1、主编：王耕 李子雄主编：王耕 李子雄第第1 1章章资料资料申华公司发生下列项目：申华公司发生下列项目：租金收入 差旅费 短期借款 机器设备原材料 投入资本 应付职工薪酬 利润库存现金 工资津贴 应交税费 办公用品建筑物 银行存款 广告费 劳务收入 要求：要求：将上述项目分别划分为资产类、负债类、所有者权益将上述项目分别划分为资产类、负债类、所有者权益l l类、收入类、费用类和利润类。类、收入类、费用类和利润类。习题一习题一第第1 1章章 资产类：资产类：机器设备、原材料、库存现金、办公用品、建筑物、银行存款负债类：负债类：短期借款、应付职工薪酬、应交税费所有权益类：所有权益类：投入资本营业收入
2、类：营业收入类：租金收入、劳务收入费用类：费用类：差旅费、工资津贴、广告费利润类：利润类：利润主编：王耕 李子雄解答：解答：第第1 1章章某企业某企业1212月末各项目余额如下：月末各项目余额如下：（1）银行里的存款120000元；（2）投资者投入资本元（3）向银行借入2年期的借款600000元；（4）库存现金1500元（5）向银行借入半年期的借款500000元；（6）仓库里存放的原材料519000元；（7）应付外单位货款80000元；（8）机器设备价值元；（9）房屋及建筑物价值420000元；（10）仓库里存放的产成品194000元（11）应收外单位货款100000元；（12）以前年度尚未分
3、配的利润750000元；（13）正在加工中的产品75500元；（14）对外长期投资元习题二习题二第一章项目项目金额金额资产资产负债负债所有者权益所有者权益合计合计要求：要求：判断资料中各项目的类别（资产、负债、所有者权益），并将各判断资料中各项目的类别（资产、负债、所有者权益），并将各项目金额填入下表中。项目金额填入下表中。解答解答主编：王耕 李子雄项目项目金额金额资产资产负债负债所有者权益所有者权益银行存款 120,000实收资本7,000,000长期借款 600,000库存现金 1,500短期借款 500,000原材料 519,000应付账款 80,000固定资产-设备2,500,000固
4、定资产建筑 420,000库存商品 194,000应收账款 100,000未分配利润 750,000生产成本 75,500长期投资5,000,000合计8,930,0001,180,0007,750,000 资产、负债、所有者权益总额表资产、负债、所有者权益总额表 单位：元单位：元 第第2 2章章资料：资料：华东公司华东公司2020年末的有关财务数据如下：年末的有关财务数据如下：销售收入100万元，营销人员工资津贴15万元，银行存款26万元，应收账款10万元，营业税率5%，设备30万元，应付账款25万元，房屋租金支出8万元，管理费用12万元，应付职工薪酬8万元，所得税率25%，库存商品35万元
5、，销售成本50万元，所有者投入资本40万元，年初留存利润13万元。（本年税金尚未缴纳）要求：要求：利用上述资料编制资产负债表和利润表。利用上述资料编制资产负债表和利润表。习题一习题一主编：王耕 李子雄 资产资产 期末余额期末余额权益权益 期末余额期末余额流动资产：流动资产：流动负债：流动负债：银行存款银行存款260 000 应付账款应付账款 250 000 应收账款应收账款100 000 应付应付职工薪酬职工薪酬 80 000应收利息应收利息 应交税费应交税费 75 000 库存商品库存商品350 000流动负债合计流动负债合计 405000流动资产合计流动资产合计710 000非流动负债：非
6、流动负债：非流动资产：非流动资产：非流动负债合计非流动负债合计 0 固定资产固定资产300 000 负债合计负债合计 405 000非流动资产合计非流动资产合计300 000所有者权益：所有者权益：实收资本实收资本 400 000 留存利润留存利润 205 000所有者权益合计所有者权益合计 605 000资产合计资产合计1010 000权益合计权益合计1010 000 华东公司资产负债表华东公司资产负债表20 xx年12月31日单位：元解答：解答：营业税100万x5%=5万元；企业所得税10万x25%=2.5万元；应缴税费5万元+2.5万元=7.5万元 利润表利润表 编制单位：华东公司编制单
