1、 一、国际结算基础知识 二、国际结算授信业务 三、贸易/金融诈骗识别和防范（一）结算方式和种类 各种结算方式的流程、特点和比较 常用的有四种支付方式：（1）预先付款（对买方不利）；（2）记账赊销（对买方有利）；（3）跟单托收（对买方较有利）；（4）跟单信用证（利用银行的信誉）（二）跟单信用证业务简介 跟单信用证的特点、流程、种类和关系分析（三）信用证业务风险分析 信用证业务中的各种风险及防范措施1.1 结算方式和种类结算方式和种类 1、汇款、汇款 电汇（T/T）信汇（M/T）票汇（D/D）2、托收托收 光票托收 跟单托收 付款交单（D/P）承兑交单（D/A）3、信用证：是一种、信用证：是一种有
2、条件的银行付款承有条件的银行付款承诺。诺。光票信用证 跟单信用证 备用信用证 4、保函保函 工程类保函 借款类保函 其他类保函 5、保理、保理1.1-1 1.1-1 顺汇法与逆汇法顺汇法与逆汇法顺汇法（汇付法）顺汇法（汇付法）Remittance 债务人主动付款予债权人 结算工具传递与资金运动方向一致 所有结算方式的基础 举例：电汇、信汇逆汇法（出票法）逆汇法（出票法）Reverse Remittance 债权人主动向债务人索款 结算工具传递与资金运动方向不一致 最终要通过顺汇完成交易 举例：托收、信用证a-1 电汇、信汇流程示意图汇款人汇款人Principal收款人收款人Beneficiar
3、y汇出行汇出行Remitting BK汇入行汇入行Paying BK1 1 提交汇款申请书并交款付费提交汇款申请书并交款付费2 2 电汇电汇/信汇回执信汇回执3 3 加押电传或邮寄信汇委托书加押电传或邮寄信汇委托书4 4 电汇电汇/信汇通知书信汇通知书5 5 收款人收据收款人收据6 6 付款付款7 7 付讫借记通知书付讫借记通知书13456720/80/8 0/8 装船发货装船发货a-2 票汇流程示意图汇款人汇款人Principal收款人收款人Beneficiary汇出行汇出行Remitting BK汇入行汇入行Paying BK1 1 提交票汇申请书并交款付费提交票汇申请书并交款付费2 2
4、出具银行即期汇票出具银行即期汇票3 3 寄送汇款通知书（票根）寄送汇款通知书（票根）4 4 提交提交/邮寄银行即期汇票邮寄银行即期汇票5 5 提示银行即期汇票提示银行即期汇票6 6 付款付款7 7 付讫借记通知书付讫借记通知书13456720/80/8 0/8 装船发货装船发货b-1 托收（即期D/P）流程示意图委托人委托人Drawer付款人付款人Drawee托收行托收行Remitting BK提示行提示行Presenting BK代收行代收行Collecting BK1 1 托收申请书及跟单汇票托收申请书及跟单汇票2 2 托收委托书及跟单汇票托收委托书及跟单汇票3 3 提交即期汇票要求付款提
5、交即期汇票要求付款4 4 付款付款5 5 交单交单1246700 0 装船发货装船发货6 6 汇付收妥货款汇付收妥货款7 7 款项贷记委托人帐户款项贷记委托人帐户35b-2 托收（D/A）流程示意图委托人委托人Drawer付款人付款人Drawee托收行托收行Remitting BK提示行提示行Presenting BK代收行代收行Collecting BK1 1 托收申请书及跟单汇票托收申请书及跟单汇票2 2 托收委托书及跟单汇票托收委托书及跟单汇票3 3 提示远期汇票要求承兑提示远期汇票要求承兑4 4 承兑汇票承兑汇票5 5 交单交单6 6 到期日提示要求付款到期日提示要求付款7 7 付款付
6、款12468900 0 装船发货装船发货8 8 汇付收妥货款汇付收妥货款9 9 款项贷记委托人帐户款项贷记委托人帐户357b-3 托收（远期D/P）流程示意图委托人委托人Drawer付款人付款人Drawee托收行托收行Remitting BK提示行提示行Presenting BK代收行代收行Collecting BK1 1 托收申请书及跟单汇票托收申请书及跟单汇票2 2 托收委托书及跟单汇票托收委托书及跟单汇票3 3 提示远期汇票要求承兑提示远期汇票要求承兑4 4 承兑汇票承兑汇票5 5 到期日提示要求付款到期日提示要求付款6 6 付款付款7 7 交单交单12468900 0 装船发货装船发货
