1、1第一讲 研究方法论广西大学商学院 程李梅2参考书目：参考书目：l罗斯罗斯.L.L.瓦茨，杰罗尔德瓦茨，杰罗尔德.L.L.齐默尔曼，实齐默尔曼，实证会计理论，东北财大出版社，证会计理论，东北财大出版社，19861986年年l郭志刚郭志刚.社会统计分析方法社会统计分析方法SPSSSPSS软件应软件应用用.北京：中国人民大学出版社，北京：中国人民大学出版社，19991999l 英英 瑞安等：瑞安等：财务与会计研究：方法与财务与会计研究：方法与方法论方法论机械工业出版社机械工业出版社20042004年版。年版。广西大学商学院 程李梅3一、一、什么是实证研究方法什么是实证研究方法l实证研究方法有广义和
2、狭义之分。实证研究方法有广义和狭义之分。l广义的实证研究方法泛指所有经验型研究广义的实证研究方法泛指所有经验型研究方法如：调查研究法、实地研究法、统计方法如：调查研究法、实地研究法、统计分析法等。分析法等。l狭义的实证研究方法是指利用统计和计量狭义的实证研究方法是指利用统计和计量分析方法，对经济活动中的数据信息进行分析方法，对经济活动中的数据信息进行数量分析，考察影响经济活动的各有关因数量分析，考察影响经济活动的各有关因素的相互影响及其影响方式的研究方法。素的相互影响及其影响方式的研究方法。广西大学商学院 程李梅4广义的实证研究方法广义的实证研究方法l广义的实证研究方法是与规范研究方法相广义的
3、实证研究方法是与规范研究方法相对应的一个概念。对应的一个概念。l约翰约翰内维尔内维尔凯恩斯（凯恩斯（John Nevill John Nevill KeynesKeynes）在）在18911891年年政治经济学的范围与政治经济学的范围与方法方法一书中对实证研究方法和规范研究一书中对实证研究方法和规范研究方法进行解释时认为：方法进行解释时认为：l实证研究是研究实证研究是研究“是什么？是什么？”或或“怎么怎么样？样？”的知识体系；而规范研究是研究的知识体系；而规范研究是研究“应该是什么？应该是什么？”或或“应该怎么样？应该怎么样？”的的知识体系知识体系 。广西大学商学院 程李梅5l规范性研究回答：
4、What ought to be“应该如何”l实证研究回答：What is“是什么”广西大学商学院 程李梅6广义实证研究方法的特点广义实证研究方法的特点l以实践为研究起点，认为经验是科学的基以实践为研究起点，认为经验是科学的基础。础。l同同“实践是检验真理的唯一标准实践是检验真理的唯一标准”比较，比较，认为认为“实践是真理的唯一来源实践是真理的唯一来源”。l广义实证研究方法重视研究中的第一手资广义实证研究方法重视研究中的第一手资料。料。l广义实证研究方法在方法论体系中与规范广义实证研究方法在方法论体系中与规范研究方法相对应。研究方法相对应。广西大学商学院 程李梅7狭义实证研究方法狭义实证研究方
5、法l狭义的实证研究方法是指利用专门的数量狭义的实证研究方法是指利用专门的数量分析技术，分析和确定有关因素间相互作分析技术，分析和确定有关因素间相互作用方式和数量关系的分析方法。迄今为止，用方式和数量关系的分析方法。迄今为止，狭义的实证研究方法已经成为科学研究中狭义的实证研究方法已经成为科学研究中的一种专门方法。这种研究方法有专门的的一种专门方法。这种研究方法有专门的技术要求，而不是单纯地与规范研究方法技术要求，而不是单纯地与规范研究方法相对应。相对应。广西大学商学院 程李梅8狭义实证研究方法的特点狭义实证研究方法的特点l技术方法固定。以数量分析技术为基础，技术方法固定。以数量分析技术为基础，采
6、用数理统计和计量经济技术做为技术手采用数理统计和计量经济技术做为技术手段。段。l研究程序明确。狭义实证研究方法有特定研究程序明确。狭义实证研究方法有特定的研究程序。的研究程序。l狭义实证研究方法是实证研究方法中，研狭义实证研究方法是实证研究方法中，研究技术比较成熟，技术含量比较高的研究究技术比较成熟，技术含量比较高的研究形式。形式。广西大学商学院 程李梅9研究方法与研究结论的关系研究方法与研究结论的关系l广义的实证研究方法并不刻意去研究普遍广义的实证研究方法并不刻意去研究普遍意义上的结论，在研究方法上是具体问题意义上的结论，在研究方法上是具体问题具体分析，在研究结论上，只作为经验的具体分析，在
