1、水工程经济绪 论一、工程技术经济学科的产生与发展1.工程是指按一定的计划、应用学科知识进行的将各种资源最佳地为人类服务的专门技术，有时也指具体的科研或建设项目，如建筑、建造、环境治理等对人们生活、国民经济有益的工作。2.技术是人类改变或控制其周围环境的手段或活动，是人类活动的一个专门领域，简单地说是知识、经验、技能、劳动工具和装备、劳动手段和劳动对象的总称。3 工程技术进行工程实践全过程所必需的技术，这些工程技术的各个方案和技术措施对企业、国民经济具有重大的影响。4 经济按字面解释主要指节约，社会活动中的经济合理性。4 经济学是研究人类社会在各个发展阶段上的经济活动和各种相应的经济关系及其运行
2、、发展的规律的科学。5 宏观经济学以国民经济总过程的活动为研究对象，考察国民收入、就业水平、货币流通、总消费、总投资和价格水平等经济总量如何决定和如何发生波动，将经济活动作为整体水平来考虑的经济学，称作宏观经济学。又称为总量分析或总量经济学。6 微观经济学以市场经济中单个经济单位的经济行为作为研究对象，研究单个生产者如何以有限的资源从事生产获得最大限度的利润，研究单个消费者如何把有限收入从事消费取得最大限度的满足，即研究局部经济活动的经济学，称为微观经济学，又称为个量经济学或个体经济学。7 工程经济学建立在工程学与经济学基础之上的一门新型学科。特点技术方案选择经济效果如何以经济效果为标准把许多
3、技术上可能的方案互相比较，作出评价，从中选择最优方案？目 标技术先进性同经济合理性相一致二、水工程技术与经济 的概念及相互联系水工程与科学是以水的社会循环为研究对象，研究水的供给及处理、废水的收集及治理以及水资源保护及利用的工程应用性学科。保证在有限的资金条件、水资源条件下，合理地选用水工程技术，达到人们预期的工程效果，就是水工程经济所要研究的内容。本课程学习主要内容工程经济学基础资金的时间价值与投资方案评价敏感度和风险分析价值工程 工程项目财务分析项目投资分析盈利能力分析清偿能力分析水工程建设项目投资估算、概算、预算水工程运营费用分析第一篇 工程经济学基础第一章 资金的时间价值与投资方案评价
4、第一节 利息计算一、利息的种类及计算利息：指一定数量的货币值（本金额）在单位时间内的增加额。利息率：单位时间的利息额与本金之比，一般用百分数表示。计息期：计算利息的时间单位称为计息周期，可以是年、半年、季、月等。1.单利计息每期仅按本金计算利息，而本金所产生的利息不再计算利息的一种计息方式，利息总额与借款时间成正比。I=P*n*i F=P+I=P(1+ni)P：本金；F：本利和，综值；n：计息期数；i：利率。2.复利计算借款人在每期末不支付利息，而将该利息转为下期的本金，下期再按本利和的总额计息。F=P(1+i)n3.资金的时间价值资金作为生产的一个基本要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资
5、金随时间的推移而产生增值。一定数量的资金在不同的时间点具有不同的价值，资金必须与时间结合，才能表示出真正的价值，因此，资金的时间价值是工程经济分析方法中的基本原理。资金、时间、利率是获得利益的三个关键因素二、名义利率与实际利率当利率周期与计息周期不同时，利息是不同的，因而存在名义利率与实际利率。12345nnnnnnnniiiAPiiiPAiiFAiiAFiFPiPF)1(1)1(.61)1()1(.51)1(.41)1(.3)1(.2)1(.1等值计算应注意以下几点：第三节 投资方案评价的主要判据1.投资回收期累计净现金流量开始出现正值的年份数（m）-1+上年（m-1）累计净现金流量绝对值/
6、当年（m）净现金流量第四节 投资方案的比较与选择投资方案的分类1.独立方案(independent scheme)：方案间互不干扰，一个方案的执行不影响另一些方案的执行，在选择方案时可以任意组合，直到资源得到充分运用为止。2.互斥方案（mutual excluding scheme）,在若干个方案中，选择其中任何一个方案，其他方案就必然是被排斥的一组方案。3.从属方案（subordinate scheme）接收某个方案是以接收另一个方案为前提，即前者为后者的从属方案。4.现金流量相关型5.混合型方案（mixed scheme）,以上三种 方案的不同组合就形成了混合方案。二、静态分析法1.静态差
