1、 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 第7章 应收款系统 【理论重点理论重点】 应收款系统主要功能应收款系统主要功能 应收款系统与其他系统的关系应收款系统与其他系统的关系 应收款系统初始化应收款系统初始化 应收款系统日常业务应收款系统日常业务 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 第7章 应收款系统 【操作重点操作重点】 应收款系统参数设置应收款系统参数设置 应收款系统凭证科目设置应收款系统凭证科目设置 应收款系统期初数据录入应收款系统期初数据录入 坏账准备设置坏账准备设置 应收单据处理应收单据处理 收款单处理收款单处理 单据核销单据核销 转账处理转账处理 坏账处
2、理坏账处理 制单处理制单处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.1 应收款系统概述 7.2 应收款系统初始化 本章目录 【本章思考题】 7.3 应收款系统日常业务处理 7.4 应收款系统信息查询 7.5 应收款系统期末处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1 应收款系统概述 在应收款系统核算在应收款系统核算 在总账系统核算在总账系统核算 应收款核算模式应收款核算模式 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1 应收款系统概述 7.1.17.1.1应收款系统的主要功能应收款系统的主要功能 1 1
3、初始设置初始设置 系统初始化包括系统参数设置、基础信息设置和期初数据系统初始化包括系统参数设置、基础信息设置和期初数据 录入。录入。 2.2.日常业务处理日常业务处理 应收单据处理应收单据处理 收款单处理收款单处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1 应收款系统概述 单据核销单据核销 票据管理票据管理 转账处理转账处理 坏账处理坏账处理 制单处理制单处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1 应收款系统概述 3.3.信息查询信息查询 应收款系统提供单据查询、凭证查询，账款查询，以及欠应收款系统提供单据查询、凭
4、证查询，账款查询，以及欠 款分析、账龄分析、综合分析以及收款预测分析等功能。款分析、账龄分析、综合分析以及收款预测分析等功能。 4.4.期末处理期末处理 应收款系统期末处理包括结算汇兑损益和期末结账。应收款系统期末处理包括结算汇兑损益和期末结账。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1 应收款系统概述 7.1.27.1.2应收款系统的操作流程应收款系统的操作流程 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1 应收款系统概述 7.1.3 7.1.3 应收款系统与其他系统的主要关系应收款系统与其他系统的主要关系 天津财经大学
5、天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 7.2.17.2.1应收款系统的参数设置应收款系统的参数设置 1.1.确定应收账款核销方式确定应收账款核销方式 如果采用按余额核销方式，系统将根据选定的单据，按如果采用按余额核销方式，系统将根据选定的单据，按 单据的到期日从前向后排序，然后从时间最早的单据开始核销。单据的到期日从前向后排序，然后从时间最早的单据开始核销。 如果采用按单据核销方式，系统将满足条件的未结算单如果采用按单据核销方式，系统将满足条件的未结算单 据全部列出，由用户选择要结算的单据，根据所选择的单据进据全部列出，由用户选择要结算的单据，根
6、据所选择的单据进 行核销。行核销。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 2.2.选择设置控制科目的依据选择设置控制科目的依据 控制科目是指在应收款系统中所有带有客户往来辅助核算控制科目是指在应收款系统中所有带有客户往来辅助核算 的科目，例如应收账款、预收账款等。的科目，例如应收账款、预收账款等。 按客户分类设置按客户分类设置 按客户设置按客户设置 按地区分类设置按地区分类设置 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 如果采用按存货核销方式，系统将满足条件的未结算单如果采用按存货核销方式，系统将满足条件的未结算单 据按存货列出，由用户选择要结算的存货，根据所选择的存货据按存
