1、2022-12-29操作风险概述(1)操作风险概述操作风险概述(1)操作风险概述(1)目录目录何为风险？为什么要管理风险？何为风险？为什么要管理风险？风险管理概述风险管理概述民生人寿的风险管理实践民生人寿的风险管理实践操作风险概述(1)风险的概念风险的概念中国古人对风险的认识中国古人对风险的认识天有不测风云，人有旦夕祸福。天有不测风云，人有旦夕祸福。祸兮福所倚，福兮祸所伏。祸兮福所倚，福兮祸所伏。现代学界对风险的定义现代学界对风险的定义风险是指在一定情况下的不确定性，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性是指此不确定性是指（1 1）发生与否不确定（）发生与否不确定（2 2）发生时间不确定（
2、发生时间不确定（3 3）发生状况不确定（）发生状况不确定（4 4）发生的后果严重程度不确定发生的后果严重程度不确定企业风险企业风险指在企业经营的各种活动中指在企业经营的各种活动中发生损失的可能性发生损失的可能性操作风险概述(1)平安富通事件平安富通事件 作为中国保险行业第一个海外战略投资，平安不断买作为中国保险行业第一个海外战略投资，平安不断买入富通股票，成为富通单一的最大股东。入富通股票，成为富通单一的最大股东。富通股票价值大大缩水，给平安带来富通股票价值大大缩水，给平安带来238238亿元人民币亿元人民币浮亏近浮亏近9595的伤痛的伤痛 。原因原因 -投资过于激进投资过于激进 -投资过于单
3、一。不能把鸡蛋放在同一个篮子里投资过于单一。不能把鸡蛋放在同一个篮子里 -投资价值未进行有效评估投资价值未进行有效评估操作风险概述(1)新华人寿挪用资金案新华人寿挪用资金案 前新华人寿董事长关国亮实际控制新华人寿前新华人寿董事长关国亮实际控制新华人寿8 8年间，年间，累计挪用公司资金累计挪用公司资金130130亿元，将新华人寿资金大规模亿元，将新华人寿资金大规模用于违规投资、担保或拆借。用于违规投资、担保或拆借。原因原因-公司管理缺乏有效性、合规性公司管理缺乏有效性、合规性-资金使用授权管理不健全资金使用授权管理不健全-监控机制不健全监控机制不健全操作风险概述(1)美国安然公司美国安然公司(E
4、nron)倒闭案倒闭案安然公司曾是美国最大的石油和天然气企业之一，在安然公司曾是美国最大的石油和天然气企业之一，在20002000年年财富财富世界世界500500强强排名第排名第1616位位20012001年末，安然宣布第三季度年末，安然宣布第三季度6.46.4亿美元的亏损，美国证监会亿美元的亏损，美国证监会对该公司对该公司进行调查进行调查，发现该公司在，发现该公司在19971997以来虚报利润以来虚报利润5.85.8亿美元亿美元20012001年末，安然申请破产保护令，但在之前年末，安然申请破产保护令，但在之前1010个月内，公司却因股票价格超个月内，公司却因股票价格超越越预期目标而向董事及
5、高级管理人员发放预期目标而向董事及高级管理人员发放3.23.2亿美元的红利亿美元的红利操作风险概述(1)安然的董事会及审计委员会均采取不干预安然的董事会及审计委员会均采取不干预(“hands-offhands-off”)监控监控政策政策事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况、期货及期权的期货及期权的业务业务安然重视短期的业绩指标安然重视短期的业绩指标安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度 调查发现调查发现操作风险概述(1)美国世通公司美国世通公司(Worldcom)舞弊案舞弊案世通是美国
6、第二大电信公司世通是美国第二大电信公司20022002年，世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等弄虚作假的方年，世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等弄虚作假的方法，法，多年来多年来虚报利润虚报利润735735亿美元亿美元世通于世通于20022002年末申请破产保护令，成为美国历史上最大的破产个案年末申请破产保护令，成为美国历史上最大的破产个案世通的四名主管世通的四名主管(包括公司的包括公司的CEOCEO和和CFO)CFO)承认串谋讹诈，被联邦法院刑事承认串谋讹诈，被联邦法院刑事起诉起诉 操作风险概述(1)世通的董事会持续赋予公司的世通的董事会持续赋予公司的CEO(Bernard
