1、2017年4月汇报人：授信管理部2017/4/4长安汽车金融经销商尽职调查培训长安汽车金融经销商尽职调查培训现场调查与财务分析现场调查与财务分析目录目录|CONTENTSl01|现场调查授信资料问题l02|财务数据分析l03|现场调查内容l04|讨论：协作互补，循环跟踪2022-12-10 I page 22022-12-10 I page 3现场调查授信资料问题010101 实收资本证明材料实收资本证明材料 实收资本是投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。可根据
2、以下途径对借款人实收资本进行核实：2022-12-10 I page 4打款回单+股东会决议企业信息信用公示系统验资报告会计师事务所出具的有足额实收资本的审计报告+股东会决议123401 实收资本证明材料实收资本证明材料打款回单打款回单+股东会决议股东会决议2022-12-10 I page 5打款人与股东的一致性打款金额的一 一对应01 实收资本证明材料实收资本证明材料企业信息信用公示系统企业信息信用公示系统2022-12-10 I page 登录国家企业信用信息公示系统，查看“股东信息”一栏所公示的企业实收资本。01 实收资本证明材料实收资本证明材料验资报告验资报告2022-12-10 I
3、 page 7出资人与股东的一致性关注实收资本金额，判断实收资本是否全部缴齐是否 核实出资金额、比例与出资人的对应情况 了解出资计划及出资方式01 实收资本证明材料实收资本证明材料会计师事务所出具的有足额实收资本的审计报告会计师事务所出具的有足额实收资本的审计报告+股东会决议股东会决议2022-12-10 I page 8 借款人可提供会计师事务所出具的有足额实收资本的审计报告和股东会决议证明实收资本已全部缴齐。02 财务报表问题财务报表问题业务实践中，常见的借款人财务报表问题主要包括以下业务实践中，常见的借款人财务报表问题主要包括以下三个方面：三个方面：2022-12-10 I page 9
4、纸质报表与电纸质报表与电子版不符子版不符借款人提供多借款人提供多套不同报表套不同报表本期提供数据本期提供数据与上期不一致与上期不一致03 额度申请表问题额度申请表问题2022-12-10 I page 10额度申请表常见问题申请额度填写错误（区分总额度与循环授信额度）管理层人员信息与所提供的简历不符2022-12-10 I page 11财务数据分析020201 企业财务报表作用企业财务报表作用2022-12-10 I page 12 财务报表是财务报告的主要组成部分，财务报表所提供的会计信息对我司授信业务的开展和风险管理有着重要作用，有利于我司掌握借款人的财务状况、经营状况和现金流量情况，进
5、而分析其盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为我司授信决策和风险监控提供依据。02 企业财务报表基本内容企业财务报表基本内容2022-12-10 I page 13财务报表利润表资产负债表现金流量表02 企业财务报表基本内容企业财务报表基本内容2022-12-10 I page 14资产负债表 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容。利润表 利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，既包含各业务板块收入、成本情况，又包含了企业各项费用的支出情况。现金流量表 现金流量表反映企业一定期间现金和现金等价物的变化。分类反映经营活动
6、产生的现金流、投资活动产生的现金流和筹资活动产生的现金流。03 企业财务报表基本逻辑关企业财务报表基本逻辑关系系2022-12-10 I page 1504 重点会计科目及作用重点会计科目及作用2022-12-10 I page 1604 需重点关注的会计科目及需重点关注的会计科目及作用作用2022-12-10 I page 17资产项目负债项目收入、费用及利润项目 应收账款、其他应收款的欠款单位，账龄、追索情况、关联性质，了解经销商资产结构、质量及流动性状况。库存车辆的数量、金额、库龄，分析经销商存货压力及流动性状况。固定资产的使用、维护、计提折旧的情况，是否已设定抵押，在建工程及长期股权投