7、位：华东公司 20XX年年 单位：元单位：元 主编：王耕 李子雄项项 目目行行 次次本期金额本期金额上期金额上期金额一、营业收入一、营业收入减：营业成本减：营业成本 营业税金及附加营业税金及附加 销售费用销售费用 管理费用管理费用二、营业利润二、营业利润 加：营业外收入加：营业外收入 减：营业外支出减：营业外支出三、利润总额三、利润总额减：所得税费用减：所得税费用四、净利润四、净利润五、每股收益五、每股收益 1,000,0001,000,000500,000500,00050,00050,000150,000150,000200,000 200,000 100,000100,0000 00 0
8、100,000100,00025,00025,00075,00075,000（略）（略）（略）（略）第2章明星公司明星公司20年年12月月31日资产负债表：日资产负债表：习题二习题二要求：要求：1 1、假设表中所有项目的金额、假设表中所有项目的金额均无差错，试编制一张正确的均无差错，试编制一张正确的资产负债表。资产负债表。2 2、明星公司的资产主要来自、明星公司的资产主要来自股东还是债权人？试说明理由。股东还是债权人？试说明理由。3 3、若明星公司的所有收入、若明星公司的所有收入、费用类账户均已列入上表，试费用类账户均已列入上表，试计算该公司的期初留存利润数。计算该公司的期初留存利润数。（假设
9、盈余公积和所得税费用（假设盈余公积和所得税费用忽略不计）。忽略不计）。1 1、明星公司资产负债表明星公司资产负债表 20XX 20XX年年1212月月3131日日 单位：万元单位：万元主编：王耕 李子雄资产资产 期末余额期末余额权益权益 期末余额期末余额流动资产：流动资产：负债：负债：库存现金库存现金80 应付账款应付账款200银行存款银行存款260负债合计负债合计200应收账款应收账款140股东权益：股东权益：流动资产合计流动资产合计480 投入资本投入资本1000非流动资产：非流动资产：留存利润留存利润680 房屋房屋900股东权益合计股东权益合计1680 设备设备500 非流动资产合计非
10、流动资产合计1400资产合计：资产合计：1880权益合计权益合计1880解答解答2 2、来自债权人的资金来自债权人的资金 200200万元万元来自股东的资金来自股东的资金 1000 1000 680 680 16801680万元万元资金主要来源于股东资金主要来源于股东3 3、期初留存利润、期初留存利润 600 600 400 400 2020100 100 680680万元万元 因此，期初留存利润因此，期初留存利润 600600万元万元主编：王耕 李子雄第2章企业名称企业名称资产资产负债负债所有者权所有者权益益A AB BC C？959009590081700817004180041800？2
11、98002980084400844003400034000？计算下列计算下列“？”处的金额：处的金额：习题三习题三第2章 解答解答：见表格中加粗的红色数字：见表格中加粗的红色数字。企业名称资产负债所有者权益ABC 126200 126200 959008170041800 6190061900 298008440034000 5190051900 第2章（一）目的：账户分析（一）目的：账户分析（二）资料：（二）资料：金星公司的部分账户余额（单位：元）如下：金星公司的部分账户余额（单位：元）如下：20 20年年8 8月月1 1日日 2020年年8 8月月3131日日货币资金货币资金 900 24
12、00900 2400应收账款应收账款 1700 50001700 5000存货存货 700 2000700 2000应付账款应付账款 1600 8001600 800实收资本实收资本 6000 6000 60006000在在8 8月中，公司赚取收入（全为赊账）月中，公司赚取收入（全为赊账）91009100元，赊购存货元，赊购存货26002600元。唯一的现元。唯一的现金收入来自应收账款，唯一的现金支出为偿还应付账款及付现。金收入来自应收账款，唯一的现金支出为偿还应付账款及付现。（三）要求：（三）要求：根据上述资料，试计算：根据上述资料，试计算：（1 1）货币资金支付金额。）货币资金支付金额。（
13、2 2）偿还应付账款金额。）偿还应付账款金额。（3 3）8 8月份销售毛利。月份销售毛利。习题四习题四 解答：解答：1、计算货币资金支付金额（1）计算货币资金增加应收账款：因销售增加应收账款9100元应收账款期初余额1700元期末余额5000元因此，本期应收账款收回1700910050005800元（即：货币资金增加）（2）计算货币资金支付金额货币资金：本期期初余额900元本期借方发生额（因应收账款收回）5800元期末余额2400元因此，本期货币资金支付金额:900+58002400=4300元还应付账款金额。主编：王耕 李子雄2.因为赊购存货2600元所以应付账款本期增加额（贷方发生额）26
