1、项目4 4 国际结算方式汇款教学目的v了解順汇、逆汇的含义v了解汇款的含义、当事人及其关系v掌握各种汇款方式的业务流程和实务操作v掌握汇款的偿付与退汇v理解汇款在国际贸易中的应用任务一 汇款概述任务一 汇款概述 案例（课本第52页）一、汇款的定义 又称汇付，是指银行应付款人的要求，通过其在国外的分行或代理行，使用各种结算工具，将一定金额的款项交付国外收款人的结算方式。根据资金的流向是否与信用工具的流向一致来划分，汇款方式是顺汇，其他的是逆汇。任务一 汇款概述顺汇 顺汇(REMITTANCE)，是指由付款方主动付款。结算工具的流向和资金的流向相同，因此称为顺汇。任务一 汇款概述逆汇 逆汇(REV
2、ERSE REMITTANCE)是指由付款方主动索取的结算方式，因结算工具的流向和资金的流向相反。托收和信用证全为逆汇。逆汇通常由债权人签发汇票向债务人收款，这种方法称为出票法。逆汇结算：任务一 汇款概述二、汇款的当事人及其权责v汇款人（Remitter）:指将现金交银行申请汇款的人或被借记的客户。v汇出行（Remitting Bank）:指发出付款授权书，向外汇出汇款的银行。v汇入行或解付行（Paying Bank）:指接受付款授权书，将国外汇入汇款解付给收款人的银行。v收款人（Payee or Beneficiary）:指收取现金或被贷记的客户。任务一 汇款概述 除上述四个主要当事人外，有
3、时还会涉及转汇行(Intermediary Bank)：即汇出行与解付行之间没有往来账户，汇出行就要找双方的共同账户行，即“中心账户行”转汇，称为转汇行。任务一 汇款概述v汇出行在办理业务之前，应认真审核汇款人交来的汇款申请书及有关单据。审核注意事项是：（1）业务中涉及的汇出国外汇款，是否符合国家外汇管理的规定；（2）汇款申请书中各项内容，如汇款日期、方式、收款人、金额、附言等是否确切；（3）汇款申请书中汇入行名称是否由汇出行来填写。任务一 汇款概述三、汇款支付方式的特点1.风险大 2.资金负担不平衡 3.手续简便费用少任务二 汇款的种类及业务流程任务二 汇款的种类及业务流程v汇款方式的种类有
4、信汇、电汇和票汇一、电汇（Telegraphic Transfer,T/T）（一）含义 电汇是汇出行应汇款人的要求，使用加押电报或电传或SWIFT等形式的电讯方式传递支付委托书，通知汇入行解付汇款金额给收款人的一种汇款方式。支付通知书号码No.of payment order 收款人To be paid to or credited to 金额Amount 任务二 汇款的种类及业务流程（二）特点1.方便快捷2.安全可靠3.费用较高任务二 汇款的种类及业务流程（三）业务程序汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用电汇方式汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行
5、解付汇款给收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款任务二 汇款的种类及业务流程收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕电汇方式流转程序图6、付款5、收款人收据4、电汇通知书7、付讫借记通知书3、加押电报、电传、SWIFT2、电汇回执交款付费1、电汇申请书、汇款人（债务人）汇出行汇入行收款人（债权人）资金任务二 汇款的种类及业务流程（四）采用不同工具的电汇方式1.采用电报和电传的电汇方式2.采用SWIFT系统的电汇方式任务二 汇款的种类及业务流程二、信汇(Mail
6、 Transfer,M/T)（一）信汇的含义 信汇是汇出行应汇款人的要求，使用航空信函的方式邮寄支付委托书给汇入行，通知汇入行解付汇款金额给收款人的一种汇款方式。任务二 汇款的种类及业务流程（二）特点1.资金转移速度慢2.安全性较差3.费用较低任务二 汇款的种类及业务流程（三）业务程序汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用信汇方式汇款人取回电汇回执汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。任务二 汇款的种类及业务流程收款人凭收据取款。汇入行借记汇出行帐
