1、南京市科技统计中心2019年01月04日主要内容一、企业研发统计制度改革及影响二、研发机构统计相关指标详解三、易错问题及注意事项（一）（一）制度改革的制度改革的外因外因1 1、随着创新驱动发展战略的深入实施和、随着创新驱动发展战略的深入实施和GDPGDP核算改革的不断推进，以核算改革的不断推进，以R&DR&D经费为核心的科技统计指标在宏观管理中发挥着越来越重要的作用。经费为核心的科技统计指标在宏观管理中发挥着越来越重要的作用。2 2、随着、随着R&DR&D经费指标与越来越多的考核挂钩，以及研发核算改革进一步经费指标与越来越多的考核挂钩，以及研发核算改革进一步向地方推进，人为干扰研发统计数据的情
2、况时有发生。向地方推进，人为干扰研发统计数据的情况时有发生。3 3、地区数据攀比愈加明显，研发经费数据质量控制压力不断加大。、地区数据攀比愈加明显，研发经费数据质量控制压力不断加大。一、制度改革的背景资料一、制度改革的背景资料（二）制度改革的（二）制度改革的内因内因 1 1、现行企业研发统计报表的主体内容形成于现行企业研发统计报表的主体内容形成于20092009年。近年来，年。近年来，由于科技统计需求及企业研发特点等都发生较大变化，现行统计报由于科技统计需求及企业研发特点等都发生较大变化，现行统计报表在数据采集方式、指标设置等方面已不能很好地适应新形势发展表在数据采集方式、指标设置等方面已不能
3、很好地适应新形势发展要求，需要完善资料取材方式，并对研发经费构成、研发项目分类要求，需要完善资料取材方式，并对研发经费构成、研发项目分类标准等进行修订；标准等进行修订；2 2、同时目前企业研发统计年报范围已扩展至建筑业和服务业，同时目前企业研发统计年报范围已扩展至建筑业和服务业，以工业企业研发特点为基础制定的调查表式，不能很好地适应这些以工业企业研发特点为基础制定的调查表式，不能很好地适应这些行业，也需要进行修订。行业，也需要进行修订。财政部财政部税务总局税务总局科技部科技部研究研究是指为获取并理解是指为获取并理解新的科学或技术知识而新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划进行的独创性的有计划
4、调查。调查。开发开发是指在进行是指在进行商业性生产或使用前，商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装实质性改进的材料、装置、产品等。置、产品等。研究开发研究开发活动是指为获活动是指为获得科学与技术（不包括得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的进行的具有明确目标的活动。活动。研发
5、研发活动是指企业为获活动是指企业为获得科学与技术新知识，得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。确目标的系统性活动。研究开发定义研究开发定义一般意义上研究开发的范围一般意义上研究开发的范围 财政部财政部 科技部科技部税务总局税务总局1.1.统计边界统计边界 20172017年年报及以前，使年年报及以前，使用用“研究与试验发展研究与试验发展”，简简称称研研发发,包括基础研究、包括基础研究、应用研究、试验发展三类活应用研究、试验发展三类活动
6、。动。基础研究基础研究指指。应用研究指应用研究指。试验发展指试验发展指。1.1.统计边界统计边界 20182018年年报及以后，使用年年报及以后，使用研究开发研究开发,。根据企业相。根据企业相关会计准则规定，关会计准则规定，研究研究是指为理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。1.1.统计边界统计边界研究与试验发展研究与试验发展研发研发（）研究研究开发开发改革前改革前改革后改革后1.1.统计边界统计边界 由统计的由统计的“研发研发”概念概念调整为会计的调
7、整为会计的“研究开发研究开发”概念概念，进一步进一步解决了解决了R&D核算核算的的合理性合理性问题，即由会计的财务指标转化问题，即由会计的财务指标转化为国际可比的统计指标为国际可比的统计指标。1.1.统计边界统计边界 研究开发研究开发研究与试验发展研究与试验发展2.2.填报依据填报依据项目归集项目归集 由企业在对研发定由企业在对研发定义理解的基础上，义理解的基础上，通过自行认定研发通过自行认定研发项目来归集相关指项目来归集相关指标数据标数据财务支出财务支出企业根据有关研究企业根据有关研究开发会计科目或向开发会计科目或向税务部门提供的有税务部门提供的有关研究开发辅助账关研究开发辅助账填报相关指标