7、货列出，由用户选择要结算的存货，根据所选择的存货 进行核销。进行核销。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 按存货分类设置按存货分类设置 按存货设置按存货设置 4.4.选择制单的方式选择制单的方式 明细到客户。明细到客户是指将一个客户的多笔业务合明细到客户。明细到客户是指将一个客户的多笔业务合 并生成一张凭证时，如果核算多笔业务的控制科目相同，系统并生成一张凭证时，如果核算多笔业务的控制科目相同，系统 将自动将其合并成一条分录。这种方式的目的是在账务系统中将自动将其合并成一条分录。这种方式的目的是在账务系统中 能够查看到每一个客户的详细信息。能够查看到每一个客户的详细信息。 目
8、录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 3.3.选择设置存货销售科目的依据选择设置存货销售科目的依据 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 明细到单据。明细到单据是指将一个客户的多笔业务合明细到单据。明细到单据是指将一个客户的多笔业务合 并生成一张凭证时，系统会将每一笔业务形成一条分录。这种并生成一张凭证时，系统会将每一笔业务形成一条分录。这种 方式的目的是在账务系统中能查看到每个客户的每笔业务的详方式的目的是在账务系统中能查看到每个客户的每笔业务的详 细情况。细情况。 汇总制单。汇总制单是指将多个客户的多笔业务合并生汇总制单。汇
9、总制单是指将多个客户的多笔业务合并生 成一张凭证时，如果核算多笔业务的控制科目相同，系统自动成一张凭证时，如果核算多笔业务的控制科目相同，系统自动 将其合并成一条分录。这种方式的目的是精简账务系统中的数将其合并成一条分录。这种方式的目的是精简账务系统中的数 据，但在账务系统中只能查看到该科目的据，但在账务系统中只能查看到该科目的个总的发生额。个总的发生额。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 5.5.选择预收款的核销方式选择预收款的核销方式 按单据核销。如果按单据核销，应根据所选择的单据，按单据核销。如果按单据核销，应根据所选择的单
10、据， 对预收款一笔一笔地进行核销。对预收款一笔一笔地进行核销。 按余额核销。如果按余额核销，即按预收款收到的时间按余额核销。如果按余额核销，即按预收款收到的时间 从前往后进行核销。从前往后进行核销。 6.6.选择计算汇兑损益的方式选择计算汇兑损益的方式 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 外币余额结清时计算。采用外币余额结清时计算是指外币余额结清时计算。采用外币余额结清时计算是指 只有当某种外币余额结清时才计算汇兑损益，否则不计算汇兑只有当某种外币余额结清时才计算汇兑损益，否则不计算汇兑 损益。在计算汇兑损益时，可显示外币余额为零且
11、本币余额不损益。在计算汇兑损益时，可显示外币余额为零且本币余额不 为零的外币单据。为零的外币单据。 月末计算。采用月末计算是指在每个月末计算汇兑损益。月末计算。采用月末计算是指在每个月末计算汇兑损益。 在计算汇兑损益时，可显示所有外币余额不为零或者本币余额在计算汇兑损益时，可显示所有外币余额不为零或者本币余额 不为零的外币单据。不为零的外币单据。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 7.7.选择坏账处理方式选择坏账处理方式 执行执行企业会计准则企业会计准则的企业，应当采用备抵法进行坏账的企业，应当采用备抵法进行坏账 处理。所谓备抵法
12、是指按期估计坏账损失并形成坏账准备。备处理。所谓备抵法是指按期估计坏账损失并形成坏账准备。备 抵法包括应收账款余额百分比法、赊销百分比法（销售收入百抵法包括应收账款余额百分比法、赊销百分比法（销售收入百 分比法）和账龄分析法。分比法）和账龄分析法。 执行执行小企业会计准则小企业会计准则的企业，应当采用直接转销法进的企业，应当采用直接转销法进 行坏账处理，即在实际发生坏账时确认计量坏账损失。行坏账处理，即在实际发生坏账时确认计量坏账损失。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 8.8.选择核算代垫费用的单据类型选择核算代垫费用的单据类型 根据初始设置中“单据类型设置”，应收单的类型