7、户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕信汇方式流转程序图6、付款5、收款人收据4、信汇通知书7、付讫借记通知书3、邮寄信汇委托书2、信汇回执交款付费1、信汇申请书、汇款人（债务人）汇出行汇入行收款人（债权人）资金任务二 汇款的种类及业务流程三、票汇（Remittance by Bankers Demand DRAFT,D/D）（一）含义 票汇是汇出行应汇款人的要求，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票并交给汇款人，由其自行寄送或携带出国交给收款人，凭票取款的一种汇款方式。任务二 汇款的种类及业务流程（二）特点1.手续简便，取款方便2.灵
8、活性较大，安全性较差3.成本最低任务二 汇款的种类及业务流程（三）业务程序汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用票汇方式汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人汇款人将汇票寄给收款人 汇出行将汇票通知书寄汇入行任务二 汇款的种类及业务流程收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕3、银行即期汇票票汇方式流转程序图6、付款5、银行即期汇票7、付讫借记通知书4、汇款通知书(票根)2、银行即期汇票交款付费1、票汇申请书、汇款人（债务人）汇出行汇入行收款人（债权人）资金任
9、务二 汇款的种类及业务流程三种汇款方式的比较三种汇款方式的比较 共同点：汇款人在委托汇出行办理汇款时，均要出具汇款申请书，这就形成汇款人和汇出行之间的一种契约。三者的传送方向与资金流向相同，均属顺汇。不同点见下图。任务三 汇款的解付、偿付及退汇任务三 汇票的解付、偿付及退汇一、汇款的解付（Payment of Remittance）是指汇入行向收款人付款的行为。1.电汇方式下：核对密押2.信汇方式下：核对收条和回单签字3.票汇方式下：核对汇票上的签字人数、级别、名称和预留内容是否相符，汇票本身是否合乎法定格式，以及背书连续。任务三 汇票的解付、偿付及退汇二、汇款的偿付(Reimbursemen
10、t of Remittance Cover)汇款的偿付俗称拨头寸，是指在汇款业务中，汇出行将汇款金额拨付给汇入行的行为。原则：收妥头寸、解付汇款。任务三 汇票的解付、偿付及退汇在实务中头寸拨付有两种方式：1、先拨后付。2、先付后偿。任务三 汇票的解付、偿付及退汇 银行间头寸具体偿付办法要视银行之间的账户关系来决定，归纳起来有以下五种：(1)汇款双方银行开有往来账户，则可直接通过账户借记或贷记来偿付汇款头寸。汇入行在汇出行有开立账户时的资金转移开户行贷记汇入行账户（In reimbursement,we have credited the face amount to your account
11、with us.）账户行汇出行汇入行汇出行在汇入行有开立账户时的资金转移开户行借记汇出行账户（In Reimbursement,you are authorized to debit the face amount to our account with you.）账户行汇出行汇入行(2)汇款双方均未在对方开帐户，但在同一家代理行开立有往来帐户，汇出行主动通过该代理行将头寸拨付汇入行帐户或由汇入行向该代理行索偿。汇款双方均未在对方开帐户，但在同一 家代理行开立有往来帐户时的资金转移4、寄出借记报单，告称已借记汇出行账户2、电传通知借记汇出行账户3、寄出贷记报单，告称已贷记汇入行账户1、我行已授
12、权(共同账户行)贷记你行的账户。In imbursement,We have authorized(Reimbursement Bank)to credit cover to your account with them.开户行账户行开户行汇入行共同账户行汇出行(3)如果汇出行和汇入行之间没有共同账户行，但它们各自的账户行之间有账户关系，则可通过各自账户行进行借记和贷记操作来实施转账。汇出行和汇入行之间通过它们 各自的账户行进行的资金转移4、贷记报单2、付款指示3、借记报单3、贷记报单1、汇款委托书汇出行汇入行账户行汇出行账户行汇入行 (4)如果汇出行和汇入行各自的账户行之间也没有账户往来关系
13、，则需要找到双方各自账户行之间的共同账户行，并通过各自账户行的共同账户行来实施转账。这时汇款业务涉及五家银行，手续比较麻烦，时间也较长，实际操作中尽量少用。汇出行和汇入行通过共同账户行进行的资金转移4、贷记报单4、借记报单3、付款、借记通知5、贷记报单3、借记报单2、付款指示1、汇款委托书汇出行共同账户行汇出行账户行汇入行账户行汇入行(5)汇款双方国家签订有支付协定并建立清算账户的，则通过清算账户清偿。任务三 汇票的解付、偿付及退汇三、退汇 退汇就是汇款在解付前的撤销。退汇可以是收款人提出，也可以是汇款人提出的。任务三 汇票的解付、偿付及退汇（1）收款人退汇。收款人退汇比较方便，在信汇、电汇时
