1、结账对账PPT课件 （一）铅笔草结一）铅笔草结 用铅笔把各账簿的各个账户（需要结发生额）的借方发生额、贷方发生额和期末余额都计算出来。见见例例31、例、例32、例、例33、例、例34、例、例35、例、例36、例、例37、例、例38、例、例39、例、例40、例、例41、例、例42。现金日记账现金日记账2009年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方科目对方科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日121期初余额借借3570.001付付1支购办公用品款管理费用180.00借借1付付3差旅费借款其他应收款1000.001000.00借借2390.004付付6管理费用管理费用154.00154
2、.00借借2236.006付付9支付销售商品运费销售费用120.00120.00借借2116.00过次页1454.00借借 2116.00 科目第 1 页例例31-1 现金日记账现金日记账2009年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方科目对方科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日126承前页1454.00借借2116.008收收2报销差旅费退回现金其他应收款40.00借借2156.0010付付5 提现备用银行存款3500.001000.001000.00 借借1490.00.借借2995.00117690.00118265.00借借2995.00 科目第 2 页例例31-2 总分
3、类账总分类账20092009年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方对方科目科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日12121 1期初余额期初余额借2570.002570.0015科汇科汇1汇总汇总1-15日凭证日凭证117690.00117245.00借31科汇科汇2汇总汇总16-31日凭证日凭证1020.00借2995.00117690.00118265.00借借2995.00 库存现金 科目科目 第 页例例32 应收账款明细账应收账款明细账2009年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方科目对方科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日121期初余额借借699000.0
4、011收收5收到前欠货款9000.00借借690000.001付付34 销售A产品代垫运费3200.00 借借693200.002转转19销售A产品50件3700.00216456.00借借909650.00 应收账款 科目 北京机械 厂 本账页数本户页数例例33在途物资明细账在途物资明细账2007年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方对方科目科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日121付1支购材料货款及运费4056.00转1丙材料入库4056.004056.004056.00平平0 在途物资 科目 丙材料例例34本账页数本户页数 原材料明细账原材料明细账 2009摘要摘要借方借
5、方贷方贷方结存结存月月日日数数量量单价单价金额金额数数量量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额121期初余额1500100.00150000.003生产领用10014004材料验收入库40101.404056.0014409生产车间领用50139025生产领用50089025综合部领用5084030材料成本100.0470028.00840100.0484028.0040101.404056.00500100.0470028.00840100.0484028.00本账页数本账页数本户页数本户页数名称名称 丙材料丙材料例例35 库存商品明细账2009年年摘要摘要借方借方贷方贷方结存结存月日数
6、数量量单价单价金额金额数数量量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额121期初余额4052680.001085400.006销售产品出库10030510完工入库7538013销售产品出库5033020销售产品出库4029020完工入库7036023销售产品出库5031031结完工成本2620.38.8056181.6031031结销售成本2664.28639427.203102664.28825927.801452620.38.8056181.602402664.28639427.203102664.28825927.80本账页数本账页数本户页数本户页数例例36 名称名称 A产品产品管理费用