13、若分为根据初始设置中“单据类型设置”，应收单的类型若分为 多种时，可进行选择核算代垫费用单的单据类型的设置。若应多种时，可进行选择核算代垫费用单的单据类型的设置。若应 收单不进行分类，则无需设置。收单不进行分类，则无需设置。 9.9.选择是否显示现金折扣或输入发票的提示信息选择是否显示现金折扣或输入发票的提示信息 选择显示现金折扣时，系统会在“单据结算”中显示“可选择显示现金折扣时，系统会在“单据结算”中显示“可 享受折扣”和“本次折扣”，并计算可享受的折扣。选择输入享受折扣”和“本次折扣”，并计算可享受的折扣。选择输入 发票时显示提示信息时，可显示客户的信用额度余额，以及最发票时显示提示信息
14、时，可显示客户的信用额度余额，以及最 后的交易情况。后的交易情况。 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.2.27.2.2应收款系统的核算规则设置应收款系统的核算规则设置 1.1.凭证科目的设置凭证科目的设置 基本科目设置基本科目设置 应收账款和预收账款科目应收账款和预收账款科目 销售收入科目、销项税额科目、销售退回科目销售收入科目、销项税额科目、销售退回科目 其他基本科目，如银行承兑科目、商业承兑科目、现金其他基本科目，如银行承兑科目、商业承兑科目、现金 折扣科目、票据利息科目、票据费用科目、汇兑扣益科目、币折扣科目、票据利息科
15、目、票据费用科目、汇兑扣益科目、币 种兑换差异科目等。种兑换差异科目等。 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 控制科目的设置控制科目的设置 在核算客户往来款时，如果要针对不同的客户、客户分类在核算客户往来款时，如果要针对不同的客户、客户分类 或地区分类分别设置不同的应收账款科目和预收账款科目，可或地区分类分别设置不同的应收账款科目和预收账款科目，可 以先在账套参数中设置控制科目依据，然后在此按所设置的控以先在账套参数中设置控制科目依据，然后在此按所设置的控 制科目依据来设置相应的应收科目和预收科目。制科目依据来设置相应的应收科目和预
16、收科目。 如果某个往来单位核算应收账款或预收账款的科目与常用如果某个往来单位核算应收账款或预收账款的科目与常用 科目设置中的一样，则可以不设置，否则应进行设置。科目必科目设置中的一样，则可以不设置，否则应进行设置。科目必 须是有客户往来辅助核算的末级科目。须是有客户往来辅助核算的末级科目。 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 产品科目的设置产品科目的设置 如果要针对不同的存货或存货分类分别设置不同的销售收如果要针对不同的存货或存货分类分别设置不同的销售收 入科目、销项税额科目和销售退回科目，可以先在账套参数中入科目、销项税额科目和销
17、售退回科目，可以先在账套参数中 设置产品科目依据，然后在此按所设置的产品科目依据来设置设置产品科目依据，然后在此按所设置的产品科目依据来设置 销售收入科目、销项税额科目和销售退回科目。销售收入科目、销项税额科目和销售退回科目。 如果某种存货或存货分类的科目与常用科目设置一致，则如果某种存货或存货分类的科目与常用科目设置一致，则 可以不设置，否则应进行设置。可以不设置，否则应进行设置。 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 结算方式科目的设置结算方式科目的设置 可以为每种结算方式设置一个默认的科目，以便在应收账可以为每种结算方式设置一个
18、默认的科目，以便在应收账 款核销时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对款核销时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对 应的会计科目。应的会计科目。 2.2.坏账准备设置坏账准备设置 坏账准备设置包括坏账准备科目设置、坏账准备期初余额坏账准备设置包括坏账准备科目设置、坏账准备期初余额 录入、对方科目设置以及提取比率设置。录入、对方科目设置以及提取比率设置。 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 3.3.账龄区间的设置账龄区间的设置 为了对应收账款进行账龄分析，需设置账龄区间。在进行为了对应收账款进行账龄分析，需设置账龄