7、资情况，了解经销商资产状况，分析固定资产对负债的覆盖程度。调查经销商对金融机构的负债金额、负债期限及本息偿还情况，了解经销商信用状况、负债情况及负债用途。对各项应付、其他应付、预收账款中金额较大、账龄较长、非关联性款项的调查了解，分析经销商是否存在资金外流情况及其偿债能力。调查了解经销商各业务板块收入金额、增减幅度及构成情况，分析经销商的盈利能力、经营稳定性等情况。调查了解运营费用及利润的金额、增减幅度，分析经销商支出情况、运营能力。全面调查经销商财务状况，对其运营能力、偿债能力、盈利能力进行综合分析。05 重点关注汽车商贸行业财重点关注汽车商贸行业财务风险指标务风险指标2022-12-10
8、I page 18重点财务风险指标公式作用资产负债率负债总额/资产总额100%反映经销商当前资产结构、偿债能力，该指标合规要求小于80%。整车销售毛利率整车销售毛利/整车销售收入100%反映经销商整车销售业务盈利能力，侧面反映经销商面临的同行竞争情况。售后服务毛利率售后服务毛利/售后服务收入100%反映经销商售后服务业务盈利能力，可用于分析经销商经营稳定性。流动比率流动资产/流动负债体现经销商流动资产对流动负债的覆盖程度，反映短期偿债能力。利率保障倍数（利润总额+财务费用）/财务费用反映经销商利润对财务费用支出（包含利息支出）的覆盖能力，用于衡量经销商维持负债能力。零服吸收率售后服务毛利/(管
9、理费用+财务费用+销售费用)反映经销商售后服务利润对费用的覆盖能力，衡量经营稳定性。库销比库存/销量反映库存消化速度，可用于分析经销商流动性状况。资产回报率利润总额/资产总额100%衡量经销商资产的回报情况，可用于分析运营能力和经营稳定性。应收账款周转率销售收入/平均应收帐款余额100%衡量经销商应收账款周转速度，反映当前经销商应收账款相对水平，可用于流动性分析。05 重点关注汽车商贸行业财重点关注汽车商贸行业财务风险指标务风险指标2022-12-10 I page 19重点财务风险指标重点财务风险指标公式公式作用作用存货周转率产品销售成本/平均存货100%衡量经销商存货周转速度，可用于分析经
10、销商流动性状况。主营业务收入增长率（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入100%反映经销商主营业务的增长情况，衡量经销商当前所处成长阶段及后续成长性，体现经销商运营情况。利润增长率(本期实现净利润上期实现净利润)/上期实现净利润100%反映经销商利润增长情况，衡量经销商利润变化情况，可用于分析经销商盈利能力和偿债能力。盘点违约率盘点违约频数/盘点频数反映经销商履约情况，体现其信用状况和内部管理规范程度。2022-12-10 I page 20现场调查内容0 03 301 经销商地理位置与授权区经销商地理位置与授权区域调查域调查2022-12-10 I page 21调查经销商
11、所在地区地理位置、店面选址、人口情况、支柱产业、居民收入水平、周边汽车经销商分布状况等情况，分析评估经销商地理位置对其后续经营发展的潜在影响。授权区域调查采用横向比较与纵向比较相结合的方式，调查经销商所在授权区域同品牌经销商数量、整体销量、所经营品牌市场占有率等情况，了解该地区经销商竞争程度、品牌影响力、经营能力，分析经销商后续经营可能面临的问题和风险。01 经销商地理位置与授权区经销商地理位置与授权区域调查域调查2022-12-10 I page 22示例：珠海地区02 投资人背景调查投资人背景调查2022-12-10 I page 23投资人产业分布调查投资人产业分布调查 调查借款主体投资
12、人涉足行业、涉及的产业规模、各产业规模占比 等情况，了解投资人是否从事高风险行业（注1），分析借款人关 联风险状况。调查人员应因地制宜，全面、详细地对投资人产业分布状况进行梳 理，并收集相关书面材料和数据，采用量化与非量化结合的方式对 经销商关联风险状况进行分析。注1：根据2016年银行风险行业报告显示，房地产、担保、小贷（含P2P）、矿业开发、机械工程制造、钢铁制造、风电、光伏、水泥制造行业风险相对较高。02 投资人背景调查投资人背景调查2022-12-10 I page 24投资人资金来源调查投资人资金来源调查 适用于新开业经销商和新进入的投资人；要求调查人员收集相关书面材料和数据，深入了
13、解投资人资金来源。示例：聊城鑫福聊城鑫福汽车销售服务有限公司高从峰王志国聊城金源汽车销售服务有限公司聊城市金时贷汽车信息咨询服务有限公司70%30%02 投资人背景调查投资人背景调查2022-12-10 I page 25当前资产负债率当前资产负债率 调查借款人负债的贷款机构、贷款金额、贷款种类、还款方式、融资成本、担保方式、资金用途等情况；核实抵押、质押物价值，分析押品的有效性；通过第三方评估机构明确押品价值，并在现场走访环节对相关情况进 行调查核实。示例：精文集团（见后页）02 投资人背景调查投资人背景调查示例：示例：精文集团精文集团2022-12-10 I page 26贷款机构贷款机构
