1、日记账的设置和登记方法日记账的设置和登记方法 高一年级1603班寄宿生方方同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况：日期事项收入支出结余9月1日上月结余109月1日拿到生活费3003109月1日饭卡充值1002109月5日买文具201909月15日买工具书201709月20日买同桌生日礼物201509月30日请客吃饭10050 俗话说：“你不理财，财不理你”，同学们在日常生活中有没有学着理财呢？老师觉得要学会理财首先就是要学会记账。我们可以从平时登记的记录中捕捉并分析信息，并为以后更科学合理的使用现金提供帮助。分析方方的现金使用情况，你知道她的收入主要来源和支出主要去向吗？对方方使用现金你有何
2、建议？什么格式？什么格式？现金日记账是什么现金日记账是什么外表形式？什么账外表形式？什么账页格式？页格式？释疑：释疑：现金日记现金日记账是使用订本式账是使用订本式账簿。账簿。释疑：采用设有采用设有“借方借方（收入）（收入）”、“贷方（支贷方（支出）出）”、“余额（结余）余额（结余）”三栏式结构的账页。三栏式结构的账页。寻找依据寻找依据生疑：生疑：现金日记账的现金日记账的登记依据是什么？登记依据是什么？释疑：释疑：根据有关现金根据有关现金收款凭证和现金付款凭收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存证或提取现金的银行存款付款凭证登记。款付款凭证登记。根据经验，小组合作确定登记现金日记账的凭证依据考
3、核前面内容考核前面内容 现金日记账是（现金日记账是（）人员按照经济业务）人员按照经济业务发生的（发生的（）顺序，根据）顺序，根据（）和（）和（）以及提取现金的（以及提取现金的（)，（）进行登记的账簿）进行登记的账簿,每日工作终了每日工作终了结出余额与库存现金核对，做到（结出余额与库存现金核对，做到（）。）。出出 纳纳 时时 间间 先先 后后 现现 金金 收收 款款 凭凭 证证 现现 金金 付付 款款 凭凭 证证银银 行行 存存 款款 付付 款款 凭凭 证证逐逐 日日 逐逐 笔笔日日 清清 日日 结结现金日记账概念现金日记账概念 登记依据登记依据 探求新知（一）探求新知（一）现金收款凭证现金收款
4、凭证现金付款凭证现金付款凭证银行付款凭证银行付款凭证订本式账簿订本式账簿三栏式账页三栏式账页 格式格式师生操作师生操作2012年年1月该公司现金期初余额月该公司现金期初余额2000元，主要发生以下经济业务：元，主要发生以下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以 现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。4.31日，从银行提取现金2 000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。201211期初余额期初余额2 00021现收 21交回多余借款其他应收款 1 1
5、 5 5 0 0 0 0 0 01502150直观演示直观演示 金盛企业2015年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至5日发生下列现金收支业务：1日，开出支票，提取现金1000元备用。借：库存现金 1000 贷：银行存款 10001日，职工李红交来欠款5000元，收现金。借：库存现金 5000 贷：其他应收款 赵云50001日，厂部王伟借支差旅费900元，付给现金。借：其他应收款 王伟 900 贷：库存现金 9002日，将现金2000元存入银行。借：银行存款 2000 贷：库存现金 20005日，开出支票，提取现金500元备用。借：库存现金 500 贷：银行存款 500库存现金库存现金
6、 日记账日记账15年年 凭证凭证月月日日 字字 号号摘摘 要要对方科目对方科目贷贷 方方借或贷借或贷余余 额额81月初余额月初余额借借 方方50001 记记 1提取现金提取现金银行存款银行存款10001125记记记记记记记记2345李红交欠款李红交欠款王伟借差旅费王伟借差旅费将现金存入银行将现金存入银行提取现金提取现金其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款银行存款银行存款银行存款银行存款5000借借900借借 101002000借借 8100500借借 8600创设情境创设情境2012年年1月西王集团发生以下经济业务：月西王集团发生以下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以 现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。4.31日，从银行提取现金2 000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。现金收款凭证现金收款凭证现金付款凭证现金付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行收款凭证银行收款凭证祝您成功！