7、研究结论上，只作为经验的积累。积累。l狭义实证研究方法研究的是复杂环境下事狭义实证研究方法研究的是复杂环境下事物间的相互联系方式，要求研究结论具有物间的相互联系方式，要求研究结论具有一定程度的广泛性。一定程度的广泛性。广西大学商学院 程李梅10二、证伪主义与实证研究方法二、证伪主义与实证研究方法 l证伪主义思想的创始人是英国哲学家波普证伪主义思想的创始人是英国哲学家波普尔（尔（KRPopper 1902-KRPopper 1902-）。）。l波普尔同逻辑实证主义者一样，对经验在波普尔同逻辑实证主义者一样，对经验在科学研究中的作用极为看重，但他反对逻科学研究中的作用极为看重，但他反对逻辑实证主义
8、思想中科学是可以被证实的观辑实证主义思想中科学是可以被证实的观点，他认为理论是不能被证实的，只能被点，他认为理论是不能被证实的，只能被证伪。证伪。广西大学商学院 程李梅11l证伪主义思想的出现，表面看来是对实证伪主义思想的出现，表面看来是对实证主义思想的一种对立，但在本质上，证主义思想的一种对立，但在本质上，两者的内在思想本质并没有根本差别。两者的内在思想本质并没有根本差别。l证伪主义思想同实证主义思想一样，都证伪主义思想同实证主义思想一样，都是强调现象（和经验）在科学研究中的是强调现象（和经验）在科学研究中的重要作用，这种作用不是简单的说明，重要作用，这种作用不是简单的说明，而是在科学研究中
9、起着决定性作用。而是在科学研究中起着决定性作用。广西大学商学院 程李梅12三、规范研究与实证研究三、规范研究与实证研究l形而上学形而上学规范研究方法规范研究方法l经验主义经验主义实证研究方法实证研究方法广西大学商学院 程李梅13（一）规范研究方法的辉煌与遭遇（一）规范研究方法的辉煌与遭遇l1818世纪以前的科学研究，人们能取得卓越世纪以前的科学研究，人们能取得卓越成果的研究领域主要是运动学、力学、天成果的研究领域主要是运动学、力学、天文学、化学、数学等学科，在这一时期的文学、化学、数学等学科，在这一时期的研究中，人们格外关注那些具有重复性运研究中，人们格外关注那些具有重复性运动规律的事物。对于
10、这样的事物，规范性动规律的事物。对于这样的事物，规范性研究方法表现出明显的优势。研究方法表现出明显的优势。广西大学商学院 程李梅14l如果一个事物的运动规律是确定的和可如果一个事物的运动规律是确定的和可重复的，人们就可以通过反复观察对其重复的，人们就可以通过反复观察对其进行认识，而且，对于具有相同运动规进行认识，而且，对于具有相同运动规律的事物，人们自然可以举一反三。律的事物，人们自然可以举一反三。广西大学商学院 程李梅15l但当人们开始涉足一个更为复杂的研究但当人们开始涉足一个更为复杂的研究领域时，事物不再满足固定不变的运动领域时，事物不再满足固定不变的运动规律，人们用过去的研究方法已经无法
11、规律，人们用过去的研究方法已经无法对这样的研究对象获得满意的研究成果。对这样的研究对象获得满意的研究成果。l传统的规范研究方法遇到了前所未有的传统的规范研究方法遇到了前所未有的挑战。挑战。广西大学商学院 程李梅16（二）实证研究方法的崛起（二）实证研究方法的崛起l实证研究方法实际上是人们面对复杂的社实证研究方法实际上是人们面对复杂的社会、经济现象在研究过程中的必然选择，会、经济现象在研究过程中的必然选择，甚至可以说，实证研究方法是在复杂现象甚至可以说，实证研究方法是在复杂现象的逼迫下，人们所做出的的逼迫下，人们所做出的“无奈无奈”的选择，的选择，是历史的必然。是历史的必然。l实证研究方法的产生
12、得到来自于哲学、数实证研究方法的产生得到来自于哲学、数学和经济学研究成果的强大支持！学和经济学研究成果的强大支持！广西大学商学院 程李梅17（三）实证研究的数学背景（三）实证研究的数学背景l狭义实证研究方法最大的支持来自于狭义实证研究方法最大的支持来自于19-2019-20世纪概率统计的发展成果。世纪概率统计的发展成果。l实证研究的对象具有复杂性，而概率统计实证研究的对象具有复杂性，而概率统计的技术成果为复杂性事物的研究提供了技的技术成果为复杂性事物的研究提供了技术工具。术工具。l概率统计的研究成果为实证研究方法奠定概率统计的研究成果为实证研究方法奠定了坚实的基础！了坚实的基础！广西大学商学院
13、 程李梅18五、五、科学研究中的方法选择科学研究中的方法选择l研究对象的属性研究对象的属性l科学研究方法的特征科学研究方法的特征l为什么实证研究方法得到推崇？为什么实证研究方法得到推崇？广西大学商学院 程李梅19（一）研究对象的属性（一）研究对象的属性l研究对象的属性是复杂的研究对象的属性是复杂的l研究对象的复杂性表现为确定性与随机性；研究对象的复杂性表现为确定性与随机性；精确性与模糊性；有序性与混沌性的对立、精确性与模糊性；有序性与混沌性的对立、交织、渗透与融合。交织、渗透与融合。l科学研究方法的选择，必须符合研究对象科学研究方法的选择，必须符合研究对象的属性。的属性。广西大学商学院 程李梅