14、0由于应付账款期初余额1600元，本期贷方发生额（增加额）2600元期末余额800元所以应付账款借方发生额（减少）（期初）1600（贷方发生额）2600（期末）8003400元（已偿还应付账款）3、8月份销售毛利。销售收入9100元存货期初余额700元本期购入2600元期末余额2000元销售成本700+260020001300元因此，销售毛利910013007800元主编：王耕 李子雄第2章（一）目的：练习借贷记账法和记账。（一）目的：练习借贷记账法和记账。（二）资料：（二）资料：1.鸿兴汽车修理公司鸿兴汽车修理公司20年年3月月31日各分类账户余额如下（单位：元）日各分类账户余额如下（单位：
15、元）库存现金库存现金 880 短期借款短期借款 2840 银行存款银行存款 3500 应付账款应付账款 580 应收账款应收账款 1400 应付职工薪酬应付职工薪酬 700 应收利息应收利息 420 预提费用应付利息预提费用应付利息 180 待摊费用预付保险待摊费用预付保险 900 预收账款预收租金预收账款预收租金 600 原材料原材料-修理用品修理用品 1500 实收资本实收资本 5000 固定资产机修设备固定资产机修设备 4000 利润分配未分配利润利润分配未分配利润 2400 累计折旧累计折旧 300习题五习题五 2.2.该公司该公司4 4月份发生下列经济业务：（不考虑增值税因素月份发生
16、下列经济业务：（不考虑增值税因素)（1 1）4 4月月1 1日，收到达声厂上月所欠汽车修理费日，收到达声厂上月所欠汽车修理费12001200元，存入银行。元，存入银行。（2 2）4 4月月2 2日，收到第一季度存款利息日，收到第一季度存款利息420420元，存入银行。元，存入银行。（3 3）4 4月月3 3日，预收胜德公司修理费日，预收胜德公司修理费600600元，存入银行。元，存入银行。（4 4）4 4月月5 5日，从银行提取现金日，从银行提取现金700700元，发放职工工资。元，发放职工工资。（5 5）4 4月月6 6日，购入修理用品日，购入修理用品450450元，货款已用银行存款付讫。元
17、，货款已用银行存款付讫。（6 6）4 4月月8 8日，胜德公司委托的汽车修理业务完成，收入日，胜德公司委托的汽车修理业务完成，收入800800元，扣除预收款，元，扣除预收款，其余部分已收到，存入银行。其余部分已收到，存入银行。（7 7）4 4月月1010日，营销人员黄林因公出差预支现金日，营销人员黄林因公出差预支现金200200元。（记入其他应收款借方）元。（记入其他应收款借方）（8 8）4 4月月1111日，以银行存款归还短期借款日，以银行存款归还短期借款18401840元，并支付一季度利息元，并支付一季度利息180180元。元。（9 9）4 4月月1414日，购入机修设备一台日，购入机修设
18、备一台15001500元，以银行存款支付。元，以银行存款支付。（1010）4 4月月1616日，以现金支付各种零星管理费用日，以现金支付各种零星管理费用100100元。元。（1111）4 4月月1919日，以银行存款支付上月所欠货款日，以银行存款支付上月所欠货款200200元。元。（1212）4 4月月2020日，购入修理用品日，购入修理用品550550元，当即以银行存款支付元，当即以银行存款支付400400元，余款暂欠。元，余款暂欠。（1313）4 4月月2424日，营销人员黄林出差归来，报销差旅费日，营销人员黄林出差归来，报销差旅费180180元，余款以现金归还。元，余款以现金归还。（14
19、14）4 4月月2525日，收到华发公司汽车修理费日，收到华发公司汽车修理费16001600元，存入银行。元，存入银行。（1515）4 4月月2828日，以银行存款预付本季度房屋租金日，以银行存款预付本季度房屋租金360360元。元。（1616）4 4月月2929日，以银行存款支付本月水电费日，以银行存款支付本月水电费170170元，由管理费用承担。元，由管理费用承担。（1717）4 4月月3030日，本月共耗用修理用品日，本月共耗用修理用品900900元。元。解答1、根据上列资料编制会计分录，并记入各总分类账。、根据上列资料编制会计分录，并记入各总分类账。(1)借：银行存款1,200贷：应收
