1、8.2征税和纳税学习目标1税收的含义2税收三个基本特征及其关系3我国税收的种类、增值税和个人所得税4我国社会主义税收的性质5违反税法的四种行为TAXTAX生活中的税收作为没有经济来源的中学生是否就和税收无关？TAX生活中的税收衣1st食2nd住3nd行4th我们买的衣我们买的衣服中，所付服中，所付的价款就包的价款就包含着税款。含着税款。我们吃的米、我们吃的米、面、油、盐、面、油、盐、酱、醋在购酱、醋在购买时也包含买时也包含着税款。着税款。我们购买住我们购买住房，在房价房，在房价中也包含着中也包含着税款。税款。我们出行乘坐我们出行乘坐各种交通工具，各种交通工具，买票时就包含买票时就包含着税款。私
2、家着税款。私家车，家有事也车，家有事也同样纳了税款。同样纳了税款。TAX知识链接：纳税人和负税人不一定人人都是纳税人，但人人都是负税，税收与我们的生活息息相关。税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。最终承担税款的单位和个人。纳税人负税人税收及其种类TAX一.税收及其种类1.税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。的基本形式。主体目的凭借手段依据地位TAX一.税收及其种类TAX一.税收及其种类税收和国家、法律的关系有国必有税有国必有税国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。有税必有法有税
3、必有法税法是税收的法律依据和法律保障。TAX一.税收及其种类2.税收的特征强制性1st无偿性2nd固定性3nd国家凭借政治权国家凭借政治权力力强制征收强制征收，纳，纳税人必须依法纳税人必须依法纳税，税务机关必税，税务机关必须依法征税。须依法征税。国家取得税收收国家取得税收收入，既不需要返入，既不需要返还纳税人，也不还纳税人，也不需要对纳税人直需要对纳税人直接付出任何代价。接付出任何代价。国家在征税之前国家在征税之前就以就以法律形式法律形式，预先规定了预先规定了征税征税对象和税率对象和税率，不，不经有关部门批经有关部门批准准不能随意改变不能随意改变。TAX税收的无偿性税收的无偿性是相对的，对具体
4、的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来说，税收是对政府提供公共物品或服务成本的一种补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别是在社会主义条件下，税收取之于民，用之于民。TAX税收的固定性税收的固定性不等于税收是永远不变，税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。例：某市国税局认真贯彻落实资源综例：某市国税局认真贯彻落实资源综合利用税收优惠政策，大力加强资源合利用税收优惠政策，大力加强资源综合利用产品企业所得税管理，推广综合利用产品企业所得税管理，推广节能减排
5、，促进地方循环经济发展。节能减排，促进地方循环经济发展。TAX一.税收及其种类无偿性强制性固定性要求保证决定决定税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割TAX一.税收及其种类是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项 目特 征强 制 性无 偿 性固 定 性税利债其他具体分析具体分析TAX随堂小测发行政府债券和征缴税收的区别是（）前者具有有偿性，后者具有无偿性 前者不以政治权力为后盾，后者以政治权力为后盾 前者具有非固定性，后者具有固定性 前者发行的主体是地方政府，后者征缴的主体是中央政府A.B.C.D.BTAX一.税收及其种类3.税收的两大种类（1）根据税收的征税对象，目前我国的税收分为流转税、所
6、得税、资源税、财产税、行为税五大类。（2）其中影响较大的是增值税和个人所得税 TAX一.税收及其种类3.税收的两大种类类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象征税对象以商品交以商品交换的交易换的交易额和劳务额和劳务收入额征收入额征税对象税对象以各种所以各种所得额为征得额为征税对象税对象以开发利以开发利用特定自用特定自然资源为然资源为征税对象征税对象以拥有或以拥有或支配的财支配的财产为征税产为征税对象对象以特定行以特定行为为征税为为征税对象对象包括包括主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业所得企业所得税、个人税、个人所得税所得税矿产税矿产税契税契税印花税印花税屠宰税屠
7、宰税TAX（1）增值税增 值 税含义纳 税 人征税对象计税标准意义作用可以避免对一个经营额重复征税，也可可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一环节企业的偷漏税行为以防止前一环节企业的偷漏税行为在我国在我国境内境内销售货物或者提供加工、修销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的理修配劳务及进口货物的单位和个人单位和个人生产经营中的增值额生产经营中的增值额比例税率比例税率17%以生产经营中的以生产经营中的增值额增值额为征税对象的为征税对象的一种税。一种税。TAX（1）增值税纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税标准：实行比例税率，基本税率是1
8、7%。征税对象：生产经营中的增值额 纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值增值增值税增值税TAX（1）增值税增值税的计算应纳增值税增值税17%例：服装厂进了布料作为原材料，价格为8500元，该厂加工后，卖出价格为15000元，请问该厂需要缴纳多少增值税？算法：增值额：15000元8500元6500元应缴纳的增值额：650017%1105元TAX（1）增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。增值税的意义作用TAX（2）个人所得税个人所得税含义纳 税 人 征税对象计税标准意义作用是国家财政收入的重要来源，也是调节个是国家财政收入的重要