7、Ebbers)CEO(Bernard Ebbers)绝对的权力，让他一人绝对的权力，让他一人独揽大权独揽大权美国证监会的调查报告指出：世通完全没有制衡机制美国证监会的调查报告指出：世通完全没有制衡机制世通的董事会并没有负起监督管理层的责任世通的董事会并没有负起监督管理层的责任世通为公司的高级管理层提供丰厚世通为公司的高级管理层提供丰厚(不合理不合理)的薪酬和奖金的薪酬和奖金调查发现调查发现操作风险概述(1)由案例得出的启示与思考由案例得出的启示与思考风险无时无处不在，对风险的态度和行为，可以决定企业的兴衰成败风险无时无处不在，对风险的态度和行为，可以决定企业的兴衰成败过于追求高回报，却忽视随之
8、而来的高风险，迟早会导致严重的损失过于追求高回报，却忽视随之而来的高风险，迟早会导致严重的损失但风险并非都是坏事，对保险业而言，本身就是在经营风险以获取回报，但风险并非都是坏事，对保险业而言，本身就是在经营风险以获取回报，消极地回避风险，只会被市场淘汰消极地回避风险，只会被市场淘汰赢家都是能够平衡好增长、收益和风险的强者赢家都是能够平衡好增长、收益和风险的强者那优秀的风险管理又是怎样做的呢？那优秀的风险管理又是怎样做的呢？操作风险概述(1)调查收到全球调查收到全球 111 111 家金融机构的回复，这些机构的总资产超过家金融机构的回复，这些机构的总资产超过 19 19 万亿美元，万亿美元，其中
9、包括其中包括 9 9 家中国大中型银行和保险公司。家中国大中型银行和保险公司。调查显示，调查显示，49%49%的受访机构已经完全或充分地将风险管理职责融入高管人员的受访机构已经完全或充分地将风险管理职责融入高管人员的绩效目标与薪酬决策；的绩效目标与薪酬决策；77%77%的受访机构的董事会承担了风险监管与治理的整的受访机构的董事会承担了风险监管与治理的整体责任，而体责任，而 63%63%的受访机构拥有经正式批准的风险偏好声明；的受访机构拥有经正式批准的风险偏好声明；73%73%的受访机的受访机构设有构设有 CROCRO（首席风险官）或同等职位；已有（首席风险官）或同等职位；已有 36%36%的受
10、访机构有全面企业风的受访机构有全面企业风险管理（险管理（enterprise risk managemententerprise risk management，ERMERM），但另有），但另有 23%23%的受访机构正在的受访机构正在创建中。在资产不少于创建中。在资产不少于 1,000 1,000 亿美元的受访机构中，亿美元的受访机构中，58%58%已有已有 ERM ERM 计划。有计划。有 ERM ERM 计划的机构都觉得该计划非常有价值：计划的机构都觉得该计划非常有价值：85%85%的高管人员称其的高管人员称其 ERM ERM 计划带计划带来的总价值（包括可计量及不可计量的价值）已经超过
11、了所付出的成本来的总价值（包括可计量及不可计量的价值）已经超过了所付出的成本 德勤全球金融服务业风险管理状态调查德勤全球金融服务业风险管理状态调查操作风险概述(1)目录目录何为风险？为什么要管理风险？何为风险？为什么要管理风险？风险管理概述风险管理概述内部控制内部控制风险管理风险管理风险监督风险监督民生人寿的风险管理实践民生人寿的风险管理实践操作风险概述(1)风险管理的发展阶段风险管理的发展阶段雏形阶段雏形阶段 40004000多年前，我国皮货商人的损失分担运货；公元前多年前，我国皮货商人的损失分担运货；公元前916916年国外的共同海年国外的共同海损制度等损制度等初期阶段，安全管理阶段初期阶
