1、2022-12-29我的贸易第五讲关税我的贸易第五讲关税我的贸易第五讲关税我的贸易第五讲关税第一节第一节 关税概述关税概述一、关税的含义（一）海关国家行政管理机构设置在关税境域上贯彻国家进出口政策监督管理、征收关税、查禁走私货物、临时保管通关货物、统计进出口商品不放行、罚款、没收、销毁我的贸易第五讲关税一、关税的含义（二）关境海关征收关税的领域关境与国境设有经济特区的国家 关境国境没有上述情况 关境=国境第一节第一节 关税概述关税概述我的贸易第五讲关税一、关税的含义（三）关税属性间接税商品征税贸易商垫付加到成本消费者第一节第一节 关税概述关税概述我的贸易第五讲关税二、关税的双重作用（一）关税的
2、积极作用1.对外贸易政策的重要措施 关税国家关系 国家关系 国家分工 国家分工经贸集团成员 经贸集团成员 第一节第一节 关税概述关税概述我的贸易第五讲关税二、关税的双重作用（一）关税的积极作用2.增加国家财政收入财政收入的组成部分，比重在下降1992年 美国1.2%新加坡1.64%巴西1.51%埃及9.95%第一节第一节 关税概述关税概述我的贸易第五讲关税二、关税的双重作用（一）关税的积极作用3.调节进出口贸易结构对进口商品的调节：能大量生产的产品 提高进口关税非必需品、奢侈品 提高进口关税原料、必需品、急需品 降低进口关税贸易逆差 提高进口关税贸易顺差 降低进口关税第一节第一节 关税概述关税
3、概述我的贸易第五讲关税二、关税的双重作用（一）关税的积极作用4.调节生产和市场的供求生产领域：关税 要素流动 产业布局流通领域：关税 商品流动 流通量分配领域：关税 税收收入 再分配消费领域：关税 商品种类 消费需要 第一节第一节 关税概述关税概述我的贸易第五讲关税二、关税的双重作用（二）关税的消极影响 关税过高 走私活动 关税流失 关税过高 企业依赖 竞争力弱第一节第一节 关税概述关税概述我的贸易第五讲关税三、关税水平（Tariff Level）国家进口关税的平均税率反映该国征收关税的目的计算方法：（一）简单算术平均法（Method of Simple Arithmetic Mean）关税水
4、平=（税率总和/税目总和）X100%计算简单反映征税目的的程度小第一节第一节 关税概述关税概述我的贸易第五讲关税三、关税水平（二）加权算术平均法（Method of Weighted Arithmetic Mean）1.全部商品加权平均法关税水平=进口关税总额/进口商品总值 未征税的商品值税率为0的税目对关税水平的影响：税率为0的税目较多，关税水平偏低；税率为0的税目较少，关税水平偏高。税率为0一般为无需保护的商品。第一节第一节 关税概述关税概述我的贸易第五讲关税三、关税水平（二）加权算术平均法（Method of Weighted Arithmetic Mean）2.有税商品加权平均法关税水
5、平=进口关税总额/有税商品进口总值扣除了税率为0的商品的进口值比较真实地反映了一国的关税水平第一节第一节 关税概述关税概述我的贸易第五讲关税三、关税水平（二）加权算术平均法3.选择性商品加权平均法关税水平=有代表性商品进口关税总额/有代表性商品进口总值反映了对有代表性商品的保护程度第一节第一节 关税概述关税概述我的贸易第五讲关税一、按商品流向分类（一）进口关税进口国家的海关 进口商 进口的限制（二）出口关税出口国家的海关 出口商 出口的限制（三）过境关税本国海关 外国货物少量的准许费、印花费、登记费和统计费第二节第二节 关税类别关税类别我的贸易第五讲关税二、按征税目的分类财政关税、保护关税和报
6、复关税（一）财政关税（收入关税）目的：增加国家财政收入 本国必须输入的商品条件 有足够大的消费量 税率适中或较低第二节第二节 关税类别关税类别我的贸易第五讲关税二、按征税目的分类（二）保护关税目的：保护本国工业或农业 税率较高特点 加工程度越高，税率越高 纳税后的价格要高于国内同类产品价格（三）惩罚关税或报复关税原因：对方国家实施贸易歧视或违背协议特点：附加税率高第二节第二节 关税类别关税类别我的贸易第五讲关税三、按关税待遇分类普通关税和优惠关税（一）普通关税（一般关税）对象：未签“友好协定”国家 进口国自主制定特点 长期使用 税率较高第二节第二节 关税类别关税类别我的贸易第五讲关税三、按关税
7、待遇分类（二）优惠关税 签订“友好协定”国家特点 税率较低 贸易与合作加强 互惠关系 最惠国待遇下的关税类型 特定优惠关税 普惠制下的关税第二节第二节 关税类别关税类别我的贸易第五讲关税三、按关税待遇分类最惠国待遇下的关税 缔约国A缔约国B 国家X 缔约国C1947GATT成员国 1995WTO成员国特惠税税率最惠税税率投入品关税 有效保护率为正制成品关税投入品关税 有效保护率为零或负对国家关税结构的制订提供参考第四节第四节 关税保护度关税保护度我的贸易第五讲关税三、关税有效保护率的政策意义2.有效保护与关税减让谈判关税减让谈判的参考：大幅减低投入品关税的税率小幅减低制成品关税的税率 实现有效
8、保护第四节第四节 关税保护度关税保护度我的贸易第五讲关税三、关税有效保护率的政策意义3.有效保护与关税制度（1）海关监管下的加工制度（PUCC）关境内自由流通 监管下加工 加工再征税影响：某些投入品 进口税率高 境外加工 （2）加工贸易保税和复出境退税影响：对投入品进口保税或退税第四节第四节 关税保护度关税保护度我的贸易第五讲关税三、关税有效保护率的政策意义4.有效保护与产业政策产业政策与关税结构结合第四节第四节 关税保护度关税保护度我的贸易第五讲关税一、关税减让的含义GATT与WTO的关税减让：消减关税并约束减让后的税率约束现行的关税水平约束上限税率约束低关税或零关税第五节第五节 关税减让谈
9、判关税减让谈判我的贸易第五讲关税二、关税减让谈判的基础与原则（一）关税减让谈判的基础商品基础 海关税则上的商品 税率基础 上一次谈判确定的税率第五节第五节 关税减让谈判关税减让谈判我的贸易第五讲关税二、关税减让谈判的基础与原则（二）关税减让谈判的原则互惠互利考虑对方需要对谈判情况保密最惠国待遇原则第五节第五节 关税减让谈判关税减让谈判我的贸易第五讲关税三、关税减让谈判权的确定 排名前三位的供应者产品主要供应利益方 成员国内出口额最高的产品 产品实质供应利益方 比重10%及以上最初谈判权方 首次谈判并达成协议的成员 产品比重在上升阶段，“有潜力”“潜在利益”方 已是其他国家的主要供应利益商品第五节第五节 关税减让谈判关税减让谈判不不得得拒拒绝绝谈谈判判决决定定我的贸易第五讲关税四、关税减让谈判的类型与方式（一）关税减让的类型多边关税减让谈判修改或撤回减让表的谈判加入WTO关税谈判第五节第五节 关税减让谈判关税减让谈判2022-12-29我的贸易第五讲关税
