1、出纳工作交接业务出纳工作交接业务学习目标学习目标 知识学习目标：知识学习目标：掌握出纳交接工作内容及注意事项掌握出纳交接工作内容及注意事项技能训练目标：技能训练目标：熟练掌握出纳交接工作内容熟练掌握出纳交接工作内容岗位职责目标：岗位职责目标：做好出纳交接工作做好出纳交接工作应完成的工作任务：应完成的工作任务：出纳交接出纳交接项目引例项目引例2016年年4月月30日，李小爽被任命为飞扬电器股份有日，李小爽被任命为飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）新的出纳员，并做好交接限公司（简称飞扬公司）新的出纳员，并做好交接的准备工作。的准备工作。此项业务为出纳交接业务，如果你是李小爽，如何此项业务为出纳交
2、接业务，如果你是李小爽，如何进行交接呢？进行交接呢？出纳交接的作用出纳交接的作用 出纳交接是指在岗出纳发生岗位变动时，由离任人将有关内容移交给接管人，同时由监交人始终在场核验、监督的交接过程。出纳工作的交接，属于会计交接的组成部分，是出纳的交接、移交和监交三方必须履行的法定程序，并将承担相应的法律责任。会计法第四十一条规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。出纳交接的内容出纳交接的内容1凭证、账本和票据交接（见表1-1）2现金和有价证券交接 现金和有价证券的交接包括库存现金，存折、存单及密码，有价证券、借据以及押金凭证。3银行物件交接（见表1-2）4税务物件交接 税务物件交
3、接包括税控IC卡、税控开票U盘、操作密码、读卡器与开票系统安装盘及说明书。5资料和报表交接资料和报表交接包括会计电算化软件、操作方法与程序、操作密码、资料及实物，以及电子版报表、操作密码与纸质报表。6存档物件交接（1）所保管的会计档案及相关资料。（2）所管理的文件、规定、目录、书刊、合同、协议。（3）所管理的银行、税务、工商、技监、劳动、统计等证卡。7印章、设备和用具交接（见表1-3）8其他工作事项的交接（1）所管理的各类对外事项的办理程序资料。（2）其他经办工作相关联的联系电话、联系人、地址等信息资料。（3）其他专业工作资料、书刊、电子文件等资料。（4）原出纳人员离岗后履行协助义务时的联系信
4、息。出纳交接程序出纳交接程序 业务描述业务描述飞扬公司出纳李艳飞扬公司出纳李艳2016年年4月月30日做好出纳交接准备工作，并与李小爽进行日做好出纳交接准备工作，并与李小爽进行出纳交接。交接内容有：出纳交接。交接内容有：（1）现金日记账一本，）现金日记账一本，2016年年4月月30日账面余额日账面余额6 830.70元，与实际相符。元，与实际相符。（2）银行存款日记账一本，）银行存款日记账一本，2016年年4月月30日账面余额日账面余额2 484 574.34元，编元，编制银行存款余额调节表后，账实相符。制银行存款余额调节表后，账实相符。（3）保险柜一个、文件柜一个、点钞机一台、打印机一台、计
5、算器一个、）保险柜一个、文件柜一个、点钞机一台、打印机一台、计算器一个、钥匙三把。钥匙三把。（4）财务专用章一枚、现金收讫章一枚、现金付讫章一枚。）财务专用章一枚、现金收讫章一枚、现金付讫章一枚。（5）支票领用登记簿一本。）支票领用登记簿一本。（6）空白转账支票）空白转账支票10张：张：286636286645。（7）空白现金支票）空白现金支票12张：张：287395287406。（8）在用收据：）在用收据：48861514886200（已开到（已开到4886189）；空白收据三本：）；空白收据三本：48862014886350。如果你是李小爽，如何进行出纳交接工作？如果你是李小爽，如何进行出
6、纳交接工作？业务操作流程业务操作流程（1）根据原出纳人员提供的“出纳移交工作明细表”（见表1-4）的内容与实物一一对应进行查验并接收。三、移交的会计凭证、账簿、文件1本年度现金日记账1本。2本年度银行存款日记账1本。3空白现金支票12张（287395号至287406号），作废现金支票0张。4空白转账支票10张（286636号至286645号），作废转账支票0张（号码分别为 ）。5空白收据3本（4886201号至4886350号），在用收据1本（4886151号至 4886200号，已开到4886189号）。四、保签箱、银行物件交接1保险柜1个、文件柜1个、点钞机1台、打印机1台、计算器1个、锁
7、匙3把。2支票领用登记簿1本。五、印鉴1财务专用章印章一枚。2现金收讫章一枚。3现金付讫章一枚。六、交接前后工作责任的划分2016年4月30日前的出纳责任事项由李艳负责；2016年5月1日起的出纳工作由李小爽负责。以上移交项均经交接双方认定无误。七、本交接书一式三份，双方各执一份，存档一份 移交人：李艳 接管人：李小爽 监交人：杨美丽 清点保险柜现金，检查与现金日记账（见表1-5）余额是否相符。核查银行存款日记账（见表1-6）与银行对账单（见表1-7），若余额不相符，需查看银行存款余额调节表（见表1-8）。根据“出纳移交工作明细表”对其他物资一一核查。（2）查验无误后，分别在“出纳移交工作明细
8、表”与“账簿启用表”（见表1-9）中签字确认。出纳交接工作的过程出纳交接工作的过程 出纳交接过程必须在监交人的监督下进行，接管人员应按照“出纳移交工作明细表”逐项核对点收。（1）现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。（2）会计凭证、会计账簿等会计资料必须完整无缺。（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，若不一致，应当编制银行存款账户余额调节表。（4）票据、印章和其他实物也必须交接清楚。（5）保险柜密码、重要工作所需钥匙应先按实际情况进行交接，待交接完毕后，需重新更换保险柜密码和锁具。（6）定期采用计算机打印活页账页现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细账的，在不能满页打印的情况
9、下不能进行交接，应将账页打印并装订成册后，再进行交接。（7）在出纳交接过程中，还应对工作计划和待办事项交代清楚。（8）交接完毕后，交接双方和监交人要在“出纳移交工作明细表”上签名盖章。出纳交接工作的注意事项出纳交接工作的注意事项（1）在出纳交接过程中，一般应由会计主管人员监交，必要时还可请上级领导一同监交。（2）在出纳交接过程中，如果接管人发现移交人交代不清，或者故意为难，应请监交人员及时处理裁决。若移交人不做交代，或者交代不清的，接管人员可以拒绝接管。（3）在出纳交接过程中，接管人员在接管物资时一定要当面看清、点数、核对，不得由别人代替。（4）交接后，接管的出纳员应及时向开立账户的银行办理更换出纳员印鉴的手续，检查保险柜的使用是否正常、妥善，保管现金、有价证券、贵重物品、公章等的条件和周围环境是否安全，若不够妥善、安全，要立即采取改善措施。出纳交接工作的注意事项出纳交接工作的注意事项（5）接管的出纳人员应继续使用交接的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。对于交接的银行存折和未用的支票，应继续使用，不要把它搁浅、浪费，以免单位遭受损失。（6）交接后，原出纳人员对本人经办的已经移交的资料的合法性、真实性承担法律责任。