12、段，安全管理阶段 19 19 世纪世纪4040年代以来，现代企业的形成，风险多元化，一些大企业开始重年代以来，现代企业的形成，风险多元化，一些大企业开始重视自己的经营安全问题。视自己的经营安全问题。保险管理阶段保险管理阶段 2020世纪世纪3030年代出现了保险，进入了保险管理的时代，开始运用保险来规避年代出现了保险，进入了保险管理的时代，开始运用保险来规避某些常见的风险。某些常见的风险。风险管理阶段风险管理阶段 2020世纪中期以来，陆续发生了一些重大的人为和自然灾害事件，美国企业世纪中期以来，陆续发生了一些重大的人为和自然灾害事件，美国企业界和学术界开始认识到风险管理的重要性。界和学术界开
13、始认识到风险管理的重要性。全面风险管理阶段全面风险管理阶段 2121世纪以来，动态风险管理，整体风险管理，全面风险管理，公司治理，世纪以来，动态风险管理，整体风险管理，全面风险管理，公司治理，内部控制，上市公司监管有了飞速的发展内部控制，上市公司监管有了飞速的发展操作风险概述(1)内内 部部 环环 境境战战 略略目目 标标 设设 定定风风 险险 识识 别别风风 险险 评评 估估风风 险险 应应 对对控控 制制 活活 动动信息与沟通信息与沟通监监 控控经经 营营报报 告告合规合规分分支支机机构构业业务务单单位位职职能能部部门门企企业业整整体体COSO全面风险管理全面风险管理(ERM)的框架的框架
14、COSOCOSO是美国全国虚假财务报告委员会是美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会的英文缩写。下属的发起人委员会的英文缩写。19921992年年COSOCOSO公布了公布了内部控制内部控制综合框架综合框架（也称（也称“COSOCOSO内部控制框架内部控制框架”）并于）并于20042004年得到美国证券交易委员会的认同，年得到美国证券交易委员会的认同，目前目前COSOCOSO框架已正式成为美国上市公司框架已正式成为美国上市公司内部控制框架的参照性标准。内部控制框架的参照性标准。四种目标用垂直方向的表示，八个构四种目标用垂直方向的表示，八个构成要素用水平方向的行表示，一个主体成要素用水平方
15、向的行表示，一个主体内的各个单元用第三个维度表示。内的各个单元用第三个维度表示。可以从整体上关注一个主体的风险管可以从整体上关注一个主体的风险管理，也可以从目标类别、构成要素或主理，也可以从目标类别、构成要素或主体单元的角度，乃至其中的任何一个分体单元的角度，乃至其中的任何一个分项的角度加以认识。项的角度加以认识。目标目标要素要素涉及的管理层级涉及的管理层级操作风险概述(1)COSOCOSO内控框架的渊源内控框架的渊源 萨班斯萨班斯奥克斯利奥克斯利（SOXSOX）法案）法案 COSOCOSO内控框内控框架的应用架的应用目的目的 于于20022002年颁布的萨班斯法案，其目的是确保准确的年颁布的
16、萨班斯法案，其目的是确保准确的财务状况报告及公开，以重塑公众对公司营业报告财务状况报告及公开，以重塑公众对公司营业报告的信任；其核心理念是强化公司高管的财务报告和的信任；其核心理念是强化公司高管的财务报告和信息披露的责任，强调公司治理和内部控制的重要信息披露的责任，强调公司治理和内部控制的重要性，提高外部审计的独立性。性，提高外部审计的独立性。萨班斯法案对企业管萨班斯法案对企业管理者所需要承担的法律责任更加严格。法案要求上理者所需要承担的法律责任更加严格。法案要求上市公司的管理者必须为公司对外披露的财务报告负市公司的管理者必须为公司对外披露的财务报告负责，一旦出现类似安然事件的情况，公司的管理
17、者责，一旦出现类似安然事件的情况，公司的管理者甚至可能会被判入狱。甚至可能会被判入狱。因此许多企业的高层管理人因此许多企业的高层管理人员对此法案高度重视，千方百计地保证企业满足萨员对此法案高度重视，千方百计地保证企业满足萨班斯法案的要求。班斯法案的要求。与公司相关度最高的有与公司相关度最高的有404404条款。条款。操作风险概述(1)404404条款条款 管理层对内部控制的评估规定，除对内部控制系管理层对内部控制的评估规定，除对内部控制系统的有效性进行报告之外，上市公司还须负责保统的有效性进行报告之外，上市公司还须负责保持内部控制系统的有效运行。持内部控制系统的有效运行。主要内容主要内容-管理