7、额投资收益率：把参加比较的两个方案增加的投资与其所节省的年度经常费用的百分比称为静态差额投资收益率。%1001221IICCRaC1,C2分别为方案1，2的年经营费用，且C1C2；I1,I2分别为方案1，2的总投资，I 21，可行；若效益/费用1，则不可行。这种方法一般用于评价公用事业的项目的经济效果。这里的效益不一定是项目承办者能得到的收益，而是承办者受益于社会效益之和。四、服务寿命不等的方案比较1.最短寿命方案年限法 以最短寿命方案的寿命期作为研究期，计算各自的寿命期内的年度等值，然后进行比较，得出结论。2.最小公倍数法 以参加比较的方案的服务寿命的最小公倍数作为一个共同研究期限。五、有约
8、束条件的方案比较第二章 工程项目财务分析一、财务分析的目的和作用 在国家现行财税制度和价格体系的条件下，计算项目范围内的效益和费用，分析项目的盈利能力、清偿能力，以考察项目在财务上的可行性。财务分析的作用在于衡量项目投产后的财务盈利能力，确定拟建项目所需的投资额，解决项目资金的可能来源，安排恰当的用款计划和选择适宜的筹资方案。二、财务分析的内容1.基础资料分析：主要是对项目的投资估算、资金筹措、成本费用、销售收入、销售税金及附加以及借款还本利息计算表等进行计算分析计算。2.财务盈利能力分析：针对基础报表中的现金流量表、损益表等进行分析，并分析计算财务盈利能力及评价指标。3.财务清偿能力分析 主
9、要针对基础报表中的资金来源与应用表、资产负债表等进行分析，并分析计算财务清偿能力及财务比率。4.外汇平衡分析 主要是针对基本报表中的财务外汇平衡表等进行分析，并分析计算有外汇收支的项目在计算期内各年外汇余额短缺。第一节 项目投资费用一、项目投资费用构成 项目投资费用就是指建设项目总投资费用，包括固定投资和流动资金两部分。形成的资产投资构成固定资产无形资产递延资产流动资产资金来源其中：固定资产投资、方向调节税无形资产投资递延资产投资流动资金借款铺底流动资金自有资金：资本金、资本溢价债务资金：长期负债、短期负债权益投资流动资金借款流动负债投资构成图一、固定投资 固定投资（fixed investm
10、ent）是指形成企业固定资产、无形资产和递延资产的投资。构成固定资产的两个条件：使用期限超过一年单位价格超过2000元无形资产（intangible assets investment）递延资产（project prepare assets investment）主要指开办费等这些不能计入工程成本，应当在生产经营期内分期摊销的各项递延费用，包括筹建期间的人员工资办公费、培训费、差旅费、等。企业长期使用但不具有实物形态，能为企业提供未来权益的资产的投资。包括：专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。二、流动资金投资 1.流动资产（current assets）指可以在一年内或者超过一年的一个
11、营业周期内能变现或者运用的资产。临时性的流动资金：指企业由于季节性、周期性的生产高峰，或由于其他暂时性因素 而需要增加的资金。永久性的流动资金：生产经营需要长期占用的满足企业基本需要的流动资金，除非破产清算，否则这些资金永远不可能脱离企业的生产经营过程。流动资产货币资金应收帐款存 货应付帐款流动资金流动负债流动资产构成图2.流动资金（operating fund）又称为净流动资金，营运资金。是企业在生产经营周转中可供企业周转使用的资金，是建设项目总投资的重要组成部分，为项目投产筹资所用。流动资金主要用于维持正常生产、经营而购买原材料、燃料、支付工资及其他生产经营费用。备注：1.流动资产一般指维
12、持一定规模生产所需最低周转资金和存货；流动负债只含正常生产情况下平均的应付帐款，不包括短期借款。二、投资计划与资金筹措1.投资计划：在进行项目的财务评价前，应将项目的建设资金进行合理的安排，这种按建设时间安排项目建设的过程，叫做投资使用计划，简称投资计划。制定投资计划主要考虑因素：资金筹措情况，数量、时间、利率等；建设项目工程量及施工作业现场大小；建设单位对项目建设的要求；项目所在地的施工单位的水平、能力等。2.资金筹措在项目投资估算确定的资金总需要量的基础上，按投资使用计划所确定的资金使用安排，进行项目资金来源、筹资方式、资金结构、筹资风险及资金使用计划等工作。以合法为前提，保证资金结构合理
13、、资金来源及筹资方式可靠、资金成本低且筹资风险小等。资本溢价资金总额自有资金赠 款借入资金（负债资金）资本金（注册资金）长期借款流动资金借款其他短期借款资本公积金资金总额组成自有资金（自有资金（own funds）：指企业投资者缴付的出资额，企业为进行生产经营活动所经常持有、有权自行支配使用并无须偿还的资金，按规定可用于固定投资和流动资金。资本金（资本金（registered capital）:设立企业时企业在工商行政管理部门登记的注册资金。资本溢价（资本溢价（constitutive profit of capital）：资金筹集过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额部分。资本公积金（资
