1、财财 务务 活活 动动市市 场场目目 标标企业理财基础筹 集 资 金投 资 管 理营运资金管理财 务 预 算财 务 分 析风风险险与与收收益益企企业业价价值值最最大大本书结构图本书结构图 第一章第一章财务管理概述财务管理概述知识与技能：知识与技能：（1）企业理财的目标）企业理财的目标（2）财务管理的职能）财务管理的职能（3）资金时间价值的计算）资金时间价值的计算过程与方法：过程与方法：（1）通过对案例中财务目标的确定，总结出企业理财）通过对案例中财务目标的确定，总结出企业理财 的目标。的目标。（2）通过对案例中财务管理职能的分析，总结出财务管理的职能。通过对案例中财务管理职能的分析，总结出财务
2、管理的职能。（3）通过资金时间价值的计算与分析，总结出资金时间价值观念的）通过资金时间价值的计算与分析，总结出资金时间价值观念的树立对企业理财的影响。树立对企业理财的影响。学习目的：学习目的：掌握并熟练计算资金时间价值，树立资金时间价值观念。掌握理财的掌握并熟练计算资金时间价值，树立资金时间价值观念。掌握理财的目标和职能，为以后各章的学习打下基础。目标和职能，为以后各章的学习打下基础。财务管理目标财务管理的职能资金时间价值 财务管理概述财务管理概述 财务管理目标财务管理目标财务管理的特点财务管理的目标财务管理的概念 财务管理的职能财务决策财务计划财务预测财务控制财务评价 资金时间价值资金时间价
3、值资金时间价值的计算资金时间价值的概念复利现值(1+i)-n年金终值F=A（/，n）年金现值（P/，n）复利终值=(1+)n 第第2 2章章筹资管理筹资管理知识与技能：知识与技能：（1）了解筹资的内容和程序）了解筹资的内容和程序（2）熟悉各种筹资方式的操作技术）熟悉各种筹资方式的操作技术过程与方法：过程与方法：通过资本成本，资本结构的计算，自有资金和借入资金的筹集通过资本成本，资本结构的计算，自有资金和借入资金的筹集方式介绍，能够根据企业的现状挑选最优的筹资方案方式介绍，能够根据企业的现状挑选最优的筹资方案学习目的：学习目的：（1）了解法律法规）了解法律法规（2）各种筹资方式的基本程序，优点和
4、缺点）各种筹资方式的基本程序，优点和缺点本章主要内容本章主要内容筹资的动机、渠道与方式资本成本和资本结构 筹资管理筹资管理筹集自有资金筹集借入资金 筹资的动机渠道与方式筹资的动机渠道与方式动机与数量预测筹资的类型筹资的渠道筹资的方式 资本成本与资本结构单项资本成本的计算加权平均资本成本的计算资本成本的含义资本成本就是企业为取得和使用资本而支付的各种费用，又称为资金成本。资本成本主要包括资金占用费和筹资费用两部分。财务杠杆资本结构长期债务与权益资本的比例称为资本结构理论上存在一个最佳资本结构 筹集自有资金筹集自有资金筹集投入资金发行股票 筹集借入资金筹集借入资金银行借款发行企业债券融资租赁商业信
5、用 第第3 3章章投资管理投资管理知识与技能：知识与技能：（1）了解投资的内容和和程序）了解投资的内容和和程序（2）掌握项目投资的评价方法）掌握项目投资的评价方法过程与方法：过程与方法：通过投资项目评价指标的计算与分析，总结出选择投资方案的方法。以通过投资项目评价指标的计算与分析，总结出选择投资方案的方法。以进行投资决策进行投资决策学习目的：学习目的：通过学习，能够应用投资决策的方法对企业的投资项目做出相应的评价，通过学习，能够应用投资决策的方法对企业的投资项目做出相应的评价，选出最优的投资方案。选出最优的投资方案。本章主要内容本章主要内容投资概述投资项目的现金流量分析 投资管理投资管理投资决
6、策的评价方法投资决策方法的运用 投资概述投资概述投资的概念与分类投资项目概述项目投资的概念和内容项目投资的程序影响因素项目计算期的构成投资项目的现金流量分析投资项目的现金流量分析现金流量的概念投资项目现金流量的计算现金流量及其构成投资项目现金流量的计算投资决策的评价方法投资决策的评价方法非贴现方法：投资回收期法与投资利润率法贴现方法净现值法净现值率法获利指数法投资决策方法的运用投资决策方法的运用 第第4 4章章营运资金管理营运资金管理知识与技能：知识与技能：（1）了解现金、应收账款、存货等流动资产的概念及构成）了解现金、应收账款、存货等流动资产的概念及构成（2）了解现金管理、应收账款管理、存货