18、层对建立和维护与财务报表相关的管理层对建立和维护与财务报表相关的内部控内部控制充足制充足的责任的声明；的责任的声明；-管理层对有关公司最近财务年度末与财务报表管理层对有关公司最近财务年度末与财务报表相关的相关的内部控制有效性评估内部控制有效性评估的声明；的声明；-识别管理层用以评价有关财务报告相关识别管理层用以评价有关财务报告相关内部控内部控制有效性的框架制有效性的框架的声明，以及外部审计师已就的声明，以及外部审计师已就管理层的评估结果发表管理层的评估结果发表鉴证报告鉴证报告的声明。的声明。操作风险概述(1)全面风险管理八要素全面风险管理八要素风险管理八要素风险管理八要素内内 容容内部环境内部
19、环境内部环境包含主体的风险管理理念、风险容量、董事会监督、人员诚信和胜任能力、内部环境包含主体的风险管理理念、风险容量、董事会监督、人员诚信和胜任能力、道德价值观、管理层的职责分工和权力分配等。道德价值观、管理层的职责分工和权力分配等。目标设定目标设定是指一个主体力图实现什么，包括战略目标、经营目标、报告目标、合规目标等四是指一个主体力图实现什么，包括战略目标、经营目标、报告目标、合规目标等四大类。大类。事件识别事件识别是指识别可能对公司的目标达成产生影响的潜在事项，包括代表风险的事项和代表是指识别可能对公司的目标达成产生影响的潜在事项，包括代表风险的事项和代表机会的事项，以及可能二者兼有的事
20、项。机会的事项，以及可能二者兼有的事项。风险评估风险评估风险评估是指公司对已识别的风险进行分析，以便形成如何对其管理的依据。风险评估是指公司对已识别的风险进行分析，以便形成如何对其管理的依据。风险对策风险对策是指选择和确定应对风险的工具，包括规避、承担、降低和分担风险。是指选择和确定应对风险的工具，包括规避、承担、降低和分担风险。控制活动控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应有效的控制措施，将风险控制在可承控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应有效的控制措施，将风险控制在可承受的范围之内。受的范围之内。信息与沟通信息与沟通信息与沟通是公司及时准确地收集、传递与风险管理、内部控制相关
21、的信息，确保信息与沟通是公司及时准确地收集、传递与风险管理、内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。内部监督内部监督内部监督是公司对风险管理、内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控内部监督是公司对风险管理、内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。制的有效性。发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。操作风险概述(1)保险企业风险分类保险企业风险分类 战略风险战略风险 保险风险保险风险 市场风险市场风险 信用风险信用风险 操作风险操作风险 业务风险业务风险 声誉风险声誉
22、风险 流动性风险流动性风险操作风险概述(1)战略风险战略风险 保险风险保险风险 市场风险市场风险 信用风险信用风险 操作风险操作风险 业务风险业务风险 声誉风险声誉风险 流动性风险流动性风险由于战略制定和实施的流程无效由于战略制定和实施的流程无效或经营环境的变化，而导致战略或经营环境的变化，而导致战略与市场环境和公司能力不匹配的与市场环境和公司能力不匹配的风险。风险。由于死亡率、疾病率、赔付率、由于死亡率、疾病率、赔付率、退保率等精算假设的实际经验与退保率等精算假设的实际经验与预期发生偏离而造成损失的风险预期发生偏离而造成损失的风险。操作风险概述(1)战略风险战略风险 保险风险保险风险 市场风