14、本公积金（accumulation fund of capital）:企业接收捐赠、财产重估价差、资本折算差额和资本溢价形成公积金。借入资金（借入资金（borrowed funds）.规定：为了让投资者有风险意识，国家对建设项目的自有资金一般规定最低的数额或比例，并且还规定了资本金筹集到位的期限，并在整个生产经营期间不得任意抽走。市政工程建设项目的自有资金应占建设项目资金总额的30以上。无形资产的出资一般不得超过注册资金的20。投资使用计划和资金筹措表见P60，表21。第二节 盈利能力分析一、收入、成本和费用1.年销售收入：企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，它是企业生产经营阶段的主要收入来
15、源。销售收入产品的销售数量销售收入产品的销售数量产品销售价格产品销售价格项目设计能力项目设计能力生产能力利用率生产能力利用率销售价格销售价格销售价格一般采用出厂价格，并应使价格中不含销售价格一般采用出厂价格，并应使价格中不含增值税。增值税。我国现行税种：流转税：增值税、消费税、营业税；所得税资源税财产税行为税增值税（value added tax）:对商品生产和流通中各个环节的新增价格或商品附加值进行征税。对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。应纳税额当期销项税额当期进项税额
16、增值税率：17，13；小规模纳税人为6。二、销售税金及附加指企业生产经营期内因销售产品而发生的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育附加费。1.消费税（consumption tax）：以特定的消费品作为课税对象课征的一种税，属于流转税。实行价内税，即价款中已经包含消费税。2.营业税（营业税（business tax）:对我国境内提供应对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税。和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税。应纳税额营业额应纳税额营业额税率税率营业额为纳税人向经营对方收取
17、的全部价款和营业额为纳税人向经营对方收取的全部价款和价外费用。价外费用。3.资源税（资源税（natural resources tax）:是以是以各种自然资源为课税对象的一种税。各种自然资源为课税对象的一种税。4.土地增值税（土地增值税（land value added tax）:对对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物有偿转让国有土地使用权、地上建筑物和附着物并取得收入的单位和个人征收和附着物并取得收入的单位和个人征收的一种地方税。的一种地方税。5.城市维护建设税（urban construction tax）为了加强城市的维护建设、扩大和稳定城市、乡镇维护建设资金来源，向缴纳增值税、营业税、
18、消费税的单位和个人征收的专用于城市维护建设的一种税。应纳税额（增值税营业税）税率 市区：7；城镇5；不在城镇1。6.教育费附加（educational surcharge）:为加快地方教育事业的发展，扩展地方教育经费的资金来源而开征的，作为教育专用基金使用。教育附加费增值税（营业税）费率（3）三、总成本费用与经营成本1.总成本费用 采用制造成本法（production cost）:只计算与生产经营最直接和关系密切的费用，将与生产经营没有直接关系和关系不密切的费用计入当期损益。总成本费用直接费用间接费用期间费用直接材料直接燃料和动力直接工资其他直接费制造费用管理费用销售费用财务费用总成本费用总成
19、本费用总成本法产品成本费用构成总成本费用直接材料费直接燃料和动力费用直接工资费其他直接支出费制造费用管理费用财务费用销售费用制造费用、管理费用、销售费用中除折旧费、摊销费外可按照一定标准估算、也可以按各自包括的内容详细计算。财务费用应分别计算长期借款和短期借款利息。总成本费用折旧费摊销费维简费利息支出外购原材料、燃料、动力费工资及福利修理费其他费用经营成本总成本费用与经营成本关系图总成本费用外购材料费外购燃料费和动力费工资及福利费折旧费摊销费矿山维简费修理费其他费用利息支出2.经营成本费用（management cost）经营成本费用总成本费用折旧费摊销费维简费利息支出3.可变成本与固定成本可
