1、零售业损耗控制技术的运用零售业损耗控制技术的运用2002-112 零售业防损体系构建零售业防损体系构建 培训对象：总经理、防损部经理、审计稽培训对象：总经理、防损部经理、审计稽 核部经理、其他部门经理核部经理、其他部门经理培训时间：培训时间：90分钟分钟2002-1131.0 本讲目录本讲目录 零售业损耗现状零售业损耗现状典型案例典型案例问题根源问题根源损耗的危害损耗的危害如何解决如何解决其它产生损耗的因素其它产生损耗的因素防损评估体系防损评估体系2002-1142.0 损耗的含义损耗的含义有形损耗：是指所经营商品的帐面金额有形损耗：是指所经营商品的帐面金额 与实际盘存金额的差额。以与实际盘存
2、金额的差额。以 实物、金钱为表现形式实物、金钱为表现形式无形损耗：无法估量，因管理漏洞而产无形损耗：无法估量，因管理漏洞而产 生。生。唉！好心痛！唉！好心痛！2002-1152.1 有关损耗的数据有关损耗的数据全球纯利润为全球纯利润为1.2%，损耗率为，损耗率为1.56%年销售年销售2亿的店损耗亿的店损耗1.5%=为全体员工加一倍工资为全体员工加一倍工资=更换全部超市安防设备更换全部超市安防设备=一半员工出国参观一半员工出国参观=83位顾客免费来超市每天购物位顾客免费来超市每天购物50元元=每月每月125万销售零毛利万销售零毛利2002-1162.2损耗比例图（损耗比例图（PPT2.5）41%
3、41%35%35%18%18%6%6%内盗内盗外盗外盗行政错误行政错误供应商欺诈供应商欺诈2002-1172.3 损耗增长率损耗增长率去年零售业损耗达去年零售业损耗达250亿亿,并以并以50%的速度增长！的速度增长！19981999200020012002-1183.0 损耗形成的原因损耗形成的原因由于收银员行为的不当，所造成的问题由于收银员行为的不当，所造成的问题由于业务手续的不当，造成的问题由于业务手续的不当，造成的问题由于验收不当造成的问题由于验收不当造成的问题商品管理不当所造成的问题商品管理不当所造成的问题盘点不当而造成的问题盘点不当而造成的问题因设备不良所造成的问题因设备不良所造成的
4、问题因销售人员大意而引起的问题因销售人员大意而引起的问题店面人员不当而造成的问题店面人员不当而造成的问题这么多！这么多！准备好了吗？准备好了吗？2002-1193.1 由于收银员行为的不当，所造成的问题。由于收银员行为的不当，所造成的问题。A 打错了货号部门的按键。打错了货号部门的按键。B 打错了商品的金额。打错了商品的金额。C 收银员与顾客借熟悉的关系发生不正当的行为。收银员与顾客借熟悉的关系发生不正当的行为。D收银员与售货员借熟悉的关系发生不正当的行为。收银员与售货员借熟悉的关系发生不正当的行为。E 由于价格无法确定而错打金额。由于价格无法确定而错打金额。F 看错商品的价格。看错商品的价格
5、。G对于未贴标签，未标价的商品，收银员打上自己对于未贴标签，未标价的商品，收银员打上自己 猜想的价格。猜想的价格。H 误打商品更正手续不当。误打商品更正手续不当。I 收银员虚构退货而私吞现金。收银员虚构退货而私吞现金。2002-11103.2 由于业务手续的不当，造成的问题。由于业务手续的不当，造成的问题。A门店内各部门间的门店内各部门间的 转移漏洞。转移漏洞。B商品领用的漏洞。商品领用的漏洞。C进价换算为售价时进价换算为售价时 计算错误。计算错误。D进货的重复登记。进货的重复登记。F漏记进货的帐款。漏记进货的帐款。E退货的重复登记。退货的重复登记。G漏记退货的帐款。漏记退货的帐款。H以推测的
6、换算率在以推测的换算率在 换算进价为售价时换算进价为售价时 的误差。的误差。I 同一公司各分店间商同一公司各分店间商 品转移的遗漏。品转移的遗漏。J 漏开变价传票。漏开变价传票。K.漏开报废传票。漏开报废传票。L.看错传票上不明确看错传票上不明确 的数字。的数字。M填制进货报表表格填制进货报表表格 时漏记或计算错误。时漏记或计算错误。N按重量购物，而以按重量购物，而以 个数卖出，所产生个数卖出，所产生 的换算误差。的换算误差。O将赠品以商品出售。将赠品以商品出售。2002-11113.3由于验收不当造成的问题。由于验收不当造成的问题。A验收时点错数量。验收时点错数量。B公司员工所搬入的商品未点