23、险市场风险 信用风险信用风险 操作风险操作风险 业务风险业务风险 声誉风险声誉风险 流动性风险流动性风险由于利率、汇率、权益价格和商由于利率、汇率、权益价格和商品价格等的不利变动而使公司遭品价格等的不利变动而使公司遭受非预期损失的风险。受非预期损失的风险。由于债务人或交易对手不能履行由于债务人或交易对手不能履行或按时履行其合同义务，或者信或按时履行其合同义务，或者信用状况的不利变动而导致的风险用状况的不利变动而导致的风险.操作风险概述(1)战略风险战略风险 保险风险保险风险 市场风险市场风险 信用风险信用风险 操作风险操作风险 业务风险业务风险 声誉风险声誉风险 流动性风险流动性风险由于不完善
24、的内部操作流程、人由于不完善的内部操作流程、人员、系统或外部事件而导致直接员、系统或外部事件而导致直接或间接损失的风险或间接损失的风险,包括法律及监包括法律及监管合规风险。管合规风险。由于业务收入或费用的不利变动由于业务收入或费用的不利变动而造成损失的风险。而造成损失的风险。操作风险概述(1)战略风险战略风险 保险风险保险风险 市场风险市场风险 信用风险信用风险 操作风险操作风险 业务风险业务风险 声誉风险声誉风险 流动性风险流动性风险由于公司品牌及声誉出现负面事件由于公司品牌及声誉出现负面事件，而使公司遭受损失的风险。，而使公司遭受损失的风险。在债务到期发生给付义务时，由在债务到期发生给付义
25、务时，由于没有资金来源或必须以较高的于没有资金来源或必须以较高的成本融资而导致的风险。成本融资而导致的风险。操作风险概述(1)保险企业风险管理框架保险企业风险管理框架一个基础：企业治理结构一个基础：企业治理结构二个目标：公司利益最大化；履行保险责任二个目标：公司利益最大化；履行保险责任三道防线：内控；风险管理；内部审计三道防线：内控；风险管理；内部审计管理层管理层CEO第第三三道防线道防线第第二二道防线道防线第一道防线第一道防线业务部门业务部门董事会董事会风险管理风险管理内部审计内部审计审计委员审计委员会会风险管理风险管理委员会委员会操作风险概述(1)企业建立的第一道防线，就是要各业务单位就其
26、战略性风险、信贷风企业建立的第一道防线，就是要各业务单位就其战略性风险、信贷风险、市场风场和操作风险险、市场风场和操作风险等等等等，系统化地进行分析、确认、度量、管，系统化地进行分析、确认、度量、管理和监控理和监控企业需要把评估风险与内控措施的结果进行记录和存档，对内控措施企业需要把评估风险与内控措施的结果进行记录和存档，对内控措施的有效性不断进行测试和更新的有效性不断进行测试和更新第一道防线第一道防线-内部控制内部控制管理层管理层CEO第第三三道防线道防线第第二二道防线道防线第一道防线第一道防线业务部门业务部门董事会董事会风险管理风险管理内部审计内部审计审计委员审计委员会会风险管理风险管理委
27、员会委员会操作风险概述(1)企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范由财政部、证监会、审计署、由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定，于银监会、保监会联合制定，于20082008年年6 6月月2828日发布，自日发布，自20092009年年7 7月月1 1日起施行。基本规范提出了企业内部控制日起施行。基本规范提出了企业内部控制5 5要要素，对素，对COSOCOSO内控框架内控框架8 8要素做了精简。要素做了精简。在在企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范基础上基础上,财政部会同证监会、财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了审计署、银监会、保监会制定了企业内部控制应用指引企业
28、内部控制应用指引第第1 1号号组织架构组织架构等等1818项应用指引、项应用指引、企业内部控制企业内部控制评价指引评价指引和和企业内部控制审计指引企业内部控制审计指引（以下简称企业（以下简称企业内部控制配套指引）内部控制配套指引）。操作风险概述(1)企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引对治理架构、发展战略、人力资源、社会责对治理架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务等明任、企业文化、资金活动、采购业务等明确了指相关定义、应关注的风险等内容。确了指相关定义、应关注的风险等内容。企业内部控制评价指引企业内部控制评价指引明确了内部控制评价的内容、程序、内部控制明确了内部
