1、金融租赁业务培训目录 一、金融租赁内涵一、金融租赁内涵 二、金融租赁特点及优势二、金融租赁特点及优势 三、金融租赁业务一般结构三、金融租赁业务一般结构 四、风险分析四、风险分析一、金融租赁内涵一、金融租赁内涵 1.基础概念：融资租赁基础概念：融资租赁 2.融资租赁的变形融资租赁的变形 3.金融租赁的内涵金融租赁的内涵1.融资租赁融资租赁 概念：出租人根据承租人所选定的租赁物件，进行以其融资为目的购买；然后将该租赁物件出租给承租人使用，并向承租人收取租金，以出租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有、使用和受益的权利。含义：在分期付款的基础上，引入出租服务中
2、所有权和使用权分离的特性，租赁期结束后将所有权转移给承租人的现代营销方式。实例：A公司作为企业，需要一台机械，但是流动资金不足无法购买；B公司作为投资方，有流动资金，愿意帮助A公司解决困难；双方决定以融资租赁的方式合作。B公司按A公司指定的机械型号向A公司指定的经销商购买了一台机械，并租给A公司使用。B公司与经销商签订了机械买卖合同，并指示交付给A公司。双方还在合同中约定：如果A公司将来不能完全支付租金，并且取得机械，经销商则按约定的价格回收该机械设备。B公司与A公司签订了融资租赁合同，约定租赁期限、租金以及租赁完毕后，A公司取得机械所有权。2.售后回租 概念：售后回租是将自制或外购的资产出售
3、，然后向买方租回使用。含义：售后回租是企业将自己拥有的机械出售变现，再融资租赁的方式租回并再次取得所有权。实例：A公司有大型机械但是缺现金；B公司想要投资，于是找A公司，双方决定用售后回租的方式合作。A公司将自己的机械出卖给B公司，取得现金。A公司再将机械设备以融资租赁的方式租回，以保证正常使用。双方先签订买卖合同，A公司取得现金；双方再签订融资租赁合同，A公司可以继续使用机械。融资租赁的变形：1.联合租赁联合租赁：是具有经营融资租赁业务资质的租赁公司之间的一种合作租赁公司之间的一种合作方式方式，是由一家租赁公司出面同用户企业订立融资租赁合同，而所需资金（租赁融资）则是由这些租赁公司分别提供的
4、。这些公司将按各自提按各自提供资金的比例承担风险和得到报酬供资金的比例承担风险和得到报酬。（类似于合伙）2.杠杆租赁：杠杆租赁：是租赁公司自己只提供较小比例较小比例的资金（例如20%30%），而其余的资金则来自外部。由资金提供者按各自提供资金的比例承担风险和得到报酬。（类似于私募基金，租赁公司作为基金管理人）3.委托租赁：委托租赁：是租赁公司完全不承担风险租赁公司完全不承担风险、只是作为受托人替出资人（委托人）以租赁方式运用和处分信托财产的租赁。（类似于资金信托，租赁公司作为信托机构）4.项目融资租赁：项目融资租赁：承租人以项目自身的财产和效益为保证以项目自身的财产和效益为保证，与出租人签订项
5、目融资租赁合同，出租人对承租人项目以外的财产和收益无追索权，租金的收取也只能以项目的现金流量和效益来确定。出卖人（即租赁物品生产商）通过自己控股的租赁公司通过自己控股的租赁公司采取这种方式推销产品，扩大市场份额。通讯设备、大型医疗设备、运输设备甚至高速公路经营权都可以采用这种方法。（类似于承包）5.厂商租赁：厂商租赁：由租赁公司与供应商及代理商签订针对其客户融资的合作针对其客户融资的合作协议协议，由供应商及代理商推荐客户，租赁公司对其客户提供金融租赁的服务。（厂商为客户寻找资金方并担保）3.金融租赁 1.金融租赁建立在融资租赁的基础之上，以解决中小企业运营的资金困难为目的，来经营资产。2.金融