7、8 8 汇付收妥货款汇付收妥货款9 9 款项贷记委托人帐户款项贷记委托人帐户357c 跟单信用证流程示意图跟单信用证流程示意图申请人申请人Applicant受益人受益人Beneficiary开证行开证行Issuing BK通知行通知行Advising BK1-贸易合同2-开证申请3-开证4-通知5-装运议付行议付行Negotiating BK6-交单8-寄单偿付行偿付行Reimbursing BK9-索偿10-偿付7-议付11-赎单通知12-付款赎单13-放单d 见索即付保函见索即付保函流程示意图流程示意图委托人委托人Principal受益人受益人Beneficiary担保行担保行Guaran
8、tor BK（通知行）（通知行）Advising BK1-基础合同2-开立保函申请3-开立保函（4-通知）7-索偿并转递单据8-偿付5-索赔书及违约证明6-赔付e 国际国际保理业务关系示意图保理业务关系示意图进口商进口商/买方买方Buyer出口商出口商/卖方卖方Seller进口保理商进口保理商Import Factor出口保理商出口保理商Export Factor1-赊销交易2-应收帐款转让3-销售分户帐管理4-帐款催收5-坏帐担保6-贸易融资f 包买票据业务关系示意图包买票据业务关系示意图进口商进口商Importer出口商出口商Exporter进口方进口方银行银行/政府政府出口方出口方银行银
9、行4-无追索权贴现3-票据保证1-签发汇票汇票/本票（多期）2-承兑1/2-签发本票5-到期提示票据收款1.1-2 1.1-2 各种结算方式的比较各种结算方式的比较欺诈风险违约风险市场风险手续费用融资费用装运前：备货资金装运中：在途资金装运后：存货资金保证金占用授信额度占用1.2 跟单信用证业务跟单信用证业务（1）信用证的特点和性质（2）信用证业务流程（3）信用证当事人权利义务关系（4）信用证下出口方银行的不同角色（5）中间商贸易：款项让渡/转让/背对背 （6）其惯例：国际商会出版物第500号跟单信用证统一惯例（7）几类特殊的信用证 NEXT1.21.2-1-1 信用证业务的特点和性质信用证业
10、务的特点和性质 1、第一性第一性：基于开证行银行信用，不受到其他当事人的干扰。2、有条件性有条件性：不同于票据 3、独立抽象性独立抽象性：单证交易（1）独立于实际贸易运作（2）独立于合同等其他文件（3）条件单据化，处理的是单据，不是货物。4、终局性终局性：开证行付款无追索权1.21.2-2-2 信用证业务流程（请见流程图）信用证业务流程（请见流程图）注意点：通过通知行通知信用证的必要性 指定银行和非指定银行 信用证项下议付与票据流通关系的比较 保兑信用证与担保的区别 信用证项下付款是否构成绝对付款？1.21.2-3-3 信用证当事人权利义务关系信用证当事人权利义务关系 基本当事人 出口商（受益
11、人）开证行 进口商（开证申请人）指定当事人指定当事人 付款行/承兑行 议付行 保兑行 其他当事人其他当事人 通知行 寄单行 转让行 偿付行1.21.2-4-4 信用证下出口方银行的不同角色信用证下出口方银行的不同角色 保兑行：与开证行同权责 指定付款/承兑/延期付款行：开证行代理人 授权议付行：正当持票人 寄单行：受益人代理人-通知行：表面真实性、完整性 转让行：划转收妥款项的义务1.21.2-5-5 中间商贸易与信用证运作中间商贸易与信用证运作 款项让渡款项让渡 可自由进行 可转让信用证可转让信用证 须经开证行授权，并经转让行同意 转让行不承担付款责任，但承担收妥划付责任 背对背信用证背对背
12、信用证 子证开出行也承担开证行责任1.21.2-6-6 几类特殊的信用证几类特殊的信用证 对开信用证对开信用证（用于易货交易的结算方式，多用于来料加工、（用于易货交易的结算方式，多用于来料加工、补偿贸易结算）补偿贸易结算）Reciprocal L/C 预支信用证（预先垫款给受益人）预支信用证（预先垫款给受益人）Anticipatory L/C 循环信用证循环信用证（按时间和金额分自动、非自动和半自动）（按时间和金额分自动、非自动和半自动）Revolving L/C 假远期信用证假远期信用证(进口商负担贴现息和有关费用，进口商负担贴现息和有关费用，可按即期议付）可按即期议付）False Usan
