1、国家开放大学电大一平台审计学在线形考任务3课后自测终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。形考任务三：课后自测第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在织上、经济上、工作过程中保持独立。(对)自测2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于().【答案】经管权监督是整个管理控制的有机环节【答案】经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离【答案】经管权监督是种从上至下的监督【答案】经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模
2、式。【答案】立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动勺真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。(对)自测5.审计总目标是围绕( )而界定的。【答案】财务报表审计自测6.(）是审计的基本职能。【答案】经济监督第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有:()【答案】审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范【答案】审计准则是确定和解脱审计责任的依据【答案】审计准则是评价审计质量的依据自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有:()【答案】国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力
3、【答案】国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遭照国家审计基本准则进行自测3.注册会计师执业;准则适用于().【答案】民间审计组织的审计自测4.国注册会计师执业准则体系可以分为:()【答案】相关服务准则【答案】质量控制准则【答案】鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。【答案】结果自测5题目2注册会计师承担法律责任的形式有()【答案】刑事责任【答案】民事责任【答案】行政责任自测6题目1.下列提法中，不正确的是（)。【答案】如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非
4、合理保证，一定可以避免法律诉讼自测6题目2.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施()【答案】投保职业责任险【答案】保持职业怀疑态度【答案】遵守职业准则【答案】审慎选择审计客户第三章学后自测第三章学后自测自测1.下列有关审计重要性的表述中，错误的有:()【答案】如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整自测2.甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下:要求:如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值
5、分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。【答案】10万元自测3题目1.下列有关检查风险的观点不能认同的是:()【答案】在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系自测3题目2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是:()【答案】重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4题目1.M注册会计师负责对丙公司209年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师甬常采用的审计程序是().【答案】实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势自测4题目2.注册会计
6、师负责对甲公司208年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风金评估程序有().【答案】询问甲公司管理层和内部其他人员【答案】实地查看甲公司生产经营场所和设备【答案】检查文件、记录和内部控制手册自测5.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师呵以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是()。【答案】进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备自测6.ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性
7、质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据针对评估的重大错报风险实施的审计程序审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是().【答案】注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据第四章学后自测自测1.民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是(）.【答案】审计业务约定书自测2.A注册会计师负责对甲公司207年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是()。【答案】甲公司提供的银行对账单自测3题目1.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的
8、，其包括().【答案】重要会议记录（复印件)【答案】公司章程复印件【答案】企业营业执照、批文等复印件【答案】与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件自测3题目2.审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有().【答案】如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行【答案】项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核【答案】部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核第五章学后自测自测1.当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉
9、饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入的审计会从销售发票的存根查起。(错)自测2.分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。自测3销售与收款的内部控制关键控制点包括:1适当的授权审批2.适当的职责分离3凭证的预先编号4充分的凭证和记录5定期核对并向客户寄出对账单6.现金的盘点制度7银行存款的核对制度自测4.以下对询证函的处理中，正确的是().【答案】对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所【答案】在粘封询证函时对其统一
10、编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有().选择一项或多项:【答案】购货发票【答案】验收单【答案】请购单自测2.般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。(错)自测3.般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。(对)第七章学后自测自测1题目1.下列属于存货控制措施的是:()【答案】定期盘点【答案】限制非授权人员接近存货【答案】存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有:()【答案】实地观察仓库验收原材料的情况【答案】抽查领料凭证上反映的手续是否齐备【答案】抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查
11、盘点程序的合规性自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是:()【答案】对成本项目进行分析程序自测2题目被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额,如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的:()【答案】存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中,可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有:()【答案】计算产品毛利率，分析其变动合理性【答案】分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况【答案】分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是:()【答案】存货周转率自测3题目某企业202年3月
12、20日库存商品A的实际盘存数量为220件。202年1月1日至202年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业201年12月31日产成品A的实际数量为:()【答案】120件自测3题目3.下列关于监盘的说法中，正确的是:()【答案】监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在【答案】监盘不能验证资产的完整性自测3题目4.根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期,判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些?()【答案】1【答案】4【答案】5自测4【资料】203年4月，某会计师事务所对丙公司202年度财务报表情况进行了审计。有关
13、固定资产业务审计的情况和资料如下:1审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3审计人员发现丙公司于202年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元,领用工程物资400万元，发生其他支出100万元,丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。4审计人员发现丙公司202年固定资产核算中存在以下事项:将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程;将与尚末办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费