6、租赁通过协议安排：物的使用权与所有权，固定资产与流动资产，财务借和贷。3.金融租赁帮助中小企业取得银行、信托机构、金融租赁公司、其他资金方的资金支持，并且不丧失对租赁物的使用，以达到融资融物的双重效果。4.金融租赁为企业销售开辟了新模式二、金融租赁的特点及优势 1.金融租赁的业务特点 2.金融租赁的业务优势 3.金融租赁公司及其市场定位1.金融租赁的业务特点1）不可撤消：融资租赁是不可解约的租赁，在基本租期内双方均无权撤消合同；金融租赁是针对特定企业的融资融物业务，协议中往往约定了不可撤销条款或者回购安排。金融租赁一般在协议中约定保证金，而且通过银行保理建立监管账户。2）完全付清：在基本租期内
7、，设备只租给一个用户使用，承租人支付租金的累计总额为设备价款、利息及租赁公司的手续费之总和。承租人付清全部租金后，设备的所有权即归于承租人；金融租赁借鉴了买卖货物中的分期付款交易结构，并将物的使用权与资金同归承租人，保证其生产经营活动。租金付清时所有权回归融资融物的企业。3）租期较长：基本租期一般相当于设备的有效寿命；金融租赁实现了企业对生产设备的有效利用。金融租赁很长期限内，企业同时占有出租房的资金。4）承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保；租赁公司按照承租企业的指示购入设备，也往往通过指示交付的形式让经销商直接将货物交付给承租人。所以租赁公
8、司往往没有瑕疵担保义务。5）承租人负责设备的保险、保养和维修等；出租人仅提供金融服务，负责垫付贷款，购进承租人所需的设备，按期出租，以及享有设备的期末残值。期末残值指余值，是租金不能覆盖的那部分价值。6）合同法为融资租赁提供了物权保障：合同法第十四章融资租赁合同 第242条：出租人享有租赁物的所有权。承租人破产的，租赁物不属于破产财产租赁物不属于破产财产；第246条:承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担出租人不承担责任。责任。第248条:承租人应当按照约定支付租金应当按照约定支付租金。承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；
9、也可以解除合同，收回租赁物。融资租赁与租赁的不同1 融资租赁：“你选我付款，质量厂家管”“你租我才买，我买你必租”“想要所有权，租金要付清”2 租赁：“我的资产，你租用”“租用资产，必交租金3 两种交易的主要差异：相同点：所有权与使用权的分离，租赁资产不属承租人的破产财产 不同点：方便使用的出租服务出租服务与第三方的资本投入服务资本投入服务 选择权与付款义务行使不同（出租人选择与承租人选择）交易形式不同（两方一合同与三方两合同）定价原理不同（市场供求定价与购买成本定价）服务性质不同（设备出租服务与资本投入服务）质量瑕疵责任承担不同（出租人与供应商）银行借款和租赁的主要区别 对比项目 借款 融资
10、租赁 经营租赁物件所有权归属 借款人 出租人 出租人 利率 符合央行规定 可灵活确定租金是租赁物的使用费、不存在利率 设备维护贷款协议书中不涉及 承租人负责 可能在租赁合同中出现 合同二方一个合同 三方二契 二种情况 利润来源 利差、杂费 利差、服务费等租金、税收优惠、处置租赁物的余值利润 租金支付 固定模式根据企业未来现金流量量身定做 固定模式 税收优惠 无可享受加速折旧，延迟纳税 租金入成本，合理节税 期限 短期为主 中长期 短、中长期 改善财报表 表内 表内 表外融资租赁公司类别 厂商机构类（产业资本、商业资本）。主要是由厂家或商家为投资背景成立的租赁公司。投资目的是为了促销和从事产品的
11、租赁经营服务。战略投资机构类（投资资本）。这类租赁公司的股东主要是政府、保险、券商、投资银行等投资机构。投资目的是寻求一种新的投资组合和投资方式。（独立）金融机构类厂商机构类战略投资机构类经纪机构类他们成立独资或控股的租赁公司的主要目的，是为自己所拥有的资金，寻求一种能满足用户需求的一种新的资金投入方式。（附属）这类租赁公司与厂家、各类中介机构和客户都有广泛的联系，他们往往以出租人的身份在出资人、出卖人、承租人之间牵线搭桥促成租赁交易 租赁的六个发展阶段经营性经营性融资租赁融资租赁新租赁新租赁业务业务出租服出租服务务创造性创造性金融服务金融服务简单金简单金融服务融服务*成熟成熟.租赁的六个发展