29、控制评价的内容、程序、内部控制缺陷的认定、内部控制评价报告等。缺陷的认定、内部控制评价报告等。操作风险概述(1)COSOCOSO内部控制框架内部控制框架 内部控制将管理、会内部控制将管理、会计等方面控制在预想的计等方面控制在预想的范围内，目标是减少风范围内，目标是减少风险。险。操作风险概述(1)内部控制目标内部控制目标 合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息可靠，提高经营效率和效果，促进公司实现相关信息可靠，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略发展战略 内部控制原则内部控制原则 全面性原则全面性原则 重要性原则重要性原则 制衡性
30、原则制衡性原则 适应性原则适应性原则 成本效益原则成本效益原则操作风险概述(1)COSOCOSO内部控制五要素内部控制五要素 控制环境控制环境 公司管理活动执行人员的操守，以及管理人员实施管公司管理活动执行人员的操守，以及管理人员实施管理活动的环境。理活动的环境。包括：确立企业文化、树立诚信价值观、管理能力、包括：确立企业文化、树立诚信价值观、管理能力、审计委员会与董事会的影响、管理哲学以及管理风格审计委员会与董事会的影响、管理哲学以及管理风格等内容。等内容。风险评估风险评估 确立目标与机制以识别、分析和管理风险。包括评估确立目标与机制以识别、分析和管理风险。包括评估可谨慎接受的风险程度、建立
31、在总公司与分公司层面可谨慎接受的风险程度、建立在总公司与分公司层面上识别与分析风险的程序、区分风险高低程度、计划上识别与分析风险的程序、区分风险高低程度、计划控制活动等内容。控制活动等内容。操作风险概述(1)控制活动控制活动 管理当局的指示得以贯彻执行的政策和程序。包管理当局的指示得以贯彻执行的政策和程序。包括制定政策决定、使政策生效的程序与风险评估括制定政策决定、使政策生效的程序与风险评估结合等内容。结合等内容。信息与沟通信息与沟通 及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效确保信息在企业内部、企业与外部
32、之间进行有效沟通的过程沟通的过程 。监督监督 评价一定时期内内部控制执行质量，并在情况变评价一定时期内内部控制执行质量，并在情况变化下对内控进行适当的修改。化下对内控进行适当的修改。操作风险概述(1)内部控制制度框架内部控制制度框架操作风险概述(1)第二道防线第二道防线风险管理风险管理现有风险现有风险潜在风险潜在风险 风险识风险识别别 风险评风险评估估可能性可能性重大程度重大程度评级与应评级与应对对 风险监风险监察察风险评级风险评级应对评级应对评级风险应对风险应对降低降低规避规避转移转移保留保留检查检查审计审计操作风险概述(1)风险识别风险识别 风险识别是指查找企业各业务单元、各项重要经风险识
33、别是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。风险识别是一项持续性的工作。风险识别是一项持续性的工作。通过风险识别，将识别出来的各种风险进行整理通过风险识别，将识别出来的各种风险进行整理和归类，形成公司风险库。和归类，形成公司风险库。公司至少每年开展一次全面风险识别工作。公司至少每年开展一次全面风险识别工作。操作风险概述(1)识别内部风险应关注的因素识别内部风险应关注的因素-公司治理因素公司治理因素-组织因素组织因素-技术因素技术因素-经营管理因素经营管理因素 识别外部风险应关注的因素识别外部风险应关注的因素-社