20、变成本（variable cost）随产品产量增减呈比例增减的部分；固定成本（fixed cost）与产品产量增减无关的部分为固定成本。总成本可变成本固定成本可变成本外购原材料、燃料、动力费维简费利息支出其他费用固定成本折旧费摊销费工资及福利费修理费4.总成本费用估算表总成本费用的估算，一般采用“总成本费用估算表”来表达。见P66，表22。（四）折旧费、摊销费及维简费1.折旧费（depreciation charge）（1）固定资产折旧:固定资产在使用寿命期内，将其以折旧的形式列入产品总成本，逐年摊还的费用。折旧的计算包括一下三个要素：固定资产原值：用于提取折旧的固定资产一次性支出的价值。折旧
21、年限：从开始使用到失去使用价值的时间段。固定资产净残值：完成使用价值后，余下的实物残值。（2）固定资产折旧费计算平均年限法：又称直线折旧法（straight line method）,是企业固定资产折旧通常采用的方法。年折旧率（1净残值率）100/折旧年限 年折旧额固定资产原值年折旧率 净残值固定资产原值净残值率工作量法（production method）,是以固定资产的使用状况为依据计算折旧的方法。适用于专业车队、货运汽车、某些大型设备的折旧。工作量折旧额固定资产原值（1净残值率）/规定的总工作量快速折旧法：递减费用法（progressive decrease method），每年计提的折
22、旧数额不等，初期计提的多，后期计提的少，是一种相对加快折旧速度的方法。1）双倍余额递减法（double remaining sum progressive decrease method）:以平均年限法残值为零时折旧率的两倍作为该方法的折旧率，计算折旧额。年折旧率2100/折旧年限 年折旧额固定资产净值年折旧率 固定资产净值固定资产原值累计年折旧额当某一年计算的折旧额少于平均年限法计算的折旧额时，应改用平均年限法计提折旧。2）年数总和法（sum of year digit）:采用固定资产原值减去净残值后的余额，按照逐年递减的分数计算折旧的方法。年折旧率2（折旧年限1已使用年限）100/折旧年限
23、（折旧年限1）年折旧额（固定资产原值预计净残值）年折旧率3）余额递减法（remaining sum progressive decrease method）：采用固定资产的折旧率乘以固定资产净值，作为该年的折旧额。T固定资产原值净残值折旧率 1折旧率折旧率）（值年折旧额固定资产原11tP68，例题2.22.摊销费（1）摊销费（apportion charge）：除固定资产以外，一次性投入的费用还包括无形资产和递延资产等，从项目受益之日起，应在一定期间内分期平均摊销，不计残值。无形资产按有效期限和受益年限的长短确定，取两者中较短的为摊销年限。无法确定有效年限和受益年限的，按不少于10年的期限确定
24、摊销年限。递延资产按不短于5年期限摊销。其中以经营租赁租入的，以租赁有效期作为摊销年限。(五）所得税及利润分配销售利润销售收入销售税金及附加总成本费用营业外净支出（）其他投资净收益（）利润总额利润总额所得税税后利润损益表（statement of profits and losses）反映项目计算期内各年的利润总额，所得税及税后利润分配情况。P70，表24。1.所得税及其估算 所得税（income tax）包括个人所得税和企业所得税，它是国家对企业的生产经营和其他所得征收的一种税种。所得税应纳税所得额所得税率 应纳所得税额收入总额准许扣除项目金额 收入总额包括经营收入、财产转让收入、利息收入、
25、租赁收入、股息收入、其他收入等。一般指商品销售收入。准许扣除项目包括：总成本费用、销售税金及附加、已发生的经营亏损和投资损失及其他损失。不得扣除项目包括：资本性支出、无形资产转让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财产损失；各项税金的滞纳金、罚款；自然灾害或意外事故损失；非公益性捐赠；各种赞助等。对于纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度所得弥补，若下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补。但延续弥补期最长不得超过5年。2.利润分配 法定公积金按税后利润的10提取，其累计额达到项目法人注册资本的50以上时可以不再计提。法定盈余公积金可用于弥补亏损、扩大企业生产经营或按照国家规定转赠资本金等