14、20（二）科学研究的八个特征（二）科学研究的八个特征l目的性：进行研究时必须有一个明确的目标或目目的性：进行研究时必须有一个明确的目标或目的；的；l严格性：认真、谨慎、精确，以良好的理论基础严格性：认真、谨慎、精确，以良好的理论基础和经过仔细思考的方法，在最小的偏差情况下，和经过仔细思考的方法，在最小的偏差情况下，从适当的样本中得到正确的信息，并对所收集的从适当的样本中得到正确的信息，并对所收集的资料进行适当分析；资料进行适当分析；l可验证性：某种假设可以通过统计检验的方法来可验证性：某种假设可以通过统计检验的方法来验证；验证；l精确性与可信度：前者指根据样本得到的结果与精确性与可信度：前者指
15、根据样本得到的结果与真实情况相当接近；后者指我们有信心相信多少真实情况相当接近；后者指我们有信心相信多少的概率是真实的，多少概率可能是错误的；的概率是真实的，多少概率可能是错误的；广西大学商学院 程李梅21科学研究的八个特征（续）科学研究的八个特征（续）l可重复性：假设不是偶然地被支持，而是对可重复性：假设不是偶然地被支持，而是对研究对象总体真实状态的反映；研究对象总体真实状态的反映；l客观性：依据实际资料的推导而不是个人主客观性：依据实际资料的推导而不是个人主观的或情绪性的判断得出结果；观的或情绪性的判断得出结果；l共性：一个组织情景中大发现可以应用到其共性：一个组织情景中大发现可以应用到其
16、他组织范围；他组织范围；l简练性：在构件研究框架时，尽可能以较少简练性：在构件研究框架时，尽可能以较少的变量来解释方差。的变量来解释方差。广西大学商学院 程李梅22（三）实证法为什么流行？（三）实证法为什么流行？l为什么实证研究方法在经济学、管理学、为什么实证研究方法在经济学、管理学、医学等领域迅速流行起来？原因是研究对医学等领域迅速流行起来？原因是研究对象的复杂性特征决定的。象的复杂性特征决定的。l复杂性研究对象更适合于采用实证研究方复杂性研究对象更适合于采用实证研究方法。而采用规范研究方法，用确定性的、法。而采用规范研究方法，用确定性的、决定性的、普遍性的语气描述研究成果否决定性的、普遍性
17、的语气描述研究成果否定了研究对象的本质特征。定了研究对象的本质特征。广西大学商学院 程李梅23六、六、实证研究方法的程序实证研究方法的程序l文献回顾文献回顾l研究假设研究假设l变量选取变量选取l模型建立模型建立l数据采集数据采集l实证检验实证检验l结论结论广西大学商学院 程李梅24建模建模l语言模型l用语言描述数量关系、空间形式和内在规律的模型。如：供求规律等l逻辑模型l根据变量间的逻辑关系用图表方式形象表达的模型l如：财务管理资金运动价值运动l如：否定意见审计报告投资者对财务报告不信任抛售股票，股价下跌。广西大学商学院 程李梅25l数学模型l对现实世界的一个特定对象，为了一个特定目的，根据特
18、有的内在规律，运用适当的数学工具作出一些必要的简化和假设，得到的一个数学结构。l按用途分：l评价模型（单因素统计评价、多因素统计评价、评分评价、模糊评价、灰色统计评价）；预测模型（外推预测、相关预测、专家预测、模拟预测、灰色预测）；决策模型（一元函数决策、多元函数决策、确定性决策、随机决策、不确定性决策、模糊决策）广西大学商学院 程李梅26按目标复杂程度分：按目标复杂程度分：l单目标决策模型；多目标决策模型；博弈论决策模型；复杂系统决策模型、不完全信息决策模型。l按性质分：l描述性数学模型；论证性数学模型；实证性数学模型。广西大学商学院 程李梅27数学模型三步数学模型三步l语言语言l例：每年付
19、息一次，到期还本的债券估价模型，债券估值每期利息例：每年付息一次，到期还本的债券估价模型，债券估值每期利息年金现值与面值的复利现值之和。年金现值与面值的复利现值之和。l逻辑逻辑l市场利率大于票面利率市场利率大于票面利率价格小于面值折价发行价格小于面值折价发行l市场利率小于票面利率市场利率小于票面利率价格大于面值溢价发行价格大于面值溢价发行l数学模型数学模型lV：债券价值：债券价值lI:每年利息每年利息lM：到期的本金：到期的本金li:贴现率贴现率nnniMiIiIiIV)1()1(.)1()1(2211广西大学商学院 程李梅28七、实证研究方法在管七、实证研究方法在管理学领域的应用理学领域的应
