1、项目三项目三 银行业务处理能力的训练银行业务处理能力的训练 模块四模块四 汇兑结算业务处理能力的训练汇兑结算业务处理能力的训练工作任务一工作任务一 汇兑结算付款业务处理能力的汇兑结算付款业务处理能力的训练训练【教学目标】【教学目标】能力目标：1能准确填写汇兑结算的业务委托书 2能准确进行汇兑结算付款业务的账务处理 知识目标：1掌握汇兑结算业务委托书的填写方法 2掌握汇兑结算付款业务处理程序填写汇兑结算业务委托书银行受理并划拨款项编制记账凭证登记银行存款日记账开 始结 束支付手续费、邮电费【工作流程】汇兑结算付款业务的基本处理程序【工作流程】汇兑结算付款业务的基本处理程序【典型业务实例】【典型业
2、务实例】杭州恒申有限责任公司2011年4月13日采用电汇方式支付黄河股份有限责任公司购货款89500元。黄河股份有限责任公司开户银行为中国工商银行西安市太华支行（陕西省），账号为6987340152012905。未设支付密码。【业务处理流程】【业务处理流程】1.填写汇兑的业务委托书 汇款人委托开户银行办理汇款，进行汇兑结算时，应填制一式三联汇兑结算的业务委托书，并在第一联记账联上加盖银行预留印签章，交于银行办理划款手续。其格式和填写要求与申请银行本票业务委托书的基本相同。业务委托书委托日期：用小写填写汇款当日的日期。业务类型：在选择的电汇方式内打“”。普通、加急：在选择的方式内打“”。加急的汇
3、费较高。委托人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写委托单位（即汇出单位）的名称、开户银行账号或地址、开户行名称等相关信息。业务委托书收款人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写收款单位的名称、银行账号或地址、开户银行名称等相关信息。金额：根据汇款金额按与前述相同的方法填写。支付密码：若付款方设置了密码，则填写所设置的密码。附加信息及用途：填写需要说明的事项或汇款的用途。如支取现金、留行待取、分次支取、转汇等信息。【业务处理流程】【业务处理流程】2银行受理 银行对汇款人交来的凭证审核无误后，将第三联回单联加盖业务章后，退回申请人。同时将第一联记账联，留存付款人开户银行，据以
4、记账；付款人开户银行和收款人开户银行之间进行凭证传递，将第二联发报或出票依据，传递给收款银行，办理款项划拨。办理汇兑结算，企业需要按照规定向银行交纳有关费用。中国工商银行柜面资金汇划业务收费标准中国工商银行柜面资金汇划业务收费标准金额标准金额标准汇划费汇划费手续费手续费普通加急（2小时到账）普通加急（2小时到账）1万元（含）以下5元/笔加收30%05元/笔05元/笔1万元10万元10元/笔10万元50万元15元/笔50万元100万元20元/笔100万以上按金额的002，最高不超过200元【业务处理流程】【业务处理流程】3编制记账凭证 出纳人员李晓根据银行退回的业务委托书“回单联”和收费凭证存根
5、联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。记账凭证一：支付手续费。记账凭证二：支付购货款【业务处理流程】【业务处理流程】4登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。工作任务二工作任务二 汇兑结算收款业务处理能力的汇兑结算收款业务处理能力的训练训练【教学目标】【教学目标】能力目标：1能准确进行汇兑结算收款业务的账务处理 知识目标：1掌握汇兑结算收款业务处理程序【工作流程】汇兑结算收款业务的基本处理程序【工作流程】汇兑结算收款业务的基本处理程序【典型业务实例】【典型业务实例】杭州恒申有限
6、责任公司向天成工业有限责任公司销售价值234000元的商品一批，商品已发运，采用电汇方式划款，合同号码为2011015。杭州恒申有限责任公司于2011年4月15日收到开户银行资金汇划补充凭证。知识百宝箱知识百宝箱汇兑结算的基本规定汇兑结算的基本规定 1汇兑结算没有起点的限制，即不论金额多少都可以办理信汇和电汇结算。2支取现金的规定。个体经济户和个人需要在汇入行支取现金的，应在信（电）汇凭证“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。知识百宝箱知识百宝箱汇兑结算的基本规定汇兑结算的基本规定3留行待取的规定。汇款人将款项汇往异地需要派人领取的，办理汇款时，应在签发的汇兑凭证各联的“收款
7、人账号或地址栏”注明“留行待取”字样。4分次支取的规定。若汇出款需要分次支取的，要向汇入银行说明分次支取的原因和情况，经汇入银行同意，以收款人名义设立临时存款账户，该账户只付不收，结清为止，不计利息。知识百宝箱知识百宝箱汇兑结算的基本规定汇兑结算的基本规定5转汇的规定。收款人如需将汇款转到另一地点，应在汇入银行重新办理汇款手续，转汇时收款人和用途不得改变，汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。知识百宝箱知识百宝箱汇兑结算的基本规定汇兑结算的基本规定6退汇的规定。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理
8、退汇。汇入银行对于向收款人发出收款通知2个月后仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。【业务处理流程】【业务处理流程】1开户行通知收款人收款或进账 收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体分四种情况。情况一：在银行开立存款账户的收款人，收到银行转来的资金汇划补充凭证时，要认真核对以下内容：收款人是否为本单位；名称和账号是否与本单位一致；金额是否正确；汇款用途是否正确；汇入行是否加盖了银行业务印章。【业务处理流程】【业务处理流程】1开户行通知收款人收款或进账 收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体分四种情况。情况二：未在
9、银行开立存款账户的收款人，信、电汇的取款通知为“留行待取”的，在向汇入银行支取款项时，必须执行如下操作：交验本人的身份证；在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关；在“收款人签章”处签章。【业务处理流程】【业务处理流程】1开户行通知收款人收款或进账 情况三：收款人需要转账支付的，应按照下列程序进行：原收款人填制支票凭证；向银行交验本人身份证，办理转账。值得注意的是，该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。【业务处理流程】【业务处理流程】1开户行通知收款人收款或进账 情况四：信、电汇凭证上如有按照规定填明的“现金”字样，收款人可以在汇入银行支取现金。具体遵循以下步骤：收款人向汇入银行递交资金汇划补充凭证和身份证等有效证件，汇入银行审核无误后，一次性办理现金支付手续。未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金规定审查支付。【业务处理流程】【业务处理流程】2编制记账凭证 经核对无误，出纳人员李晓根据开户行的“资金汇划补充凭证”联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程】【业务处理流程】【业务处理流程】【业务处理流程】3登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。