7、管理的有关内容）了解现金管理、应收账款管理、存货管理的有关内容过程与方法：过程与方法：通过计算最佳现金持有量和存货经济批量，掌握确定各项流动通过计算最佳现金持有量和存货经济批量，掌握确定各项流动资产比例的方法。资产比例的方法。学习目的：学习目的：通过学习，掌握现金、应收账款、存货等流动资产管理的具体通过学习，掌握现金、应收账款、存货等流动资产管理的具体方法，能够分析并计算企业中流动资产的构成。方法，能够分析并计算企业中流动资产的构成。本章主要内容本章主要内容现金管理应收账款管理 营运资金管理营运资金管理存货管理 现金管理现金管理持有现金的动机现金收支管理最佳现金持有量的确定现金投入存货周转期应
8、收账款周转期现金收回应付账款周转期 现金周转期现金周转模式成本分析模式模式短 缺 成 本线总成本管理成本线机会成本线总成本线最佳现金持有量现金持有量 应收账款管理信用条件信用标准应收账款的功能。应收账款的成本应收账款信用政策的制定收账政策 存货管理存货储存期控制ABC分类法存货的功能。存货经济批量的确定存货日常管理 第第5 5章章财务预算财务预算知识与技能：知识与技能：（1）了解预算的概念、体系及其分类）了解预算的概念、体系及其分类（2）熟悉各种预算的编制方法熟悉各种预算的编制方法过程与方法：过程与方法：通过财务预算的学习，掌握财务预算的有关知识，学会编制现通过财务预算的学习，掌握财务预算的有
9、关知识，学会编制现金预算。学习目的：金预算。学习目的：掌握各种预算表格的编制方法掌握各种预算表格的编制方法本章主要内容本章主要内容财务预算的意义和体系预算的编制方法 财务预算财务预算财务预算的编制编制举例 财务预算的意义和体系财务预算的意义和体系什么是预算全面预算体系财务预算在全面预算中的地位 预算的编制方法固定预算与弹性预算方法增量预算与零基预算定期预算与滚动预算销售预算的编制方法生产预算的编制方法采购预算的编制方法编制举例编制举例成本费用预算的编制方法现金收支预算的编制方法财务预算的编制财务预算的编制 第第6 6章章财务分析财务分析知识与技能：知识与技能：（1）财务分析的内容）财务分析的内
10、容（2）各项财务比率的计算及应用）各项财务比率的计算及应用过程与方法：过程与方法：通过对案例中资料各种财务比率的计算，总结出财务分析的方通过对案例中资料各种财务比率的计算，总结出财务分析的方法。法。学习目的：学习目的：通过学习，使学生掌握并熟练应用财务分析的方法对企业的短通过学习，使学生掌握并熟练应用财务分析的方法对企业的短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、获利能力等做出相应期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、获利能力等做出相应的分析与评价。的分析与评价。本章主要内容本章主要内容财务分析的意义与内容偿债能力分析 财务分析财务分析营运能力分析盈利能力分析 财务分析的意义与内容财务分析的意义与内
11、容财务分析的意义财务分析的内容财务分析是以企业财务报告披露的财财务分析是以企业财务报告披露的财务信息及其他有关资料为主要依据，务信息及其他有关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果所进行对企业的财务状况和经营成果所进行的评价和剖析。以便反映企业在运营的评价和剖析。以便反映企业在运营过程中的利弊得失、发展趋势，从而过程中的利弊得失、发展趋势，从而为改进企业财务管理和优化经济决策为改进企业财务管理和优化经济决策提供重要的财务信息。提供重要的财务信息。偿债能力分析短期偿债能力分析长期偿债能力分析流动比率、速动比率现金比率、现金流量比率资产负债率、有形资产负债率产权比率、已获利息倍数、权益乘数营营
12、运运能能力力分分析析流动资产周转分析固定资产周转分析应收账款周转率存货周转率流动资产周转率总资产周转分析盈盈利利能能力力分分析析一般企业盈利能力分析股份公司盈利能力分析+净资产收益率18.65%总资产净利率13.49%权益乘数1.38251/(1-27.67%)销售净利率14.5%总资产周转率0.9302净利润290主营业务收入2000主营业务收入2000资产平均总额2150主营业务收入2000全部成本1660其他利润90所得税140流动资产762.5长期资产1387.5主营业务成本1220主营业务税金及附加 120管理费用100营业费用190短期投资75应收账款125货币资金85存货460其他流动资产17.5无形资产52.5固定资产1300长期投资35其他资产0-+-=资产总额/股东权益=1/（1-资产负债率）=1/（1-负债总额/资产总额）x100财务费用30杜邦财务综合分析体系杜邦财务综合分析体系