20、帐款1,200(2)借：银行存款420贷：应收利息420(3)借：银行存款600贷：预收帐款600(4)借：库存现金700贷：银行存款700借：应付职工薪酬700贷：库存现金700(5)借：原材料修理用品450贷：银行存款450主编：王耕 李子雄6)借：银行存款200预收帐款 600贷：主营业务收入800(7)借：其他应收款200贷：库存现金200(8)借：短期借款1840预提费用应付利息180贷：银行存款2020(9)借：固定资产机修设备1500贷：银行存款1500(10)借：管理费用100贷：库存现金100(11)借：应付帐款200贷：银行存款200(12)借：原材料修理用品550贷：银行
21、存款400应付帐款150主编：王耕 李子雄2.开设开设“T”总分类账，并分别填入期初余额。总分类账，并分别填入期初余额。主编：王耕 李子雄应收帐款应收帐款期初余额期初余额 1400本期发生额本期发生额 0 余额余额 200(1)12001200固定资产固定资产机修设备机修设备 本期发生额本期发生额 1500 余额余额 5500期初余额期初余额 4000(9)1500短期借款短期借款(8)1840 余余 额额 1000期初余额期初余额 2840 应收利息应收利息期初余额期初余额 420(2)420主编：王耕 李子雄其他应收款其他应收款(7)200(13)200应付帐款应付帐款(11)200 余余
22、 额额 530期初余额期初余额 580(12)150期初余额期初余额 900 余余 额额 900待摊费用待摊费用预付保险费预付保险费 预收帐款预收修理费预收帐款预收修理费(6)600(3)600 应付职工薪酬应付职工薪酬期初余额期初余额700 （4 4）700700期初余额期初余额1500(5)450(12)550(17)900原材料原材料修理用品修理用品余余 1600主编：王耕 李子雄主营业务收入主营业务收入(6)800(14)1600预提费用预提费用应付利息应付利息期初余额期初余额180(8)180期初余额期初余额 880(4)700(13)20本本 720 余余 600(4)700(7)
23、200(10)1001000 库存现金库存现金期初余额期初余额600余余 600预收账款预收账款预收租金预收租金累计折旧累计折旧 期初余额期初余额300余余 300未分配利润未分配利润期初余额期初余额2400余余 2400主编：王耕 李子雄 实收资本实收资本 期初余额期初余额5000余余 5000期初余额期初余额3500(1)1200(2)420(3)600(6)200(14)1600余余 1720本期发生额本期发生额40205800(4)700(5)450(8)2020(9)1500(11)200(12)400(15)360(16)170管理费用管理费用(10)100(16)170预付房租预
24、付房租(15)360待摊费用待摊费用(13)180销售费用销售费用(17)900主营业务成本主营业务成本3、编制试算表、编制试算表主编：王耕 李子雄账户名称账户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额库存现金库存现金600银行存款银行存款1720应收账款应收账款200待摊费用预付房租待摊费用预付房租360待摊费用预付保险待摊费用预付保险900预付账款预付账款原材料原材料1600固定资产固定资产5500销售费用销售费用180主营业务收入主营业务收入2400应付账款应付账款530短期借款短期借款1000预收账款预收租金预收账款预收租金600实收资本实收资本5000未分配利润未分配利润2400累计折旧累
25、计折旧300管理费用管理费用270主营业务成本主营业务成本900 试试 算算 表表 20XX年年4月月30日日 案例分析某公司某公司2020年结束后，利润表已编制，尚未公布，年结束后，利润表已编制，尚未公布，发现有误，须更正事项如下：发现有误，须更正事项如下：（1）房屋折旧少提7000元。（2）预收房租内，含有已确定的房租收入2400元。（3）保险费中，多列未摊销部分10000元。（4）漏列12月份应付水电费3000元。（5）已到期而尚未收取的仓库租金收入7200元未予列账。问：上述事项对资产、负债、股东权益及本年利润问：上述事项对资产、负债、股东权益及本年利润的影响。的影响。【案例分析】【案