7、明细账管理费用明细账2009年年摘摘 要要借方借方 贷方贷方借借或或贷贷余额余额借借（）方方 金金 额额 分分 析析月月日日职工职工薪酬薪酬办公费办公费差旅费差旅费咨询费咨询费税金税金121支办公用品款180.00180.00 2支付报刊费4200.00 4200.004报销差旅费154.00154.004支付网络使用费1000.001000.007交上月印花税135.00135.008李明报销差旅费960.00960.009支付企业咨询费12000.0012000.0012购买增值税专票21.0021.00 过次页过次页18650.005401.001114.0012000.00135.00
8、本账页数 本户页数科目名称科目名称 管理费用例例371管理费用明细账管理费用明细账2009年年摘摘 要要借方借方 贷方贷方借借或或贷贷余额余额借借（）方方 金金 额额 分分 析析月月日日职工职工薪酬薪酬办公费办公费差旅费差旅费咨询费咨询费税金税金1212 承前页承前页18650.005401.001114.0012000.00135.00 15购买支票10.00 10.0016支付探望职工费用300.00300.00154.00.31结转本月费用81600.60平081600.6081600.60平011465.0010567.101114.0012000.00本账页数 本户页数科目名称科目名
9、称 管理费用例例37-2制造费用明细账制造费用明细账2009年年摘摘 要要借方借方 贷方贷方借借或或贷贷余额余额借借（）方方 金金 额额 分分 析析月月日日职工职工薪酬薪酬办公费办公费差旅费差旅费物料消物料消耗耗修理费修理费1214车间王军报差旅费900.00900.00 14车间王军报差旅费120.00 120.0019支付电话费3437.403437.40.31计提职教费150.00150.0031计提折旧费8500.2831分配制造费用31139.68平平031139.6831139.68平平010150.003437.401020.005002.00.本账页数 本户页数科目名称科目名称
10、 制造费用例例38生产成本明细账生产成本明细账2009年年摘摘 要要借方借方 贷方贷方借借或或贷贷余额余额借借（）方方 金金 额额 分分 析析月月日日直接材料直接材料直接人工直接人工其他直接其他直接支出支出制造费用制造费用121 期初余额100810.0053000.0018000.0015410.0014400.00 28支付水费4900.00 4900.0028支付电费2700.002700.0030结转耗用原材料成本186382.00186382.0030分配工资65000.0065000.0030计提职教费975.00975.030分配制造费用19188.0019188.0031生产费
11、用合计生产费用合计279145.00379955.00239382.0083975.0023010.0033588.0031结转完工产品成本379955.00平平0239382.0083975.0023010.0033588.00本账页数 本户页数科目名称科目名称 生产成本A例例39-1生产成本明细账生产成本明细账2009年年摘摘 要要借方借方 贷方贷方借借或或贷贷余额余额借借（）方方 金金 额额 分分 析析月月日日直接材料直接材料直接人工直接人工其他直接其他直接支出支出制造费用制造费用121 期初余额69000.0041000.0012000.0010500.005500.00 28支付水费
12、3000.00 3000.0028支付电费1450.001450.0030结转耗用原材料成本244482.00186382.0030分配工资40500.0040500.0030计提职教费607.50670.5030分配制造费用11951.6811951.6831生产费用合计生产费用合计301991.18借370991.1828548253107.5014950.0017451.68本账页数 本户页数科目名称科目名称 生产成本B例例40 应交税金(增值税)明细账20092009年摘要 借 方 贷 方月日合计进项税额已交税金转出未交增值税合计销项税额进项税额转出借或贷余额1212 1 1购入丙材料
13、680.00680.00借680.00 6销售A产品62900.0062900.00贷62220.00 9购入甲乙材料56100.0056100.00贷 6120.0011销售B产品25500.0025500.00贷31620.0013销售A、B产品67150.0067150.00贷98770.0014销售丁材料25500.0025500.00贷124270.0015销售B产品30600.0030600.00贷154870.0020销售A产品25160.0025160.00贷180030.0023销售A产品31450.0031450.00贷211480.0031转出未交增值税211480.00
14、平056780.0056780.00211480.00268260.00268260.00平0例例41 （二）对账（二）对账 总分类账总分类账 日记账日记账 总分类账总分类账 各明细账各明细账 总账自身核对总账自身核对 通过编制总分类账试算平衡表来完成通过编制总分类账试算平衡表来完成 银行存款账核对银行存款账核对 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 1、试算平衡表的编制试算平衡表的编制打开总账将期初数字和本期发生打开总账将期初数字和本期发生额过入表中额过入表中,重新计算余额重新计算余额,进行试算。进行试算。八、试算平衡表八、试算平衡表.xls2、银行存款余额调解表银行存款余额调解表 根据银行