20、用广西大学商学院 程李梅29管理学研究方法的发展趋势管理学研究方法的发展趋势时 间20032002200120001999199819971996199519941993199219911990Value806040200调 查 法 的 比 重经 验 研 究 的 比 重理 论 实 证 的 比 重资料来源：根据资料来源：根据SMJ（strategic management journal)汇集汇集广西大学商学院 程李梅30以解决“是什么”、“怎么办”的问题作为学科使命。应用研究：应用研究：。比。比如当前产品销售业绩不佳，管理者就会思考这个问题如当前产品销售业绩不佳，管理者就会思考这个问题“什么什
21、么原因导致业绩下降？原因导致业绩下降？”，了解问题背后的各种原因自然有助，了解问题背后的各种原因自然有助于提出改进销售业绩的方案。于提出改进销售业绩的方案。基础研究：基础研究：先探讨某些特定问题如何被解决，以增加知先探讨某些特定问题如何被解决，以增加知识，然后再利用这些知识来帮助实践工作者解决（未来的）识，然后再利用这些知识来帮助实践工作者解决（未来的）各种问题。各种问题。如如Sandra在平时的工作过程中发现一个很有意思在平时的工作过程中发现一个很有意思的现象：一些能力很强的同事却干活没有什么积极性，针对的现象：一些能力很强的同事却干活没有什么积极性，针对这一问题她在其博士论文中提出这一问题
22、她在其博士论文中提出“人格倾向与工作性质匹配人格倾向与工作性质匹配度度”概念，认为这是影响员工工作投入程度的重要因素。概念，认为这是影响员工工作投入程度的重要因素。广西大学商学院 程李梅31管理学理论形成的方法论逻辑管理学理论形成的方法论逻辑基本假基本假设设管理学理性管理学理性知识知识经验性知识经验性知识制度性知识制度性知识管理基本知识管理基本知识理论体系：理论体系：概念概念判断判断推理推理观察观察分析分析实验实验实践实践应用应用效果效果评价评价理论理论的证的证实或实或证伪证伪知识积累阶知识积累阶段段行为归纳阶行为归纳阶段段经验检验阶经验检验阶段段Source：罗仲伟：罗仲伟：管理学方法与经济
23、学方法的借鉴、融合管理学方法与经济学方法的借鉴、融合，中国工业经济中国工业经济，2005（9）广西大学商学院 程李梅32管理学理论形成的方法论逻辑管理学理论形成的方法论逻辑理论完善理论完善（基础研究）（基础研究）或执行或执行（应用研究）（应用研究）观察：确定宽泛观察：确定宽泛的研究范围的研究范围研究设计研究设计界定问题：界定问题：描述研究描述研究资料收集资料收集资料诠释资料诠释构念的界定与操构念的界定与操作性定义（次序作性定义（次序上不同于其他学上不同于其他学科）科）资料分析资料分析Source：赛卡瑞安（：赛卡瑞安（Uma Sekaran）：）：Research Methods for Bu
24、siness:A Skill Building Approach，2005:19初步资料收集：初步资料收集：访谈、文献调查访谈、文献调查理论框架理论框架衍生假设衍生假设可采用定性资可采用定性资料验证假设：料验证假设：否定性案例研否定性案例研究究广西大学商学院 程李梅33八、实证会计研究的发展八、实证会计研究的发展l Ball&Brown(1968)Watts&Zimmerman(1986)l实证研究的关键：l好的选题、可检验的研究假说、合适的样本、恰当的计量分析技术（描述性分析、回归分析、图表处理）广西大学商学院 程李梅34l主要的国际期刊（财务）l Journal of Finance(JF
25、)Journal of Financial Economics(JFE)Review of Financial Studies(RFS)l主要的国际期刊（会计）Journal of Accounting and Economics(JAE)Journal of Accounting Research(JAR)The Accounting Review(AR)Contemporary Accounting Research(CAR)Review of Accounting Studies(RA)Accounting,Organization and Society(AOS)Journal of Accounting Literature(JAL)广西大学商学院 程李梅35l主要的国内期刊（经济、管理、财务）经济研究 经济学季刊 世界经济 管理世界 中国金融评论 金融研究 l主要的国内期刊（会计）中国会计评论（年刊）会计研究 审计研究