8、数据填报相关指标数据改革前改革前改革后改革后 财政部于财政部于20072007年年1 1月月1 1日起要求上市公司执行新日起要求上市公司执行新会计准则，其他企业鼓励会计准则，其他企业鼓励执行。新会计准则体系基执行。新会计准则体系基本实现了与国际财务报告本实现了与国际财务报告准则的趋同。准则的趋同。2008 2008年发布企业会计年发布企业会计准则第准则第6 6号号无形资产无形资产 企业上述资料也将作为统计执法检查的重企业上述资料也将作为统计执法检查的重要依据。如企业无法提供上述资料，则视为企要依据。如企业无法提供上述资料，则视为企业无研究开发活动。业无研究开发活动。研发统计制度改革带来的影响研
9、发统计制度改革带来的影响 二、研发机构统计二、研发机构统计研发机构统计与研发统计年报息息相关（研发机构建有率、有效建有率）（一）统计范围在地统计 企业法人单位填报范围仅限法人和本法人下属产业活动单位的相关数据，不包括企业下属各类法人单位数据。（二）研发机构统计涉及报表1、企业研究开发项目情况（607-1表）2、企业研究开发活动及相关情况（607-2表）3.3.报表总体设计报表总体设计（三）报表框架研发统计研发统计研究开发投入研究开发投入研究开发产出研究开发产出研究开发环境研究开发环境人员人员新产品新产品费用费用资产资产专利专利其他其他税收减免税收减免政府资金政府资金项目项目机构技术技术研发项目
10、表详解研发项目表详解1.1.指标框架变化情况指标框架变化情况改革前改革前改革后改革后指标的主观判断问题指标的主观判断问题 目前看主观判断的指标集中在目前看主观判断的指标集中在3个，项目当年成果形式、项目技术个，项目当年成果形式、项目技术经济目标和当年项目当年所处进展阶段。需要企业科技部门人员参与定经济目标和当年项目当年所处进展阶段。需要企业科技部门人员参与定性。性。25项目的确认问题项目的确认问题按企业研发项目的立项计划书、按企业研发项目的立项计划书、项目任务书或项目合同书等有关项目任务书或项目合同书等有关立项资料中确定的项目名称填写立项资料中确定的项目名称填写。时间和空间角度无法确定时间和空
11、间角度无法确定改革前改革前按企业研究开发项目的立项计划按企业研究开发项目的立项计划书、项目任务书或项目合同书等书、项目任务书或项目合同书等有关立项资料中确定的项目名称有关立项资料中确定的项目名称填写，填写，一般应与企业有关研究开一般应与企业有关研究开发会计科目，或向税务部门提供发会计科目，或向税务部门提供的有关研究开发辅助账（以下简的有关研究开发辅助账（以下简称称“辅助账辅助账”）中归集的项目具体名）中归集的项目具体名称对应。称对应。改革后改革后26项目经费支出项目经费支出（1010）指报告期内企业内部用于某研发指报告期内企业内部用于某研发项目的实际经费支出。包括项目的实际经费支出。包括劳务费
12、劳务费、原材料费、设备购置费、其他日常支出、原材料费、设备购置费、其他日常支出、外协加工费等、外协加工费等。不包括。不包括相关折旧费用相关折旧费用、长期费用摊销和无形资产摊销，委托或、长期费用摊销和无形资产摊销，委托或与外单位合作进行项目研究而拨付给对方与外单位合作进行项目研究而拨付给对方使用的经费，企业研发活动管理部门的费使用的经费，企业研发活动管理部门的费用，用于研发活动目的的基建支出，以及用，用于研发活动目的的基建支出，以及为研发活动提供间接服务人员的费用等。为研发活动提供间接服务人员的费用等。改革前改革前指报告期内用于研究开发项目的指报告期内用于研究开发项目的实际经费支出，实际经费支出
13、，包括包括人员人工费用、人员人工费用、直接投入费用直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调、设计费用、装备调试费用与试验费用、试费用与试验费用、委托外部委托外部研究开发费研究开发费用及其他费用。用及其他费用。该指标应与企业有关该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中项研究开发会计科目或辅助账中项目有关费用对应。目有关费用对应。改革后改革后2.2.分类目录修订情况分类目录修订情况序号序号调整前调整前调整后调整后1 1研发项目来源分类目录研发项目来源分类目录研究开发项目来源分类目录研究开发项目来源分类目录2 2研发项目合
14、作形式分类目录研发项目合作形式分类目录研究开发项目开展形式分类目录研究开发项目开展形式分类目录3 3研发项目成果形式分类目录研发项目成果形式分类目录研究开发项目成果形式分类目录研究开发项目成果形式分类目录4 4研发项目技术经济目标分类目录研发项目技术经济目标分类目录研究开发项目技术经济目标分类目录研究开发项目技术经济目标分类目录5 5跨年研发项目所处主要进展阶段分类目录跨年研发项目所处主要进展阶段分类目录研究开发项目进展阶段分类目录研究开发项目进展阶段分类目录改革前改革前改革后改革后项目项目当年成果形式（当年成果形式（3 3）改革前改革前改革后改革后研发活动表详细讲解研发活动表详细讲解 指标增