15、对账单和企业银行日根据银行对账单和企业银行日记账逐项核对记账逐项核对,找到未达账项找到未达账项,经过经过计算完成。调节后的存款余额相计算完成。调节后的存款余额相同为正确。同为正确。见例见例4242 银行存款余额调节表银行存款余额调节表项目项目金额金额项目项目金额金额企业银行日记账面余额加加：银行已收、企业未收减减：银行已付、企业未付 abc银行对账单余额加加：企业已、收银行未收减减：企业已付、银行未付 def调节后的存款余额调节后的存款余额541543.61调节后的存款余额调节后的存款余额541543.61例例42 (三)正式结帐正式结帐1、日记账、损益类明细账在、日记账、损益类明细账在“本月
16、合计本月合计”上上 下各划一条下各划一条通栏红线通栏红线2、往来、成本明细账不写、往来、成本明细账不写“本月合计本月合计”，在最后一笔业，在最后一笔业务下划一条通栏红线；务下划一条通栏红线；3、总账和其他明细账全部是在、总账和其他明细账全部是在“本月合计本月合计”下划一条通下划一条通栏红线。栏红线。4、本月只有一笔发生额下划一条通栏红线即可。、本月只有一笔发生额下划一条通栏红线即可。5、本月无发生额下不须划线结账。、本月无发生额下不须划线结账。见例见例43、例、例44、例例45、例例46、例、例47、例、例48、例、例49、例、例50、例例51、例、例52、例、例53、例、例54、例、例55。
17、现金日记账现金日记账2009年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方科目对方科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日126承前页1454.00借借2116.008收收2报销差旅费退回现金其他应收款40.00借借2156.0010付付5 提现备用银行存款3500.001000.001000.00 借借1490.00.借借2995.0031本月合计117690.00118265.00借借2995.00 科目第 2 页例例43 总分类账总分类账20092009年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方对方科目科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日12121 1期初余额借2570.
18、002570.0015科汇科汇1汇总汇总1-15日凭证日凭证117690.00117245.00借31科汇科汇2汇总汇总16-31日凭证日凭证1020.00借2995.0031本月合计117690.00118265.00借借2995.00 库存现金 科目科目 第 页例例44 应收账款明细账应收账款明细账2009年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方科目对方科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日121期初余额借借699000.0011收收5收到前欠货款9000.00借借690000.0023付付34 销售A产品代垫运费3200.00 借借693200.0023转转19销售A产品50
19、件3700.00216456.00借借909650.00 应收账款 科目 北京机械 厂 本账页数本户页数例例45在途物资明细账在途物资明细账2007年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方对方科目科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日121付1支购材料货款及运费4056.00转1丙材料入库4056.0031本月合计4056.004056.00平平0 在途物资 科目 丙材料例例46本账页数本户页数 原材料明细账原材料明细账 2009摘要摘要借方借方贷方贷方结存结存月月日日数数量量单价单价金额金额数数量量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额121期初余额1500100.001500
20、00.003生产领用10014004材料验收入库40101.404056.0014409生产车间领用50139025生产领用50089025综合部领用5084030材料成本100.0470028.00840100.0484028.0031本月合计40101.404056.00500100.0470028.00840100.0484028.00本账页数本账页数本户页数本户页数名称名称 丙材料丙材料例例47 库存商品明细账2009年年摘要摘要借方借方贷方贷方结存结存月日数数量量单价单价金额金额数数量量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额121期初余额4052680.001085400.006销