19、区间。在进行 账龄区间的设置时，账龄区间总天数和起始天数直接输入，系账龄区间的设置时，账龄区间总天数和起始天数直接输入，系 统根据输入的总天数自动生成相应的区间。统根据输入的总天数自动生成相应的区间。 4.4.报警级别的设置报警级别的设置 通过设置报警级别，可以将客户欠款余额与其信用额度的通过设置报警级别，可以将客户欠款余额与其信用额度的 比例分为不同的等级，以便于统计各客户的信用额度使用情况。比例分为不同的等级，以便于统计各客户的信用额度使用情况。 在进行报警级别设置时，直接输入级别名称和各区间的比率。在进行报警级别设置时，直接输入级别名称和各区间的比率。 目录目录 本节本节 7.2 应收款
20、系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 5.5.单据类型设置单据类型设置 单据的类型可分为发票和应收单两大类型。如果同时使销单据的类型可分为发票和应收单两大类型。如果同时使销 售系统，则发票的类型包括增值税专用发票、普通发票、销售售系统，则发票的类型包括增值税专用发票、普通发票、销售 调拨单和销售日报等。如果单独使用应收款系统，则发票的类调拨单和销售日报等。如果单独使用应收款系统，则发票的类 型不包括后面两种。型不包括后面两种。 应收单是记录销售业务之外的应收款情况的单据，可划分应收单是记录销售业务之外的应收款情况的单据，可划分 不同的类型，以区分应收货款之外的其他应收
21、款。例如，可以不同的类型，以区分应收货款之外的其他应收款。例如，可以 将应收单分为应收代垫费用款、应收利息款、应收罚款、其他将应收单分为应收代垫费用款、应收利息款、应收罚款、其他 应收款等。应收款等。 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.2.37.2.3应收款系统的期初数据录入应收款系统的期初数据录入 应收款系统的往来款余额是按单据形式录入的。例如，应应收款系统的往来款余额是按单据形式录入的。例如，应 收账款余额通过发票录入，预收账款余额通过收款单录入。输收账款余额通过发票录入，预收账款余额通过收款单录入。输 入完成后，要与总账
22、系统中相应的客户往来账户余额核对，以入完成后，要与总账系统中相应的客户往来账户余额核对，以 检查输入的往来未达账与相应往来科目余额是否相等。检查输入的往来未达账与相应往来科目余额是否相等。 目录目录 本节本节 7.2 应收款系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.17.3.1应收单据处理应收单据处理 应收单据处理是应收款系统处理的起点，在应收单据处理应收单据处理是应收款系统处理的起点，在应收单据处理 中可以输入销售业务中的各类发票以及销售业务之外的应收单中可以输入销售业务中的各类发票以及销售业务之外的应收单 据。通过单据输入，单据管理可查阅各种应收业务单据，完成
23、据。通过单据输入，单据管理可查阅各种应收业务单据，完成 应收业务管理的日常工作。应收业务管理的日常工作。 1.1.单据输入单据输入 2.2.单据审核单据审核 3.3.单据制单单据制单 4.4.单据查询单据查询 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.27.3.2收款单处理收款单处理 应收款系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项，款应收款系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项，款 项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收 款性质的收款单将与发票、应收单、付
24、款单进行核销处理。款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销处理。 当发生销售退货而退还给客户款项时，可以在应收款系统当发生销售退货而退还给客户款项时，可以在应收款系统 中录入付款单，付款单可以与应收、预收性质的收款单、红字中录入付款单，付款单可以与应收、预收性质的收款单、红字 应收单、红字发票进行核销处理。应收单、红字发票进行核销处理。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.27.3.2收款单处理收款单处理 当收到客户的应收账款款项、预收款项或其他费用时，应当收到客户的应收账款款项、预收款项或其他费用时，应 输入收款
