1、高级财务管理高级财务管理课程组课程组财务风险管理财务风险管理高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-172 2财务风险管理财务风险管理内容提要：内容提要：一、财务风险概念一、财务风险概念二、财务风险评价二、财务风险评价三、财务风险控制三、财务风险控制高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-173 3（一）风险的概念、种类和特点（一）风险的概念、种类和特点（二）企业经营风险的构成（二）企业经营风险的构成（三）（三）财务风险的财务风险的影响因素和影响因素和种类种类一、财务风险概念一、财务风险概念高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-174 41.1.风险是指经
2、营活动的结果与预期目风险是指经营活动的结果与预期目标偏离的可能性。标偏离的可能性。2.2.风险的种类包括：风险的种类包括：（1 1）按风险产生的根源划分自然风险和人为风）按风险产生的根源划分自然风险和人为风险险（2 2）按风险产生的后果类型划分财产风险、人按风险产生的后果类型划分财产风险、人身风险、责任风险和信誉风险身风险、责任风险和信誉风险（一）风险的概念、种类和特点（一）风险的概念、种类和特点高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-175 52.2.风险的种类包括：风险的种类包括：（3 3）按风险能否控制划分可控制风险、不）按风险能否控制划分可控制风险、不可控制风险可控制风险（
3、4 4）按风险的性质分客观风险、主观风险）按风险的性质分客观风险、主观风险（5 5）按风险承受的主体范围分宏观风险、）按风险承受的主体范围分宏观风险、微观风险微观风险（一）风险的概念、种类和特点（一）风险的概念、种类和特点高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-1763.3.风险的特点风险的特点（1 1）广泛性）广泛性（2 2）不确定性）不确定性（3 3）不利性）不利性（4 4）风险收益关联性）风险收益关联性（一）风险的概念、种类和特点（一）风险的概念、种类和特点高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-1771.1.物资流风险物资流风险2.2.信息流风险信息流风险3.3
4、.资金流风险资金流风险（二）企业经营风险的构成（二）企业经营风险的构成高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-178财务风险的影响因素：财务风险的影响因素：1.1.不可控风险不可控风险2.2.可控风险可控风险财务风险的种类：财务风险的种类：1.1.筹资风险筹资风险2.2.投资风险投资风险3.3.收益实现与分配风险收益实现与分配风险（三）（三）财务风险的财务风险的影响因素和影响因素和种类种类高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-179（一）财务风险评价的程序（一）财务风险评价的程序（二）风险辨识的基本方法（二）风险辨识的基本方法（三）财务风险评价的方法（三）财务风险评价
5、的方法二、财务风险评价二、财务风险评价高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-1710101.1.风险辨识风险辨识2.2.风险评价风险评价3.3.风险权衡风险权衡（一）财务风险评价的程序（一）财务风险评价的程序高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-171111确定企业财务活动的哪些确定企业财务活动的哪些环节有风险，产生的原因是环节有风险，产生的原因是什么，风险的影响程度如何。什么，风险的影响程度如何。1.风险辨识风险辨识高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-171212对风险条件下某种财务活动的对风险条件下某种财务活动的风险进行的测试和估算，以确定风险进
6、行的测试和估算，以确定财务活动的风险程度，从而为财财务活动的风险程度，从而为财务决策提供必要的信息和依据。务决策提供必要的信息和依据。2.风险评价风险评价高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-171313在风险辨识和风险评价的基础上，进行在风险辨识和风险评价的基础上，进行风险与效用之间关系的比较分析，并将风风险与效用之间关系的比较分析，并将风险收益与控制风险所需成本进行比较，以险收益与控制风险所需成本进行比较，以确定企业对风险采取何种态度，准备冒多确定企业对风险采取何种态度，准备冒多大风险去实现经营目标，以及采取何种风大风险去实现经营目标，以及采取何种风险控制策略等。险控制策略等
7、。3.风险权衡风险权衡高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-1714141.1.分解法分解法2.2.专家调查法专家调查法（二）风险辨识的基本方法（二）风险辨识的基本方法高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-171515将一个复杂的事物或系统，分解为将一个复杂的事物或系统，分解为若干个部分或子系统，再对各个部分若干个部分或子系统，再对各个部分和子系统进行单项分析，从而归纳出和子系统进行单项分析，从而归纳出影响该系统运行的各种风险，这是发影响该系统运行的各种风险，这是发现风险的基本方法。现风险的基本方法。1.分解法分解法高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12
8、-171616（1 1）智暴法）智暴法（2 2）德尔菲法）德尔菲法（3 3）现场调查法）现场调查法2.专家调查法专家调查法高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-1717171.1.概率分析法概率分析法2.2.财务指标分析法财务指标分析法3.3.风险评价方法的综合运用风险评价方法的综合运用（三）财务风险评价的方法（三）财务风险评价的方法高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-171818（一）财务风险控制的内涵（一）财务风险控制的内涵（二）财务风险控制的目标（二）财务风险控制的目标（三）财务风险控制的基本方法（三）财务风险控制的基本方法三、财务风险控制三、财务风险控制高
9、级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-171919 风险控制是风险管理的核心，风险控制是风险管理的核心，具体包括：具体包括：1.1.风险的决策风险的决策2.2.风险的防范风险的防范3.3.风险的处理风险的处理（一）财务风险控制的内涵（一）财务风险控制的内涵高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-172020风险的决策是指在风险评价基础风险的决策是指在风险评价基础上，对风险方案进行优选，决定企上，对风险方案进行优选，决定企业可以承受并准备承受多大风险。业可以承受并准备承受多大风险。1.风险的决策风险的决策高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-172121风险
10、的防范是指在接受既定风风险的防范是指在接受既定风险条件下，事前采取措施，降低险条件下，事前采取措施，降低损失出现的可能性，减少风险可损失出现的可能性，减少风险可能造成的损失。能造成的损失。2.风险的防范风险的防范高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-172222风险的处理是指对风险造成的损失风险的处理是指对风险造成的损失采取的相应对策，以增强企业抵御风采取的相应对策，以增强企业抵御风险的能力，减少损失对企业的不利影险的能力，减少损失对企业的不利影响，保证企业再生产的连续进行。响，保证企业再生产的连续进行。3.风险的处理风险的处理高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-
11、172323企业财务风险控制的目标是使企业企业财务风险控制的目标是使企业未来现金流量保持稳定。未来现金流量保持稳定。（二）财务风险控制的目标（二）财务风险控制的目标高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-1724241.1.风险防范方法风险防范方法2.2.风险处理方法风险处理方法（三）财务风险控制的基本方法（三）财务风险控制的基本方法高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-172525（1 1）回避风险法）回避风险法（2 2）降低风险法）降低风险法（3 3）分散风险法）分散风险法（4 4）转移风险法）转移风险法1.风险防范方法风险防范方法高级财务管理高级财务管理课程组课程组2022-12-172626（1 1）损失发生以前，以预提方式或其他形式，）损失发生以前，以预提方式或其他形式，建立防患风险损失的准备金。建立防患风险损失的准备金。（2 2）损失出现时的止损。）损失出现时的止损。（3 3）损失发生后，及时核销处理。）损失发生后，及时核销处理。2.风险处理方法风险处理方法高级财务管理高级财务管理课程组课程组272022-12-17