12、阶段1、出租服务出租服务即传统租赁有三个特点：期限短，一般租期不超过一年；全面服务，负责对租赁物件的维修保养和对承租人的使用培训等；租赁期满时承租人必须归还租赁资产。2、简单融资租赁服务简单融资租赁服务这个阶段的租赁有五个特点：承租人有意向承租自己选定的租赁物件；出租人有意向为承租人选定的租赁物件提供金融服务；签定的相关融资租赁合同不可取消；出租人承担全额付款购买租赁物件的责任；承租人承担全额支付租金的责任；期限结束后以象征性价格将设备所有权转卖给承租人；每期租金一般是等额付款；不含任何服务的提供租赁物件。租赁的六个发展阶段3、创造性的金融租赁服务创造性的金融租赁服务因融资租赁的飞速发展，市场
13、竞争逐步激烈，利润不断下降；出租人为了适应竞争的激烈环境，不断创造新的金融服务方式；如，期限结束后承租人对租赁物件可以选择续租、买断和退还租赁物件的不同结果；各种行业、类别的出租人不断形成；租赁的方式开始发生变化衍生出杠杆租赁、返还式租赁和融资转租赁，融资租赁业进入新的增长时期。4、经营性融资租赁经营性融资租赁是融资租赁发展的一个高级阶段，它的出现主要是受承租人需求的影响，出租人适应竞争的需要而产生的。它的运做方式许多地方和传统租赁类似，但是有本质的区别，它仍然是金融服务，税收基点仍然按照金融收益计算。这个阶段社会上已经有成熟的二级市场，同时已经有具体的融资租赁会计准则界定融资租赁的概念。经营
14、性租赁由出租人提取折旧，相对于传统租赁，经营性租赁推出长期出租概念，既：租期可以超过一年以上；一般提供全面服务，包括设备的维修和保养（不是绝对必须的）；期限结束后的结果可以非全额付款，因此有多项选择；资产风险由出租人来承担；这时的承租人越来越老练。租赁的六个发展阶段5、新租赁产品新租赁产品出租人为了降低风险，提高收益率，开发出许多类型的融资租赁方式，如：合成租赁；风险租赁；结构式参与租赁和租赁债权（资产）证券化等。这时租赁已经从简单的租借服务扩大到金融服务、经营服务和资产管理服务等多方式全方位服务，真正成为服务贸易的一个产品。6、成熟成熟这个阶段会出现租赁公司并购，重整组合。结果使强者越强，弱
15、者淘汰；但租赁对市场的渗透率不会有太大变化，也就是说在市场总的份额一定的情况下，公司之间产生激烈的竞争；结果是租赁公司的盈利率进一步下降；租赁公司经营关注点不再是什么风险问题，政策问题，而是要强调资产增值的重要性；最终与其他行业形成联盟关系。2.金融租赁的业务优势1 1）中小企业通过金融租赁业务可以：）中小企业通过金融租赁业务可以：拓宽融资渠道，可通过融物达到融资通过融物达到融资的目的，为企业提供可靠的资金保障；（类似于分期付款，但不算负债。把别人的钱拿来用的同时，把别人的东西也拿来用。企业不需筹措大量资金就可引进设备，并能迅速加以利用、投产、创利，只需在租赁期内支付租金，避免集中开支。资产负
16、债比例较高的企业，通过开展直接租赁，能够在信贷范围外开辟新的融资渠道，扩大融资空间。）扩大销售，促进固定资产投资；（租赁公司与厂商联合方式，为中小企业客户做担保）盘活存量资产，企业通过出售回租方式盘活部分存量资产，可为企业增加可观的现金流；（固定资产现金化，有利于资源优化配置。手里的设备不用做抵押贷款，而是做融租，没有折扣。）筹集巨额资金，单一的银行融资方式难以满足大型项目庞大的资金需求，而将金融租赁中的杠杆租赁引入建设项目中，则能通过充分发挥杠杆租赁以小博大的杠杆优势，由金融租赁公司牵头，联合银行及其由金融租赁公司牵头，联合银行及其他金融机构他金融机构，共同为建设项目筹集巨额资金；（多方参与