26、。公益金主要用于企业职工的集体福利设施支出。公益金按税后利润的510提取。税后利润提取法定盈余公积金提取公益金弥补超过5年未弥补的亏损交纳违法经营罚款弥补没收财产损失弥补自然灾害或意外事故损失向投资者分配利润偿还借款本金未分配利润损失弥补税后利润分配顺序图销售收入销售税金及附加经营成本所得税借款本金偿还借款利息支出税后利润或亏损折旧费摊销费借款本金偿还或者P73,例题2.3二、现金流量表现金泛指资金或可变现资产的货币量P75，表27全投资现金流量表国内投资现金流量表，28,P77自有资金现金流量表29，P78三、盈利能力分析（gain analysis）1.投资利润率（investment-p
27、rofit ratio）项目总投资总额年利润总额或平均利润投资利润率100附加年总成本费用售收入年销售税金及年利润总额年产品销当投资利润率大于等于行业基准投资利润率时，财务上可行2.投资利税率（investment-profit and tax ratio）项目总投资总额年利税总额或平均利税投资利税率入年总成本费用年利税总额年销售收当投资利税率行业基准投资利税率时，项目在财务上可行3.资本金利润率（capital-profit ratio）资本金平均所得税后利润总额年所得税后利润总额或资本金利润率(二)全投资和自有资金投资盈利能力全部投资额税后利润利息投资盈利率P80，例题2.4第三节 清偿能
28、力分析（liquidity analysis）资金来源与运用表，P82，表212资产负债表，P85，表212三、清偿能力分析（pay off analysis）1.资产负债率（liabilities-assets ratio）资产总额负债总额资产负债率1002.流动比率（current ratio）流动负债总额流动资产总额流动比率1003.速动比率（quick-current ratio）流动负债总额流动资产总额存货流动负债总额速动资产速动比率四、借款偿还期计算P90，例题2.5。第三章 敏感度和风险分析第二篇 建设项目概预算第六章 建设项目投资第一节 基本建设程序一 基本建设的定义及内容 基
29、本建设指：固定资产的建造、购置和安装活动以及与此相联有关的其他工作。一般说来，就是国民经济各部门中固定资产的增添或扩大再生产。例如建设工厂、住宅、医院、学校、输配水管道、污水处理厂、道路、桥梁等都是基本建设。二 分类生产性和非生产性：按经济用途和服务对象按建设性质：新建，扩建，改建和重建三 基本建设内容固定资产的建造和安装：固定资产的建造和安装：建筑物和构筑物的建筑工程与安装工程；建筑物和构筑物的建筑工程与安装工程；固定资产的购置：固定资产的购置：设备，工具和器具的购置设备，工具和器具的购置其他基本建设工作：其他基本建设工作：相关的系列工作，包括：勘察设计，土地征相关的系列工作，包括：勘察设计
30、，土地征购，拆迁补偿，职工培训，科研实验，管购，拆迁补偿，职工培训，科研实验，管理等。理等。四 基本建设投资 以货币形式表现基本建设各项工作活动的工作量以货币形式表现基本建设各项工作活动的工作量工程费用：含建筑工程投资、设备安装、设备工程费用：含建筑工程投资、设备安装、设备及工器具购置投资及工器具购置投资其他基本建设投资（工程建设其他费用）：其他基本建设投资（工程建设其他费用）：勘察设计、土地征购、拆迁补偿、职工培训、勘察设计、土地征购、拆迁补偿、职工培训、科研实验、建设单位管理等费用科研实验、建设单位管理等费用其他投资：其他投资：预备费、固定资产投资方向调节税、建设期贷预备费、固定资产投资方
31、向调节税、建设期贷款利息、铺底流动资金等款利息、铺底流动资金等五 基本建设在国民经济的作用建立固定资产，提供生产能力建立固定资产，提供生产能力完善国民经济体系的有力保证完善国民经济体系的有力保证实现现代化的重要条件实现现代化的重要条件为改善人们物质文化生活水平创造物质条件为改善人们物质文化生活水平创造物质条件 衡量一个国家经济实力的雄厚、社会生衡量一个国家经济实力的雄厚、社会生产力发展水平的高低的重要标志之一产力发展水平的高低的重要标志之一 处理好一定时期基本建设投资规模、速处理好一定时期基本建设投资规模、速度、重大比例和结构关系，协调好国家度、重大比例和结构关系，协调好国家的财力、物力和人力