13、ce L/C1.3 跟单信用证业务风险分析跟单信用证业务风险分析 1 1、微观：信用证条款风险、微观：信用证条款风险 软条款（软条款（如信用证开后暂不生效、装船等开证人通知、品质证和货如信用证开后暂不生效、装船等开证人通知、品质证和货物收据由开证人出具等物收据由开证人出具等）执行有困难的条款执行有困难的条款 风险性条款风险性条款 免责条款免责条款 2 2、中观：开证行信用风险、中观：开证行信用风险银行信誉银行信誉/作风作风银行实力银行实力 3 3、宏观：国家风险、宏观：国家风险 法律风险法律风险 政策风险政策风险 国别信用环境和风俗习惯国别信用环境和风俗习惯1.3-1 1.3-1 软条款软条款
14、 软条款从贸易背景分析未必都是不合理的，但有被买方利用作其他用途的可能性，从而增大卖方的被欺诈风险和违约风险。1.3-2 1.3-2 执行有困难的条款执行有困难的条款 理论上说，该类条款卖方有能力履行，但从成本等方面考虑往往缺乏现实可行性。1.3-3 1.3-3 风险性条款风险性条款 该类条款一般不影响信用证本身的保障度。但从贸易流程角度上看削弱了卖方在得到货款前对货物权益的控制力。1.3-4 1.3-4 免责条款免责条款 系指银行的免责，最后总要由买卖双方中某一方承担，关键在于分担方式的合理性和平衡度。（一）结算授信业务的特点（二）结算授信业务的保障因素（三）结算授信业务种类及流程（四）结算
15、授信业务风险分析（五）结算授信额度管理2.1 结算授信业务的特点结算授信业务的特点 1、短期性短期性 一般在180天以下 2、流转自偿性流转自偿性 贸易循环/生产循环/投资循环 3、借助银行信用借助银行信用 主要指出口融资2.2 结算授信业务的保障因素结算授信业务的保障因素 1、企业信用、企业信用 企业信誉和实力 企业业务执行能力 2、银行信用、银行信用 确定性付款承诺 条件性付款承诺 3、物权保障、物权保障 总质押书（Letter of Hypothecation）信托收据（Trust Receipt）4、封闭资金流、封闭资金流2.3 结算授信业务种类及流程结算授信业务种类及流程 1、出口授
16、信 1全部是借资金 2随业务流程进行风险逐步缩小 3各品种间具有相对独立性 4借助银行信用，辅助考察商业银行 5资金回流可控 2、进口授信 1主要是借信用 2随业务流程进行风险逐步扩大 3各品种间具有逻辑上的递进性 4出借银行信用，主要依赖商业信用 5资金循环难控制2.4 结算授信业务风险分析结算授信业务风险分析 出口授信风险分析和监控措施出口授信风险分析和监控措施 出口贴现 出口押汇 打包放款 进口授信风险分析和监控措施进口授信风险分析和监控措施 减免保证金开证 提货担保 减免保证金承兑 进口押汇 若干法律风险的分析和探讨若干法律风险的分析和探讨2.5 结算授信额度管理结算授信额度管理 额度
17、分类额度分类 基于业务品种风险的额度分类基于业务品种风险的额度分类 打包放款额度 开证额度和押汇额度 贴现/买入票据额度 基于受信企业资信的额度分类基于受信企业资信的额度分类 切块管理，自动扣减 无条件额度 逐笔审核，逐笔使用 有条件额度 额度转换额度转换高风险额度低风险额度：自动转换，自动恢复低风险额度高风险额度：重新评估后临时或永久转换 跟单信用证根据用途、性质、期限、流通方式的不同可分为：1、跟单信用证与光票信用证。2、可撤销信用证与不可撤销信用证。可撤销信用证是指根据申请人（进口商）的指示，银行为申请人提供不经受益人（出口商）同意或通知，随时由申请人提出修改、撤回或注销信用证。不可撤销
18、信用证是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。3、保兑信用证与不可保兑信用证。保兑信用证是指另外一家银行接受开证行的要求，对其开立的信用证承担保证兑付责任的信用证。4、即期付款信用证、议付信用证、承兑信用证、延期付款信用证与假远期信用证。（1）即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。（2）议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。如果信用证不限制某银行议付，可由受益人（出口商）选择任何愿意议付的银行，提交汇票、单据给所选银行请求议付
