1、2021/8/171销售过程业务的核算2021/8/172复 习 1、提现80，000元，备发工资。2、发工资80，000元。3、月末分配工资80，000元。其中：生产A 产品工人工资30，000元，B产品工人工资20，000元，车间管理人员工资18，000元，厂部管理人员工资12，000元。2021/8/173复习 生产A 产品领用甲材料20，000元，乙材料40，000元，丙材料30，000元。车间管理部门领用甲材料2，000元，厂部管理部门部门领用甲材料1，000元，材料全部发出。2021/8/174复习 月末计提固定资产折旧50，000元。其中：车间计提32，000元，厂部管理计提18
2、，000元。月末“制造费用”60，000元，按照一定比例计算，应该计入A产品28，000元，B产品32，000元。2021/8/175销售过程的核算 一、设置的会计科目 二、科目性质 三、明细核算 四、账务处理2021/8/176销售过程的核算 设置的会计科目：1、主营业务收入、其他业务收入 2、银行存款、应收账款、预收账款 3、应交税费-应交增值税（销项税额）4、主营业务成本、其他业务成本 2021/8/177销售业务的核算 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本 贷 ：库存商品2021/8/178销售过程的核算 销售A产品一批，价款30，00
3、0元增值税销项税额5，1000元，商品已发出，款项存入银行。该批产品的生产成本为23，000元。借：银行存款 35，100 贷：主营业务收入 30，000 应交税费-应交增值税（销项税额）5，100 同时：借：主营业务成本 23，000 贷 ：库存商品-A产品 23，0002021/8/179销售过程的核算 销售B产品一批给光明工厂，价款50，000元增值税销项税额8，5000元，商品已发出，款项尚未收到。该批产品的生产成本为23，000元。2021/8/1710销售过程的核算 借：应收账款-光明工厂 58，500 贷：主营业务收入 50，000 应交税费-应交增值税（销项税额）8，500 同
4、时：借：主营业务成本 23，000 贷 ：库存商品-A产品 23，0002021/8/1711销售过程的核算 收到光明工厂前欠款，存入银行。借：银行存款 58，500 贷：应收账款-光明工厂 58，5002021/8/1712销售过程的核算 预收账款处理（三部曲）1、预收 2、销货 3、退多余款（或者补收欠款）2021/8/1713销售过程的核算 第一步，预收款。借：银行存款 贷：预收账款 预收幸福工厂货款80，000元，存入银行。借：银行存款 80，000 贷：预收账款幸福工厂 80，0002021/8/1714销售过程的核算 第二步，销售商品。借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交
5、增值税（销项税额）向幸福工厂销售B产品，价款70，000元，增值税销项税额11，900元。该批产品成本为：54，600元。2021/8/1715销售过程的核算 借：预收账款-幸福工厂 81，900 贷：主营业务收入 70，000 应交税费-应交增值税（销项税额）11，900 借：主营业务成本 54，600 贷 ：库存商品-A产品 54，6002021/8/1716销售过程的核算 第三步，补收货款（或退回多余款）补收幸福工厂余款。借：银行存款 1，900 贷：预收帐款-幸福工厂 1，9002021/8/1717预收账款的核算 预收大华工厂货款100，000元，存入银行。2021/8/1718预收账款的核算 向大华工厂销售B产品，价款70，000元，增值税销项税额11，900元。该批产品成本为：54，600元。2021/8/1719预收账款的核算 用银行存款退回多收大华工厂的预收款18，100元。2021/8/1720销售过程的核算 总结：一、销售商品 1、钱货两清：2、货发出，款未收：3、预收账款 二、结转已销商品成本 1、逐笔结转 2、月末一次结转2021/8/1721销售过程的核算 销售商品支付的广告费用，计入“销售费用”。用银行存款支付广告公司广告费20，000元。借：销售费用-广告费 20，000 贷：银行存款 20，0002021/8/1722作业