26、例分析】解答：上述事项应对资产、负债、股东权益及本年利润作以下调整：（1）资产应7000；费用应7000（2）负债应2400；收入应2400（3）资产应10000；费用应10000（4）负债应3000；费用应3000（5）资产应7200；收入应7200a、资产7000100007200+10200b、负债24003000600c、股东权益9600d、收入24007200+9600e、费用70001000030000f、本年利润9600主编：王耕 李子雄第3章合合 计计（1 1）支付本月的水电费）支付本月的水电费14501450。（2 2）预付下季度保险费）预付下季度保险费600600元。元。（
27、3 3）本月负担并支付房屋租金）本月负担并支付房屋租金13001300元。元。（4 4）本月负担到下月支付的借款利息）本月负担到下月支付的借款利息8080元元（5 5）支付上月负担的修理费）支付上月负担的修理费100100元。元。（6 6）计提本月设备折旧费）计提本月设备折旧费750750元。元。（7 7）本月应计佣金收入）本月应计佣金收入15601560元。元。（8 8）收到上月提供劳务收入）收到上月提供劳务收入22402240元。元。（9 9）本月销售商品，并收到货款）本月销售商品，并收到货款15001500元。元。（1010）销售商品）销售商品19001900元，货款尚未收到。元，货款尚
28、未收到。经济业务经济业务收付实现制收付实现制 权责发生制权责发生制收入收入 费用费用 收入收入费用费用目的：目的：1.1.根据根据收付实现制收付实现制和和权责发生制权责发生制分别确定本月的收入和费用分别确定本月的收入和费用 2.2.分别计算在这两种方法下利润各是多少？为什么会出现这一结果？分别计算在这两种方法下利润各是多少？为什么会出现这一结果？第第3 3章章习题一解答：1、根据收付实现制和权责发生制，分别确定本月的收入和费用。主编：王耕 李子雄经济业务经济业务 收付实现制收付实现制 权责发生制权责发生制 收入收入 费用费用 收入收入 费用费用（1）支付本月的水电费）支付本月的水电费1450。
29、0 1450 0 1450（2）预付下季度保险费）预付下季度保险费600元。元。0 600 0 0（3）本月负担并支付房屋租金）本月负担并支付房屋租金1300元。元。0 1300 0 1300（4）本月负担到下月支付的借款利息）本月负担到下月支付的借款利息80元元 0 0 0 80（5）支付上月负担的修理费）支付上月负担的修理费100元。元。0 100 0 0（6）计提本月设备折旧费）计提本月设备折旧费750元。元。0 0 0 750（7）本月应计佣金收入）本月应计佣金收入1560元。元。0 0 1560 0（8）收到上月提供劳务收入）收到上月提供劳务收入2240元。元。2240 0 0 0（
30、9）本月销售商品，并收到货款）本月销售商品，并收到货款1500元。元。1500 0 1500 0（10）销售商品）销售商品1900元，货款尚未收到。元，货款尚未收到。0 0 1900 0 合计合计 3740 3450 4960 35803740 3450 4960 3580单位：元单位：元收付实现制下的利润 2240+1500 1450 600 1300 100290元权责发生制下的利润 1560+1500+190014501300807501380元 出现这一差异的原因是由于收入和费用的确认原则不一样造出现这一差异的原因是由于收入和费用的确认原则不一样造成的，现金制下以现金的收付来确认收入和
31、费用，而应计成的，现金制下以现金的收付来确认收入和费用，而应计制要求凡是当期已实现的收入或应负担的费用都应确认。制要求凡是当期已实现的收入或应负担的费用都应确认。主编：王耕 李子雄第3章资料：昂立公司资料：昂立公司2020年年终有下列事项应予调整：年年终有下列事项应予调整：（1 1）本年）本年1010月月1 1日曾预付一年期房屋保险费计日曾预付一年期房屋保险费计36003600元。元。（2 2）本年）本年1111月月5 5日曾预收半年房租，计日曾预收半年房租，计2400024000元。元。（3 3）1212月份水电费共计月份水电费共计16001600元，电力公司依惯例于次年元，电力公司依惯例于