7、数。公司员工所搬入的商品未点数。C仅仅验收数量，未做品质检查所产生的仅仅验收数量，未做品质检查所产生的 错误。错误。D擅自携出退货商品。擅自携出退货商品。2002-11123.4商品管理不当所造成的问题。商品管理不当所造成的问题。A 进货过剩导致商品变质。进货过剩导致商品变质。B 草率购进新品或草率的与不良厂商交易。草率购进新品或草率的与不良厂商交易。C 因产品知识不够而产生的损耗。因产品知识不够而产生的损耗。D由于装货不良，在输送途中而产生的损耗。由于装货不良，在输送途中而产生的损耗。E 因库存商品的场所不当而致使商品的价值减少。因库存商品的场所不当而致使商品的价值减少。F 因卖剩产品处理不
8、当而产生的损耗。因卖剩产品处理不当而产生的损耗。G因保存商品的场所不当，而使商品价值减损。因保存商品的场所不当，而使商品价值减损。H 因包装不良而产生的损失。因包装不良而产生的损失。I 将成套的商品打开出售。将成套的商品打开出售。2002-11133.5盘点不当而造成的问题。盘点不当而造成的问题。A算错数量。算错数量。B看错或者记错售价，进价等。看错或者记错售价，进价等。C盘点表上的计算错误。盘点表上的计算错误。D盘点时遗漏。盘点时遗漏。E将已填妥退货传票的商品计入。将已填妥退货传票的商品计入。F因不明负责区域而做了重复盘点。因不明负责区域而做了重复盘点。G因商品小，数量多，导致盘点不准确。因
9、商品小，数量多，导致盘点不准确。H盘点作业的不当。盘点作业的不当。I同样的商品两种价格。同样的商品两种价格。J 对于赠品处理不当。对于赠品处理不当。2002-11143.6 因设备不良所造成的问题。因设备不良所造成的问题。A 不正确的计算。不正确的计算。B 因漏电而使商品价值减损。因漏电而使商品价值减损。C 因器具不全而造成的问题。因器具不全而造成的问题。2002-11153.7 因销售人员大意而引起的问题。因销售人员大意而引起的问题。A 计量不确实。计量不确实。B 处理大意而造成商品破坏或污损。处理大意而造成商品破坏或污损。C 贴错标签。贴错标签。D姑息扒窃。姑息扒窃。E 购入不良商品。购入
10、不良商品。F 因商品知识不足，而造成商品价值减损。因商品知识不足，而造成商品价值减损。G换算售价的换算率低于标准而引起的误差。换算售价的换算率低于标准而引起的误差。2002-11163.8 店面人员不当而造成的问题。店面人员不当而造成的问题。A 偷窃。偷窃。B 因与顾客熟悉而少算货款。因与顾客熟悉而少算货款。C 因与同事熟悉而漏打少算。因与同事熟悉而漏打少算。D擅自携出使用商品。擅自携出使用商品。E 私吞退货，货款。私吞退货，货款。F 虚构退货而私吞货款。虚构退货而私吞货款。G私吞营业时间以外的销售货款。私吞营业时间以外的销售货款。H 在运输途中偷取货品。在运输途中偷取货品。I 以现金购入的商
11、品多报金额。以现金购入的商品多报金额。J 与厂商勾结而私吞手续费。与厂商勾结而私吞手续费。2002-11174.0 典型案例典型案例典型案例典型案例乱叫的报警器乱叫的报警器手推车里装的什么手推车里装的什么“海飞丝海飞丝”飞了飞了一辆夏利车一辆夏利车春节的春节的月饼月饼鱼进了口袋鱼进了口袋2002-11184.1 问题出在哪问题出在哪?工程回扣工程回扣团体腐败团体腐败业务漏洞业务漏洞没有审计没有审计缺乏监督缺乏监督2002-11194.2 损耗的危害损耗的危害员工员工偷拿成风气偷拿成风气优秀员工出走优秀员工出走干部干部腐败腐败公司利益受损公司利益受损 企业垮台企业垮台 供应商供应商反感反感不合作
12、不合作缺断货缺断货影响销售影响销售顾客顾客服务低劣服务低劣买不到合适的商品买不到合适的商品选择其它超市选择其它超市来客数减少来客数减少损损耗耗加加重重倒倒闭闭2002-11205.0 如何解决问题？如何解决问题？建立有效的防损体系建立有效的防损体系 防损体系应具备两方面的功能：防损体系应具备两方面的功能：控制企业内部的损耗控制企业内部的损耗提供安全保障提供安全保障2002-11215.1 控制企业内部损耗功能包括控制企业内部损耗功能包括:损耗监督功能损耗监督功能损耗预警功能损耗预警功能损耗分析功能损耗分析功能损耗处理功能损耗处理功能2002-11225.3 提供安全保障包括提供安全保障包括:保