14、，只要他拒收信汇、电汇，通知汇入行，汇入行就可以将汇款委托书退回汇出行，必要时说明退汇原因，然后由汇出行通知汇款人前来办理退汇，取回汇款。在票汇下，收款人退汇，要将汇票寄给汇款人，然后汇款人自己到汇出行办理退汇手续。任务三 汇票的解付、偿付及退汇（2）汇款人退汇。首先，对电汇、信汇，汇出行应该立即通知汇入行停止解付，撤销汇款，如果收款人有意见，应向汇款人交涉，不能强要汇出行和汇入行付款。然而，汇款人的退汇要在撤销通知到达汇入行时，该行尚未付款才能实现。其次，在票汇的情况下，汇出行处理很谨慎。任务三 汇票的解付、偿付及退汇（三）挂失支付 票汇方式下，因汇票遗失、损毁等原因，可能会挂失支付或重新开
15、票。汇款人立即向汇出行提出书面申请，并出具担保书。汇出行向汇入行发出挂失止付通知，待接到汇入行同意的回复后，再办理退汇手续或补发汇票手续。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式 根据支付货款和运送货物的时间先后不同，汇款可以分为预付货款和货到付款。一、预付货款（一）含义 又称“先结后出”，是指进口商先将全部或一部分货款通过银行汇给出口商，出口商收到款项后，根据双方事先签订的合同，将货物运交给进口商的结算方式。可分为全部预付、部分预付。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式（二）预付货款的影响 1、预付货款对出口商有利。因为：(1)货物未发出，已收到一笔货款，等同
16、于得到无息贷款；(2)收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款；(3)出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发运。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式 2、预付货款对进口商不利。因为：(1)未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，或货物与合同不符时，将遭受损失或承担风险；(2)货物到手前付出货款，造成资金周转困难及利息损失。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式（三）风险的防范进口商：1.资信调查。2.可要求出口商出具个人书面担保或银行保函。3.确认出口国的政治稳定、经济情况良好。4.确认出口国政府不会禁止该货物出口。任务四
17、国际贸易中应用的主要汇款方式出口商：在收到汇入行的取款通知书或进口商的票据后，先将货款拿到手，再交出货物。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式（四）所应用的贸易情况1、出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款。2、进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿以预付货款购入货物。3、卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式二、货到付款（一）含义 是指出口商先发货，待进口商收到代表物权的货运单据或实际货物后，
18、根据双方事先签订的合同，按规定支付货款的结算方式。此方式实际上属于赊账交易(Open Account Transaction)，或延期付款(Deferred Payment)结算。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式（二）形式 1、售定(be sold out)(be sold out)。售定是指买卖双方就价格、付款时间等交易条件达成一致，待进口商收到货物后，再通过银行将货款汇交出口商的一种贸易形式 售定只适用于我国对港澳地区出口鲜活商品的贸易结算。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式应用的贸易情况：（1）出口快销商品，尤其是鲜活商品；（2）进出口商之间业务关系比较稳定，业务往来比较密切和规律