15、减变化情况指标增减变化情况 指标调整变化情况指标调整变化情况 具体指标详细讲解具体指标详细讲解1.1.指标增减变化情况指标增减变化情况新增指标新增指标减少指标减少指标序号序号指标名称指标名称代码代码序号序号指标名称指标名称代码代码1 1管理和服务人员管理和服务人员2 21 1研发经费支出合计研发经费支出合计54542 2外聘人员外聘人员6 62 2使用来自政府部门的研发资金使用来自政府部门的研发资金21213 3研究开发费用合计研究开发费用合计7 73 3企业内部的日常研发经费支出企业内部的日常研发经费支出9 94 4直接投入费用直接投入费用9 94 4原材料费原材料费11115 5设计费用设
16、计费用12125 5专利所有权转让及许可数专利所有权转让及许可数36366 6装备调试费用与试验费用装备调试费用与试验费用13136 6专利所有权转让及许可收入专利所有权转让及许可收入37377 7PCTPCT专利专利31318 8软件著作权软件著作权42429 9来自政府部门的研究开发经费来自政府部门的研究开发经费43431010上年研究开发费用合计上年研究开发费用合计51511111已加计扣除的研究开发费用已加计扣除的研究开发费用5252312.2.指标指标调整调整变化情况变化情况序号序号调整前调整前代码代码调整后调整后代码代码1 1研发人员合计研发人员合计3 3研究开发人员合计研究开发人
17、员合计1 12 2人员人工费人员人工费(包含各种补贴包含各种补贴)1010人员人工费用人员人工费用8 83 3折旧费用与长期费用摊销折旧费用与长期费用摊销1212折旧费用与长期待摊费用折旧费用与长期待摊费用10104 4无形资产摊销无形资产摊销1313无形资产摊销费用无形资产摊销费用11115 5委托外单位开展研发的经费支出委托外单位开展研发的经费支出1515委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用14146 6对境内研究机构支出对境内研究机构支出1616委托境内研究机构委托境内研究机构15157 7对境内高等学校支出对境内高等学校支出1717委托境内高等学校委托境内高等学校16168 8对境
18、内企业支出对境内企业支出5555委托境内企业委托境内企业17179 9对境外支出对境外支出1818委托境外机构委托境外机构18181010当年形成用于研发的固定资产支出当年形成用于研发的固定资产支出1919当年形成用于研究开发的固定资产支出当年形成用于研究开发的固定资产支出20201111机构人员合计机构人员合计2525机构研究开发人员机构研究开发人员23231212机构经费支出机构经费支出2929机构研究开发费用机构研究开发费用2626企业办研究开发机构（境内）情况企业办研究开发机构（境内）情况改革后改革后改革前改革前34机构研究开发费用机构研究开发费用（2626）指报告期内企业办研发机构用
19、于指报告期内企业办研发机构用于内部开展研发活动实际支出的总内部开展研发活动实际支出的总费用。包括费用。包括机构人员劳务费（含工机构人员劳务费（含工资）支出、机构业务费支出、管理费资）支出、机构业务费支出、管理费支出、固定资产购建支出以及其他维支出、固定资产购建支出以及其他维持机构正常工作的日常费用等的支出持机构正常工作的日常费用等的支出总和。总和。不包括不包括相关折旧费用、长期费相关折旧费用、长期费用摊销和无形资产摊销等费用。用摊销和无形资产摊销等费用。改革前改革前指报告期内企业办研究开发机构指报告期内企业办研究开发机构中用于研究开发活动的费用合计中用于研究开发活动的费用合计，包括包括人员人工
20、费用、直接投入人员人工费用、直接投入费用、费用、折旧费用与长期待摊费用折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、无形资产摊销费用、设计费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、装备调试费用与试验费用、委委托外部托外部研究开发费用及其他费用研究开发费用及其他费用。改革后改革后35机构研究开发费用机构研究开发费用（2626）机构经费支出机构经费支出 企业内部的日常研企业内部的日常研发经费支发经费支+当年形成用于研发的固当年形成用于研发的固定资产支出定资产支出-折旧费用与长期费用折旧费用与长期费用摊销摊销-无形资产摊销无形资产摊销改革前改革前机构研究开发费用机构研究开发费用 研究开发费用研究开发费用合
21、计合计改革后改革后36（5 5）企业研发产出及相关情况）企业研发产出及相关情况改革后改革后改革前改革前37 专利申请数（专利申请数（29）指标解释指标解释 指报告期内企业作为指报告期内企业作为第一第一申申请人向请人向境内外境内外知识产权行政部门知识产权行政部门提出专利申请并被受理提出专利申请并被受理后，后，按规按规定定缴足申请费缴足申请费，符合进入初步审符合进入初步审查阶段条件查阶段条件的件数。的件数。一件专利在境内外同时申请一件专利在境内外同时申请 并被受理的可并被受理的可重复计算重复计算。38 专利申请数（专利申请数（29）实实 例例申请号申请号：2018 12018 1 0055393.