13、障商场职工、来店顾客的人身和财物保障商场职工、来店顾客的人身和财物在商场所控制的范围内不受侵害；在商场所控制的范围内不受侵害；保障商场内良好的生活秩序、工作秩序、保障商场内良好的生活秩序、工作秩序、公共场所秩序；公共场所秩序；保障不存在导致以上侵害产生的各类因保障不存在导致以上侵害产生的各类因素。素。2002-11235.4 防损体系的特点防损体系的特点独立性独立性 垂直性、威慑力垂直性、威慑力整体性整体性 不另设其它类似部门不另设其它类似部门客观性客观性 进入营运各个部门进入营运各个部门客观反映问题客观反映问题服务性服务性 防损为营运服务防损为营运服务总部为店面服务总部为店面服务业业 务为销
14、售服务务为销售服务2002-11245.5 防损体系构架介绍防损体系构架介绍大中型连锁企业构架图大中型连锁企业构架图(全国性全国性)独立型的防损体系架构独立型的防损体系架构整体型防损体系整体型防损体系单店企业构架图单店企业构架图挂靠型挂靠型保安型保安型2002-11255.6独立型的防损体系架构独立型的防损体系架构总经理总经理防损部防损部店长店长保安部保安部门店防损员门店防损员2002-11265.7 整体型防损体系整体型防损体系总经理总经理公司防损部公司防损部门店防损部门店防损部保保 安安防损审计防损审计店店 长长2002-11275.8 单店企业构架图单店企业构架图防损总监防损总监审计部经
15、理审计部经理助助 理理安全部经理安全部经理采购审计采购审计（主管）（主管）财务审计财务审计（主管）（主管）警卫主管警卫主管风险控制中心主管风险控制中心主管损耗控制损耗控制中心中心反贿赂协议反贿赂协议供应商回访供应商回访市调市调重点商品审计重点商品审计付款审计付款审计内内保保组组领领班班外外保保组组领领班班夜夜班班组组领领班班收收银银稽稽核核领领班班消消防防主主管管监监控控中中心心风风险险控控制制中中心心打打扒扒组组报报损损员员调调解解中中心心收员顾收员顾货工客货工客口通入口通入 道口道口巡巡检检员员宣宣传传员员救救护护员员广手广手场推场推岗车岗车 工工总监区总监区值控域值控域班岗岗班岗岗巡稽巡
16、稽逻核逻核岗岗岗岗2002-11285.9 挂靠型挂靠型总经理总经理行政部行政部门店防损部门店防损部店长店长2002-11296.0 其它产生损耗的因素其它产生损耗的因素 顾客服务顾客服务 环境影响环境影响 设备问题设备问题 意外事件意外事件 2002-11306.1 顾客流失顾客流失损耗损耗流失一位老顾客的成本流失一位老顾客的成本=争加五位新顾客争加五位新顾客一位满意的顾客会将他的满意，告诉给五个朋友一位满意的顾客会将他的满意，告诉给五个朋友一位抱怨的顾客会将他的满告诉一位抱怨的顾客会将他的满告诉26个人个人好事不留名，坏事传千里好事不留名，坏事传千里有意见会抱怨的顾客占有意见会抱怨的顾客占
17、5%有意见不会报怨的顾客占有意见不会报怨的顾客占80%，但下次不会再来，但下次不会再来抱怨得的事处理得好，抱怨得的事处理得好，98%的顾客还会再来的顾客还会再来2002-113170 防损评估体系防损评估体系如何评价一个企业是否在安全运转？如何评价一个企业是否在安全运转？明知企业有漏洞却不知来自何方明知企业有漏洞却不知来自何方制定了很多制度，有用的有多少制定了很多制度，有用的有多少制度是否在束缚企业的发展制度是否在束缚企业的发展2002-113271 内部控制系统的建立内部控制系统的建立内部牵制制度内部牵制制度核心核心事务分管事务分管作用作用相互牵制、防止做弊相互牵制、防止做弊职责牵制制度要求职责牵制制度要求职责分离职责分离岗位授权岗位授权会计控制制度会计控制制度实物控制制度实物控制制度程序控制制度程序控制制度防损审计制度防损审计制度2002-113372 内部制度系统的局限性内部制度系统的局限性人为因素：制度是由人执行的人为因素：制度是由人执行的控制失效控制失效成本效益：内部控制成本成本效益：内部控制成本所带来效益所带来效益不会采用不会采用滞后性：环境变化滞后性：环境变化系统变化系统变化内部控制落后内部控制落后出现漏洞出现漏洞