14、贷款金额贷款金额贷款种类贷款种类还款方式还款方式年利率年利率担保方式担保方式资金用途资金用途中山中信8000流贷按月支付5.22%土地抵押补充流动资金与汽车城建设珠海农信5500流贷按月支付6.09%土地抵押补充流动资金与汽车城建设南香工行5000流贷按月支付4.35%土地抵押补充流动资金与汽车城建设南香工行297流贷按月支付4.90%土地抵押补充流动资金与汽车城建设珠海交行1300流贷按月支付5.90%土地抵押补充流动资金与汽车城建设夏湾邮政1000流贷按月支付6.20%土地抵押补充流动资金与汽车城建设兴业银行4000流贷按月支付7.20%土地抵押补充流动资金与汽车城建设中山农商5900流贷
15、按月支付6.50%土地抵押补充流动资金与汽车城建设精文集团负债状况（2017年3月）02 投资人背景调查投资人背景调查示例：示例：精文集团精文集团2022-12-10 I page 27贷款机构贷款金额贷款种类还款方式融资成本担保方式资金用途中国邮储870流贷按月支付5.65%土地抵押补充流动资金与汽车城建设中山中行1000流贷按月支付6.09%土地抵押补充流动资金与汽车城建设江门广发聚德支行3000流贷按月支付6.50%土地抵押补充流动资金与汽车城建设恩平融和3195流贷按月支付6.96%土地抵押补充流动资金与汽车城建设鹤山农信3000流贷按月支付5.87%土地抵押补充流动资金与汽车城建设珠
16、海南粤1600流贷按月支付5.65%土地抵押补充流动资金与汽车城建设星展银行9300流贷按月支付5.85%土地抵押补充流动资金与汽车城建设星展银行748.294066长期按月支付10.14%土地抵押补充流动资金与汽车城建设中山中行1800长期按月支付6.65%土地抵押补充流动资金与汽车城建设精文集团负债状况（2017年3月）02 投资人背景调查投资人背景调查示例：示例：精文集团精文集团2022-12-10 I page 28精文集团精文集团珠海地区土地79671.38 02 投资人背景调查投资人背景调查示例：示例：精文集团精文集团2022-12-10 I page 29精文集团精文集团中山地区
17、土地42781.22 02 投资人背景调查投资人背景调查示例：示例：精文集团精文集团2022-12-10 I page 30精文集团精文集团江门地区土地126943.04 02 投资人背景调查投资人背景调查2022-12-10 I page 31信用及法律纠纷状况调信用及法律纠纷状况调查查 通过查询中国人民银行征信数据，了解借款人当前的关联情况、负债 情况及担保情况，分析借款人的信用状况。通过查询“中国裁判文书网“，判断借款人当前是否存在大额法律纠 纷，是否存在对借款人经验状况有较大影响的其他纠纷事项。2022-12-10 I page 32讨论：协作互补，循环跟踪0 04 401 经销商风险
18、数据共享经销商风险数据共享2022-12-10 I page 33授信管理部销售业务部征信信息法律纠纷财务数据合规要求市场信息背景信息运营状况发展战略02 发挥审查意见的指引作用发挥审查意见的指引作用2022-12-10 I page 34授信审查及授信审查及贷后风险监贷后风险监控控 重重点关点关注注高高危危风险风险档案档案现场现场调查调查 授信管理部针对“重点关注”和“高危”类别的风险经销商陆续建立风险档案，并向销售业务部反馈，在一定程度上为现场调查指引方向。（风险档案模板见后页）02 发挥审查意见的指引作用发挥审查意见的指引作用-风险档案模板风险档案模板2022-12-10 I page
19、3502 发挥审查意见的指引作用发挥审查意见的指引作用-风险档案模板风险档案模板2022-12-10 I page 3602 发挥审查意见的指引作用发挥审查意见的指引作用-风险档案模板风险档案模板2022-12-10 I page 3703 协同互补形成循环跟踪协同互补形成循环跟踪2022-12-10 I page 38 授信管理部与销售业务部加强信息共享，各自工作中了解到的风险情况均 及时反馈；综合汇总双方调查取得的相关信息，为双方现场走访调查指明方向；两部门就经销商风险事项处理方式加强沟通，落实风险处置意见及风险处 理措施。建议将上述事项形成常例，授信管理部与销售业务部协作互补，循环跟踪，最终形成部门间信息通畅、现场走访调查针对性强、风险处置措施落实到位的良好氛围，更好地控制公司业务风险。