17、，不限于银行，资金有保证，并可分散风险）实现加速折旧与税收优惠，优化财务结构。（企业可通过加速折旧方式，使旧设备得到及时更新，使落后设备得以提前淘汰。从而促进企业加快结构调整和产品的升级换代。加速折旧计提，可以在前期少缴税，获得更多现金流；可以利用享受税收政策的企业的税收优惠；可以实现资产负债表外达到融资的目的。）在不考虑其他因素的情况下，承租人成本的高低取取决于折旧期限的长短和折旧率的高低决于折旧期限的长短和折旧率的高低。如承租人对租赁设备采取加速折旧的方式，合规放大税前列支成本，可缩小企业账面盈利，通过延迟纳税减少当期所得税支付，从而合理调节所得税纳税配置。企业利用融资租赁具有的根据企业现
18、金流状况和要求灵活调节租赁期限和租金的特点，通过租金的非均衡支付安排，在一定程度内均衡企业年度盈利水平。从而优化财务结构、提升企业形象。相对其他方式，金融租赁公司融资条件优惠，在出租设备时，不仅不要求承租人提供担保和抵押，对承租人的资产、净资产等也不作严格要求，只重点考察承租人项只重点考察承租人项目的未来现金流量和财务盈利能力目的未来现金流量和财务盈利能力，使众多的企业能以此方式来融资，中小企业、特别是创业企业通过融资租赁不仅能融到所需要的固定资产，还因分期支付租金代替原来购置固定资产的一次性支付货款，大大缓解了中小企业的融资难的问题。2)对银行的好处：与租赁公司的经营范围互补，满足客户租赁需
19、求，介入资产业务 利用厂商的专业能力提高设备抵押处置手段，提高变现的收益 实现银行资金与租赁公司专业能力的优势的互补，对设备贷款 采取先租后贷、先贷后租、租贷结合、租赁债权保理等方式，既给客户合理的用款期限，又有利于提高银行资产的流动性、安全性和资产处置的收益性 3.金融租赁公司及其市场定位 法定条件：法定条件：1）具有符合本办法规定的出资人；2）具有符合本办法规定的最低限额注册资本；3）具有符合中华人民共和国公司法和本办法规定的章程；4）具有符合中国银行业监督管理委员会规定的任职资格条件的董事、高级管理人员和熟悉融资租赁业务的合格从业人员；5）具有完善的公司治理、内部控制、业务操作、风险防范
20、等制度；6）具有合格的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施；7）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。出资条件：作为出资人的条件：金融租赁公司的出资人分为主要出资人和一般出资人。1）主要出资人是指出资额占拟设金融租赁公司注册资本50%以上的出资人。2）一般出资人是指除主要出资人以外的其他出资人。设立金融租赁公司，应由主要出资人作为申请人向中国银行业监督管理委员会提出申请。3）作为主要出资人的条件主要出资人应符合下列条件之一：主要出资人应符合下列条件之一：1）中国境内外注册的具有独立法人资格的商业银行商业银行，还应具备以下条件：资本充足率资本充足率符合注册地金融监管机构要求且不低于8；
21、最近最近1 1年年末资产年年末资产不低于800亿元人民币或等值的自由兑换货币；最近最近2 2年连续盈利年连续盈利；遵守注册地法律法规，最近最近2 2年内未发生重大年内未发生重大案件或重大违法违规行为；具有良好的公司治理结构公司治理结构、内部控制机制和健全的风险管理制度；2）中国境内外注册的租赁公司租赁公司，还应具备以下条件：最近1年年末资产不低于100亿元人民币或等值的自由兑换货币；最近2年连续盈利；遵守注册地法律法规，最近2年内未发生重大案件或重大违法违规行为。3）在中国境内注册的、主营业务为制造制造适合融资租赁交易产品的大型企大型企业，业，还应具备以下条件：最近1年的营业收入不低于50亿元
