1、公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材公共经济学（第二版）高培勇 编著公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材第10章 税收效应 重点问题重点问题n税收与生产者行为n税收与消费者行为n税收与劳动投入n税收与私人储蓄n税收与私人投资 公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材税收效应公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.1 税收与生产者行为公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.1.1 税收对市场价格的影响：一个简要描述10.1 税收与生产者行为公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.1.2 税收与生产者选择：替代效应10.1 税收与生产者行为公共经济
2、学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.1.3 税收与生产者选择：收入效应10.1 税收与生产者行为公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.2 税收与消费者行为公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.2.1 税收与消费者选择：替代效应10.2 税收与消费者行为公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.2.2 税收与消费者选择：收入效应10.2 税收与消费者行为公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.3.1 税收与劳动投入：替代效应10.3 税收与劳动投入公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.3.2 税收与劳动投入：收入效应10.3 税收与劳动
3、投入公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.3.3 税收与劳动投入：无差异曲线分析10.3 税收与劳动投入公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.3.4 不同税种与劳动投入：效应比较10.3 税收与劳动投入公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.4.1 私人储蓄及其决定因素10.4 税收与私人储蓄公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.4.2 税收与私人储蓄：收入效应10.4 税收与私人储蓄公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.4.3 税收与私人储蓄：替代效应10.4 税收与私人储蓄n政府课税，减少纳税人实际利息收入，降低了储蓄的吸引力，从而
4、以消费替代储蓄。n替代效应的大小，由边际税率决定。公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.5.1 私人投资及其决定因素10.5 税收与私人投资n私人投资决定因素：投资收益投资成本n税收对私人投资的效应，主要通过税收对纳税人的投资收益率和折旧因素的影响而表现出来。公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.5.2 税收与私人投资收益率：两种效应10.5 税收与私人投资n主要表现在公司所得税的课征上。n课征公司所得税，压低纳税人的投资收益率，使投资收益和投资成本发生变动，产生两种方向相反的效应：n替代效应：投资收益率下降降低投资吸引力以其他行为替代投资。n收入效应：投资收益率下降可
5、支配收益减少为维持以往收益而增加投资。公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材10.5.3 税收对私人资本折旧率的影响10.5 税收与私人投资n实际折旧是根据固定资本的实际损耗而计提的折旧。n税收折旧是税收制度根据经济政策的需要而规定的可以计提的折旧。n通常税收折旧大于实际折旧若税收折旧率=实际折旧率，中性若税收折旧率实际折旧率，刺激性若税收折旧率实际折旧率，抑制性。公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材简要结论10.5 税收与私人投资n税收对生产者行为和消费者行为产生的收入效应和替代效应作用方向相同。n税收对纳税人在劳动投入、私人储蓄、私人投资方面产生的收入效应和替代效应作用方向相反。公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材关键术语税收效应 税收中性 替代效应收入效应 劳动投入 私人储蓄生产者选择 消费者选择私人投资 税收折旧 实际折旧加速折旧 无差异曲线分析公共经济学（第二版）21世纪公共管理系列教材复习思考题1.简要阐述税收对生产者行为的影响。2.简要阐述税收对消费者行为的影响。3.简要阐述税收对劳动投入的影响。4.简要阐述税收对私人储蓄的影响。5.税收对私人投资的影响包括哪些方面？具体各有什么影响？
