交，交 通运输、建筑等行业适用税率由通运输、建筑等行业适用税率由 10%降至降至 9%。改革后，主要行业税负明显下降、部分。改革后，主要行业税负明显下降、部分 行业税负有所降低、所有行业税负只减不增，纳税人将得到极大实惠。这体现了税收的行业税负有所降低、所有行业税负只减不增，纳税人将得到极大实惠。这体现了税收的 A强强制性制性 B无偿性无偿性 C固定性固定性 D变动性变动性 【答案】【答案】C 试卷第 5 页，总 7 页 外 装 订 线 学校:_姓名：_班级：_考号：_ 内 装 订 线 6涪陵区李先生约朋友到某餐厅聚餐，一共消费了涪陵区李先生约朋友到某餐厅聚餐，一共消费了
15、436 元，在结账索要发票时，店员元，在结账索要发票时，店员 说：说：“先生，如果不要发票，就收您先生，如果不要发票，就收您 430 元，再送你一瓶可乐；如果要发票，既不优惠元，再送你一瓶可乐；如果要发票，既不优惠 也不送礼品。也不送礼品。”李先生最后没要发票，高兴地带走了一瓶可乐。对此现象评价正确的是李先生最后没要发票，高兴地带走了一瓶可乐。对此现象评价正确的是 李先生如果索要发票既维护国家利益也有利于维护个人利益李先生如果索要发票既维护国家利益也有利于维护个人利益 李先生选择要优惠和礼品的行为实现了个人的正当利益李先生选择要优惠和礼品的行为实现了个人的正当利益 店员不给消费者发票是一种偷税
16、行为，危害国家利益店员不给消费者发票是一种偷税行为，危害国家利益 店员以优惠为条件不开发票，是为了骗取税收减免店员以优惠为条件不开发票，是为了骗取税收减免 A B C D 【答案】【答案】C 7国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票应有中奖可能，若餐馆拒绝国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票应有中奖可能，若餐馆拒绝 开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是 A推行刮奖发票的主要目的是促进消费推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B对无需报账的就餐者可以不开具发票对无需报账的就餐者可以不开具发票 C提供刮奖发票可显
17、著增强餐馆竞争力提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D索要和提供餐饮发票利于减少税收流索要和提供餐饮发票利于减少税收流 失失 【答案】【答案】D 8 财政蓝皮书 财政蓝皮书:中国财政政策报告中国财政政策报告(2019)指出，需要进一步加快推进税制改革，完成指出，需要进一步加快推进税制改革，完成 既定的税种制度改革任务。通过进一步深化税制改革，形成税法统一、税负公平、调节既定的税种制度改革任务。通过进一步深化税制改革，形成税法统一、税负公平、调节 有度的税收制度体系。下列税制改革与产生的影响对应正确的是有度的税收制度体系。下列税制改革与产生的影响对应正确的是 个人所得税起征点提高一个人所得税起征点
18、提高一-减轻纳税人负担，促进社会分工减轻纳税人负担，促进社会分工 营业税改增值税一减轻相关企业税负，为产业结构转型升级提供新动能营业税改增值税一减轻相关企业税负，为产业结构转型升级提供新动能 消费税改革消费税改革-引导消费行为，保护环境，节约资源引导消费行为，保护环境，节约资源 资源税改革资源税改革-促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长 A B C D 【答案】【答案】B 9 2018 年年 8 月月 31 日， 全国人大常委会表决通过， 将个人所日， 全国人大常委会表决通过， 将个人所得税起征点确定为每月 得税起征点确定为每月 5000 元，子女教