32、的关系。的财力、物力和人力的关系。六六 基本建设程序基本建设程序项目建议项目建议书书可可 行行 性性 研研 究究计计 划划 任任 务务 书书初初 步步 设设 计计技技 术术 设设 计计施施 工工 图图 设设 计计施施 工工竣竣 工工 验验 收收交交 付付 使使 用用投 资 控投 资 控制数制数设 计 总设 计 总概算概算修 正 总修 正 总概算概算施 工 图施 工 图预算预算竣 工 决竣 工 决算算年度年度基本基本建设建设计划计划生产生产准备准备施工施工准备准备准备准备订货订货项目建议书项目建议书可可 行行 性性 研研 究究计计 划划 任任 务务 书书初初 步步 设设 计计技技 术术 设设 计
33、计施施 工工 图图 设设 计计施施 工工投资控制投资控制数数设计总概算设计总概算修正总概算修正总概算施工图预算施工图预算施工预算施工预算投资估算投资估算初步投资估算初步投资估算七七 可行性研究可行性研究一）定义一）定义：是投资决策的基础，对项目建议书进行技术、是投资决策的基础，对项目建议书进行技术、经济深入论证。一般进行经济深入论证。一般进行12年，投资计算的年，投资计算的精度达到精度达到10%，甚至，甚至5%二）可行性研究的内容：二）可行性研究的内容：1.项目的社会需求性项目的社会需求性 2.技术的可行性技术的可行性 3.经济合理性经济合理性 4.财务可能性财务可能性 5.制定项目的实施计划
34、制定项目的实施计划三）可行性研究的步骤：三）可行性研究的步骤：1.开始筹划：开始筹划：讨论目的、范围、内容，摸清目标与意见讨论目的、范围、内容，摸清目标与意见2.调查研究调查研究 需求、价格、竞争、原材料、能源、工艺、运需求、价格、竞争、原材料、能源、工艺、运输条件、劳动力、环境保护等各种技术经济情输条件、劳动力、环境保护等各种技术经济情况，并作出相应的评价况，并作出相应的评价3.优化和选择方案：确定最佳方案优化和选择方案：确定最佳方案4.详细研究详细研究 对最佳方案进行详细的分析研究，明确项目范对最佳方案进行详细的分析研究，明确项目范围、投资、总成本、运营费、收入估算；进行围、投资、总成本、
35、运营费、收入估算；进行经济和财务评价；资金来源方案分析比较。经济和财务评价；资金来源方案分析比较。经过详细应得出以下结论经过详细应得出以下结论：所选择方案在设计与施工方面可以顺利实现所选择方案在设计与施工方面可以顺利实现经济和财务上值得投资（赢利的）经济和财务上值得投资（赢利的）确定项目实施计划确定项目实施计划进行敏感性分析：表明成本、价格、销售量等不确进行敏感性分析：表明成本、价格、销售量等不确 定因素变化时，对项目产生的影响。定因素变化时，对项目产生的影响。5.编制报告书编制报告书四四 编制编制1.编制依据编制依据国家经济建设的方针、政策和长远规划国家经济建设的方针、政策和长远规划委托单位
36、的设想说明委托单位的设想说明经批准的各项报告经批准的各项报告可靠的基础资料可靠的基础资料相关工程技术方面的标准、规范、指标等相关工程技术方面的标准、规范、指标等国家公布的用于项目评价的有关参数、指标等。国家公布的用于项目评价的有关参数、指标等。2.可行性报告组成内容可行性报告组成内容前言：说明背景、必要性、经济意义、编制过程、前言：说明背景、必要性、经济意义、编制过程、技术经济等多方面的结论技术经济等多方面的结论1）总论：编制依据、编制范围、城市概况）总论：编制依据、编制范围、城市概况2）方案论证）方案论证3）工程方案内容）工程方案内容4）管理机构、劳动定员及建设进度设想）管理机构、劳动定员及
37、建设进度设想5）投资估算及资金筹措）投资估算及资金筹措6）财务预测及工程效益分析）财务预测及工程效益分析7）结论和存在问题）结论和存在问题 第二节第二节 建设项目总投资建设项目总投资建设项目总投资指：拟建项目从筹建到竣工验收以及试车建设项目总投资指：拟建项目从筹建到竣工验收以及试车投产的全部费用，包括建设投资（固定资金）和流动资金。投产的全部费用，包括建设投资（固定资金）和流动资金。形成项目的固定资产、无形资产、递延资产和流动资产。形成项目的固定资产、无形资产、递延资产和流动资产。一一 建设项目总投资构成建设项目总投资构成见见P214，图，图6-2，6-3二二 建设项目资产与投资的关系建设项目
38、资产与投资的关系三三 流动资金计算流动资金计算1.扩大指标估算法：按照流动资金占某种费用基数的扩大指标估算法：按照流动资金占某种费用基数的比例来估算项目所需的流动资金。比例来估算项目所需的流动资金。2.分项详细估算法：分项详细估算法：是国际通行的流动资金估算方法。是国际通行的流动资金估算方法。流动资金流动资金=流动资产流动资产-流动负债流动负债流动资产流动资产=货币资金货币资金+应收（预付）账款应收（预付）账款+应付（预收）账款应付（预收）账款+存货存货流动负债流动负债=应付（预收）账款应付（预收）账款流动资金本年增加额流动资金本年增加额=本年流动资金额本年流动资金额-上年流动资金额上年流动资