25、单。当发生销售退货而退还给客户款项时，可以在应输入收款单。当发生销售退货而退还给客户款项时，可以在应 收款系统中录入付款单。在输入结算单时，首先必须先输入客收款系统中录入付款单。在输入结算单时，首先必须先输入客 户的名称，其次必须输入结算方式、金额以及部门、业务员等户的名称，其次必须输入结算方式、金额以及部门、业务员等 内容。内容。 收款单处理同样包括录入、审核、制单和查询。收款单处理同样包括录入、审核、制单和查询。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.37.3.3单据核销单据核销 单据核销是确定收款单与原始发票之间的对
26、应关系，进行单据核销是确定收款单与原始发票之间的对应关系，进行 机内自动冲销的过程，并据此登记应付账款明细账。明确核销机内自动冲销的过程，并据此登记应付账款明细账。明确核销 关系后，可以进行精确的账龄分析，更好地管理应收账款。关系后，可以进行精确的账龄分析，更好地管理应收账款。 如果结算金额与上期余额相等，则销账后余额为零，如果如果结算金额与上期余额相等，则销账后余额为零，如果 结算金额比上期余额小，则其余额为销账后的余额。单据核销结算金额比上期余额小，则其余额为销账后的余额。单据核销 可以由计算机自动进行核销，也可以由手工进行核销。可以由计算机自动进行核销，也可以由手工进行核销。 目录目录
27、本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.47.3.4票据管理票据管理 应收款系统可以对应收票据进行各种管理，包括：录入应应收款系统可以对应收票据进行各种管理，包括：录入应 收票据、票据计息、票据贴现、票据转出、票据结算、票据背收票据、票据计息、票据贴现、票据转出、票据结算、票据背 书等。如果要进行票据管理，必须将应收票据科目设置为客户书等。如果要进行票据管理，必须将应收票据科目设置为客户 往来辅助核算。往来辅助核算。 当用户收到银行承兑汇票或商业承兑汇票时，应将该汇票当用户收到银行承兑汇票或商业承兑汇票时，应将该汇票 在应收款系统的票
28、据管理中录入。系统会自动根据票据生成一在应收款系统的票据管理中录入。系统会自动根据票据生成一 张收款单，用户可以对收款单进行查询，并可以与应收单据进张收款单，用户可以对收款单进行查询，并可以与应收单据进 行核销勾对，冲减客户应收账款。行核销勾对，冲减客户应收账款。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.57.3.5转账处理转账处理 1.1.应收冲应付应收冲应付 应收冲应付是指用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付应收冲应付是指用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付 款项。系统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商款项。系
29、统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商 之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债 务的冲抵。务的冲抵。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.57.3.5转账处理转账处理 2.2.应收冲应收应收冲应收 应收冲应收是指将一家客户的应收款转到另一家客户中。应收冲应收是指将一家客户的应收款转到另一家客户中。 通过应收冲应收功能可将应收款业务在客商之间进行转入、转通过应收冲应收功能可将应收款业务在客商之间进行转入、转 出，实现应收业务的调整，解决应收款业务
30、在不同客商之间入出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客商之间入 错户或合并户问题。错户或合并户问题。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.57.3.5转账处理转账处理 3.3.预收冲应收预收冲应收 预收冲应收是指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转预收冲应收是指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转 账核销业务。即某一个客户有预收款时，可用该客户的一笔预账核销业务。即某一个客户有预收款时，可用该客户的一笔预 收款冲其一笔应收款。收款冲其一笔应收款。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津