34、会因素社会因素-经济因素经济因素-政治因素政治因素-自然因素自然因素操作风险概述(1)风险评估风险评估 积累历史损失数据，建立损失数据库积累历史损失数据，建立损失数据库 评估内容评估内容-风险发生的可能性风险发生的可能性可能性是风险在指定时间内发生的概率。可能性是风险在指定时间内发生的概率。-影响程度影响程度影响程度是当风险发生后，对公司的财务、声誉、影响程度是当风险发生后，对公司的财务、声誉、监管和营运等方面的影响程度监管和营运等方面的影响程度。操作风险概述(1)评估对象评估对象-固有风险固有风险:是在没有采取任何措施的情况下公司面是在没有采取任何措施的情况下公司面临的风险。临的风险。-剩余
35、风险是在公司采取风险应对和控制后公司所面剩余风险是在公司采取风险应对和控制后公司所面临的风险。临的风险。风险评估频率风险评估频率-每年至少组织一次风险评估。每年至少组织一次风险评估。操作风险概述(1)风险发生的可能性风险发生的可能性评评分分可能性可能性说明说明5 5几乎肯定几乎肯定 在未来在未来1212个月内，这项风险几乎肯定会出个月内，这项风险几乎肯定会出现至少现至少1 1次次4 4极可能极可能在未来在未来1212个月，这项风险极可能出现个月，这项风险极可能出现1 1次次3 3可能可能在未来在未来2 2至至1010年内，这项风险可能出现年内，这项风险可能出现1 1次次2 2低低在未来在未来1
36、010至至100100年内，这项风险可能出现至年内，这项风险可能出现至少少1 1次次1 1极低极低这项风险出现的可能性极低，估计在这项风险出现的可能性极低，估计在100100年年内出现的可能性少于内出现的可能性少于1 1次次操作风险概述(1)评分评分 损失程度损失程度说明说明5 5灾难灾难令企业失去继续运作的能力令企业失去继续运作的能力(或占税前利润或占税前利润达达20%)20%)4 4重大重大对于企业在争取完成其策略性计划和目标，对于企业在争取完成其策略性计划和目标，造成重大影响造成重大影响(5-10%(5-10%税前利润税前利润)3 3中等中等对于企业在争取完成其策略性计划和目标对于企业在
37、争取完成其策略性计划和目标的过程，在一定程度上造成阻碍的过程，在一定程度上造成阻碍(至至5%5%税税前利润前利润)2 2轻微轻微对于企业在争取完成其策略性计划和目标，对于企业在争取完成其策略性计划和目标，只造成轻微影响只造成轻微影响(至至1%1%税前利润税前利润)1 1近乎没有近乎没有 影响程度十分轻微影响程度十分轻微风险对企业造成的影响风险对企业造成的影响操作风险概述(1)评分评分有效性有效性说明说明5 5极度过头极度过头 处理方法能直接针对该项风险，但相信会处理方法能直接针对该项风险，但相信会令企业业绩令企业业绩 “倒退倒退”或成本过高或成本过高4 4过头过头处理方法能直接针对该项风险，但
38、由于需处理方法能直接针对该项风险，但由于需要投入大量资源或要投入大量资源或/及将其他资源转到处及将其他资源转到处理该项风险上，会对企业的效率造成影响理该项风险上，会对企业的效率造成影响3 3适中适中处理方法有效针对该项风险，同时并不影处理方法有效针对该项风险，同时并不影响企业的效率响企业的效率2 2低效低效处理方法针对该项风险的效果不理想，或处理方法针对该项风险的效果不理想，或投入处理该风险的资源不充分或投入处理该风险的资源不充分或/及对投及对投入的资源未有适当利用入的资源未有适当利用1 1近乎没有近乎没有 效果效果处理方法的效果十分低，可能是由于企业处理方法的效果十分低，可能是由于企业根本没
39、有处理方法，又或处理手法不当根本没有处理方法，又或处理手法不当风险处理方法的效果风险处理方法的效果操作风险概述(1)风险评估工具风险评估工具风险地图举例风险地图举例影响影响程度程度近乎没有近乎没有 轻微轻微中等中等重大重大灾难灾难几乎几乎 肯定肯定极可能极可能可能可能低低极极低低BCAGIDJKHEF可可能能性性说明说明:A A 人力资源风人力资源风险险B B 财务风险财务风险C C 竞争风险竞争风险D D 开发风险开发风险E E 过度自信风过度自信风险险F F 系统故障风系统故障风险险G G 主要客户风主要客户风险险H H 欺诈风险欺诈风险I I 政治风险政治风险J J 薪酬奖励风薪酬奖励风