32、次年元月元月5 5日来收取。日来收取。（4 4）1212月月1 1日向同行借款日向同行借款340000340000元，言明月息元，言明月息1.5%1.5%，2 2个个月到期结清利息。月到期结清利息。（5 5）本年计算应纳的所得税为）本年计算应纳的所得税为6300063000元。元。要求：要求：根据资料，编制权责发生制下账项调整的会计分录。根据资料，编制权责发生制下账项调整的会计分录。习题二习题二习题二解答:（1）本年10月1日曾预付一年期房屋保险费计3600元。年终：借：管理费用900(3600/12X3=900)贷：待摊费用预付房屋保险费900（2）本年11月5日曾预收半年房租，计24000
33、元。年终：借：预收账款8000(24000/6X2=8000)贷：营业收入8000（3）12月份水电费共计1600元，电力公司依惯例于次年元月5日来收取。年终：借：管理费用1600贷：其它应付款水电费1600（4）12月1日向同行借款340000元，言明月息1.5%，2个月到期结清利息。年终：借：财务费用5100(340000X1.5%=5100)贷：应付利息5100（5）本年计算应纳的所得税为63000元。年终：借：所得税费用63000贷：应交税费63000主编：王耕 李子雄第3章资料：1、鸿兴汽车修理公司20XX年4月份试算表的资料见第二章习题五的答案。2、本月需要调整的账项如下：a.本月
34、曾支付第二季度房屋租金360元。b.1月份曾预付本年度财产保险费1，200元。c.本月应计工资费用720元。d.第二季度应收劳务收入780元。e.1月份曾预收上半年度出租包装物租金1200元。f.第二季度应支付的借款利息计60元。g.本月公司设备应计折旧240元。h.本月应收存款利息30元。要求：1、根据以上资料编制4月份调整分录，并记入有关总分类账。2、编制4月份工作底稿。习题三习题三习题三解答:根据以上资料编制4月份调整分录，并记入有关总分类账。a.借：管理费用120（3603=120元）贷：待摊费用预付房租120b.借：管理费用100（120012=100元）贷：待摊费用预付保险费100
35、c.借：主营业务成本720（业务费用）贷：应付职工薪酬720d.借：应收账款260贷：主营业务收入260（7803=260元）e.借：预收账款预收租金200贷：主营业务收入200f.借：财务费用 20贷：预提费用应付利息20g.借：管理费用240贷：累计折旧240贷：财务费用30（登录有关总分类账，请见：第三章习题四答案）主编：王耕 李子雄第3章习题四习题四（一）目的：练习结账分录及结账后试算表的编制。（二）资料：根据第二章习题五和本章习题三答案。（三）要求：1、编制收入和费用账户的结账分录,并记入有关总分类账。2、对各总分类账进行结账。（与习题答案的题目不一样）3、编制鸿兴汽车修理公司4月份
36、结账后的试算表。习题四解答：1、编制收入和费用账户的结账分录如下：1）借：主营业务收入2860贷：本年利润28602）借：本年利润2530贷：管理费用730销售费用180主营业务成本16203）借：财务费用10贷：本年利润104）借：本年利润340贷：利润分配未分配利润3402、对各总分类账进行结账。（详见第二章习题五）主编：王耕 李子雄主编：王耕 李子雄主编：王耕 李子雄主编：王耕 李子雄3、编制鸿兴汽车修理公司、编制鸿兴汽车修理公司4月份结账后的试算表。月份结账后的试算表。解答：解答：主编：王耕 李子雄第3章习题五习题五（一）目的：练习资产负债表和利润表的编制。（二）资料：鸿兴汽车修理公司
37、20XX年4月份有关账户及结账后试算表的资料见本章习题四答案。（三）要求：编制该公司20XX年4月份的资产负债表和利润表。习题五解答：鸿兴汽车修理公司资产负债表20XX年4月30日单位：元主编：王耕 李子雄资产资产期末余额期末余额负债和所有者权益负债和所有者权益期末余额期末余额库存现金库存现金600600短期借款短期借款10001000银行存款银行存款17201720应付账款应付账款530530应收账款应收账款460460预收账款预收账款-预收租金预收租金400400应收利息应收利息3030应付职工薪酬应付职工薪酬720720待摊费用待摊费用-预付保修费预付保修费800800预提费用预提费用应
38、付利息应付利息2020待摊费用待摊费用-预付房租预付房租240240原材料原材料16001600实收资本实收资本50005000固定资产固定资产55005500未分配利润未分配利润27402740减：累积折旧减：累积折旧540540资产总计资产总计1041010410负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计1041010410鸿兴汽车修理公司利润表20XX年4月单位：元主编：王耕 李子雄项 目行 次本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出三、利润总额减：所得税费