21、售产品出库10030510完工入库7538013销售产品出库5033020销售产品出库4029020完工入库7036023销售产品出库5031031结完工成本2620.38.8056181.6031031结销售成本2664.28639427.203102664.28825927.8031本月合计1452620.38.8056181.602402664.28639427.203102664.28825927.80本账页数本账页数本户页数本户页数例例48 名称名称 A产品产品管理费用明细账管理费用明细账2009年年摘摘 要要借方借方 贷方贷方借借或或贷贷余额余额借借（）方方 金金 额额 分分 析析
22、月月日日职工职工薪酬薪酬办公费办公费差旅费差旅费咨询费咨询费税金税金1212 承前页承前页18650.005401.001114.0012000.00135.00 15购买支票10.00 10.0016支付探望职工费用300.00300.00154.00.31结转本月费用81600.60平031本月合计81600.6081600.60平011465.0010567.101114.0012000.00本账页数 本户页数科目名称科目名称 管理费用例例49制造费用明细账制造费用明细账2009年年摘摘 要要借方借方 贷方贷方借借或或贷贷余额余额借借（）方方 金金 额额 分分 析析月月日日职工职工薪酬薪
23、酬办公费办公费差旅费差旅费物料消物料消耗耗修理费修理费1214车间王军报差旅费900.00900.00 14车间王军报差旅费120.00 120.0019支付电话费3437.403437.40.31计提职教费150.00150.0031计提折旧费8500.2831分配制造费用31139.68平平0本月合计本月合计31139.6831139.68平平010150.003437.401020.005002.00.本账页数 本户页数科目名称科目名称 制造费用例例50生产成本明细账生产成本明细账2009年年摘摘 要要借方借方 贷方贷方借借或或贷贷余额余额借借（）方方 金金 额额 分分 析析月月日日直接
24、材料直接材料直接人工直接人工其他直接其他直接支出支出制造费用制造费用121 期初余额100810.0053000.0018000.0015410.0014400.00 28支付水费4900.00 4900.0028支付电费2700.002700.0030结转耗用原材料成本186382.00186382.0030分配工资65000.0065000.0030计提职教费975.00975.030分配制造费用19188.0019188.0031生产费用合计生产费用合计279145.00379955.00239382.0083975.0023010.0033588.0031结转完工产品成本379955.
25、00平平0239382.0083975.0023010.0033588.00本账页数 本户页数科目名称科目名称 生产成本A例例51生产成本明细账生产成本明细账2009年年摘摘 要要借方借方 贷方贷方借借或或贷贷余额余额借借（）方方 金金 额额 分分 析析月月日日直接材料直接材料直接人工直接人工其他直接其他直接支出支出制造费用制造费用121 期初余额69000.0041000.0012000.0010500.005500.00 28支付水费3000.00 3000.0028支付电费1450.001450.0030结转耗用原材料成本244482.00186382.0030分配工资40500.004
26、0500.0030计提职教费607.50670.5030分配制造费用11951.6811951.6831生产费用合计生产费用合计301991.18借370991.1828548253107.5014950.0017451.68本账页数 本户页数科目名称科目名称 生产成本B例例52 应交税金(增值税)明细账20092009年摘要 借 方 贷 方月日合计进项税额已交税金转出未交增值税合计销项税额进项税额转出借或贷余额1212 1 1购入丙材料680.00680.00借680.00 6销售A产品62900.0062900.00贷62220.00 9购入甲乙材料56100.0056100.00贷 61
27、20.0011销售B产品25500.0025500.00贷31620.0013销售A、B产品67150.0067150.00贷98770.0014销售丁材料25500.0025500.00贷124270.0015销售B产品30600.0030600.00贷154870.0020销售A产品25160.0025160.00贷180030.0023销售A产品31450.0031450.00贷211480.0031转出未交增值税211480.00平031本月合计56780.0056780.00211480.00268260.00268260.00平0例例53 应收账款明细账应收账款明细账2009年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方科目对方科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日121期初余额借借140000.00 应收账款 科目 北京铸造 厂 本账页数本户页数例例54 应收账款明细账应收账款明细账2009年年记账记账凭证凭证号数号数摘摘 要要对方对方科目科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日1228转转24盘亏材料由保险公司赔付得金额1000.00借借1000.00 其他应收款 科目 保险公司 本账页数本户页数例例55