19、育、大病医疗、住房贷款利息等支出可纳入抵扣。个人所得税调整的政策效元，子女教育、大病医疗、住房贷款利息等支出可纳入抵扣。个人所得税调整的政策效 应有应有 个税起征点提高个税起征点提高稳定收入预期稳定收入预期提升居民消费能力提升居民消费能力促进恩格尔系数降低促进恩格尔系数降低 个税起征点提高个税起征点提高增加国家财政收入增加国家财政收入充分发挥财政作用充分发挥财政作用促进公平改善民促进公平改善民 生生 明确征税对象和范围明确征税对象和范围避免重复征税避免重复征税减少国家财政收入减少国家财政收入居民收入增加居民收入增加 个税起征点上调个税起征点上调减轻中低收入者负担减轻中低收入者负担再分配更加公平
20、再分配更加公平有利于实现共同有利于实现共同 试卷第 6 页，总 7 页 外 装 订 线 请不要在装订线内答题 内 装 订 线 富裕富裕 A B C D 【答案】【答案】C 102019 年年 1 月月 1 日日，新修订的中华人民共和国个人所得税法正式施行，新个税，新修订的中华人民共和国个人所得税法正式施行，新个税 法将个税起征点从法将个税起征点从 3500 元提高到了元提高到了 5000 元， 不考虑其他因素， 新个税法调整产生的积元， 不考虑其他因素， 新个税法调整产生的积 极影响有极影响有 发挥再分配对居民收入的调节作用发挥再分配对居民收入的调节作用 提高劳动报酬在初次分配中的比重提高劳动
21、报酬在初次分配中的比重 能够确保个人收入分配的公平正义能够确保个人收入分配的公平正义 能增加部分居民的当前可支配收入能增加部分居民的当前可支配收入 A B C D 【答案】【答案】C 第第 IIII 卷（非选择题卷（非选择题) ) 未命名 二、材料分析题二、材料分析题 11 材料一材料一： 范冰冰被罚揭开了影视圈不为人知的高片酬的盖子。 中央宣传部、： 范冰冰被罚揭开了影视圈不为人知的高片酬的盖子。 中央宣传部、 文化和旅游部、 国家税务总局、 国家广播电视总局、 国家电影局等部门联合印发 通知 ，文化和旅游部、 国家税务总局、 国家广播电视总局、 国家电影局等部门联合印发 通知 ， 要求加强
22、对影视行业天价片酬、要求加强对影视行业天价片酬、“阴阳合同阴阳合同”等问题的治理，控制不合理片酬，推进依法等问题的治理，控制不合理片酬，推进依法 纳税。纳税。 材料二：今年是中国改革开放四十周年，也是中国经济转型的四十年、中国经济快材料二：今年是中国改革开放四十周年，也是中国经济转型的四十年、中国经济快 速发展的四十年。 中国长期的经济转型和发展同时带来了收入分配格局的巨大变化。 一速发展的四十年。 中国长期的经济转型和发展同时带来了收入分配格局的巨大变化。 一 方面表现为收入差距的扩大，如城乡收入差距、地区收入差距、行业收入差距、职业收方面表现为收入差距的扩大，如城乡收入差距、地区收入差距、
23、行业收入差距、职业收 入差距、 不同人群之间收入差距都有着明显的扩大； 另一方面表现为收入差距、 不同人群之间收入差距都有着明显的扩大； 另一方面表现为收入分配的规范和入分配的规范和 原则以及收入分配的机制发生了变化。原则以及收入分配的机制发生了变化。 结合材料，回答问题结合材料，回答问题 （1）违反税法的行为有哪几种？范冰冰的）违反税法的行为有哪几种？范冰冰的“阴阳合同阴阳合同”属于哪种？属于哪种？ （2）说明我国应该如何调整收入分配格局，促进社会公平。）说明我国应该如何调整收入分配格局，促进社会公平。 【答案】【答案】 （1）违反税法的现象有偷税、欠税、骗税、抗税。范冰冰的“阴阳合同”是用欺 骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，因而属于偷税行为。 （2） 坚持和完善按劳分配为主体、 多种分配方式并存的分配制度， 为实现社会公平， 形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保障。増加居民收入，着重保护劳 动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、劳动生产 试卷第 7 页，总 7 页 外 装 订 线 学校:_姓名：_班级：_考号：_ 内 装 订 线 率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措。要促进收入分配 更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收 入。