40、险险K K 科技风险科技风险操作风险概述(1)风险处理组合举例风险处理组合举例 处理评级处理评级风风险险评评级级近乎没有效果近乎没有效果低效低效适中适中超标超标极度极度极高极高高高中等中等低低B CAGIDJKHE说明说明:A A 人力资源风险人力资源风险B B 财务风险财务风险C C 竞争风险竞争风险D D 开发风险开发风险E E 过度自信风险过度自信风险F F 系统故障风险系统故障风险G G 主要客户风险主要客户风险H H 欺诈风险欺诈风险I I 政治风险政治风险J J 薪酬奖励风险薪酬奖励风险K K 科技风险科技风险F采取行动采取行动密切监控密切监控定期审阅定期审阅操作风险概述(1)规避
41、规避-禁止交易禁止交易-减少或限制交易量减少或限制交易量-离开市场离开市场 转移转移-保险保险-策略性联盟策略性联盟-出售出售 降低降低-去杠杆化去杠杆化-套期套期-订价反映风险程度订价反映风险程度 保留保留-预留储备预留储备-增加监督增加监督风险应对策略风险应对策略影响程影响程度度大大小小可可能能性性转移转移规避规避降低降低保留保留高高低低操作风险概述(1)风险控制措施风险控制措施 建立完善相应的管理政策和制度建立完善相应的管理政策和制度 改善相应业务流程改善相应业务流程 完善相应的内部控制机制完善相应的内部控制机制 建立风险持续监控体系建立风险持续监控体系操作风险概述(1)第三道防线第三道
42、防线风险监督风险监督 监督内容监督内容 对风险管理健全性、合理性、有效性进行监督对风险管理健全性、合理性、有效性进行监督检查检查 监督层次监督层次-各部门和业务单位对自身风险管理监督和自查各部门和业务单位对自身风险管理监督和自查-风险管理部门对各部门和业务单位风险管理工作实风险管理部门对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行监督检查施情况和有效性进行监督检查-审计部门定期对全面风险管理体系与流程执行情况审计部门定期对全面风险管理体系与流程执行情况及有效性进行独立监督评价及有效性进行独立监督评价 监督内容监督内容-持续监督持续监督-专项监督专项监督操作风险概述(1)第一代第一代（198
43、01980之前）之前）第二代第二代（8080年代）年代）第三代第三代（9090年代）年代）第四代第四代（2121世纪）世纪）控制控制企业风险企业风险企业风险管理流程企业风险管理流程控制结构控制结构 出发点是已出发点是已有的流程、有的流程、程序和控制程序和控制 以符合性测以符合性测试为主试为主 出发点是财务出发点是财务 风险和符合性风险和符合性 风险风险 确定应该存确定应该存 在的控制在的控制 审计目的是评审计目的是评 估控制的设计、估控制的设计、运行效果和合运行效果和合 规性规性 出发点是对企出发点是对企 业和各种风险业和各种风险 的充分理解的充分理解 确定应该存确定应该存 在的控制在的控制
44、审计目的是评审计目的是评 估控制的设计、估控制的设计、运行效果和合运行效果和合 规性规性 确定应该存在的确定应该存在的能有效控制风险能有效控制风险的企业风险管理的企业风险管理流程流程 评估在各个企业评估在各个企业 风险管理流程的风险管理流程的 设计、运行效果设计、运行效果 和合规性和合规性内部审计的演变历史内部审计的演变历史出发点是对企业出发点是对企业和各种风险的充和各种风险的充分理解分理解操作风险概述(1)存货盘点存货盘点发询证函发询证函指标考核指标考核符合性测试符合性测试价值评估价值评估效率考察效率考察协助外审协助外审咨询建议咨询建议.内部审计在现代企业中的角色和职能内部审计在现代企业中的角色和职能操作风险概述(1)而是而是-企业内部的咨询人员。企业内部的咨询人员。内部审计员是简单的审计人员吗内部审计员是简单的审计人员吗?NO！内部审计在现代企业中的角色和职能内部审计在现代企业中的角色和职能操作风险概述(1)内部审计在现代企业中的角色内部审计在现代企业中的角色操作风险概述(1)内部审计在现代企业中的角色内部审计在现代企业中的角色2022-12-29操作风险概述(1)