14、用;对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备;对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。【要求】根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。题目1.针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测试的有:()【答案】验证固定资产验收部门工作的独立性【答案】验证固定资产的新增手续是否齐全【答案】审查固定资产报废是否经过审批题目2针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有:()【答案】购货发票【答案】产权证明书确【答案】财产税单题目3针对
15、“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整:()【答案】调减固定资产750万元题目4针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有:()【答案】对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备【答案】将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用题目5根据“资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时，可采用的方法有:()【答案】将202年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较【答案】将202年度的折旧费用与201年度的折旧费用相比较【答案】计算20
16、2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20l年度相比较第八章学后自测自测1题目1.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括:()【答案】盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账【答案】筹资、投资决策与执行相互独立【答案】筹资、投资业务执行与记录相互独立【答案】筹资、投资业务执行与内部监督相互独立自测2题目1.注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（)。【答案】向被审计单位所有的银行发函询证自测3题目1.如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计
17、师可不必对所有者权益进行单独审计。(错)自测4题目1.多项选择题:对盈余公积进行实质性程序包括:()【答案】将盈余公积明细账与会计凭证核对【答案】编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对【答案】查阅公司章程及盈余公积处理有关规定【答案】将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对自测5题目1.单项选择题:计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较,可以看出被审计单位（）【答案】盈利能力的稳定性自测5题目单项选择题:B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。(）【答案】
18、观察投资处置的审批和执行是否确实分离自测6题目1.多项选择题:如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的,为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有:(）【答案】会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点【答案】向代保管机构发函询证第九章学后自测自测1题目1.根据货币资金亚务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是()【答案】登记现金日记账自测1题目2.下列各项中，与货币资金相关的内部控制当采取的措施有()【答案】严格职!责分工【答案】严格授权批准【答案】定期核对检查【答案】严格财产实物控制自测1题日3.下列审计程序巾，属于对货币资金业务内部控制测试的有:()【答案】审阅被审订单位货币资金相
19、关制度规定【答案】检查货币资金收付凭证的管理情况【答案】扯查银行存款余额调丫表上编制人签章是否为出纳员以外的人白测2题日1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是()【答案】出纳员自测2题目2审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是()【答案】审查12月份支票存根皮银行存款日记账自测题目3审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有:()【答案】“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字【答案】柔取突击式监盘【答案】尽量安排在营业开始前或营业结束后【答案】在被审计单位有关领导或主管会讣在场情况下，由出纳员清点自测2题目
20、4审计人员对被审计单位银行存款实施实质性积疗时，可采用的审计程序有()【答案】检查银行对账单和银行存款余额调节表【答案】函证银行存款余额【答案】检查资产负愤表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账【答案】抽查银行存款付款凭证自测3.题日1审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正种的是()【答案】占年度利润总额29%的公益性拊赠自测3题目2审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税。审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下：（1）当年营业收入为20000万元；（2）当年度实际支付工资薪酬4000万元，均
21、允许扣除；（3）当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元；（4）账面列支业务招待费180万元；（5）因部分产品违规经营支付罚款6万元；（6）支付滞纳金2万元；（7）购买国债利息收入4万元；（8）经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元；（9）当年计入损益的研究开发费200万元；（10）本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元；（11）赞助支出6万元。请帮助张琴完成下面的计算。1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是（560）万元，职工教育经费是（100）万元，需(调增）（本空应垣写“调增”、“调减”还是“不调整”?）应纳税所得额（60)万元。
22、2.按税法规定，可税前列支的业务招特费是(100）万元，应（调增）（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?）应纳税所得额（80）万元。3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应（调增）（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额（8）万元。4.国债利息收入免税，应(调减)(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额（4）万无。5铵税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为(410)万元，应(不调整)(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额(0）万元。6.研究开发进用可加计扣除，应回答（调减）（木空填写“调增”，“调减”还是“不调整”?)应纳
23、税所得额(200）万元。7按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是（800）万元，应（不调整）(本空应旗写“调增”、“调减”还是“不调整”?）应纳税听得额回答（0）万元。8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应（调增）(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?）应纳税所得额(10）万元。第十章学后自测自测1翘目1.管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。（错）自测1翘目2.若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。（错）自测1翘目3.注册会计师
24、对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。（错）自测1翘目4.注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。（错）自测1翘目5.审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。（错）自测1翘目6.()是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。【答案】推断错报自测1翘目7.会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为()。【答案】全体股东自测1翘目8.由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当()。【答案】
25、拒绝接受委托自测1翘目9.注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。【答案】意见段之前自测1翘目10.如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（）审计报告。【答案】保留意见自测1翘目11.注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当()。【答案】追加额外的实质性程序【答案】发表无保留意见自测1翘目12.索取被审计单位管理层声明的作
26、用主要有()【答案】保护注册会计师【答案】提供审计证据自测1翘目13.注册会计师出具的审计报告的作用有()。【答案】鉴证作用【答案】保护作用自测1翘目14.审计意见的基本类型有()。【答案】无保留意见【答案】否定意见【答案】保留意见【答案】无法表示意见自测1翘目15.审计范围受到限制可能是()。【答案】审计成本过高造成的限制【答案】管理层造成的限制第十一章学后自测自测1题目1.注册会计师在执行财务报表审阅业务时,执行的审阅程序通常包括()。【答案】询问财务报表中所有重要的认定【答案】实施分析程序，以识别异常关系和异常项目【答案】询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例【答案】询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施自测1题日2在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。（错)