22、7 0055393.7 XXXX X XXXXXXX.x XXXX X XXXXXXX.x专利申请号：专利申请号：1.表示发明专利表示发明专利 8.表示表示PCT发明专利发明专利申请年份申请年份39PCTPCT专利专利（3131）无此指标无此指标改革前改革前指报告期内企业作为第一申请人指报告期内企业作为第一申请人向世界知识产权组织专利合作条向世界知识产权组织专利合作条约（约（PCTPCT）提出国际专利申请并）提出国际专利申请并被受理后，按规定缴足申请费，被受理后，按规定缴足申请费，符合进入初步审查阶段条件的件符合进入初步审查阶段条件的件数。数。改革后改革后40软件著作权软件著作权（4242）无
23、此指标无此指标改革前改革前指报告期内企业向著作权行政管指报告期内企业向著作权行政管理部门认定的软件登记机构办理理部门认定的软件登记机构办理登记并获得相关登记证明文件的登记并获得相关登记证明文件的个数。个数。改革后改革后软件著作权软件著作权（4242）报表填报容易出错的地方报表填报容易出错的地方（1）企业统计人员未按要求统计机构人员的学历学历情况。仅简单地统计机构的总人数。（2）指标理解错误，如将“仪器和设备原价仪器和设备原价”理解为当年产生的仪器和设备原价，有的填的是现价。应当填报企业办研究开发机构在报告报告期末期末固定资产中仪器和设备的原价原价。（3）当年刚成立的空壳机构（未正式运转，未承担
24、具体技术开发项目），不应填报在内。（4）为生产服务的产品检验、质量控制等机构，若未承担具体研发活动，不应计入企业科技机构。（5）一个科研机构被多部门认定的，应按一个机构填报。（6）本企业研发活动主要在总部或集团科研机构开展的，该企业不能重复填报。（7）机构数与机构人员不匹配。存在同一个研发机构重复计算的情况；误将期末机构数填为机构人数。（8）机构数、专利申请数、发表科技论文、拥有注册商标、形成国家或行业标准、企业在境外设立的研究开发机构等指标存在奇异值。误将企业标准当做国家或行业标准填报；专利申请数波动较大，误填成近几年的累计数；期末有效发明专利数误填为当年数。指标名称指标名称代码代码 期末机
25、构数期末机构数 企业自办（或与外单位合办），管理上同生产系统相对独立（或单独核算）的专门研发活动机构。研发管理职能处（科）室（如科研处、技术科等）一般不统计在内。机构数（22）一般应 10个22 机构研究开发人员机构研究开发人员 平均每个机构人员数（23/22）一般应5人23 其中：博士毕业其中：博士毕业 不能漏填，研发工作高学历人员多，没有不合常理。24 硕士毕业硕士毕业25 机构研究开发费用机构研究开发费用包括机构人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。26 期末仪器和设备原价期末仪器和设备原价
26、不包括长期闲置不用的仪器和设备。27 其中：出口其中：出口不包括长期闲置不用的仪器和设备。28机构数（机构数（22）一般应）一般应 10个个平均每个机构人员数（平均每个机构人员数（23/22）一般应一般应5人人要注意查询！要注意查询！研发机构统计注意事项研发机构统计工作不仅仅是“期末机期末机构数构数”这个指标。注意与机构相关、与R&D相关的指标的准确填写！项目当年成果形式、项目技术经济目标、项目来源、跨年项目当年所处主要进展阶段有机构一定要有人员和经费有人员一定要有机构和经费有经费一定要有机构和人员有经费一定要有项目有经费一定要有仪器和设备漏填指标可能会被判定为无机构！有人员一定要有学历；有人
27、员一定要有学历；虽然可能只有本科学历的人员，但在大企业，特别是大中型和规上高企的研究开发机构中，没有硕士及以上学历或学位一般也是比较少的。有硕、博学历或学位的一定不能漏填！有硕、博学历或学位的一定不能漏填！高新技术高新技术企业应该有研发机构、研发活动！大型大型企业一般应该有研发机构、研发活动、有效发明专利！机构研究开发费用一般应和企业研发相关经费机构研究开发费用一般应和企业研发相关经费匹配匹配先做电子表，电子表要先完成审核再进入网上填报项目表上指标都要填全，满足平衡关系表内、表间审核都要通过注意与上年数据做好衔接（两年数据对比）企业填报开网时间为企业填报开网时间为2019年年1月月20日日0时，时，截止时间为截止时间为2019年年3月月10日日24时；时；各区级数据验收截至时间为各区级数据验收截至时间为2019年年3月月20日日24时；时；市级数据验收截止时间为市级数据验收截止时间为2019年年3月月31日日24时。时。网报平台报表管理时间网报平台报表管理时间