19、。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式我国为加强对这项业务管理，要求：(1)对办理这项业务的机构、项目等要经批准。(2)外贸公司要选择比较可靠的商人来办理这项业务，一般由我驻外贸易机构或其指定的商店办理，并规定三天内汇回货款。(3)外贸公司在出运货物时，必须按合同规定办理，并做到单货一致、单单一致。(4)银行不掌握货运提单，但要掌握发票副本，外贸公司在办理出运同时，必须送一份发票副本给银行，银行收到进口商汇来货款，逐笔按号抽出发票副本办理结汇手续。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式2.寄售(Consignment)。寄售是由出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，
20、被委托人将货款扣除佣金后通过银行汇交出口商。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式寄售方式有如下特点：v在寄售方式下，寄售双方是委托关系而不是买卖关系。v寄售方式下，货物价格和货款收回时间都是不确定的。v寄售货物在出售前物权属于委托人。v对出口商而言，寄售方式是最为不利的，一般只用于新产品或滞销货的出口，或用于开拓新市场。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式应用的贸易情况：（1）货物处于买方市场，也就是供大于求的时候，属于滞销商品；（2）出口商为了推出新产品，开拓海外市场，扩大销路时；（3）出口商在国外参加完商品交易会、博览会、展销会等活动后，可能在处理剩余的商品或样品时。v采用寄售方式应该注意
21、的问题采用寄售方式应该注意的问题 由于寄售方式有它的缺点，因此在采用这种方式时应注意以下几个问题：1.选好寄售地和代销人。2.对寄售货物的存放地点做好安排。3.寄售货物存放海关仓库时，要注意存放期限。4.签发寄售协议，保证货、款安全。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式（三）影响1.货到付款使出口商承担风险。因为：(1)卖方先发货，必然要承担买方不付款的风险；(2)由于货款常常不能及时收回，卖方资金被占用，造成一定的损失。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式2.货到付款对买方有利。因为：(1)买方不承担资金风险，货未到或货不符合合同要求则不付款，在整个交易中买方占据主动地位；(2)由于买方常在
22、收到货物一段时间后再付款，无形中占用了卖方资金。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式(四)风险的防范出口商：1.资信调查。2.可要求进口商通过银行开立付款保函。3.对进口国的政治、经济、国际信用和资金转移情况有一定的了解。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式三、凭单付款（一）含义 是指进口商将货款汇给出口商所在地的银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的指定单据向其付款的结算方式。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式（二）影响1.出口商：（1）只要及时交货，就能取得货款。（2）面临进口商撤销汇款的风险。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式2.进口商：（1）有条件的汇款，多一层保证。（2）占用资
23、金。（3）面临出口商信誉不佳、伪造单据、所交货物与合同不符等风险。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式（三）风险的防范出口商：1.资信调查。2.在收到银行的汇款通知后，尽快发货、尽快交单收汇。3.可以投保短期出口信用险或采用国际保理方式。任务四 国际贸易中应用的主要汇款方式进口商：1.资信调查。2.核对单据真实性。3.可要求出口商提交有信誉的独立公证人所出具的公正报告书，或经过进口商在出口地的分公司或代理商所签字证明的已检验货物的证明书。案例分析案例分析 汇款回单的作用汇款回单的作用 案情：2002年11月10日和2002年12月26日，汇款人张某分两次委托某银行电汇油款8万元和6万元至某石油