22、人民币或等值的自由兑换货币；最近2年连续盈利；最近1年年末净资产率不低于30；主营业务销售收入占全部营业收入的80%以上；信用记录良好。注册资本注册资本：金融租赁公司的最低注册资本为1亿元人民币 或等值的自由兑换货币，注册资本为实实缴货币缴货币资本。中国银行业监督管理委员会根据融资租赁业发展的需要，可以调整可以调整金融租赁公司的最低注册资本限额经营范围：金融管理办法 第二十二条经中国银行业监督管理委员会批准，金融租赁公司可经营下列部分或全部本外币业务：融资租赁业务；吸收股东1年期（含）以上定期存款；接受承租人的租赁保证金；向商业银行转让应收租赁款；经批准发行金融债券；同业拆借；向金融机构借款；
23、境外外汇借款；租赁物品残值变卖及处理业务；经济咨询；中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。第二十三条金融租赁公司不得吸收银行股东的存款。第二十四条金融租赁公司经营业务中涉及外汇管理事项的，需遵守国家外汇管理有关规定。市场定位：金融租赁行业今年首次纳入央行信贷规模纳入央行信贷规模控制范畴控制范畴 央行在参考去年金融租赁行业资产增速的基础上，基本上也给每家租赁公司划定了划定了今年新增额度今年新增额度 金融租赁公司收取的客户保证金也纳入了纳入了央行缴纳存款准备金央行缴纳存款准备金的范畴，要以16%的比例上缴央行 金融租赁行业倾向做简单的“类银行”业务，回租业务类似于银行抵押贷类似于银行抵押贷，所以
24、在业务模式上并没有太多潜力股。目前租赁行业期待的融资新渠道还包括资产证券化，以及与保险、信托、基金等资金的对接。远东租赁早在2006年就发行了国内第一单租赁资产证券化产品，今年年中，据传其第二批11亿元资产证券化产品也获得证监会批准。不过，金融租赁行业至今并没有资产证券化融资出现。市场业态及分类（交易实质）市场业态市场业态合同法分类合同法分类会计准则分类会计准则分类全额偿付的融资租赁融资租赁“你租我才买”“我买你必租”（三方两合同）融资租赁记承租人资产和负债非全额偿付的融资租赁（经营租赁）经营租赁记出租人资产和负债出租服务(传统租赁）租赁“自有出租”（两方一合同）经营租赁租售融资租赁1 1、直
25、接融资租赁（全额偿付或至少、直接融资租赁（全额偿付或至少90%90%以上偿付的、中长期、租赁期满转移所以上偿付的、中长期、租赁期满转移所有权的融资租赁），交易形式符合合同法融资租赁的界定，交易条件也符合有权的融资租赁），交易形式符合合同法融资租赁的界定，交易条件也符合会计准则对融资租赁的界定条件。会计准则对融资租赁的界定条件。按现行税法规定，有融资租赁资质的企业，视为服务业，缴纳营业税，以租按现行税法规定，有融资租赁资质的企业，视为服务业，缴纳营业税，以租金收入扣除租赁成本（含利息支出）的差额为纳税基数，税率金收入扣除租赁成本（含利息支出）的差额为纳税基数，税率5%5%。没有融资。没有融资租赁
26、资质的企业开展的融资租赁业务，视为产品销售，适用增值税，税率租赁资质的企业开展的融资租赁业务，视为产品销售，适用增值税，税率17%17%2 2、经营租赁（非全额偿付的，出租人承担的余值风险至少在、经营租赁（非全额偿付的，出租人承担的余值风险至少在10%10%以上、中产期以上、中产期，租赁期满不一定转移租赁所有权的融资租赁交易），交易形式符合合同法，租赁期满不一定转移租赁所有权的融资租赁交易），交易形式符合合同法对融资租赁的界定，但交易条件，不符合会计准则对融资租赁的界定，属于对融资租赁的界定，但交易条件，不符合会计准则对融资租赁的界定，属于经营租赁，出租人为承租人提供的是出租人承担一定余值风险
27、的融资服务。经营租赁，出租人为承租人提供的是出租人承担一定余值风险的融资服务。流转税适用与前者相同。流转税适用与前者相同。3 3、出租服务（非全额偿付的、短期的、租赁期满返还租赁物，提供全面服务的、出租服务（非全额偿付的、短期的、租赁期满返还租赁物，提供全面服务的传统租赁）交易形式符合合同法租赁的界定，交易实质不符合会计准则融资传统租赁）交易形式符合合同法租赁的界定，交易实质不符合会计准则融资租赁的规定，属于经营租赁。租赁的规定，属于经营租赁。按现行税法规定，视为为应税服务。适用营业税目租赁业，按租金收入的按现行税法规定，视为为应税服务。适用营业税目租赁业，按租金收入的5%5%缴纳营业税。缴纳