31、财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.57.3.5转账处理转账处理 4.4.红票对冲红票对冲 红票对冲可实现某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收红票对冲可实现某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收 款单与付款单之间进行冲抵。款单与付款单之间进行冲抵。 例如：当发生退票时，用红字发票对冲蓝字发票。红票对例如：当发生退票时，用红字发票对冲蓝字发票。红票对 冲通常可以分为系统自动冲销和手工冲销两种处理方式。自动冲通常可以分为系统自动冲销和手工冲销两种处理方式。自动 冲销可同时对多个客户依据红票对冲规则进行红票对冲，提高冲销可同时对多个客户依据红票对冲规则进行红票对冲，提高 红票对冲的效率。手工冲
32、销对一个客户进行红票对冲，可自行红票对冲的效率。手工冲销对一个客户进行红票对冲，可自行 选择红票对冲的单据，提高红票对冲的灵活性。选择红票对冲的单据，提高红票对冲的灵活性。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.67.3.6坏账处理坏账处理 1.1.计提坏账准备计提坏账准备 赊销百分比法（销售收入百分比法）赊销百分比法（销售收入百分比法） 由系统自动算出当年销售收入总额，并根据计提比率计算由系统自动算出当年销售收入总额，并根据计提比率计算 出本次计提金额。出本次计提金额。 应收账款余额百分比法应收账款余额百分比法 由系统自
33、动算出当年应收账款余额，并根据计提比率计算由系统自动算出当年应收账款余额，并根据计提比率计算 出本次计提金额。出本次计提金额。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.67.3.6坏账处理坏账处理 1.1.计提坏账准备计提坏账准备 账龄分析法账龄分析法 账龄分析法是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损账龄分析法是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损 失的方法。它是企业加强应收账款回收与管理的重要方法之一。失的方法。它是企业加强应收账款回收与管理的重要方法之一。 一般说来，账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性就越大。一般说
34、来，账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性就越大。 系统自动算出各区间应收账款余额，并根据计提比率计算出本系统自动算出各区间应收账款余额，并根据计提比率计算出本 次计提金额。次计提金额。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 3 3坏账收回坏账收回 处理坏账收回业务时，一般需输入客户名称、收回坏账日处理坏账收回业务时，一般需输入客户名称、收回坏账日 期、收回的金额、业务员、部门、选择所需要的币种、结算单期、收回的金额、业务员、部门、选择所需要的币种、结算单 号等信息。号等信息。 4.4.生成催款单生成催款单 催款单是对客户等欠款催还
35、的管理方式，只能用于设置有催款单是对客户等欠款催还的管理方式，只能用于设置有 辅助核算的应收账款和其他应收款的科目中。催款单主要包括辅助核算的应收账款和其他应收款的科目中。催款单主要包括 系统预置的文字性的叙述和系统自动取数生成的应收账款或其系统预置的文字性的叙述和系统自动取数生成的应收账款或其 他应收款对账单。他应收款对账单。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.3.77.3.7制单处理制单处理 使用制单功能进行批处理制单，可以快速地、成批地生成使用制单功能进行批处理制单，可以快速地、成批地生成 与应收款相关的记账凭证并传
36、递至总账系统。制单类型包括应与应收款相关的记账凭证并传递至总账系统。制单类型包括应 收单据制单、结算单制单、坏账制单、转账制单、汇兑损益制收单据制单、结算单制单、坏账制单、转账制单、汇兑损益制 单等。企业可根据实际情况选取需要制单的类型。制单处理时，单等。企业可根据实际情况选取需要制单的类型。制单处理时， 应该输入制单日期、凭证类别，然后选择要进行制单的单据，应该输入制单日期、凭证类别，然后选择要进行制单的单据， 进而生成凭证。进而生成凭证。 目录目录 本节本节 7.3应收款系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 1.1.单据及凭证查询单据及凭证查询 2.2.业务