24、公司账户。银行审查无误后，在汇款回单上加盖了“转讫章”交给了张某。2004年6月9日石油公司因汇款未收到，拿着该两张汇款回单，要求银行尽快将款项汇入公司账上。银行的答复是要求公司与汇款人联系。石油公司认为银行已受理张某的委托，并查实了电汇凭证上的各项内容要素齐全，且加盖了“转讫章”，银行应无条件汇款。因此，石油公司以该两张汇款回单为证据，向法院提起诉讼，要求判令银行汇兑电汇款14万元及其利息。在诉讼期间，银行阐述了汇款回单的作用，以及电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系。最后，该案以石油公司申请撤诉而了结.v分析：依据人民银行的支付结算办法第174条第二款的规定：“汇款回单只能作为汇出银行
25、受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。”因此，石油公司仅以两张汇款回单为依据，要求银行无条件汇款，是没有依据的。再说，电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系，即委托合同关系。银行是受汇款人的委托而汇款，汇款回单是银行接受委托后给予汇款人的回证。依据我国合同法第410条的规定：委托人或者受托人可以随时解除委托合同。因此，汇款回单只能证明汇款人与银行之间曾经有过汇款的委托合同关系，而不能证明银行与收款人之间有任何法律关系。从诉讼主体上分析，银行与收款人石油公司之间没有任何诉讼法律关系；从证据上分析，依据我国“谁主张谁举证”的举证原则，收款人石油公司在没有其他证据的情况下，仅以两
26、张汇款回单为证据，要求银行无条件汇款，明显证据不足。最后，石油公司只有申请撤诉。案例案例 装运后装运后T/TT/T收汇失败案收汇失败案v案情：浙江A公司与俄罗斯B进口公司签订了一份五金产品的CIF合同，两个40FCL。合同约定分两次等量装运，两次交货的时间间隔为30天，约定付款方式为装运日后30天内T/T付款。A公司备货后将第一个货柜按时装运出口，并将单据用快邮寄给进口商供其提货。30天后，A公司催B公司支付货款，B公司先是推脱过几天，后又使用各种借口，最后索性不再接听A公司的电话也不回复任何邮件。货物到港后两个月，A公司催收无果，只有联系船公司将货物运回，大量的滞港费、来回运费再加上清关费等
27、，使得A公司损失惨重，而后一个货柜也只能转为库存。v分析：（1）采用汇款方式结算货款，属于商业信用，本身就有一定的风险，更何况是本案中的到付。宁波到俄罗斯口岸的运输时间一般为30天左右，本案中的付款方式，对进出口双方来说，货款平衡应该是比较合理的。本案中的出口商采用这种方式造成了巨额损失，主要是由汇款的本质特点（商业信用）决定的。（2）出口商与资信情况不甚了解的客户进行交易，最好不要采用装运后付款的方式，而应采用装运前付款的方式，至少采用部分在装运前付款的方式。装运前预付的比例可视具体情况而定。（3）与高风险国家或地区开展贸易往来，最好采用预付或信用证结算，否则应采用出口信用保险等方式降低风险
28、。案例案例 汇款结算方式下的诈骗案汇款结算方式下的诈骗案v案情：国内某外贸公司(卖方)与香港D商社(买方)经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出，请速备货”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证已开给有代理关系的某地银行转交”。此时，船期已到，因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。案例案例
29、 汇款结算方式下的诈骗案汇款结算方式下的诈骗案 这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后，以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。v分析：般来说，诈骗分子利用信汇或电汇进行诈骗主要有以下几个特点：1诈骗分子通常以买方身份出现，并
30、在正常贸易的幌子下，煞有介事地与出口企业(卖方)签订买卖合同，且规定采用信用证结算方式。2诈骗分子看准时机后，别有用心地将信用证结算方式改为汇款方式，并设法伪造、涂改汇款凭证，刻意制造货款已汇出的假象，千方百计哄骗卖方尽快发货。3某些出口企业因不明真相，且急于求成，在对方的诱惑下，盲目发货，并误以为货款已收妥。4所谓的“汇款凭证”其实只是一纸加盖银行假印章的进账单，或者经过涂改、变造的汇票复印件和汇款委托书传真件。5诈骗分子旨在骗取出口企业的出口货物。小结 本章主要介绍了：v汇款的含义、当事人及其权责、特点v电汇、信汇、票汇的含义、特点、业务程序v汇款的偿付、退汇v预付货款、货到付款、凭单付款的含义、影响、风险的防范