39、用四、净利润五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益28601620180730-10340340（略）（略）（略）（略）（略）（略）第4章习题一习题一某单位有以下一些工作某单位有以下一些工作:批准物资采购的工作；批准物资采购的工作；执行物资采购的工作；执行物资采购的工作；对采购的物资进行验收的工作；对采购的物资进行验收的工作；物资保管和发放的工作；物资保管和发放的工作；物资保管账的记录工作；物资保管账的记录工作；物资明细账的记录工作；物资明细账的记录工作；物资总分类账的记录工作；物资总分类账的记录工作；物资的定期清查工作；物资的定期清查工作；物资账实核对工作；物资账实核对工作；物资明
40、细账和总账的核对工作。物资明细账和总账的核对工作。试分析上述这些工作中哪些是不相容的工作试分析上述这些工作中哪些是不相容的工作,并说明理由。并说明理由。第第4 4章章习题一解答要点解答要点:批准物资采购的工作与执行物资采购的工作是不相容的工作；批准物资采购的工作与执行物资采购的工作是不相容的工作；执行物资采购的工作与对采购的物资进行验收、保管、发放的工作是执行物资采购的工作与对采购的物资进行验收、保管、发放的工作是不相容的工作；不相容的工作；物资保管和发放的工作与物资保管账的记录工作是不相容的工作；物资保管和发放的工作与物资保管账的记录工作是不相容的工作；物资保管账的记录工作与物资明细账和物资
41、总分类账的记录工作是不物资保管账的记录工作与物资明细账和物资总分类账的记录工作是不相容的工作；相容的工作；物资总分类账的记录工作与物资明细账的记录工作是不相容的工作。物资总分类账的记录工作与物资明细账的记录工作是不相容的工作。理由：理由：1.授权进行某些经济业务的职责与执行该项业务的主要职责分离。授权进行某些经济业务的职责与执行该项业务的主要职责分离。2.执行某项经济业务的职责与记录该项业责的职务要分离。执行某项经济业务的职责与记录该项业责的职务要分离。3.保管某些财产的职责与记录该项财产的职责要分离。保管某些财产的职责与记录该项财产的职责要分离。总之，一项交易不能由一个部门完成，更不能由一个
42、人完成，必须形成总之，一项交易不能由一个部门完成，更不能由一个人完成，必须形成内部相互制约机制，防止出现舞弊。内部相互制约机制，防止出现舞弊。主编：王耕 李子雄第4章习题二习题二 某单位在建立内部控制制度时有两套方案。某单位在建立内部控制制度时有两套方案。方案一方案一:拟建立内部控制点拟建立内部控制点100个个,需增设工作岗需增设工作岗位位10个。个。方案二方案二:拟建立内部控制点拟建立内部控制点80个个,需增设工作岗位需增设工作岗位6个。每个工作岗位年支出个。每个工作岗位年支出25000元。元。试就两方案作内部控制成本效益分析。试就两方案作内部控制成本效益分析。习题二解答要点解答要点:假如两
43、方案的控制效果是一样的话，方案二每年假如两方案的控制效果是一样的话，方案二每年要节约控制成本要节约控制成本10万元，此方案更优。万元，此方案更优。如果控制效果是不一样的，那么在选择方案时要如果控制效果是不一样的，那么在选择方案时要考虑投入产出，择优选择，但前提是控制风险在考虑投入产出，择优选择，但前提是控制风险在可接受的范围内。关键控制点的设置关系企业生可接受的范围内。关键控制点的设置关系企业生命攸关，或国家法定要求时，成本效益不是唯一命攸关，或国家法定要求时，成本效益不是唯一标准。标准。主编：王耕 李子雄第4章习题三习题三 某公司出纳员从公司收发室截取了某公司出纳员从公司收发室截取了A A厂
44、寄给公司的分期付款的厂寄给公司的分期付款的800800元支票元支票,存入了由他负责的公司零用金银行存款户中。随后在该存款户中以支付存入了由他负责的公司零用金银行存款户中。随后在该存款户中以支付劳务费为由劳务费为由,开了一张以自己为受款人的开了一张以自己为受款人的800800元支票元支票,签名后签名后,从银行提取从银行提取了现金。在与客户对账时了现金。在与客户对账时,他将应收账款他将应收账款-A-A 厂账户余额扣减厂账户余额扣减800800元后元后作为对账金额发给作为对账金额发给 A A 厂对账单厂对账单,表示表示800800元已经收到。十天后元已经收到。十天后,他编制了他编制了一笔会计分录一笔