19、的信用证称为自由议付信用证，反之为限制性议付信用证。（3）承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。（4）延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。（5）假远期信用证又称买方（进口商）远期信用证，银行为买方（进口商）提供资金融通的信用证，买方为获得票据贴现市场的资金融通，对于合同证明即期信用证，申请开立以票据贴现市场所在地银行为汇票付款人的信用证
20、。开证人应向银行提交资料（1）申请人填写开证申请书，并加签章；（2）贸易合同副本、进口批文；（3）外经贸部（委）核准批件；（4）企业营业执照；（5）预留印签；（6）按我行要求交纳开证保证金或抵押、质押担保或办理购汇手续；开证人应向银行提交的资料（7）经银行对开证申请书内容的合规性与表现一致性审核无误后，对外开出信用证；（8）开证行审核出口商委托其银行寄来的信用证项下规定的全套单据，开证行根据单据中有无不符点，在七个工作日内向寄单行作出拒付或同意承兑/付款的决定；（9）审核来单无误，由进口商赎单并到银行办理该信用证项下对外付款手续。进口信用证项下融资进口信用证项下融资（1）进口押汇、提货担保等。
21、办理相关）进口押汇、提货担保等。办理相关信用证项下融资，可解决客户短期资金信用证项下融资，可解决客户短期资金周转困难的问题；（具体见国际结算融周转困难的问题；（具体见国际结算融资章节）资章节）（2）相关咨询业务。）相关咨询业务。客户办理进口信用证业务有关规定1、信用证的修改。申请人可以对已开立的信用证内容进行修改，但不可撤销信用证，需经开证行、保付行（如有）以及受益人同意，修改才能成立。若修改内容超出原有效凭证规定的范围，须提交符合修改条件的有效凭证。有关规定 2、对外付款（承兑）日期。银行对外付款或承兑的工作时间为自收到单据次日起算的7个工作日之内，若远期信用证项下已承兑的，则于到期日付款。
22、有关规定 3、拒绝承兑。凡收到信用证项下来单，经寄单行表提不符点或经开证行审核单据发现不符点，申请人在规定时限内提出拒付或未作表示的，均视为申请人拒受单据，银行将于收到单据后的7个工作日内向寄单行发出拒绝承兑的通知有关规定 4、信用证的注销。信用证无论是否发生过支付，逾有效期3个月后银行将予以注销。5、信用证的撤销。在信用证未逾有效期的情况下，经有关各方同意，且通知行已确认收回正本信用证时，该信用证可以撤销。我行进口开证流程图 进口开证业务流程图进口开证业务流程图 客户客户申请开证我行对客户资格审查合规性文件审查及审批备付款项的落实对外开证国外通知行国外受益人受益人交单寄单行寄单我行签收单据缮
23、制进口赎单通知书通知开证申请人赎单我行对外付款/承兑归档及档案管理。修改信用证流程图 信用证修改业务流程图信用证修改业务流程图 开证申请人开证申请人申请修改合规性文件审查及审批备付款项的落实（如需）对外发出修改国外通知行国外受益人 担保提货流程图 信用证项下提货担保业务流程图信用证项下提货担保业务流程图 开证申请人开证申请人申请提货担保合规性文件审查及审批我行签发提货担保书申请人凭保向船公司提货正本提单到我行正本提单交申请人向船公司换回提货担保书提货担保书退回我行注销归档进口代收业务流程图 进口代收业务流程图进口代收业务流程图 国外委托行国外委托行寄单我行签收单据缮制进口代收赎单通知书向付款人提示付款人同意付款合规性文件审查及审批我行对外付款正本单据付款人。付款人同意承兑我行对外承兑正本单据付款人到期日前我行提示付款人付款合规性文件审查及审批到期日我行对外付款。（一）伪造、变造金融结算工具（二）以中间介绍名义骗取好处费（三）内外勾结欺诈出口商-（四）套取银行授信或融资（五）盗取/假冒银行信用