39、金额周转次数周转次数=360天天/最低需要周转天数最低需要周转天数货币资金货币资金=（年工资及福利费（年工资及福利费+年其他费用）年其他费用）/周转次数周转次数年其他费用年其他费用=制造费用制造费用+管理费管理费+财务费财务费+销售费销售费-以上四项费以上四项费用所含的工资、福利、折旧、摊销、修理和利息支出。用所含的工资、福利、折旧、摊销、修理和利息支出。应收（预付）账款应收（预付）账款=年经营成本年经营成本/周转次数周转次数存货存货=外购原材料、燃料外购原材料、燃料+在产品在产品+产成品产成品外购原材料、燃料外购原材料、燃料=全年外购原材料、燃料费用全年外购原材料、燃料费用/周转次数周转次数
40、在产品在产品=（年外购原材料、燃料及动力费用（年外购原材料、燃料及动力费用+年工资及福利年工资及福利费费+年修理费年修理费+年其他制造费用）年其他制造费用）/周转次数周转次数产成品产成品=（年经营成本（年经营成本-销售费用）销售费用）/周转次数周转次数应付（预收）账款应付（预收）账款=（年外购原材料、燃料及动力费用（年外购原材料、燃料及动力费用+商商品备件费用）品备件费用）/周转次数周转次数例题例题6.1 P219五 投资估算方法1.指数估算法：生产能力指数法fAACCn）（1212n：生产能力指数，：生产能力指数，01；f：不同时期、不同地：不同时期、不同地点的定额、单价、费用等形成的综合调
41、整系数。点的定额、单价、费用等形成的综合调整系数。2.百分比估算法（投资费用分配法）百分比估算法（投资费用分配法）以拟建项目或装置中建筑、安装等费用占设备以拟建项目或装置中建筑、安装等费用占设备的百分比计算投资额的百分比计算投资额E：拟建项目或装置的设备清单按当时当地价格计算的设：拟建项目或装置的设备清单按当时当地价格计算的设备费总和备费总和Pi：根据已建成同类项目或装置的建筑、安装及其他工程：根据已建成同类项目或装置的建筑、安装及其他工程费占设备费的百分比费占设备费的百分比fi：由时间引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调：由时间引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数整系数Ii：拟
42、建项目或装置的工程建设其他费用等：拟建项目或装置的工程建设其他费用等iiiIPfEC）（1以拟建项目或装置中个专业工程费用占工艺设以拟建项目或装置中个专业工程费用占工艺设备费的百分比计算投资额备费的百分比计算投资额E：拟建项目或装置中最主要、投资比重大、与：拟建项目或装置中最主要、投资比重大、与生产能力直接相关的工艺设备清单按当时当地生产能力直接相关的工艺设备清单按当时当地计算的设备费计算的设备费Pi：根据已建成同类项目或装置的各专业工程占：根据已建成同类项目或装置的各专业工程占工艺设备费的百分比工艺设备费的百分比fi：由时间引起的定额、价格、费用标准等变化：由时间引起的定额、价格、费用标准等
43、变化的综合调整系数的综合调整系数Ii：拟建项目或装置的工程建设其他费用等：拟建项目或装置的工程建设其他费用等iiiIPfEC）（13.朗格系数法：以设备费为基础，乘以适当系数推算建设朗格系数法：以设备费为基础，乘以适当系数推算建设项目费用项目费用D：拟建项目总建设费用：拟建项目总建设费用C：拟建项目主要设备费：拟建项目主要设备费KL：总建设费用与设备费比值：总建设费用与设备费比值Ki：管线、仪表、建筑物、构筑物等项费用的估：管线、仪表、建筑物、构筑物等项费用的估算系数算系数Kc：工程其他费、合同费、应急费等间接费在内：工程其他费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数的总估算系数CiLCiLK
44、KKCKKCKD）（）（114.指标估算法：工程常用指标估算法：工程常用5.资金周转率法：精度低，用于宏观估价资金周转率法：精度低，用于宏观估价C=Qa/trQ：产品的年产量：产品的年产量a：产品单价：产品单价tr：资金周转率：资金周转率 第七章第七章 定额与工程量计算定额与工程量计算 第一节第一节 定定 额额 1.投资估算指标投资估算指标全国市政工程投资估算指标全国市政工程投资估算指标综合指标：包括建筑安装工程费、设备费、工程综合指标：包括建筑安装工程费、设备费、工程建设其他费、基本预备费，及主要材料用量、建设其他费、基本预备费，及主要材料用量、工程占地数量、设备功率等在内的总造价指标。工程