28、营业税。4 4、租售（全额偿付的，中长期、租赁期满转移所有权的租赁交易）交易形式符、租售（全额偿付的，中长期、租赁期满转移所有权的租赁交易）交易形式符合合同法租赁的定义，交易实质符合会计准则融资租赁的界定。合合同法租赁的定义，交易实质符合会计准则融资租赁的界定。按现行税法规定，适用以销售为主的企业适用增值税，以租赁服务为主的按现行税法规定，适用以销售为主的企业适用增值税，以租赁服务为主的，适用营业税租赁业税目，按租金收入交纳，适用营业税租赁业税目，按租金收入交纳5%5%的营业税。的营业税。根据功能定位配置人力资源：融资租赁公司的人力资源配置与公司的功能定位和主要的业务模式相关联。不同的功能定位
29、和业务模式，人力资源的需求和配置也大不相同 侧重债权债权管理，融资服务融资服务为主的融资租赁公司，需要的人员不一定很多，多以金融专业人才金融专业人才为主，盈利手段比较单一，盈利水平也较低；侧重物权物权管理，以促销或资产管理促销或资产管理为主的融资租赁公司，为客户提供的服务越多，需要的专专业技术人员业技术人员也越多，相应的公司的盈利水平也越高；侧重中介中介服务，以资产证券化资产证券化、结构融资结构融资为主的融资租赁公司，以投行人才投行人才为主三、金融租赁业务一般结构三、金融租赁业务一般结构1.盈利模式2.业务流程1.盈利模式1）债权收益 租赁公司：全额偿付的融资租赁业务，获取利差和租息收益是金融
30、租赁公司的最主要的盈利模式。利差收益视风险的高低，一般在1-5%。银行：利用融资租赁，配置信贷资金，银行后的利率水平收益，但不会加重融资成本，与信贷成本相差不多。2）余值收益 通过租赁公司及厂商的专业能力和渠道，对租赁物余值改造、修理加工，实现在收益。根据融资租赁合同的交易条件和履约情况以及设备回收后再租赁、再销售的实际收益扣除应收未收的租金、维修等相关费用之后，余值处置的收益一般在5-25%左右，有些大型通用设备如飞机、轮船等收益会更高一些3）服务收益 手续费：根据合同金额的大小、难易程度、项目初期的投入的多少、风险的高低以及不同公司运作模式的差异，手续费收取的标准一般在0.5-3%。金融服
31、务费：在一些大型项目或设备融资中，为客户提供全面的融资解决方案，会按融资金额收取一定比例的财务咨询费或项目成功费以及运营服务费用。视项目金额大小，收取比例、收取方法一般在0.25-5%左右。租赁资产证券化、融资租赁与信托、债券与融资租赁组合。4）金融资本运作收益例如：一个有1000万美元注册资金的融资租赁公司，经过三年的运作，获得银行9000万美元的的贷款额度，形成了稳定的一亿美元的租赁资产规模。平均融资成本为6%，平均租赁费率为8.5%，净收益为2%。则每年自有资金可以获取8%的收益为80万美元，借款9000万美元，每年可获取2%的利差收益为180万，合计为260万美元。股东回报每年为26%
32、5）税收收益简单的说就是，折旧是属于企业的费用，政策允许企业以合理的方式加速计提折旧，这样费用高了，利润就少了，应交税所得额就少了，企业前几年的税负就轻了。虽然总体上税赋不变，但是有递延纳税之利。因为货币都有时间价值，所以这对企业来说是很有利的。6）风险 收益 租金不固定，看市场环境，决定收益大小 债权转股权，对新行业、领域的投资在合同中约定未来设备租赁债权直接转为股权2.业务流程1）组织架构股东大会监事会董事会经营班子项目审查委员会财务审查委员会风险管理和内部控制委员会人事行政部客服部综合部财务部业务部风控部信息审核融资租赁一般业务流程融资租赁一般业务流程总经理总经理财务部财务部综合部综合部