45、会计分录,借记银行存款借记银行存款,贷记应收账款贷记应收账款-A-A 厂厂 800800元元,将应收账款将应收账款-A-A厂账户调整到正确余额厂账户调整到正确余额,但银行存款余额却比实际高列了但银行存款余额却比实际高列了800800元。月元。月底底,编制银行调节表时编制银行调节表时,他在调节表上虚列了两笔未达账项他在调节表上虚列了两笔未达账项,将银行调节将银行调节表摆平。表摆平。试就上述案例分析该公司内部控制制度中存在哪些缺陷。试就上述案例分析该公司内部控制制度中存在哪些缺陷。习题三 解答要点解答要点:从内部控制制度的建立和健全方面看，主要存在以下问题：从内部控制制度的建立和健全方面看，主要存
46、在以下问题：（1）出纳与应收账款明细账记录的职责要分离；保管支票与支票盖章）出纳与应收账款明细账记录的职责要分离；保管支票与支票盖章签发的职能要分离，本案中均未做到分离。签发的职能要分离，本案中均未做到分离。（2）收发室收发信件的内部控制制度不健全；支付劳务费的批准、制）收发室收发信件的内部控制制度不健全；支付劳务费的批准、制单、审核的内部控制制度缺失；编制虚假银行存款会计凭证和银行存单、审核的内部控制制度缺失；编制虚假银行存款会计凭证和银行存款余额调节表，缺少原始凭证，缺失审核环节；一个单位原则上只有款余额调节表，缺少原始凭证，缺失审核环节；一个单位原则上只有一个可以提现的银行基本账户，更不
47、能设置由一个人负责的银行账户一个可以提现的银行基本账户，更不能设置由一个人负责的银行账户。第4章习题四习题四 内部审计人员在对某子公司的审计中，通过调查，内部审计人员在对某子公司的审计中，通过调查，了解到如下情况：了解到如下情况：1 1、公司应收账款已有三年没有核对，其中有、公司应收账款已有三年没有核对，其中有500500万元的应收账款账龄已有万元的应收账款账龄已有2 2年。年。2 2、原材料仓库、原材料仓库3 3个月前曾被洪水冲进，部分材料个月前曾被洪水冲进，部分材料被淹，估计材料有损。被淹，估计材料有损。3 3、车间月末在产品没有建立专人盘点制度。、车间月末在产品没有建立专人盘点制度。试以
48、上述资料编制试以上述资料编制“内部控制弱点分析表内部控制弱点分析表”。习题四解答要点：解答要点：主编：王耕 李子雄内部控制弱点分析表项目应收账款账龄材料被淹盘点制度内部控制风险大小一般内部控制弱点分析应收账款应建立定期核对制度，三年未核对，账龄两年且金额巨大，坏账风险很大，后果严重被洪水所淹，属天灾，可能造成损失，应及时清查，并向保险公司索赔在产品没有专人盘点可能造成月与月之间成本利润失实，并使之成为调节成本、利润的工具第5章习题一习题一(一一)目的目的 练习现金、银行存款及其他货币资金的核算。练习现金、银行存款及其他货币资金的核算。(二二)资料资料1 1 华丰企业华丰企业19961996年年
49、8 8月份银行存款月初余额为月份银行存款月初余额为8300083000元，元，库存库存现金账户月初余额为现金账户月初余额为200200元。元。2 2 该企业该企业8 8月份发生如下经济业务：月份发生如下经济业务：（1 1）开出现金支票，从银行提取现金开出现金支票，从银行提取现金300300元。元。（2 2）采购员王旭预借差旅费采购员王旭预借差旅费700700元，开出现金支票支付。元，开出现金支票支付。（3 3）厂部管理人员报销交通费厂部管理人员报销交通费4040元，以现金支付。元，以现金支付。（4 4）开出转账支票支付开出转账支票支付已入库的已入库的某公司材料款某公司材料款1100011000
50、元。元。（5 5）通过银行汇款至西安通过银行汇款至西安1500015000元，开立采购专户。元，开立采购专户。（6 6）填写汇款委托书交银行汇交宝山钢厂，偿还上月购货款填写汇款委托书交银行汇交宝山钢厂，偿还上月购货款1200012000元。元。（7 7）汇往西安外购材料款汇往西安外购材料款1400014000元回厂报销（材料已入库），余额通过银行收回元回厂报销（材料已入库），余额通过银行收回（三）（三）要求要求1 1、根据上述资料、根据上述资料编制编制会计分录；会计分录；2 2、记入、记入“银行存款银行存款”及及“库存现金库存现金”的总分类帐；的总分类帐；3 3、进行月末结账。、进行月末结账。