45、占地数量、设备功率等在内的总造价指标。直接费：人工费直接费：人工费+材料费材料费+机械使用费机械使用费其他工程费：为完成主体工程必须发生的费用其他工程费：为完成主体工程必须发生的费用综合费用：其他直接费综合费用：其他直接费+间接费间接费+利润利润+税金税金分项指标：包括建筑安装工程费、设备工器具购分项指标：包括建筑安装工程费、设备工器具购置费置费以管道长度指标计算管道的建筑安装工程费以管道长度指标计算管道的建筑安装工程费以面积、体积、过滤面积、容积指标计算构筑物以面积、体积、过滤面积、容积指标计算构筑物或建筑物的建筑安装工程费，水量为复核综合指或建筑物的建筑安装工程费，水量为复核综合指标的参考
46、标的参考选用分项指标时，应注意代表性选用分项指标时，应注意代表性指标的调整指标的调整价格标准：人工、材料、机械价格标准：人工、材料、机械费率：其他工程费率、综合费用率、工费率：其他工程费率、综合费用率、工程建设其他费率、基本预备费率程建设其他费率、基本预备费率2.概算定额与概算指标概算定额与概算指标2.1概算定额概算定额 在预算定额基础上以主要工序为准、综在预算定额基础上以主要工序为准、综合相关工序的扩大定额。按主要分项工合相关工序的扩大定额。按主要分项工程规定的计量单位及综合相关工序的人程规定的计量单位及综合相关工序的人工、材料和机械台班标准。工、材料和机械台班标准。2.2概算指标概算指标
47、以实物量或货币为计量单位，确定某一以实物量或货币为计量单位，确定某一建筑物、构筑物或设备、生产装置的人建筑物、构筑物或设备、生产装置的人工、材料及机械消耗数量的标准。比概工、材料及机械消耗数量的标准。比概算定额更加扩大的指标。算定额更加扩大的指标。3.预算定额预算定额是规定消耗在单位工程基本构造要素上的是规定消耗在单位工程基本构造要素上的人工、材料和机械使用的数量标准，是人工、材料和机械使用的数量标准，是计算工程造价的基础。计算工程造价的基础。反映了完成规定计量单位符合设计标准和反映了完成规定计量单位符合设计标准和验收规范的分项工程消耗的数量活劳动验收规范的分项工程消耗的数量活劳动和物化劳动的
48、数量限度，这种限度决定和物化劳动的数量限度，这种限度决定着单项工程和单位工程成本和造价。着单项工程和单位工程成本和造价。是在施工定额的基础上编制的。是在施工定额的基础上编制的。4.施工定额施工定额是建筑安装工人合理的劳动组织或工人是建筑安装工人合理的劳动组织或工人小组在正常施工条件下，为完成单位合小组在正常施工条件下，为完成单位合格产品，所需劳动、机械、材料消耗的格产品，所需劳动、机械、材料消耗的标准数量。标准数量。是施工单位内部企业管理的定额，是编是施工单位内部企业管理的定额，是编制施工预算的基础制施工预算的基础是预算定额的基础是预算定额的基础给水排水工程常用定额给水排水工程常用定额全国市政
49、工程投资估算表全国市政工程投资估算表全国市政工程计价表全国市政工程计价表江苏省市政工程计价表江苏省市政工程计价表全国建筑安装工程预算定额全国建筑安装工程预算定额江苏省建筑安装工程预算定额江苏省建筑安装工程预算定额费用定额费用定额（一）建设项目（一）建设项目建设项目是指在一个场地或几个场地上，按照一个总体建设项目是指在一个场地或几个场地上，按照一个总体设计进行建设的各个单项工程的总和。在我国通常把设计进行建设的各个单项工程的总和。在我国通常把建设一个企业、事业单位或一个独立工程项目作为一建设一个企业、事业单位或一个独立工程项目作为一个建设项目。凡属于一个总体设计中分期分批建设的个建设项目。凡属于
50、一个总体设计中分期分批建设的主体工程、水电气供应工程、配套或综合利用工程都主体工程、水电气供应工程、配套或综合利用工程都应合归作为一个建设项目。不能把不属于一个总体设应合归作为一个建设项目。不能把不属于一个总体设计的工程，归算为一个建设项目；也不能把同一个总计的工程，归算为一个建设项目；也不能把同一个总体设计内的工程，按地区或施工单位分为几个建设项体设计内的工程，按地区或施工单位分为几个建设项目。建设项目的投资额巨大，建设周期较长。建设项目。建设项目的投资额巨大，建设周期较长。建设项目一般在行政上实行统一管理，在经济上实行统一核目一般在行政上实行统一管理，在经济上实行统一核算。管理者有权统一管