33、风控部风控部信息部信息部业务部业务部承租人承租人提成租赁申请提成租赁申请1、提交材料提交材料不通过，补充材料2、一审一审3、二审二审通过4、评估评估5（8）决决策策6（9）协商具协商具体事宜体事宜7、实地尽调实地尽调10、签订签订相关合同相关合同11、收取收取租金租金12、后期后期跟踪跟踪13、合约到期合约到期资料提供 承租企业的基本情况l l 经年检的营业执照经年检的营业执照l l 企业章程企业章程l l 验资报告验资报告l l 信用等级证书信用等级证书l l 贷款卡复印件贷款卡复印件 租赁委托书租赁委托书 企业近三年的审计报告及最近一个月的资企业近三年的审计报告及最近一个月的资产负债表、利
34、润表、现金流量表产负债表、利润表、现金流量表 租赁项目的可行性研究报告租赁项目的可行性研究报告 担保单位的基本情况l 担保单位经年检的营业执照l 企业章程l 验资报告l 信用等级证书l 贷款卡复印件l 担保企业最近三年及一个月的资产负债表、损益表、现金流量表 一审一审1）承租企业所提供资料的真实性2）承租企业所提供资料的合法性3）承租企业所提供资料的合规性 二审二审1）项目是否采用先进技术是否符合国家产业政策 工艺技术是否合理，承租企业的技术力量能否满足项目的技术要求2）项目的建设条件是否落实，如水、电、汽、厂房等配套设施有无缺口3）项目建成后生产 条件是否具备，如，原材 料供应有无保证，生产
35、所需流动资金 是否有可 靠来源，劳动力 的数量和技术素质 是否能保证 生产需要。4）产品销售渠道是否落实，如是租赁引进设备，还应审查其能否出口创汇 评估评估1）承租人的企业经营管理水平 和消化 技术的能力2）租赁项目的盈利能力 能否满足还款的需要3）担保人的资信情况和担保 能力 决策决策1）是否需要进一步考察2）是否合作 协商 实地考察 合同具体事宜 收取租金 后期跟踪 合约到期 客户留购 续租银行保理：保理，即保付代理，保理银行通过收购债权人“应收账款”的方式提供融资服务，其实质内涵是“服务”。（类似于资产收购）银行保理是银行参与金融租赁行业的一种方式，也是金融租赁企业融资的一种方式。业务结
36、构图：供货商租赁公司担保银行购买设备支付货款申请保理业务 授信、签合同承租人出租设备通知债权转让设备维护回购担保支付租金业务结构图示：租赁公司与供货商签署设备买卖合同；租赁公司将该设备出租给承租人；租赁公司向银行申请保理业务；银行给租赁公司授信、双方签署合同；租赁公司通知银行和承租人进行债权转让；银行受让租金收取权益，给租赁公司提供保理融资；承租人按期支付租金给银行；当租金出现不能给付情况时，供货商提供回购担保。四、风险分析四、风险分析1）客观风险：金融政策、市场、技术变革、自然灾害、盗抢、损毁 2）主观风险：信用、管理 承租人将租赁物转让给善意第三人 承租人任意设置担保 租赁物取回的地域性风
37、险 风险应对 1）专业尽职调查 2）过程监督与控制 4）法律 5）保险1）调查核实承租企业提供的申请租赁资料的真性、合法性、合规性。2）对承租项目方面，按项目评估的要求对租赁项目进行现金流量的分析，来分析该项目投产后所产生的效益是否能够覆盖应付金融租赁公司的租金。3）对承租主体，调查重点是考察承租人的还租能力和还租意愿。根据各方面资料综合评估承租企业的经营能力、经济实力、资金结构、经济效益、发展前景、租金支付能力和项目情况。项目符合租赁条件的，按内部项目评审流程，完成项目的审批。项目不符合租赁条件的，及时向承租企业说明原因，并退回资料。在评审过程中，对承租企业提供的各种资料严格保密，切实保护承租企业权益。4）对租赁物，除了考虑承租方的意愿及价格因素，也要考量承租物的市场价值和处置前景。5）担保方面，除了考察租赁是担保主体资质、信用能力，要求承租人提供还租金担保或信用支持。6）过程监管，开始收租后的督促工作。