37、账表查询业务账表查询 业务总账表查询业务总账表查询 业务余额表查询业务余额表查询 业务明细账查询业务明细账查询 对账单查询对账单查询 3.3.业务账表分析业务账表分析 应收账款的账龄分析应收账款的账龄分析 目录目录 本节本节 7.4 应收款系统信息查询 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 收款账龄分析收款账龄分析 欠款分析欠款分析 收款预测收款预测 目录目录 本节本节 7.4 应收款系统信息查询 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 1.1.汇兑损益处理汇兑损益处理 如果客户往来有外币核算，且在应收款系统中核算客户往如果客户往来有外币核算，且在应收款系统中核算客户
38、往 来款项，则在月末需要计算外币单据的汇兑损益并进行相应的来款项，则在月末需要计算外币单据的汇兑损益并进行相应的 处理。在计算汇兑损益之前，应首先在系统初始设置中选择汇处理。在计算汇兑损益之前，应首先在系统初始设置中选择汇 兑损益的处理方法。通常系统会提供两种汇兑损益的处理方法：兑损益的处理方法。通常系统会提供两种汇兑损益的处理方法： 月末计算汇兑损益和单据结清时计算汇兑损益。月末计算汇兑损益和单据结清时计算汇兑损益。 目录目录 本节本节 7.5 应收款系统期末处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 2.2.期末结账期末结账 月末结账月末结账 如果确认本月的各项业务处理已经结
39、束，可以选择执行月如果确认本月的各项业务处理已经结束，可以选择执行月 末结账功能。结账后本月不能再进行单据、票据、转账等任何末结账功能。结账后本月不能再进行单据、票据、转账等任何 业务的增加、删除、修改等处理。业务的增加、删除、修改等处理。 如果用户觉得某月的月末结账有错误，可以取消月末结账。如果用户觉得某月的月末结账有错误，可以取消月末结账。 但取消结账操作只有在该月总账系统未结账时才能进行。但取消结账操作只有在该月总账系统未结账时才能进行。 目录目录 本节本节 7.5 应收款系统期末处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 如果上个月没有结账，则本月不能结账。如果启用了销售
40、如果上个月没有结账，则本月不能结账。如果启用了销售 系统，销售系统结账后，应收款系统才能结账。系统，销售系统结账后，应收款系统才能结账。 结账时还应注意本月的单据（发票和应收单）在结账前应结账时还应注意本月的单据（发票和应收单）在结账前应 该全部审核；若本月的结算单还有未核销的，不能结账；如果该全部审核；若本月的结算单还有未核销的，不能结账；如果 结账期间是本年度最后一个期间，则本年度进行的所有核销、结账期间是本年度最后一个期间，则本年度进行的所有核销、 坏账、转账等处理必须制单，否则不能向下一个年度结转，而坏账、转账等处理必须制单，否则不能向下一个年度结转，而 且对于本年度外币余额为零的单据
41、必须将本币余额结转为零，且对于本年度外币余额为零的单据必须将本币余额结转为零， 即必须执行汇兑损益。即必须执行汇兑损益。 目录目录 本节本节 7.5 应收款系统期末处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 年末结转年末结转 年末结转由账套主管在系统管理中统一执行，执行年末结年末结转由账套主管在系统管理中统一执行，执行年末结 转后，会将上年数据结转到新的年度账上。转后，会将上年数据结转到新的年度账上。 目录目录 本节本节 7.5 应收款系统期末处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 1.1.简述应收款系统的主要功能。简述应收款系统的主要功能。 2.2.应收款系统日常业务处理主要包括哪些功能？应收款系统日常业务处理主要包括哪些功能？ 3.3.对应收款的管理可以采取哪两种方式？各适用于什么情况？对应收款的管理可以采取哪两种方式？各适用于什么情况？ 4.4.应收款系统的转账处理包括哪些功能？应收款系统的转账处理包括哪些功能？ 5.5.坏账处理包括哪些功能？坏账处理包括哪些功能？ 6.6.应收款系统可以生成哪些凭证？如何进行初始设置，才能生应收款系统可以生成哪些凭证？如何进行初始设置，才能生 成这些凭证？成这些凭证？ 7.7.应收款系统可以提供哪些信息查询？应收款系统可以提供哪些信息查询？ 思考题