9、来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。人收入分配，实现社会公平的有效手段。在我国境内有住所，或无住所而在境内居在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我住满一年，从我国境内外国境内外取得所得；在我取得所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年从我国满一年从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。个人所得个人所得超额累进税率超额累进税率和比率税率和比率税率是国家对是国家对个人所得个人所得征收的一种税。征收的一种税。TAX（2）个人所得税征税对象TAX（2）个人所得税纳税人境内有住所境内有住所无住所，但居住满一年无住所，但居住
10、满一年境内、外取得收入境内无住所又不居住境内无住所又不居住境内境内居住但不满一年居住但不满一年境内取得收入A.A.我我国国公民在公民在国外国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得打工获得的收入该不该缴纳个人所得税税?B.B.一一外国外国工程师在工程师在我国我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？缴纳个人所得税？TAX（2）个人所得税超额累进税：即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。（只适用个人所得中的工资、薪金所得）个人所得税税率比例税率：不论征税对象数额大
11、小，只规定一个恒定的税率。（适用除工资、薪金外的个人所得）TAX（2）个人所得税个人所得税税率表（2018年版）TAX（2）个人所得税个人所得税作用是国家财政收入的重要来源是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段TAX随堂小测据财政部部长在答记者问时透露，个人所得税改革方案正在设计和论证中，考虑将部分收入项目实行按年汇总纳税。此外，房贷利息等也有望纳入抵扣。按照这个思路，个人所得税改革后可能引发的传导路径是（）。A.个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高B.个人所得税改革优化国家税种结构减轻公民税收负担C.个人所得税改革健全社会保障体系改善和提高人民生活水平D.个人所得税改
12、革增加困难家庭财产性收入促进和实现社会公平APART TWO 依法纳税是公民的基本义务TAX二.依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性从税收的性质上看：我国税收取之于民、用之于民。国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。从公民权利与义务的关系上看：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。从税收的作用上看：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)TAX二.依法纳税是公民的基本义务广东省廉江市实
13、验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)TAX二.依法纳税是公民的基本义务2.四种违反税法的行为偷税1st欠税2nd骗税3nd抗税4th纳税人有意纳税人有意违反税法规违反税法规定，用欺骗、定，用欺骗、隐瞒等方式隐瞒等方式不缴或者少不缴或者少缴应纳税款缴应纳税款的行为。的行为。纳税人超过纳税人超过税务机关规税务机关规定的纳税期定的纳税期限，没有按限，没有按时缴纳而拖时缴纳而拖欠税款的行欠税款的行为。为。纳税人用欺骗纳税人用欺骗方法获得国家方法获得国家税收优惠的行税收优惠的行为。（例如虚为。（例如虚报
14、出口商品数报出口商品数量、价格片区量、价格片区出头退税）出头退税）纳税人以暴纳税人以暴力、威胁等力、威胁等手段拒不缴手段拒不缴纳税款的行纳税款的行为。为。广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)TAX二.依法纳税是公民的基本义务四种违反税法的行为对比违反违反税税 法法行为行为表表 现现（含义）（含义）目的目的偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税欺欺骗骗、隐、隐瞒瞒不缴少缴不缴少缴超过期限超过期限拖欠拖欠税款税款拖欠拖欠获取税收优惠获取税收优惠（出出口退税口退税）虚列虚报出口货物数虚列虚报
15、出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害暴力不纳税暴力不纳税暴力暴力、威胁、拒不缴威胁、拒不缴广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)TAX随堂小测下列属于骗税行为的是（）A.上海80 后女子做代购采用欺骗方式瞒报销售收入和经营利润B.个体户小李在超过纳税期限两个月后才纳税C.某金属制品厂以虚假材料获得当地政府福利性企业认定,享受到税收优惠D.个体户李某在税务人员收税时拒不交税,还殴打税务人员A广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)广东省廉
16、江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)TAX二.依法纳税是公民的基本义务3.树立纳税人意识公民要增强对国家公职人员及公共权公民要增强对国家公职人员及公共权力的力的监督意识监督意识，以，以主人翁的态度主人翁的态度积极积极关注国家对关注国家对税收的征管和使用税收的征管和使用，对贪，对贪污和浪费国家资财的行为进行污和浪费国家资财的行为进行批评和批评和检举检举，以维护人民和国家利益。，以维护人民和国家利益。广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)随堂小结征税和纳税征税定义税收的种类基本性质及其关系增值税个人所得税纳税依法纳税的必要性自觉依法纳税偷税、欠税、骗税、抗税广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)THANKSFOR Y OUR W A T CHING广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税(共37张PPT)
